第八章表外业务狭义表外业务
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地通知行
（3）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方 式与开证通知方式相同
（5）交单仪付： “单证一致、单单一致”——付款 （6）开证人付款赎单
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
二、表外业务发展状况
1、1980年代以来，表外业务快速发展，规模赶上、超过表外 2、根本动力：金融自由化的推动、国际商业银行在生存压力与发
展需求的推动 3、商业银行的非利息收入迅速增长，最主要盈利来源 三、表外业务发展的原因 1、规避银行资本管制，增加盈利来源：无或很低资本要求 2、适应金融环境的变化：金融自由化→融资证券化、利率市场化 3、转移和分散风险：利率市场化、浮动汇率→控制成本套期保值 4、适应客户对银行服务多样化的需要 5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 6、科技进步推动了银行表外业务
第八章 表外业务 （狭义表外业务）
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
银行表外业务的发展 担保业务 票据发行便利 远期利率协议 互换业务 期货与期权 其他主要的表外业务 表外业务的管理
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的涵义 指商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响
2、产生原因
（1）幸迪加贷款的不足 ①表内业务，收益风险集中：提供资金承担风险，特别是牵头行等
大银行还有，贷款组织与安排、贷款管理 ②商业银行未充分发挥贷款组织与安排、贷款管理、信息等优势 （2）国际金融市场融资证券化挑战 ①资金盈余者，投向直接金融市场，减弱商业银行依赖 ②非银行金融机构发展，削弱、瓜分商业银行资金来源和业务 ③高信用等级的筹资者，利用自身有利条件，专项直接金融
四、中国银行业开展表外业务的分析 • 更新商业银行经营理念 • 改善银行业技术手段 • 培养新型金融人才
第二节 担保业务
一、备用信用证 为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面
保证文件 1、特点 广泛的担保文件；银行是第二付款人；佣金 2、类型 可撤销的备用信用证；不可撤销的备用信用证 3、作用 （1）有利于借款人信用升级 （2）开证行成本低、盈利高 （3）受益人更加安全
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人源自文库偿
二、商业信用证 进口商当地银行开出的一种承诺证书；进口商的一种保证证书。
1、分类 （1）按是否跟单：跟单、光票 （2）按是否可撤消：可撤消、不可撤消 （3）按议付方式：公开仪付、限制仪付、不得仪付 （4）按可否转让：可转让、不可转让 （5其它类型：
得短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
二、票据发行便利的种类
1、包销的票据发行便利 （1）循环包销便利——最早 包销银行，有责任承销，当票据销售不出去，购入票据 （2）可转让循环包销便利 包销承诺的权利义务可转让，协议中可定明是否要征得借款人同意 （3）多元票据发行便利 便利方式允许借款人，以更多、更灵活得方式提取资金 2、无包销的票据发行便利 银行监督官员，测算银行资本适宜度时，把包销承诺计入 一般采用总承诺形式： 高信用等级借款人：无需银行包销；节省包销费用
其当期资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报 酬率的经营活动 狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负 债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为 表内；有风险；应在报表附注中予以揭示 中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、 支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等 广义的表外业务：狭义的表外业务 + 无风险的中间业务 巴塞尔委员会：两大类
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人索偿
第三节 票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 1、含义 票据发行便利，是商业银行向借款人提供的一种具有法律约束力的 银行承诺业务。 包括：票据的发行便利、票据的销售便利、以及多元化取得资金支 持的便利 通常，借款人事先与商业银行等金融机构，签订便利协议等一系列 相关协议，支付承办费及未来相关费用的现值，取得使用该便利的 权力，但届时不一定行权： 可以在一定期限内，一般为５~7年，以自己的名义周转性发行短期 融资票据， 从而，以较低的成本，转换期限续短为长取得中长期资金
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品 ①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、
机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人能够发挥自身信用等级高的优势：进入直接金融市场 ⑥资金期限有效转换：多是循环的，大部分票据3~6个月，循环获
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
背对背、对开、循环、旅游等信用证
2、特点 （1）开证行担负第一付款责任，是第一付款人； （2）信用证是一项独立的文件 3、优点 （1）进口商信用提级、保障出口商按购货合同发货、短期融资 （2）出口商收款更加安全 （3）开证行成本小、收益高：往往不占用银行资金、佣金、押金 4、交易程序 （1）开证人申请：申请书；保证书或声明；押金 （2）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知出口商所在
（3）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方 式与开证通知方式相同
（5）交单仪付： “单证一致、单单一致”——付款 （6）开证人付款赎单
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
二、表外业务发展状况
1、1980年代以来，表外业务快速发展，规模赶上、超过表外 2、根本动力：金融自由化的推动、国际商业银行在生存压力与发
展需求的推动 3、商业银行的非利息收入迅速增长，最主要盈利来源 三、表外业务发展的原因 1、规避银行资本管制，增加盈利来源：无或很低资本要求 2、适应金融环境的变化：金融自由化→融资证券化、利率市场化 3、转移和分散风险：利率市场化、浮动汇率→控制成本套期保值 4、适应客户对银行服务多样化的需要 5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 6、科技进步推动了银行表外业务
第八章 表外业务 （狭义表外业务）
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
银行表外业务的发展 担保业务 票据发行便利 远期利率协议 互换业务 期货与期权 其他主要的表外业务 表外业务的管理
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的涵义 指商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响
2、产生原因
（1）幸迪加贷款的不足 ①表内业务，收益风险集中：提供资金承担风险，特别是牵头行等
大银行还有，贷款组织与安排、贷款管理 ②商业银行未充分发挥贷款组织与安排、贷款管理、信息等优势 （2）国际金融市场融资证券化挑战 ①资金盈余者，投向直接金融市场，减弱商业银行依赖 ②非银行金融机构发展，削弱、瓜分商业银行资金来源和业务 ③高信用等级的筹资者，利用自身有利条件，专项直接金融
四、中国银行业开展表外业务的分析 • 更新商业银行经营理念 • 改善银行业技术手段 • 培养新型金融人才
第二节 担保业务
一、备用信用证 为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面
保证文件 1、特点 广泛的担保文件；银行是第二付款人；佣金 2、类型 可撤销的备用信用证；不可撤销的备用信用证 3、作用 （1）有利于借款人信用升级 （2）开证行成本低、盈利高 （3）受益人更加安全
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人源自文库偿
二、商业信用证 进口商当地银行开出的一种承诺证书；进口商的一种保证证书。
1、分类 （1）按是否跟单：跟单、光票 （2）按是否可撤消：可撤消、不可撤消 （3）按议付方式：公开仪付、限制仪付、不得仪付 （4）按可否转让：可转让、不可转让 （5其它类型：
得短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
二、票据发行便利的种类
1、包销的票据发行便利 （1）循环包销便利——最早 包销银行，有责任承销，当票据销售不出去，购入票据 （2）可转让循环包销便利 包销承诺的权利义务可转让，协议中可定明是否要征得借款人同意 （3）多元票据发行便利 便利方式允许借款人，以更多、更灵活得方式提取资金 2、无包销的票据发行便利 银行监督官员，测算银行资本适宜度时，把包销承诺计入 一般采用总承诺形式： 高信用等级借款人：无需银行包销；节省包销费用
其当期资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报 酬率的经营活动 狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负 债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为 表内；有风险；应在报表附注中予以揭示 中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、 支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等 广义的表外业务：狭义的表外业务 + 无风险的中间业务 巴塞尔委员会：两大类
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人索偿
第三节 票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 1、含义 票据发行便利，是商业银行向借款人提供的一种具有法律约束力的 银行承诺业务。 包括：票据的发行便利、票据的销售便利、以及多元化取得资金支 持的便利 通常，借款人事先与商业银行等金融机构，签订便利协议等一系列 相关协议，支付承办费及未来相关费用的现值，取得使用该便利的 权力，但届时不一定行权： 可以在一定期限内，一般为５~7年，以自己的名义周转性发行短期 融资票据， 从而，以较低的成本，转换期限续短为长取得中长期资金
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品 ①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、
机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人能够发挥自身信用等级高的优势：进入直接金融市场 ⑥资金期限有效转换：多是循环的，大部分票据3~6个月，循环获
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
背对背、对开、循环、旅游等信用证
2、特点 （1）开证行担负第一付款责任，是第一付款人； （2）信用证是一项独立的文件 3、优点 （1）进口商信用提级、保障出口商按购货合同发货、短期融资 （2）出口商收款更加安全 （3）开证行成本小、收益高：往往不占用银行资金、佣金、押金 4、交易程序 （1）开证人申请：申请书；保证书或声明；押金 （2）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知出口商所在