2013财经法规 第三章
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
财经法规与会计职业道德(第三章)知识点教学教材
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念及分类（一）税收的概念税收，是指国家卫实现其职能，凭借政治权力，根据法律法规，非纳税人强制无偿征收，取得财政收入的一种形式。
税收体现的是作为主体的国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
（1）税收是与国家存在直接联系的，两者密不可分，是国家机器赖以存在并实现其职能的主要形式（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式（3）国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质（二）税收的作用（1）是国家组织财政收入的主要形式，保证国家职能的实行（2）是国家调控经济运作的重要手段（3）具有维护国家政权的作用（4）是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（三）税收的特征1）强制性2）无偿性3）固定性二、税法及构成要素（一）税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利及义务关系的法律总称。
（二）税法与税收的关系（1）税法是税收的法律形式，税收是有税法所确定（2）有税必有法，无法不成税（3）税收——经济活动——经济基础范畴税法——法律制度——上层建筑（4）税法对税收起保障作用（三）税法的分类（1）按照税法的功能不同1）税收实体法税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》2）税收程序法税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
例如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》（2）按税收管辖权不同1）国内税法2）国际税法3）外国税法（3）按法律级次不同1）税收法律2）税收行政法规3）税收规章4）税收规范性文件（四）税法的构成要素税法三个最基本的要素：纳税义务人、征税对象、税率要素：（1）征税人，即征税主体：国家税务局、地方税务局（2）纳税义务人（3）征税对象，级对什么征税。
中华会计网校2013年贵州会计从业考试《财经法规》基础班讲义第三章
会计从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德（第三章）第1页第三章 税收法律制度 【考情分析】本章是全书最难也是最重要的一章，从考试上看，历年所占的分值比重为25～30分左右；从应用上看，与我们今后的工作联系紧密。
本章内容较多，虽然很多知识在从业阶段仅是浅尝辄止，但在整个会计考试体系中起到了承上启下的重要作用，为我们今后在职称考试阶段和注册会计师、注册税务师考试中更加系统的学习税法相关知识做了铺垫。
本章从经济和法律两个角度分别对“税”进行了阐述，实体法和程序法均有涉及。
本章重点为第二节的增值税和所得税、第三节的税收征管，需要考生准确理解税收与税法的相关原理，以便为今后的学习和工作打下良好的基础。
第一节 税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
2.税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
（二）税收的特征——税收三性 1.强制性 2.无偿性——国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。
【提示】税收的无偿性是税收“三性”的核心。
3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。
【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性[答疑编号6230030101]『正确答案』ACD 『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
（三）税收的分类（★★）。
中华会计网校2013年贵州会计从业考试《财经法规》习题班讲义第三章
会计从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德（第三章）
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第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
【考点回顾】
1.税收的特征
2.税收的分类
3.税法的分类
4.税法的11个构成要素
【典型例题】
【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（ ）。
A.关税
B.增值税
C.房产税
D.营业税
[答疑编号6252030101]
『正确答案』C 『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.车船税
[答疑编号6252030102]
『正确答案』 BCD 『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（ ）。
A.征税人
B.纳税义务人
C.征税对象
D.税率
[答疑编号6252030103] 『正确答案』D 『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（ ）。
A.卷烟
B.雪茄
C.烟丝
D.药酒
[答疑编号6252030104]
『正确答案』BCD
【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（ ）。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
2013全国会计从业通用《财经法规》第三章第一节讲义
2013全国会计从业通用《财经法规》第三章第一节讲义为您提供全国最热门的会计考试资讯，第一手的资讯让您在考试之前抓住考试的先机!第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类(一)税收概念与分类1.税收的概念税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
税收是政府收入的最重要来源，它的定义可以从以下三点来理解：(1)税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。
(2)税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
(3)税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
2.税收的作用税收在不同的历史时期发挥着不同的作用，现阶段税收的作用主要表现为：(1)税收是国家组织财政收入的主要形式;(2)税收是国家调控经济运行的重要手段;(3)税收具有维护国家政权的作用;(4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。
(二)税收的特征税收三性：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
1.强制性。
2.无偿性国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。
【提示】税收的无偿性是税收三性的核心。
3.固定性包括时间上的连续性和征收比例的固定性。
【例3-1】下列各项中，属于税收特征的有( )。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD【例题多选题】下列各项中，属于税收的特征的有( )。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性『正确答案』ABD (三)税收的分类。
财经法规,第三章,税法的计算题
11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。
则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。
A. 480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。
另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。
A．155 B．165 C．175 D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。
A.OB. 4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。
货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。
根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。
A．甲应当缴纳增值税340元 B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元 D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。
则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。
A．5 B．8 C．12 D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
《财经法规》第三章税收法律制度重点总结
第三章税收法律制度(一)开业税务登记1.开业税务登记的对象。
根据有关规定,开业税务登记的纳税人分以下两类：（1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等.②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。
③个体工商户。
④从事生产、经营的事业单位（2）其他纳税人.2。
开业税务登记的时间和地点：30日内(1)从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
(2）除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记.【例题•单选题】根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。
该期间是( ）。
A。
5日内 B.10日内 C.20日内D。
30日内『正确答案』D【例题•单选题】企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( ）。
A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D。
半年之内『正确答案』C以下几种情况比照开业登记：（1）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件.(2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。
(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
(4）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
2013年会计从业资格考试《财经法规》第三章专项练习题答案
一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核查定征收的适用范围。
2[答案]：B[解析]：本题考核邮寄申报的实际申报日期。
根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。
3[答案]：D[解析]：本题考核发票的种类。
普通发票一般为三联：存根联、发票联、记账联。
4[答案]：C[解析]：本题考核注销税务登记的规定。
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
5[答案]：C[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。
6[答案]：D[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。
企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
7[答案]：C[解析]：本题考核企业所得税的征税对象。
8[答案]：C[解析]：本题考核营业税的纳税期限。
根据营业税的规定，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
9[答案]：B[解析]：本题考核营业税的税目。
10[答案]：D[解析]：本题考核消费税的纳税环节。
根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。
11[答案]：D[解析]：本题考核消费税的纳税人。
消费税纳税人包括（1）生产应税消费品的单位和个人（2）进口应税消费品的单位和个人（3）委托加工应税消费品的单位和个人。
电视机不属于应税消费品，所以选项D不属于消费税的纳税人。
12[答案]：C[解析]：本题考核消费税的计税方法。
现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。
选项AB.D均是从价计征消费税的。
13[答案]：D[解析]：本题考核增值税的纳税地点。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。
14[答案]：A[解析]：本题考核增值税的类型。
2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
财经法规第3章
财经法规与会计职业道德
• 所在地税务机关申报办理税务登记。税务 机关对纳税人税务登记地点发生争议的， 由其共同的上级税务机关指定管辖。 • （2）申报办理税务登记的时限要求---30 日内 • 《税收征管法》第十五条 企业，企业在外 地设立的分支机构和从事生产、经营的场 所，个体工商户和从事生产、经营的事业 单位（以下统称从事生产、经营的纳税人） 自领取营业执照之日起30日内，持有
财经法规与会计职业道德
•(二）发票的种类 •1.增值税专用发票。 •增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供 加工、修理修配劳务使用的一种发票。 •增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用， 增值税小规模纳税人不得领购使用。 •一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税 专用发票。
财经法规与会计职业道德
•5.注销登记 •（1）概念 •注销税务登记是指纳税人由于法定的原因终 止纳税义务时，向原税务机关申请办理的取 消税务登记的手续。 •（2）类型、时限 •①纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情 形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行 政管理机关或者其他机关办理注销登记前， 持有关证件向原税务登记机关申报办理注销 税务登记；
一、税务登记 （一）税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳 税人的生产、经营活动进行登记管理的一 项法定制度，它是税务机关对纳税人实施 税收管理的首要环节和基础工作，是征纳 双方法律关系成立的依据和证明，也是纳 税人依法履行纳税义务的法定手续。 税务登记是整个税收征收管理的起点。
会计从业资格考试 财经法规第3章
第三章税收法律制度一、单项选择题1、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。
A.30日内B.45日内C.60日内D.15日内2、税务登记不包括（）。
A.注销登记B.开业登记C.核定应纳税额D.变更登记3、下列各项中，属于中央税的是（）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税4、个人所得税工资薪金所得项目适用（）的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.其他税率5、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收6、根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A.千分之三B.千分之五C.万分之五D.万分之三7、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8、下列个人所得税的税目中，实行加成征收的是（）。
A.稿酬所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得9、增值税的基本税率一律为（）。
A.3%B.13%C.17%D.25%10、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
C.15日内D.60日内11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内12、根据《营业税暂行条例》规定，按期纳税的纳税起征点为（）。
A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50元D.日营业额50元13、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。
财经法规-第三章-税收法律制度
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二）税收的分类（1）按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
①流转税类。
包括增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
②所得税类。
包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
③财产税类。
包括房产税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
④资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。
⑤行为税类。
包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等，主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。
（2）按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。
二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律规范的总称。
2.税收与税法的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
（二）税法的分类（三）税法的构成要素1.征税人；2.纳税义务人；3.征税对象；4.税目；5.税率；6.计税依据；7.纳税环节；8.纳税期限；9.纳税地点；10.减免税；11.法律责任。
第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务，以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款扣抵制的一种流转税。
财经法规第3章
财经法规第3章第三章税收法律制度《中华人民共和国税收征收管理法》该法于1992年9月第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，1995年2月28日和2001年3月29日进行了修改。
第一节税收概述（去年新增）一、税收的概念与分类（一）税收的概念是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
1、税收定义（1）税收——物质基础（2）分配范畴，财政收入的主要形式（3）以国家为主体的分配关系2、税收作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用，国家政权是税收产生和存在的必要条件（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（二）税收特征（1）强制性，凭政权力量（2）无偿性，最本质的特征，核心（3）固定性，按预先规定征税范围和征税比例（三）税收分类1、征税对象分（1）流转税类：增值税，消费税，营业税，关税特征：间接税，对物税，比例税，计税依据是商品或劳务的流转额（2）所得税类：应纳税所得额=收入-各种成本费用及允许扣除项目。
企业所得税，个人所得税特征：可直接调节纳税人收入，发挥其公平税负；调整分配关系（3）财产税类：对财产的价值或某种行为课税。
房产税，车船税特征：为地方财政提供稳定收入；防止财产集中，调节财富分配；分布地不一致（4）资源税类：资源税，土地增值税，城镇土地使用税特征：只对特定资源征税；具有级差收入税特点；从量定额征收（5）行为税类：某些特定行为印花税、城市维护建设税特征：特殊目的性，较强政策性，临时性和偶然性，税源的分散性2、征收管理的分工体系分（1）工商税类：税务机关征（2）关税类：海关征，对进出口关税，进口环节增值税、消费税和船舶吨税3、征收权限和收入支配权限分（1）中央税：关税，消费税（2）地方税：土地增值税、屠宰税、筵席税（3）中央与地方共享税：增值税、资源税、企业所得税4、计税标准（1）从价税：增值税、营业税、房产税和各种所得税（2）从量税：资源税、车船税和土地使用税（3）复合税：混合税二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1、税法的概念2、税收和税法的关系税法是税收的法律依据和法律保障；税收是经济基础，税法是上层建筑（二）税法的分类1、按功能作用（1）税收实体法：是税法的核心（2）税收程序法：是实体法的对称，是基本组成部分2、主权国家形式税收管辖权国内税法，国际税法——效力高于国内税法，外国税法3、税法法律层次（1）税收法律（2）税收行政法规（3）税收规章（4）税收规范性文件4、税法的构成要素（1）征税人——税务机关和其他征收机关（2）纳税义务人——自然人、法人和其他组织（3）征税对象——课税对象，纳税的客体（4）税目——征税对象的具体化（5）税率：比例税率，定额税率，累进税率（6）计税依据：从价（不含税价），从量，复合（7）纳税环节（8）纳税期限（9）减免税:集权于国务院税基式减免，税率式减免，税额式减免第二节主要税种（去年新增）一、增值税（一）概念与分类基本规范：1993年12月13日国务院颁发的《中华人民共和国增值税暂行条例》；修订：2008年11月10日《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，2009年1月1日实施。
2013会计从业资格考试《财经法规》第三章营业税
2013会计从业资格考试《财经法规》营业税
第三章税收法律制度
第二节主要税种
三、营业税
考点1：营业税纳税义务人
在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人。
考点2：营业税税目、税率
纳税人兼营不同税目应税行为的，应当分别核算各自的营业额、转让额、销售额，按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，应从高适用税率。
考点3：营业税应纳税额的计算
考点4：纳税义务发生时间
一般规定：纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天（签订书面合同的，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天）。
具体规定：
考点5：纳税期限
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内申报缴纳，并结清上月应纳税款。
考点6：纳税地点
与土地和不动产有关的营业税纳税地点在土地、不动产所在地，除此之外基本上在机构所在地或居住地，记住建筑业劳务是在应税劳务发生地。
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第三章一、单项选择题1、（）是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
A、税收B、税法C、支付结算D、国家预算【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473170,点击提问】【显示答案】2、税收的（）特征是区别于其他财政收入形式的最基本的特征。
A、无偿性B、固定性C、强制性D、收益性【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473171,点击提问】【显示答案】3、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473172,点击提问】【显示答案】4、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473173,点击提问】【显示答案】5、下列各项中，属于税收程序法的是（）。
A、《房产税暂行条例》B、《土地增值税暂行条例》C、《发票管理法》D、《个人所得税法》【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473174,点击提问】【显示答案】6、税法的构成要素中，（）是区别不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473175,点击提问】【显示答案】7、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473176,点击提问】【显示答案】8、下列各项中，不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（）。
A、生产型增值税B、消费型增值税C、未定型增值税D、收入型增值税【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473177,点击提问】【显示答案】9、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A、进口设备的企业B、销售商品房的房地产公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473178,点击提问】【显示答案】10、从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，认定为小规模纳税人。
A、50B、60C、70D、80【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473180,点击提问】【显示答案】11、某增值税一般纳税人2011年2月份销售货物取得价款100万元（不含税），另外收取各种价外费用5.85万元。
该纳税人销售货物适用17%的增值税税率。
则该纳税人的销项税额为（）万元。
A、16B、17C、17.85D、17.99【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473181,点击提问】【显示答案】12、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、进口货物，为报关进口的当天【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473182,点击提问】【显示答案】13、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是（）。
A、烟丝B、卷烟C、摩托车D、木制一次性筷子【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473183,点击提问】【显示答案】14、下列不属于消费税纳税人的是（）。
A、生产销售卷烟的烟厂B、进口化妆品的企业C、委托加工木质一次性筷子的个体工商户D、生产销售电视机的单位【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473184,点击提问】【显示答案】15、某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（）元。
A、0B、5000C、7500D、12500【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473185,点击提问】【显示答案】16、某外贸进出口公司2010年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，每辆缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为5%。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）万元。
A、76B、87C、123D、96.8【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473186,点击提问】【显示答案】17、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、3日B、5日C、10日D、15日【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473187,点击提问】【显示答案】18、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A、销售小汽车的销售公司B、提供交通运输业的运输公司C、提供娱乐服务的俱乐部D、提供邮政服务的邮电局【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473188,点击提问】【显示答案】19、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。
A、10B、12C、20D、30【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473189,点击提问】【显示答案】20、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B 公司。
双方已经办理了相关过户手续。
根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。
A、石家庄市B、承德市C、天津市D、北京市【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473190,点击提问】【显示答案】21、企业所得税征税针对的是（）。
A、企业营业利润额B、企业收入总额扣除各项成本、费用税金后的净所得额C、企业销售额D、企业增值额【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473191,点击提问】【显示答案】22、飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元。
该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A、105.6B、5C、5.4D、3.6【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473192,点击提问】【显示答案】23、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473193,点击提问】【显示答案】24、王某为一学者，2010年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
A、2688B、2880C、3840D、4800【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473194,点击提问】【显示答案】25、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月B、2个月C、3个月D、5个月【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473195,点击提问】【显示答案】26、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。
A、纳税人发生解散B、纳税人发生破产C、纳税人改变生产经营期限D、纳税人发生撤销【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473196,点击提问】【显示答案】27、下列各项中，不属于发票的是（）。
A、火车票B、订货单C、电信业务收据D、电费收据【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473198,点击提问】【显示答案】28、下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。
A、核定申报B、直接申报C、邮寄申报D、数据电文申报【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473199,点击提问】【显示答案】29、纳税人生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低，但可以控制原材料或进销货的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A、定期定额征收B、查验征收C、查账征收D、查定征收【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473200,点击提问】【显示答案】30、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。
A、车辆B、一处住房以外的豪宅C、单价5000元以下的生活用品D、古玩字画【本题1.0 分，建议1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473201,点击提问】【显示答案】二、多项选择题1、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（）。
A、强制性B、群众性C、受益性D、固定性【本题2.0 分，建议2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10473202,点击提问】【显示答案】2、下列各项中，属于流转税类的有（）。