财经法规第三章同步训练
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题一、单项选择题1、（）是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提。
A、税务管理B、税务登记C、纳税申报D、税款缴纳2、税务登记是纳税人依法履行纳税义务的（）。
A、授权行为B、法定手续C、确定权利D、依法纳税3、税务登记不包括（）。
A、开业登记B、经营登记C、复业登记D、注销登记4、根据《税收征管法》及其实施细则的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。
A、10B、20C、30D、405、代扣代缴义务人，应自（）内申报办理扣缴税款登记。
A、领取工商营业执照之日起30日B、纳税义务发生之日起30日C、扣缴义务发生之日起20日D、扣缴义务发生之日起30日6、从事生产经营活动的企业，开业办理税务登记必须向税务机关提供的证件是（）。
A、企业验资报告B、企业章程C、银行开户许可证D、工商营业执照7、已办理税务登记的企业如有扣缴义务的，税务机关还应发放（）。
A、临时税务登记证及副本B、扣缴税款登记证及副本C、代缴税款登记证及副本D、以上都不对8、税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，符合规定的，税务机关应当（）日内审核并发放税务登记证件。
A、自收到之日起15日内B、自纳税人填报之日起15日内C、自收到之日起30日内D、自纳税人填报之日起30日内9、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（），向原税务机关申报办理变更税务登记。
A、30日内B、第30日C、30日后D、以上都可以10、甲单位董事会变更了法人代表，按规定，该单位应在规定的时间内到主管税务机关办理（）。
A、新开立税务登记B、注销旧的税务登记C、申请暂时停业登记D、申请变更税务登记11、根据税法相关规定，纳税人停业期限不得超过（）。
A、6个月B、9个月C、一年D、二年12、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。
财经法规与会计职业道德第3章练习题
第三章税收法律制度强化训练题一、单选题1.下列各项中不属于税务代理的特点的是()A.中介性B.强制性C.法定性D.公正性回答正确。
2.《税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是()。
A.3000元以下B.7000元以下C.5000元以下D.1万元以下正确答案：C3.下列各项由海关代征的税收是()A.关税B.进口产品增值税以外的增值税C.车船税D.印花税正确答案：A4.境外企业在中国境内承包建筑工程，应在()内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日正确答案：A5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.15年B.永久C.3年D.5年正确答案：D6.下列不属于税法规定的行政处罚的是()A.罚款B.责令限期改正C.没收财产D.停止出口退税权正确答案：C7.下列不属于变更税务登记事项的是()。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号正确答案：A8.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A.单位介绍信B.主管税务机关批文C.税务登记证D.发票领购簿正确答案：D9.根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满()天的当天。
A.240B.60C.90D.180正确答案：D10.甲企业2007年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2008年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2008年7~12月又欠缴税款30万元。
如果2009年1月该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款C.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额D.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款正确答案：D11.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
会计从业考试财经法规练习题第三章
一、判断题：1、查验征收是由税务机关对纳税人申报人的应税产品进行查验后征税, 并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的一种税款征收方法。
2、纳税人在进行纳税申报时，需要提供其财务会计报表。
3、根据税款优先原则，税务先于无担保债权是无条件的4、查账征收方式适用于会计制度不健全的纳税人5、纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。
6、税务机关查封商品，货物或其他财产时，必须开付清单。
7、查账征收是纳税人依法报送纳税资料，经税务机关审核以后缴纳税款的一种征税方式。
8、纳税人的注册资本发生改变的，应当办理变更登记9、电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式10、纳税人欠缴税款，同时要被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款，没收非法所得。
11、纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准12、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间13、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付款项中直接扣收税款的方式14、根据税款优先原则，税务优先于无担保债权是无条件的15、税务机关可自行规定多征、少征税款16、纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一17、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况18、税务机关负责发票的印制、购买、开发、取得、保管、缴销的管理和监督19、查账征收方式适用于不能如实反映生产经营的纳税人20、税务机关无权干涉增值税一般纳税人向个人或税务机关以外的单位购买专用发票21、取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税机关办理纳税申报和缴纳税务22、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记23、税款征收属于税收管理的内容24、发票应当使用全国统一的防伪专用品25、代扣代缴是法定义务人与纳税义务人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款二、多项题：1、目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括（）。
总复习最后冲刺新编财经法规第三章12节试题
总复习最后冲刺-新编财经法规第三章(12节)试题财经法规第三章（12节）试题一、单选题（每小题1分，共25分）1、一般情况下，上市公司适用税款征收方式是（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收2、甲企业生产规模小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收3、税务机关对某些零星、分散的高税率产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收4、受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（）（A）定期定额征收（B）委托代征（C）代扣代缴（D）代收代缴5、对会计制度健全,会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收6、对临时从事经营的纳税人（）（A）由工商行政管理机构征收应缴的税费（B）税务机关应责令其办理工商注册登记（C）由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳（D）税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收7、关于核定应纳税额，下列说法正确的是（）（A）税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人（B）税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定（C）纳税人对税务机关核定应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理（D）经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）执行（A）国务院（B）国家税务总局（C）法律（D）地方政府9、根据规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。
《财经法规与会计职业道德》第三章练习题
1.背景资料中提供的构筑物工程施工质量控制要点是否齐全若不齐全请补充齐全..
2.施工质量控制要点之一的施工顺序具体是指哪些
3.背景资料中提供的保证滤池过滤效果的施工质量控制环节是否齐全若不齐全请补充齐全..
4.水池满水试验前应具备哪些条件
案例四
背景资料
某城市热力管道工程;DN1000mm钢管直埋敷设;管节焊接连接..施工前项目部首先审查了承担管道焊接专业分包单位和人员是否符合规定；管节组对时为减小相邻焊缝焊接应力相互影响;两相邻环焊缝之间的距离按大于管径且不小于150mm控制；沟槽回填按柔性管道质量控制要求采取了一系列措施： 防止沟槽内积水造成管道漂浮； 回填前检查确认管道无损伤及变形； 回填施工中在管内设横向支撑； 管基有效支承角2α+30°范围用细砂填充密实； 在一昼夜中气温较高的时刻回填； 试压前回填到管顶以上大于一倍管径的高度..
E．施工设备
三、案例分析题共5题;共120分;请根据背景资料;按要求作答
案例一
背景资料
某城市新建道路工程;道路结构为石灰稳定土基层;上铺筑沥青混凝土路面..施工过程中需占用与新建道路交叉的既有道路部分慢行线和人行便道..工程开工后;由于拆迁未到位;导致路基施工无法按施工计划完成;且部分路段的石灰稳定土基层施工进入雨期..
问题
1.根据《城市供热管网工程施工及验收规范》CJJ 28的规定;热力管道施焊单位应符合的要求有哪些
2.从事公用工程施工的焊工应符合的要求有哪些
3.管节组对焊接时对环向焊缝的要求还有哪些
4请给出正确说法..
5.根据《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》的规定;该工程准备竣工验收时施工单位应提交的文件有哪些
B．放坡开挖的坡度根据土质条件、坡顶荷载情况选择
财经法规第三章个人所得税习题
个人所得税一、单项选择题1·根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
A.外籍个人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境B.外籍个人乙来华学习200天C.外籍个人丙2009年1月1日入境，2009年12月31日离境D.外籍个人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日离境[答案]：C2.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住[答案]：A[解析]：我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。
题中选项B未指出居住时间，选项C、D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。
3.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术的使用权取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬[答案]：D[解析]：选项AC属于稿酬所得，选项B属于特许权使用费所得。
4·王某购买福利彩票支出500元，取得中奖收入15000元，其应纳个人所得税为（）。
A.2900元B.750元C.3000元D.725元[答案]：C5·某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得[答案]：C6. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬7000元。
上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868[答案]：B [解析]：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税＝（7000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝784（元）。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财经法规与会计职业道德第三章测试卷
财经法规与会计职业道德第三章测试卷财经法规与会计职业道德第三章测试卷一、单项选择题1．以下各项所得中适用加成征税的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得2.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。
2009年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元（剧本使用费属于特许权使用费）。
2009年12月方某应缴纳个人所得税（）元.A.3723B.3743C.4273D.53133.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A.次月1～5日内B.次月1～7日内C.次月1～10日内D.次月1～15日内4．A公司主要粮食白酒与薯类白酒，当期销售粮食白酒1000斤，单价10元/斤，薯类白酒500斤，单价5元/斤，该公司当期应纳的流转税税金为：（）（已知粮食白酒与薯类白酒实行复合计税，定额0.6元/斤,税率20%）A.5525B.2125C.3400D.2500 5．下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.预收货款B.赊销C.分期收款D.将货物交付他人代销6．某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；计算销项税（）。
A.612B.306C.255D.285 7．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。
A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收8．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒9.个人所得税工资薪金所得项目适用( )的税率形式。
A.比例税率B.超额累进税率定额税率C.定额税率D.其他税率10.下列各项中，属于中央税的是( )。
财经法规与职业道德第三章练习题
第三章练习题一、单项选择题1.( )是税务机关在税收征收管理中对征纳过程中实施的基础性的管理制度和管理行为。
A.税务登记B.税款征收C.税务管理D.纳税申报2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内3.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A. 90B. 180C. 240D. 3604.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证5.在办理税务登记时，纳税人所属的本县(市)以外的非独立核算的分支机构，除由总机构申报办理税务登记外，还应当( )，向分支机构所在地税务机关申报办理注册税务登记。
A.自设立之日起30日B.自设立之日起45日C.自设立次日起30内D.自设立次日起45日6.下列不属于变更税务登记的事项是( )。
A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B.改变法定代表人C.增减注册资金D.改变开户银行账号7.税务机关对已核发的税务登记证件，试行定期验证和换证制度。
税务登记证件( )验审一次，( )换证一次。
A.每年，每年B.每年，每2年C.每年，每3年D.每2年，每3年8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起( )日内，向主管税务机关书面报告。
A. 15，15B. 30，15C. 15，30D. 30，309.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。
A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关10.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
财经法规第三章练习题
第三章税收法律制度第一节税收概述【例题1·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ）。
A.无偿性B.固定性C.自愿性D.强制性【例题2·单选题】下列各项中，属于中央税的是（D ）。
A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税【例题3·多选题】从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，我国现行的有（ABC ）。
A.资源税B.车船税C.土地使用税D.房产税【例题4·多选题】下列属于流转税类的有（AC ）。
A.营业税B.所得税C.消费税D.资源税【例题5·单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（D ）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税【例题6·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税【例题7·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（D ）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税【例题8·多选题】根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（ACD ）。
A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒【例题9·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（AC ）。
A.税收实体法B.税收法律C.税收程序法D.税收行政法规【例题10·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。
（×）【例题11·多选题】以下属于征税机关的有（BCD ）。
A.人民代表大会及其常务委员会B.各级税务机关C.各级财政机关D.海关【例题12·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（ABC ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.独立计征【例题13·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（A ）。
财经法规同步练习题(第三章)
第三章同步练习题一、单项选择题1、下列有关税法概念的说法正确的是（D）A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称解析：P1332、国务院（C）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门B、审计主管部门C、税务主管部门D、财政、税务主管部门解析：P1373、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关办理变更或者注销税务登记。
A、10B、15C、30D、60解析：P1634、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）A注销税务登记B、变更税务登记C、重新税务登记D、注册税务登记解析：P1635、我国企业所得税适用的税率属于（A）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率解析：P1386、法律、行政法规规定负责有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D）A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人解析：P1657、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成8、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（C）A、邮政部门发行报刊（营业税）B、农业生产者销售自产农产品（免税）C、电力公司向发电企业收取过网费（增值税）D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（免税）9、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A）措施。
财经法规实训与答案第3章(1)
财经法规与会计职业道德——实训与练习第三章税收征收管理法律制度一、单选题1、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理纳税登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
A．10 B．20 C．30 D．602、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
税务机关在其（）上登记扣缴税款事项。
A．税务登记证件B．扣缴税款登记证件C．开业税务登记表D．变更税务登记表3、根据征管法规定，从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营的活动的，应当持税务登记证副本和所在税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关办理（），接受税务管理。
4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地经营累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A．30 B．60 C．90 D．1805、变更税务登记的适用范围包括（）。
A．增减注册资金（资本）B．纳税人因经营期限届满而自动解散C．企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销D．纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照6、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）内，向原税务登记机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。
A．15日B．20日C．60日D．30日7、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过（）。
A．30日B．二年C．60日D．一年8、注销税务登记的适用范围包括（）。
A．改变法定代表人名称B．改变名称C．改变经济性质或经济类型D．企业资不抵债而破产9、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
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第三章税收法律制度一、单选题1．下列各项中，属于中央税的是（ B ）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2. 个人所得税工资薪金所得项目适用（ A ）的税率形式A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3. 我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元的金额计算应纳税额，该2000元指的是（ B ）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4. 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
可抵扣的进项税额为（）元A 61.6B 70C 77D 885. 根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ A ）A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地6. 建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。
该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A 105.6B 5C 5.4D 3.67.税务登记不包括( C )A 开业登记B 变更登记C 核定应纳税额D 注销登记8.根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ B）A 自领取营业执照之日起15日内B 自领取营业执照之日起30日内C 自领取营业执照之日起45日内D 自领取营业执照之日起60日内9.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ A ），申报办理变更税务登记。
A 30日内B 15日内C 45日内D 60日内10.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ B ）的，应当依法申报办理税务登记。
A 90日B 180日C 360日D 30日11．不符合发票开具要求的是（ C ）。
A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 不得拆本使用发票D 开具发票时限、地点应符合规定12.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ A ）向税务机关提出延长停业登记。
A 停业期满前B 停业期满后C 停业期满前5日D 停业期满后5日13.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（C ）A 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B 主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》C 纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D 外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票14.根据规定，邮寄申报以下列（B ）日期为实际申报日期。
A 到达的邮戳日期B 寄出的邮戳日期C 税务机关实际收到的日期D 填制纳税申报表的日期15.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（ D ）A 增值税专用发票B 行业发票C 专用发票D 专业发票16.下列说法正确的是（ D ）A 已开具的发票登记簿应当保存3年B 发票存根联保管期满后方可自行销毁C 发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关D 禁止邮寄空白发票出境17.下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有（ C ）A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C 企业财务会计管理人员严重不足的D 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的18.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营活动成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ C ）A 定期定额征收B 查验征收C 查账征收D 查定征收19.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。
这种征收方式属于（ C ）A 查账征收B 查验征收C 定期定额征收D 查定征收20.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税法规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（B）A 查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收21.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日，我国增值税实行（ A ）A 消费型增值税B 收入型增值税C 生产型增值税D 实耗型增值税22. 在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有（B ）A 进口固定资产设备的企业B 销售商品房的公司C零售杂货的个体户 D 生产销售家用电器的公司23．某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2009年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。
该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A 1248B 1854C 1766.04D 180024.下列各项中，不征收营业税的是（ C ）A 销售房地产B 转让商标权C 提供一项修理业务D 出租一栋房产25.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。
其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。
甲公司应纳营业税为（）。
A 48万元B 60万元C 80万元D 100万元26.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2009年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。
消费税税率为30%。
则该企业10月份应缴纳的消费税为（）万元。
A 30B 40C 50D 6027.某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ C ）A 工资薪金所得B 劳务报酬所得C 稿酬所得D 特许权使用费所得二、多项选择题1.下列属于税收的作用有（ABCD ）A 是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B 国家调控经济运行的重要手段C 税收是国家组织财政收入的主要形式D 具有维护国家政权的作用2.下列各项中，属于税收的特征的有（ABD ），A 强制性B 无偿性C 自愿性D 固定性3.下列关于税收与税法的关系表述正确的有（ ABCD ）A 税法是税收的法律依据和法律保障B 税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴C 税收活动必须严格依照税法的规定进行D 国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在4.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（ACD ）A 增值税B 土地增值税C 企业所得税D 个人所得税5.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（ BC ）A 房产税B 印花税C 车辆购置税D 城镇土地使用税6.根据计税标准不同，可以把税收划分为（AB ）A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税7.下列税种中，属于地方税的有（ BCD ）A 增值税B 房产税C 车船税D 土地增值税8.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ACD ）A 采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B 采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C 采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天9．营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（）A 文化体育业B 金融保险业C 交通运输业D 销售不动产10.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有（）A 银行加收的罚息B 工商机关所处罚款C 对外担保支出D 销售商品给予对方采购人的回扣11.下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（）A 符合条件的非营利组织的收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C 财政拨款D 国债转让收益12.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）A 企业支付的违约金B 企业支付的诉讼费C 企业内营业机构之间支付的租金D 非银行企业内营业机构之间支付的利息13.以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（）A 20%B 25%C 15%D 33%14.下列应当办理开业税务登记的有（）A 工商局B 个体工商户C 某公司在上海的分公司D 企业在外地设立的分支机构15.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )A 银行账号证明B 合同、章程和协议书C 营业执照D 公司出资证明书16.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）A 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）A 纳税人破产B 纳税人变更法定代表人C 纳税人被吊销营业执照D 纳税人暂停经营活动18.纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括（）A 向税务机关结清应纳税款B 缴销发票C 向税务机关缴纳应缴纳的罚款D 缴销税务登记证件19 行业发票适用于（）A 商业零售统一发票B 商业批发统一发票C 工业企业产品销售统一发票D 广告费用结算发票20.专用发票适用于（）A 商品房销售发票B 商业批发统一发票C 工业企业产品销售统一发票D 广告费用结算发票21．下列关于开具发票的说法，正确的有（）A 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B 开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C 填写发票一律使用中文D 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票22.下列可以使用增值税专用发票的情形有（）A 加工劳务B 修理修配劳务C 销售货物D 转让无形资产23.以下属于发票的有（）A 增值税专用发票B 专业发票C 行业发票D 专用发票24. 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（）A 依法可以不设置会计账簿的B 有偷税、骗税前科的C 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D 未按规定办理税务登记的25.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）A 直接申报B 简易申报C 邮寄申报D 数据电文申报26.下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收27.据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）A 销售机器设备B 邮政部门发行报刊C 进口货物D 金店销售金银业务28.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A 卷烟B 实木地板C 大客车D 彩电29.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）A 有限责任公司B 合伙企业C 个人独资企业D 外商投资企业30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税的收入的有（）A 国债利息收入B 接受捐赠收入C 纳入财政管理的政府性基金D 财政拨款31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）A 在中国境内有住所的个人B 在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C 在中国境内无住所又不居住D 在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人32.据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( )A 财产租赁所得B 特许权使用费所得C 工资、薪金所得D 承包经营所得三、判断题1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。