第1章 财政的概念与职能

图1-２私人部门经济与公共部门经济的异同
1.4 财政与财政学


政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部 门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance)


研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学 分支； 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学 (public sector economics)
封建社会国家财政
•赋税成为主要收入 •盐铁酒专卖收入 •货币铸造收入
•战争暴力机构支出 •王室支出 •公共工程支出 •文化支出
权力征收 •王室收支与国家收支 逐步分离 •后期出现国家预算
资本主义 国家财政
•税收 •国债收入
•政府行政经费支出 •国防费支出 •社会福利支出 •科学文化支出
•收支全部货币化 •运用赤字财政政策调
财政分配关系

财政分配活动必然形成和体现国家与各部门、 各单位以及个人之间的分配关系，使社会产品 分配关系中的一个特定分配关系。
第二节 财政职能

研究财政职能的思路和意义

（approach and significance of researching functions of public finance）
案例2: 廉价手机的人力成本——强力 政府的必要性


在过去的10年里，刚果内战夺走了400万人的 生命——冲突是由西方跨国公司寻找廉价的钶 钽铁矿和其他矿产资源而引起的。 钶钽矿石（钶铁矿石和钽铁矿石的缩写）是生 产手机、笔记本电脑和游戏机等设备必不可少 的矿石。世界已探明钶钽矿储量的80%在刚果， 这使刚果像波斯湾一样成为美国的潜在战略重 点。对黄金、钻石、铜、锌、铀、钴、镉、木 材和刚果其他富产资源的需求也促成了过去10 年该国的大屠杀，跨国公司为了获得这些资源 卷入了其中的暴行。

私人部门经济学(private sector economics)着重研 究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研 究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） 私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济 （有限）

财政支出



政府管制

分配职能

洛伦兹曲线（Lorenz curve）

可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的 10%、最穷的15%等的累积比重。
占收入的% 100 80 60 A 40 20 B 洛伦茨曲线
E
O
20
40
60
80
100
F
占人口的%
图1-５ 洛伦兹曲线
分配职能



人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 私人欲望


指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成 指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等 欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成

公共欲望


1.3 私人部门经济学与公共部门经济 学


2 .财政职能


2.1 2.2 2.3 2.4
财政职能的类型 配置职能 分配职能 稳定职能
2.1 财政职能的类型

财政职能的类型
配置职能 分配职能 稳定职能

配置职能

理解配置职能


在市场经济中，资源配置主要由市场机制或私人部 门达成，公共部门起补充作用； 财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互 补性。 矫正竞争的不完善； 矫正市场的不完善。
案例1：从我国财政支出看财政维护国家的职能

简要分析：资源配置、收入分配、稳定经济是财 政的三大经济职能，而维护国家则是财政的政治 方面的职能。一个国家应该是既有政治职能又 有经济职能的统一体，与此相适应，财政职能也 应反映这两个方面的区别。事实上，不论在我国 还是其他国家，财政分配在国家的存在、巩固与 发展方面所起的重要作用是不可取代的。
基尼系数（Gini coefficient）
A G A B

1 一般情况下， 0 G 。数值越小，表明收入分配越平等， 反之则越不平等。
G 0 ：收入绝对平等； G 1：收入绝对不平等
稳定职能
宏观经济政策

财政政策

指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公 债水平等做出的决策。 指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给 进行管理，从而影响经济运行的决策。
资源
产品和服务的购买 产品市场
税 收 、 收 费 等
资源 要素市场
收入
税 收 、 收 费 等 企
产品和服务的销售
图1-3 混合经济循环图
3 财政学的研究对象
亚当· 斯密
3财政学的研究对象


财政分配活动 财政分配关系 财政体制和财政政策 财政管理及其方法
财政分配活动

财政属于经济范畴，是以国家为主体的分配活 动。从政府预算的确立，到组织财政收入，再 到拨付财政支出，最后是财政资金的耗用，构 成了财政分配活动的整个过程。
1.什么是财政学？

1.1 什么是经济学？ 1.2 私人欲望与公共欲望 1.3 私人部门经济学与公共部门经济学 1.4 财政与财政学
1.1 什么是经济学？

什么是经济学？

财政学是经济学的一门分支学科(公共经济学) 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲 望。
1.2 私人欲望与公共欲望

公共部门的配置职能

配置职能

矫正竞争的不完善

对垄断厂商的直接干预：拆分、限产、限价等 矫正自然垄断

建立公共企业

按边际成本定价，用一般税弥补相应的收入亏空；

管制 创造可竞争市场(contestable market)
配置职能

矫正市场的不完善

矫正信息不对称下的策略行为

在某些场合，市场提供解决信息不对称的有效机制

纯私人部门经济的运行

产品和服务的购买 家 庭 支出
资源 收入
产品市场
要素市场
收入 企 业 产品和服务的销售
支出
生产投入
图1-2 纯粹私人部门经济的运行
图 1-1 纯粹私人部门经济循环图
2.3 混合经济中的财政

混合经济的运行(图1-3) 混合经济中的财政
产品和服务的购买 家 庭 支出 收入 收 入 贴支 持 和 补 政 府 支出 支出 补 贴 政 府 服 务 支出 业 生产投入 政 府 服 务

解决办法：政府强制措施

配置职能

矫正市场的不完善(续)

信息作为公共产品的政府提供。

一种重要的传递信息机制：资格认证 由政府提供资格认证可能优于私人

成本可能更低：与规模经济有关； 可以杜绝或减少私人的一些不当行为。
分配职能

可供选择的政策手段

税收

税式支出（tax expenditure） 负所得税（negative income tax） 社会救助支出 社会保险支出 通过公共项目支出间接影响收入分配格局 最低工资、房租管制等
然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语 所震慑，‚人们拒绝倾听塞缪尔的劝告， 他们说：‘不，我们应该有一个国王，那 样我们才能像其他国家一样，国王会统治 我们，走在我们前面，带我们去战斗。’‛ ……………… ……………… ………………
财政的起源
剩余产品 出现 人类社会三次大分工 促进生产力进步
贫富 分化


签订或有契约（contingency contracts） 建立或有市场

信息不对称下的策略行为导致并非每种商品都存在完备的 或有市场


逆向选择（adverse selection,柠檬市场,旧车市场） 道德风险（moral hazard,委托代理关系） 如社会保险计划、强制购买火灾保险等； 存在不足之处。
节干预经济
结论：
财政是政府经济活动的核心, 它的收支范围和规 模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制 约。 财政支出的用途在不同国家有不同的用途，但 其共性都是为了满足国家职能实现的需要。 了解了以上两点，有助于加深对财政本质的认识。
第一节 财政学概念
财政学
混合经济中的财政
财政学的研究对象
财政 产生
国家 产生
阶级和阶级 斗争出现
图1-１私人部门经济与公共部门经济的异同
财政的发展
收 奴隶社会 国家财政 入 支 出 特 点
•王室土地收入 •徭役 •战争掠夺收入 •捐税 •战争暴力机构支出 •王室开支 •祭祀活动开支 •直接在生产过程中征
收 •王室收支与国家收支 混在一起
•在生产过程之外运用
案例2: 廉价手机的人力成本——强力 政府的必要性


1994年，卢旺达开始入侵刚果（前扎伊尔） 1997年，卢旺达、布隆迪和乌干达派军援助卡 比拉领导的刚果反叛联盟，推翻了蒙博托政权， 卡比拉就任新总统。 1998年，卢旺达等再次入侵，结果刚果东部陷 入僵局，乌干达占据北部领土，而卢旺达控制 南方区域，卢旺达、布隆迪和乌干达士兵将已 占领地区的银行、工厂、农场和储存设备都掠 夺一空，将他们的战利品装车运回了自己的国 家。
公元前1030年，犹太部落长期以来一直 在没有中央政府的状态下生活。人们要求先 知塞缪尔‚像所有的国家一样，给我们一个 能统治我们的君主吧‛。塞缪尔描述了在君 主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人 的念头：
在国王统治你们的时候，事态就会这 样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边， 做他战车的马车夫，跑在战车的前面。…… 他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、 烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的 最好的园地，去赏赐给他的仆人……他会强 征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴 仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不 已。

资源配置职能

（resource allocation）

收入分配职能


（income distribution)
（economic stabilization and development）

经济稳定与发展职能

研究财政职能的思路和意义


财政配置的机制和手段
1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下， 确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合 理比率，以实现资源配置总体效率。 2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出， 提高资源配置的结构效率。 3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。 4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和 促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 5．提高财政资源配置本身的效率。

货币政策

财政政策的主要工具
改变政府购买的数量； 改变政府转移支付的数量； 调整税率。

案例1：从我国财政支出看财政维护国家的职能

目前的财政学教材书大多赞同马斯格雷夫的财政 三大职能：配置资源职能、收入分配职能、稳定 经济职能。但我认为，除此之外，财政还有维护 国家的职能。这可以从建国以来国家财政为社会 主义政权建设提供的财力保障来加以说明。 1998年，国家财政用于行政的经费支出达725.6 亿元，比1952年的14.5亿元增长了49倍，年均 递增8.9%；用于公检法部门的经费支出达481.2 亿元，比1982年的12.4亿元增长了近38倍，年 均递增27.6%。1950—1998年，国家财政累计 安排国防费9972.5亿元。
案例1：从我国财政支出看财政维护国家的职能

如果从我国建国后的财政支出结构分析，在前三 十年中，财政支出中国防支出占财政支出的比重 在多数年份名列第二。改革开放以来，国防支出 占财政支出的比重虽然退至第三，但同期国家的 行政管理经费却有较大增长。这里面虽有不合理 的部分，但不可否认的是，我国国防行政支出的 正常增长为国家的巩固、社会经济的稳定发挥了 重要的作用，从而体现出财政维护国家职能的不 可替代的地位。
2.混合经济中的财政



2.1 什么是混合经济？ 2.2 纯粹私人部门经济的运行 2.3 混合经济中的财政
2.1 什么是混合经济？

由私人部门经济和公共部门经济共同组成； 由市场机制和政府机制共同作用。
2.2 纯粹私人部门经济的运行

纯私人部门经济的特点

两个主体：家庭和企业 两个市场：产品市场和要素市场 商品运动过程(图中实线部分) 货币运动过程(图中虚线部分)