《经济法基础》第七章习题

单项选择题

下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是( )。

A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决

【正确答案】B

【答案解析】本题考核复议管辖的规定。对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。

A、偷税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

【正确答案】A

【答案解析】本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。

据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。

A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B、处以2000元以上1万元以下的罚款

C、向人民法院提起诉讼

D、没收其经营所得

【正确答案】A

【答案解析】本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

根据《税收征管法》的规定，复议机关收到行政复议后，应当在( )内进行审查，决定是否受理。

A、10日

B、5日

C、20日

D、15日

【正确答案】B

【答案解析】本题考核税务行政复议受理。根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是( )。

A、自开立之日起5日内

B、自开立之日起10日内

C、自开立之日起15日内

D、自开立之日起30日内

【正确答案】C

【答案解析】本题考核税务登记的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。

A、自领取营业执照之日起15日内

B、自领取营业执照之日起30日内

C、自领取营业执照之日起2个月内

D、自领取营业执照之日起3个月内

【正确答案】B

【答案解析】本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。

增值税专用发票的印制是( )。

A、国家税务总局确定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

【正确答案】A

【答案解析】本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。

税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳( )的保证金，并限期缴销发票。

A、不超过10000元

B、10000～20000元

C、不超过20000元

D、20000元

【正确答案】A

【答案解析】本题考核发票的领购。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有()。

A、税务管理权

B、税务代理

C、核定纳税人应纳税额

D、代位权

【正确答案】B

【答案解析】本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用( )征收方式。

A、查定征收

B、查验征收

C、代收代缴

D、定期定额征收

【正确答案】D

【答案解析】本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。

A、加收滞纳金

B、责令提供纳税担保

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

【正确答案】C

【答案解析】本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是( )。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

【正确答案】D

【答案解析】本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

A、100

B、1000

C、10000

D、1100