关于结构性减税
“稳增长”更要加大结构性减税
个 时 间段 上 ，财 政 政 策 将 在 减 税 方 面 加
大 力度 。
减 税 ，官 方 表 述 是 结 构 性 减 税 ， 它将 Fra Baidu bibliotek 为 现 在 和 今后 一 个 时 期 ，财 政 政 策 的一 个 重 点 和 亮 点 。 首先 ，我 们 会 在 进 口环 节
对 于上 半 年 增 长 速 度 ， 有 媒 体 过 分 强
调 为 “ ８ ，其 实 宏 观 决 策 层 目标 值早 就 破 ” 确 定今 年要 “ ８ 。 破 ” 两 会 上 确 定 的 增 长 目标 是 ７ ５ ．％，也是 为了前几年 我们 抵御 世界 经济 危机 冲击，
根 的 这一 举 措 值 得 企 业 界 关 注 。从 去 年 上 半 年 到 ７ 份 ， 货 币 政 策 曾经 一 紧 再 紧 ； 月
思想 Ｏ ｐ ｎ ｏ ｉｉｎ
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稳增长 ’ 要加大结 构性减税 ’更
文 ／ 贾 康
结 构 性 减 税 ，它 将 成 为 现 在 和 今 后 一 个 时 期 我 国 财 政 政 策 的 一 个 重 点 和 亮 点 。 我 们 会 更 加 关 注 对 中小 微 企 业 进 行 减 税 。 在 结 构 性 减 税 方 案 中． 府 将 极 力推 动 创 新 活 动 。 政
到 了去 年 ｎ 月份 ，货 币 政 策 在 很 长 一 段 时 间以 来 ，第 一次 反 向调 节 ： 松 银 根 。 放 今 年 ２月 ２ ４日，央 行 再 次 下 调 存 款 准 备 金率 ； 月 １ ５ ８日，央 行 第二 次 按 ０ ５个力 ．
结构性减税政策的国际比较与借鉴
多难 的国家可能发 生的灾难会对 居民带来意外损失 的情况 。此外 日本 政府还 考虑 到了勤工俭学人群取得 收入 的税收减免 。可 以说 日本政 府
在 制 定 税 收优 惠政 策 时充 分 考虑 到 了 民 生 ．这 一 点 十 分 值 得 我 国 在 结
反应 比较敏锐。 因此要想使得结构性减税政策形成体 系。 在 面对不 同的
虽然有一定 的共同点． 但 是存在 的不 同之处也是显而易见 的． 他 山之 石 可 以 攻 玉 ．这 些结 构性 减 税 政 策 的 不 同 之 处 可 以被 看 做 是 我 国结 构 性 减税 政策发 展的主要 借鉴点 。
一
Fra Baidu bibliotek
、
结构性减税政策的国际比较
有合理性和可行性的税收政策 。在借 鉴发 达国家结构性减税政策需要 注意减税政策是否适应当前 国情 、 是否与财政金融政策相协调等。
（ 一） 对 个人 所 得 的税 收 减 免 在衡 量个 人 的税 收 负担 的 同 时 考虑 隶 庭 税负
这 一 点在 我 国 的个 人 所 得 税 政 策 中 尚 未 涉 足 ，但 很 多 发 达 国 家 在
衡量个 人的税 收负担时已经同时考虑家庭的税收负担 了，比如奥 巴马
总统提交 的“ ２ ０ ０ ９法 案 ” 中 对 于 个 人 所 得 的 减 税 计 划 就 包 括 了提 高 个 人所 得 税 的 子 女抵 免 额 ． 日本 本 轮 经 济 刺 激 政 策 中 针 对 纳 税 人 上 有 老
优化结构合理减税
奢 侈 消费 品 ，以及个 人 拥有 的 多套 住 房实 施增 税 ，强 化 对高 消费 者的税 收调 节 。 完 善 公 众 参 与 机 制 。一 方 面 ，应 该 加 大 宣 传 力 度 ，让 越 来 越 多 的 公 众 了解 、支 持 和 期 待 结 构 性 减
税 ；另一 方 面 ，应 该制 定 完善 的机 制 ，让 更 多的 企业
针 对 小微 企 业 的税 收优 惠能 有效 促 进就 业 ，极 大 改 善
民生 。
服 务业 税 负 。通 过税 率 设 计 ，降低 间 接税 比 重 ，以税 制 改革 推动 经济发 展 ，优化 国民 收入分 配格 局 。 扩 大消 费 税征 收 范围 。 “ 收入 、惠 民生 ”是消 调 费 税税 收 政 策调 控 的方 向 。因 此 ，基 于调 节收 入 分配
和 公众 参 与 到结 构性 减 税 的过 程 中来 ，使 纳税 人 和公 众 的 意见 在 具体 政 策 中得 到充 分体 现 ，并 及 时了解 相 关纳税 人 和 公众 对 试点 政 策的 反应 到 底如 何 ，哪 些政
结构 性 减税 政策 面 临的 问题
税 收 负担 的 公平 问题 。个 人 的税 收负 担 率理 应 与 其 经 济能 力 正相 关 。经 济能 力 可 以通 过消 费 、收 入 、 财 产 等 多个 方 面表 现 出 来 ，因 此 ，消 费与 收 入水 平 越 高 、拥有 财 产越 多 的纳 税人 ，其税 收 负担 率 也应 当越 高 。但是 ，从 当前 我 国个 人 税 收负 担状 况 看 ，却 存 在 着 中低 收人 阶 层税 负 偏 重 ，而 高收 人 阶层 税 负过 轻 的 问题 ，存在 与社 会公 平 目标相 背离 等 问题 。
我国结构性减税主要政策盘点-财税法规解读获奖文档
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我国结构性减税主要政策盘点-财税法规解读获奖文档
自2008年国际金融危机以来，我国实施了一系列结构性减税政策，对扩大消费需求，促进产业结构优化升级，推进节能减排和环境保护，促进小型微型企业发展，保障和改善民生等方面发挥了积极而重要的作用。本文对影响较大的结构性减税政策进行了盘点，以飨读者。
促进投资与扩大消费方面
1.全面实施增值税转型改革。自2009年起在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时将小规模纳税人增值税征收率由6%（工业企业）和4%（商业企业）统一下调至3%，减轻企业和个人税负，鼓励企业增加自主创新和技术改造投入。
2.调整证券交易印花税政策。自2008年4月24日起，财政部将证券交易印花税税率由3‰调整为1‰。自2008年9月19日起，将证券（股票）交易印花税征收方式从双边征收调整为单边征收，即由出让方按1‰的税率缴纳股票交易印花税，受让方不再缴纳。
3.调整个人购房税收政策。从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。从2010年1月1日起，个人住房转让营业税征免时限由2年恢复到5年；从2010年10月1日起，对个人购买普通住房且属于家庭唯一住房的，减半征收契税；对个人购买90平方米及以下普通住房，且属于家庭唯一住房的，减按1%的税率征收契税；对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
结构性减税政策
结构性减税政策
中共中央政治局常委、国务院副总理李克强26日在全国财政工作座谈会上强调，要着眼于营造更好的财税环境，实施结构性减税政策，减轻税收负担，激发和保护企业发展活力，增强经济发展的内生动力。
2011年是中国税收史上可圈可点的一年，年内多项减税措施密集出台，涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等七个税种，当期减税额上千亿，后期年度潜在减税额至少5000亿。当前我国经济处于较快增长势态，因此结构性减税绝非短期反周期措施，而是出于中长期战略考虑的系统性税制改革。那么，结构性减税的目标是什么呢?从结构性减税的内容和生成条件看，主要是实现量能课税。所谓量能课税，是指从经济和社会发展变化的实际情况出发，在社会成员之间合理分摊税负。具体表现在三方面。
首先，结构性减税充分考虑了市场化程度大幅提高条件下个人和企业的成本支出上升因素。现行税制框架建立于1994年。时隔17年，经济体制发生了根本性变化，突出表现是经济市场化范围急剧扩张：房地产市场从无到有;绝大部分商品和劳务价格完全放开;企业用工价格自主决定;加入世贸组织后进出口价格随行就市，如此等等。
这种经济市场化程度的大幅提高直接推高了个人和企业的成本支出。就个人而言，住房商品化、医疗市场化、教育市场化(除义务教育外)等使个人支出范围扩大，物价放开又使个人承受物价上涨压力。就企业而言，则要消化工资上涨、利率上升、房地产价格上涨、原材料价格上涨等成本支出的增长。
政府课税不能压缩个人和企业两者所得正常增长空间。因此，个人和企业成本支出增长，税制就要做出相应调整，以确保个人和企业两者所得正常增长。个人所得税工薪所得课税费用扣除额和个体工商户经营所得课税起征点的大幅提高，目的就是增强个人应对经济市场化的能力。对那些完全从市场上获取收入、身背住房贷款的工薪族，这点尤为重要。深化增值税改革和降低初级产品进口关税税率则就是要对冲企业原材料成本、劳务购入成本的上升压力。
怎样加强结构性减税政策的实施
怎样加强结构性减税政策的实施
1. 加强结构性减税政策的实施需要多方面的行动，除此之外，还要采取一定的技术手段来促进其有效实施。
2. 首先，应优化税收形式，优化现行的税制政策，重点减免企业所得税，以减轻企业负担。同时，也可以给予更大的税收抵免政策，在特定情况下减免部分税收。
3. 其次，政府要建立有效的税收管理体制，对纳税人的缴税行为进行监督、管理。此外，要强化税收纳税义务人的法律责任，加大对违法纳税人的处罚力度，使税收得到严格的监督和管理。
4. 同时，要加大税收政策的宣传力度，让大众更清楚地了解结构性减税政策，加强税收教育，从根本上减少纳税人对税收的误解。
5. 最后，政府要建立完善的税收信息系统，实现信息化管理，建立政府和企业之间的税收沟通桥梁，确保税务人员能够及时准确的收取税款。
综上所述，要加强结构性减税政策的实施，政府需要不断优化税收形式；建立有效的税收管理体制；强化税收纳税义务人的法律责任；加大税收政策宣传力度；建立完善的税收信息系统；
三者相结合，才能有效加强结构性减税政策的实施，为政府和企业经济发展提供有效支持。
结构性减税降费概念
结构性减税降费概念
结构性减税降费是指将重点减轻负担类型的税收，以及对社会各界群体减轻社会税费和社会支出等负担，以实现改善相关群体经济状况、释放社会消费潜力、促进经济稳定发展、提高效率等目的。结构性减费是经济体发展过程中十分重要的一种经济政策手段，在一定程度上反映了政府推进改革的决心和力度。
结构性减税降费的包括税收减轻、社会支出减轻两个层面。其中税收减轻又包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税等多项税种的减轻，重点满足企业和个人的实际需求，瞄准改善经济体劳动力耕地状况。社会支出减轻主要是涉及到医疗教育等支出减少，重点改善面板和低收入家庭的财政负担，促进民众生产要素的充分配置。
结构性减税降费是一种运用市场机制来实现政府经济政策目标的重要手段，它涵盖了国家政策、法律、约束力等层面，而这些层面规定了政府在经济运行过程中的行为准则，对于维护社会经济秩序、改善宏观管理方式具有重要意义。
结构性减税降费的推行也是一个系统工程，要达到预期效果，必须充分考虑政策设计、社会效应及国家财政效益等多方面因素，并以积极有效的实施措施，才能达到预期的效果。
推行结构性减税降费需要充分考虑政策设计，比如发放的政府补贴，有效地激发企业及个人消费支出，尤其是以低收入家庭为主的政府补贴项目，有助于促进投资前驱效应的产生。另外，还有关
于政策的实施深度和广度，通过政策及其支持性措施，可以有效激励和引导企业加快投资增长，促进经济增长，提高投资效率。
同时，推行结构性减税降费也要考虑社会效应及国家财政效益，打造稳定的税收环境，改善宏观经济的管理模式，以及制定可操作性的金融改革政策，及时纠正和纳入社会发展趋势，促进经济发展和社会进步。更重要的是，确保政策实施的科学性。建立可操作性的政策形式，准确计算减税降费范围，并针对税收减轻及社会支出减轻提出灵活的办法，能够有效地实现政策的实施。
基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径分析
基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径分析
【摘要】
本文主要围绕基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径展开
分析。文章从研究背景、研究目的和研究意义入手，介绍了小微企业
税收现状和结构性减税降费政策解读。然后，详细分析了小微企业税
收筹划现状，并探讨了基于结构性减税降费的税收筹划路径。通过案
例分析验证了筹划路径的实用性。在总结了研究的结果并展望了未来
的发展方向，提出了小微企业税收筹划的建议和政策建议。通过本文
的研究，有望为小微企业提供更有效的税收筹划指导，实现税收优化
和企业发展的良性循环。
【关键词】
小微企业，税收筹划，结构性减税降费，政策解读，路径分析，
案例分析，建议，政策建议，展望。
1. 引言
1.1 研究背景
小微企业是经济社会中的重要组成部分，是促进经济增长和就业
的重要力量。由于小微企业经营规模小、利润较低、融资困难等特点，税收负担相对较重，给企业经营和发展带来了一定压力。针对小微企
业税收问题，我国政府出台了一系列减税降费政策，其中包括结构性
减税优惠政策，旨在减轻小微企业税收压力，促进其健康发展。
随着我国经济结构转型升级和税收政策调整，小微企业税收筹划
成为了当前重要的课题。通过合理的税收筹划，小微企业可以有效降
低税收成本，提高经营效益，增强竞争力。探讨基于结构性减税降费
的小微企业税收筹划路径具有重要的理论和实践意义。
本文旨在通过分析小微企业税收现状、结构性减税降费政策和税
收筹划现状，探讨基于结构性减税降费的小微企业税收筹划路径，为
小微企业合理减税降费、提高自身竞争力提供参考。通过案例分析，
2021年什么是结构性减税政策
去年底召开的中央经济工作会议提出，财政政策要继续完善结构性减税政策。结构性减税作为今年实施积极财政政策的一个重要载体，引起理论界和实际经济工作者的高度关注。那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？这篇文章对这些问题作了探讨。
——编者
结构性减税在我国是一个新生事物，在理论和实践上都还处于探索阶段。2008年以来结构性减税政策成为我国积极财政政策的重头戏，在巩固和扩大应对国际金融危机冲击成果、促进国民经济平稳较快发展中发挥了重要作用。中央决定今年继续完善结构性减税政策，再次引起国内外高度关注。那么，什么是结构性减税政策？它是怎么来的？如何继续完善结构性减税政策？
结构性减税政策的基本内涵
（一）什么是结构性减税政策
所谓结构性减税政策，是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。可以从以下四个方面来理解结构性减税政策。
结构性减税作为积极财政政策的重要组成部分，本质上是政府的一种宏观调控手段。它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。可见，结构性减税是一种市场导向的发挥税收作用的间接调控手段。
结构性减税通过各种政策工具的优化组合建立科学有效的内在机制，发挥组合拳的最佳效应。结构性减税是一个多元税收政策工具的组合体，税种的选择、税目的增减、税率的调整以及税式支出的变化都是政策工具，需要通盘考虑、统筹使用，建立各种政策工具科学组合、优势互补、有机衔接、协调联动的内在机制，力争用最小的政策资源和代价取得最大的宏观调控效应。
我国完善结构性减税：内涵、影响及建议
（ 二） 基 本 特 征
增长 ； 二 看是否有利于改善供给结构 ， 转 变经济发展方 式 ， 提高发展质
量和效益 ： 三看是否有利于增强市场主体的动力和活力 ， 保 障和改善 民 生， 使企业 和居 民真正从 中受益 ； 四看是 否有利于保持财政 可持续性 ，
有效 防范财政风险 。
（ 二） 有利影响 何正华 、 侯 石安（ ２ ０ ０ ９ ） 认为 ， 我 国结构性减税政策 实施至今 已开
促进 出 口三大机制 ， 促使宏观经济开始复苏 。 （ ２ ） 结构效应 ： 改变企业使 用资本 、 劳动力 的成本 ， 促进传统行 业升级 ； 经济 萧条时适 当运用结构
但不排除个别税 种 ， 辅 助性税种进行增税 ， 但算 总账是减轻企业 和居民 的税 收负担 ， 刺激投资和消费。 马衍伟 （ ２ ０ １ ２ ） ｔ ３ ｒ ￣为 。 结构性减税 作为积极财 政政策 的重要组成部 分， 本 质上 是政府的一种宏观调控手段 ， 即一种市场导向的发挥税 收作 用 的间接调控手段。 也就是说 ， 政府在实施积极财政政策 中通过调整优 化 税种 及其构成要素减轻居 民和企业税负 ， 以激发市场活力 、 增强发展 动力 ， 推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。
如何实现结构性“减”税的同时“增”税收
题成 了政府 官 员、专 家 学者 关心 的话题 。
行 公 共 服 务 和 社 会 管 理 职 能 ，经 济 社 会 发 展 和 改 善 民生 才 能 有 充 足 的 财 力 保 障 。
国 家 税 务 总局 局 长 肖捷 已经 向 全 国 各 级 税 务 部 门提 出 进 一 步 做 好 各 项 税 收 工 作 的 要 求 ： 认 真 实 施 结 构 性 减 税 政 策 ，继 续 落 实 好 中 央
关 要 严 格 执 行 税 收 法 律 法 规 ， 做 到 依 法 办 税 。 ” 朱青 说 。
财 政 部 财 政 科 学 研 究 所 副 所 长 白 景 明 也 指 出 ，我 国 税 收 的 法 治 化 还 需 要 继 续 加 强 ，税 收 体 系 的 立 法 规 格 仍 然 不 高 ，依 然 存 在 脱 离 “ 法 征 依
去 年 下 半 年 以 来 ， 在 全 球 金 融 危 机 的 背 景 者 、奢侈 品、 资源产 品 以及污 染 源等要 税 源。 “ 时 ，在 税 制 一 定 的 情 况 下 ，税 收 增 长 还 同 要 靠 加 强 税 收 管 理 来 实 现 ，要 进 一 步 提 高 纳 税 人 的 税 法 遵 从 度 ，让 纳 税 人 做 到 依 法 纳 税 ，税 务 机
民生 的 问题 。
“结构性减税”是什么意思
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“结构性减税”是什么意思
2011年11月17日，财政部、国家税务总局颁布了改革试点的两个文件，财税[2011]110号和财税[2011]111号，规定自2012年1月1日开始，在市开始增值税扩围改革试点。增值税改革试点是一个大的话题，笔者试对其中大家比较关注的几个问题进行初步探讨。
为什么说上海增值税扩围改革是“结构性减税”?
目前，经常听到一种观点，上海税改后，可能对于试点行业的税负不一定降低，何谈减税一说。这种观点似是而非，其实是错误的。
案例：上海市某交通运输企业a公司为生产企业b公司提供运输劳务，取得收入1000万元，其中耗用油品等花费727.27万元。b公司当年确认销项税额500万元，进项税额300万元(不包括运费进项)。
(一)假设业务发生在2010年，按照现行政策计算。
1、a公司按照3%的税率缴纳营业税，缴纳30万元营业税。
2、b公司按照7%的进项抵扣，抵扣运费进项70万元。
3、b公司应缴增值税=500-300-70=130(万元)
(二)假设该业务发生在2011年，按照上海扩围政策计算。
1、a公司应缴增值税=1000×11%-470.6×17%=30万元，即a公司税负既没有增加，也没有减少。
2、b公司按照11%的进项抵扣，抵扣运费进项税110万元。
3、b公司应缴增值税=500-300-110万=90(万元)
我国结构性减税的空间与可行性分析
优化 税收 结构 的必 然选 择 。
一
平 ，比 １ ９ ９ １年 以来 其 他时 期 都要 低 。 货 币流 动 速 度
快 速 下 降 。此 外 ，长 短 期 资 金 比例 失 衡 导 致 流 动 性 降 低 ，２ ０ 年 上 半 年 短 期 贷 款 比 重 下 降 到 ６ ． ９ ， 中 ０１ ５４ ％
呈 抬 头之 势 。去 年 ｌ ２月 末 ，Ｍｏ 的增 幅 已 降 至 １９ ９１ 年 以来 最 低 水平 ， 比通 货 紧缩 最严 重 的 １９ ９ ８年 二 季
度 水 平 还 要 低 。 Ｍ 的 增 幅 相 当 于 １９ ９ ８年 上 半 年 的 水
资 本 和 劳 动力 都 会 向税 率 低 的 地 方 流 动 ，其他 国家 税 率 一 减再 减 ，若 我 国税 率 保 持 不 动 ，必 将 削 弱我 国的 综 合竞 争 力 。 因此 ，结 构 性 减税 并 非 以我 国税 收 收 入 减少 作 为必 然 代 价 ，而 是 进一 步 完善 税 制 并
论结构性减税的措施及效果
整 国民收人 分 配 格 局 ” 的宏 观 调 控 决 策 ， 具 有 重 更
要 的现 实 意义 。 （ ） 国现 行 的税 制 结 构 需 要 优 化 也 是 实行 二 我
结构 性减税 的 重要 原 因
减 税 ， 然 是 应 对 当前 经 济 形 势需 要 而 实 行 的 虽
税， 是对 于一 部分 行业 或者 领域 减税 ， 同时也 不排 除
支 出和减 少政 府税 收两 条 途径 。减 税可 以直 接增加 居 民和企 业 的可支 配 收入 ， 以减轻 企业 的 负担 ， 可 提
高企业投资的积极性 ； 而企业投资又可以扩大就业 ，
有 了就业 就会 产生 出内需 。要 知道 ， 在经 济危 机 中 ， 任 何 国家 最头 痛 的问题 都是 失业 率 上升 。在 对企业
减 税 的 同时 ， 应 对居 民减 税 ， 居 民减税 有 利于 提 也 对
有些 行业 可能 要 增 税 。它 所 追 求 的 目的 ， 主要 是 拉 动消 费 与投资 ， 别是 扩 大最终 的消费需 求 ， 主要 特 而 不是 着 眼于一 般 意义上 的社会 总需 求 的增加 。 其二 ， 别 于大 规 模 的减 税 。结 构 性 减 税 所 实 有
平 的 消 减 。 它 所 追 求 的 是 纳 税 人 实 质 税 负 水 平 的 下 降 以 及 税 制 结 构 的 优 化 。 实 施 结 构 性 减 税 政 策 ， 我 国 当 前 面 对
结构性减税政策综述(一)
关配 套 文件 。新 的《 企业 所 得税 法 》
及相 关 配 套政 策 ，除 统一 了 内外 资 企业 所 得税 、降低 了内 资企 业所 得 税率 外 ，还 对税 收优 惠政 策 进行 了
规范 ， 要包 括 以下几 个方 面 ： 主
业所 得税 在 法 律 制 度 上 的统 一 ． 有
税 ， 针 对特定 税种 、 于特定 目 是 基 的 而 实 行 的 税 负 水 平 削 减 ： 管 存 尽 税 收 政 策 上 同 样 会 有 增 有 减 ． 结 但 构 性 减 税 追 求 的 目 标 是 纳 税 人 实 质 税 负 水 平 的 下 降 。实 行 结 构 性 减 税 ． 合推进税制改革 ， 减税 、 结 用 退 税 或 抵 免 的方 式 减 轻 税 收 负 担 ． 促
（ ） 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 规 ５高 定 的 其他 条 件 。同家重 点 支 持 的高
新 技 术 领 域 是 ：电 子 信 息 技 术 ； 生 物 与 新 医 药 技 术 ：航 空航 天 技 术 ；
极 财 政政 策 的重 要 内容 。 去 年 以 来 ． 家 实 行 的 结 构 性 国 减 税 政 策 集 中 反 映 在 三 大 税 制 改 革 中 ， 统 一 内 外 资 企 业 所 得 税 改 即 革 、 值 税 转 型 改 革 和 成 品 油 税 费 增 改 革 。从 减 税 政 策 的 扶 持 方 向 和 内 容 看 ， 要 包 括 四 个 方 面 ： 是 支 主 一
当前结构性减税面临的深层次问题及化解对策
当前结构性减税面临的深层次问题及化解对策
1. 前言
结构性减税是改善经济增长和促进就业的重要手段之一。尤其在经济下行时期，减税政策可以帮助企业轻装前行、降低成本，扶持实体经济发展。然而，当前深层次问题逐渐浮现，如何应对这些问题，进行有效化解，成为当前经济政策的重要难点之一。
2. 当前结构性减税面临的问题
2.1 加重地方财政压力
当前的结构性减税政策主要集中在中小微企业和制造业方面。这些减税举措一
方面可增强企业活力，缓解了经济下行压力，同时也加重了地方财政压力，甚至有些地方财政难以承担。因此，如何平衡中央和地方利益，避免过度减税，就成为问题之一。
2.2 减税效果难以实现
减税政策需要与实际情况相适应，但当前的建议和方针易被理解为“一刀切”，
过于理想化。工业项目、配套产业的匹配度和其他费用等都不同，这意味着一个方案难以适用于所有申请减税项目。由此，减税效果难以实现，为各级政府和企业带来了不小的负担。
2.3 多层级负担增加
税收制度复杂，涉及多层级管理。当前想要实施结构性减税政策需要多重审核
和审批，对于企业来说显然加大了时间、金钱和人力成本负担。企业若想获得减税资格，需付出更多努力，在政府与企业之间出现更多不必要的摩擦和矛盾。
3. 化解结构性减税面临的问题的对策
3.1 完善减税政策
在建立完善的税收政策体系的同时，各级政府应制定更完善的措施，如加强前
期工作，建立完善的责任制度、审批制度等，调动各方面积极性，提升减税政策的实现效率和质量。
3.2 解决中央和地方财政利益的分配问题
中央和地方利益的分配对减税政策的实现起着举足轻重的作用。在制定减税政
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结构性减税
结构性减税既区别于全面的，大规模的减税，又不同于以往的有增有减的税负调整，结结构性减税构性减税更强调有选择的减税，是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。结构性减税强调税制结构内部的优化，强调贴近现实经济的步伐，相对更为科学。有增有减的税负调整，意味着税收的基数和总量基本不变；而结构性减税则着眼于减税，税负总体水平是减少的。在2008年12月初召开的中央经济工作会议中提出。
提出背景
虽然始自2004年的税制改革的主要方式就是减税，但“结构性减税”一词却是首次被中央经济工作会议提出。中国社科院财贸所副所长高培勇表示，结构性减税的核心内容固然是减税，但将“结构性”与“减税”联系在一起，提法相对较新，其背后有特殊含义。结构性减税有别于全面的减税，是针对特定税种、基于特定目的而实行的税负水平消减。其所牵涉的税种是有选择的，并非不加区分地针对所有税种的税负水平“平均使力”或“一刀切”式削减。结构性减税还有别于大规模的减税，所实行的是小幅度、小剂量的税负水平消减，意在从量上削减税负水平，因此是“有限度”的减税。此外，结构性减税也有别于税负水平维持不变的有增有减结构性调整。尽管在税收政策上同样会有增有减，但结构性减税追求的目标是纳税人实质税负水平的下降。可见，结构性减税意在从量上削减税负水平，主要是从优化税制结构、服务于经济增长和经济发展方式转变的要求着手，其落脚点是减轻企业和个人的税收负担。实际上，自2004年以来，我国一直在进行结构性减税，如全面取消农业税、增值税改革从东北试点到逐步完善准备推向全国、出口退税适时调整、统一内外资所得税、多次提高个人所得税起征标准等。从效果看，这些政策都起到了扩大内需、优化经济结构的作用。因此，在经济面临巨大下行压力的情况下，实施结构性减税，结构性减税对经济发展的促进作用值得期待。
减税时机
1、减税呼声不断。美国《福布斯》杂志2007年发布的一份“全球税负痛苦指数”显示，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。虽然不能断定这个排名的科学性，但是我国公众对税负过高一直呼吁不断。根据中国税负现状，顺应全球性减税趋势，选择“完善税制、适度减税”的税改政策必将对国民经济的各个方面产生重大影响。
2、税收总体实力不断增强。税收对经济的刺激作用是辅助的，如果总量太小、占比太低，对刺激经济所起的作用就更小。中国税收总体实力不断增强。2007年税收总额占GDP的比重达到22%，减税会对刺激经济发展有一定影响力。所以，正是实施结构性减税的好时机。
3、优化税制结构的需要。中国现行的税负结构存在诸多不合理，一定程度上抑制了投资与消费需求的增长。中国1994年分税制改革后确定了“双主体”的税制结构模式，但在实际运行中，流转税收入在税收收入总额中所占比重高达约70%，所得税的比重却仅为20%左右，“双主体”税制实际上是“跛足税制”。因此，实行结构性减税也是优化现行税制结构的需要。
重要意义
实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，是实行积极财政政策的重要内容。
增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举可有效避免企业设备购置的重复征税，有利于促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变
为缓解出口企业经营压力，2008年下半年以来我国多次调整出口退税政策。在2008年8月1日调高部分产品出口退税率的基础上，11月1日起调高服装、纺织品、塑料制品、日用及艺术陶瓷制品、家具等产品的出口退税率； 12月1日起进一步提高部分劳动密集型产品、机电产品等3770项出口商品的退税率；1月1日起，又提高部分技术含量和附加值高的机电产品的出口退税率，主要包括：将航空惯性导航仪、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%；将摩托车、缝纫机等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。上述调整，是我国主动应对当前复杂多变的国内外经济形势而采取的重要举措，有利于缓解企业困难，增强克服金融危机的信心。
取消和停止征收100项行政事业性收费，则有利于发挥与减税政策相同的扩张效应，促进企业增加投资和居民消费。此次取消和停征的行政事业性收费项目涉及教育、劳动就业、人才流动、执业资格、工程建设、外贸出口、药品生产、家禽养殖、农业生产等多个领域，总的减免金额约190亿元。连同自2008年9月1日起停征的集贸市场管理费和个体工商户管理费约170亿元，国家采取的减费措施可直接减轻企业和社会负担约360亿元。