第3章消费税练习题及答案

第3章消费税练习题答案

一、单项选择题

1.下列商品中，征收消费税的有（）。

Ａ．冰箱Ｂ．彩电Ｃ．空调Ｄ．酒精

2.以下应税消费品中，适用定额税率的有（）。

Ａ．粮食白酒Ｂ．薯类白酒Ｃ．黄酒Ｄ．其他酒

3.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。Ａ．（成本＋利润）÷（１＋消费税税率）

Ｂ．（完税价格＋关税）÷（１＋消费税率）

Ｃ．（完税价格＋关税）÷（１－消费税率）

Ｄ．（成本＋利润）÷（１－消费税率）

4.委托加工的应税消费品(个体工商户除外)在以下环节征收消费税（）。Ａ．加工环节Ｂ．销售环节Ｃ．交付原材料时Ｄ．完工提货时5．某卷烟批发企业2010年11月从卷烟生产企业购进卷烟后批发销售，开具的普通发票注明价款93.6万元。销售时缴纳的增值税和消费税为（）

A．13．6万元

B．17．6万元

C．18．28万元

D．20．59万元

93．6/（1+17%）*17%+93．6/（1+17%）*5%

卷烟批发环节加征一道消费税

6．某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小汽车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元，又将本厂生产的10辆小汽车赠送给非营利性组织，该企业应纳消费税为（）

A．192．44万元

B．195．84万元

C．199．24万元

D．677．42万元

（576+10）*6.8*5%=199.24万元对外赠送视同销售

7下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。

Ａ．珠宝玉石Ｂ．金银首饰Ｃ．小汽车Ｄ．摩托车8.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。Ａ．连续生产应税消费品Ｂ．用于样品

Ｃ．用于赠送Ｄ．用于集体福利

9. 自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。

A、消费环节

B、生产环节

C、移送使用环节

D、加工环节

10.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（）计征。

A、平均税率

B、最高税率

C、不同税率分别

D、最低税率

11.某酒厂销售价值为200万元的药酒，包装物押金收入为5.85万元（还未到规定期限），则其应纳的消费税为（）。

A、20万元

B、20.5万元

C、20.585万元

D、19.415万元200*10%+5.85/(1+17%)*10%=20.5万元

除啤酒，黄酒外的酒类包装物押金，不管财务如何核算，一并征收消费税，且为含税价

12.某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为10000元，成本利润率为5%，化妆品适用消费税税率为30%，则确定的组成的计税价格为（）。

A、130668元

B、14096元

C、11700元

D、15000元10000*(1+5%)/(1-30%)

13．某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支（不含税价48元），外购防晒霜一瓶（15元），自产香水一瓶（20元），塑料包装袋（2元），每套产品单价为85元，以上均为不含税价。其本月台票销售套装产品应当缴纳的消费税为（）

A．10584元

B．10680元

C．14940元

D．15300元

600*85*30%=15300元

各种不同税率的商品组成成套销售，一律从高征收。

14．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A、连续生产应税消费品

B、连续生产非应税消费品

C、职工福利

D、赞助

15.消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果一般纳税人将含增值税销售额换算为计税销售额，公式中的税率或征收率只能是（）

A．3%

B．10%

C．13%

D．17%

16．某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本为8000元，则应纳消费税为（）（成本利润率为5%，税率为30%）

A．2154元

B．3257元

C．3600元

D．3771元

视同销售，无同类产品售价，按组成计税价定：8000*（1+5%）/（1-30%）*30% 17．按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已纳消费税消费品可以从应税销售额中扣除的是（）

A．外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

B．外购已税汽车轮胎生产的汽车

C．外购已税化妆品生产的化妆品

D．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

18．甲企业为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料 2000元，发生加工支出 4000元。烟丝的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则（D）

A．甲企业应缴纳增值税1020元

B．甲企业应纳消费税10115元

C．甲企业应代收代缴消费税17571元

D．甲企业应纳消费税18450元

本道题不符合消费税的委托加工定义，故按自制消费品处理，不存在代扣代缴问题

组成计税价=(（35000+2000+4000）*（1+5%）)/(1-30%)=

消费税=组成计税价*30%

二、多项选择题

1.下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）。

Ａ．汽油Ｂ．柴油Ｃ．小汽车Ｄ．啤酒

2.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（）。

Ａ．用于在建工程Ｂ．用于连续生产应税消费品

Ｃ．用于广告Ｄ．用于赞助

3.下列货物征收消费税的有（）。

Ａ．啤酒Ｂ．汽车轮胎Ｃ．保健食品Ｄ．金银首饰4.下列哪种情况属于自制应税消费品（）。

Ａ．由受托方提供原材料生产的应税消费品

Ｂ．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

Ｃ．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

Ｄ．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

5. 消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

A、批发环节

B、进口环节

C、生产消费环节

D、零售环节