第二章 银行会计基本核算方法

年 月 日 对方科目（借）
总字第 号 字第 号
户名或账号
摘
金
额
要
百 十 万 千 百 十元 角 分
墨附 ）件
张 （ 浅 蓝 纸 红 油
合
计
会计
复核
记账 .
制票
三、银行会计凭证的基本要素
• 1、凭证的名称及编制和记账的时间； • 2、收、付款单位开户银行的名称和行号； • 3、收、付款单位的户名和账号； • 4、款项来源、用途、摘要及附件张数； • 5、人民币或外币符号和大小写金额； • 6、按照有关规定应加盖的印鉴； • 7、会计分录和凭证编号； • 8、银行及有关人员的印章。
日计表
现金收入日记簿 付出
.
现金库 存簿
实存现 金
.
（贷） （借）
中国XX银行现金收入传票
现金
百度文库年月日
铜牌或对号单第 号 总字第 号
字第 号
户名或账号
摘
金
额
要
百 十 万 千 百 十元 角 分
附 件
张 （ 白 纸 红 油 墨 ）
会计
出纳
复核
记账 .
（借） （贷）
中国XX银行现金付出传票
现金
年月日
铜牌或对号单第 号 总字第 号
字第 号
户名或账号
摘
金
额
记总账的依据。
• 2、总账
总账是对各科目的总括记录，
它的记载方法是：逐日根据各科目日结单
借、贷方发生额填记，并结出余额。
• 3、日计表 日计表是根据各科目总账按 日编制的会计报表，它是轧平当天全部银
行账务的重要工具。
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三、银行账务处理程序
转
账
传
业
票
务
发 生
现 金 传 票
登记簿 分户账
科目日结单
余额表 总账
要
百 十 万 千 百 十元 角 分
附 件
张 （ 白 纸 黑 油 墨 ）
会计
出纳
复核
记账 .
科目（借）
中国XX银行转账借方传票
年 月 日 对方科目（贷）
总字第 号 字第 号
户名或账号
摘
金
额
要
百 十 万 千 百 十元 角 分
附 件
张
（
蓝
纸
黑
油
墨
合
计
）
会计
复核
记账 .
制票
科目（贷）
中国XX银行转账贷方传票
• 其核算程序如下： • 会计凭证→登记分户账 →余额表 ←→总
账或登记簿
.
• 1、分户账 分户账是明细核算的主要形 式，既银行会计的明细分类账。其常用格 式有甲、乙、丙、丁四种。
• 2、余额表 余额表是核对分户账余额与 总账余额是否相符的工具，在银行采用电 脑计息之前也是分户账据以计算利息的工 具。
• 3、登记簿 登记簿是为了适应某些业务 和工作的需要而设置的一种辅助性账簿。
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二、综合核算
• 综合核算是以会计科目为基础的核算，它 是综合反映各科目资金增减变化情况，控 制各科目明细分户账，对明细核算起统驭 与监督作用的核算方法。
•
综合核算不能办理具体业务，而只
为编制会计报表提供数字资料。
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• 1、科目日结单 它是对当天各科目的借 贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登
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四、银行会计凭证的特点
1、银行使用单式凭证 便于传递，利于分工协作，分工记账，分别汇
总，适应银行业务量大、分工细的特点。 2、银行大量使用外来特定凭证做记账凭证。
节省凭证编制时间，利于提高工作效率，利于 保持双方账务的一致，减少差错。 3、银行凭证传递环节多
有的业务凭证要在银行内部传递，有的凭证要 在异地及国家或地区之间传递。
• 1、按凭证的性质分类 • （1）原始凭证。凡在经济业务发生时，直
接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。 按其取得的来源不同，又分为外来原始凭 证和自制原始凭证。 • （2）记账凭证。记账凭证是会计人员根据 审核无误的原始凭证，加以归类整理而编 制的会计凭证。
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• 记账凭证从形式上分，有复式凭证和单式 凭证。如一张凭证既作为借方科目记账依 据，又作为贷方科目记账依据，这种凭证 称为复式凭证。如一笔业务涉及的科目分 别填制在几张凭证上，这种凭证称为单式 凭证。
• 银行会计基本上采用单式凭证记账。
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2、按记账凭证的格式分类
• （1）基本凭证。它是根据业务和核算的需要， 共同适用的凭证，其格式有8种，分别为：现金 收入传票、现金付出传票、转账贷方传票、转账 借方传票、特种转账贷方传票、特种转账借方传 票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。
• （2）专用凭证。专用凭证是银行根据某项业务 的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。 如现金支票、转账支票、现金缴款单、信汇凭证 等，这类凭证由银行统一印制，客户填写并提交 给银行记账；另一类是银行自行填制，凭以办理 业务及记账的，如联行报单、定期储蓄存单等。
第二章 银行会计基本核算方法
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第三节 银行会计凭证
• 一、银行会计凭证的意义 • 银行会计凭证是银行各项业务和财务收
支发生的书面证明，是银行办理货币资金 收付和记账的依据，也是明确经济责任、 核对账务和事后查考的根据。 • 银行会计凭证俗称“传票”，因为会计 凭证往往需要在银行几个部门中传递。
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二、银行会计凭证的种类
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第四节 银行会计账务组织
• 账务组织，又称会计核算形式，是指账簿的设 置，记账程序和核对方法的有机结合。
• 银行账务组织包括明细核算和综合核算两大系 统。
• 明细核算由分户账、登记簿、余额表和现金收 入(付出)日记簿组成；
• 综合核算由科目日结单、总账和日计表组成。
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一、明细核算
• 明细核算，是在每个会计科目下，按具体 对象和单位，设立分户账，进行详细记录 和核算。