【税收筹划精品课程系列讲座】第1讲增值税纳税技巧_.
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增值税纳税筹划
份。
（二）增值税与营业税纳税人的筹划 1．无差别平衡点增值率判别法 无差别平衡点增值率计算公式为： 一般纳税人应纳增值税额 =销项税额－进项税额 =销售额×增值税税率－销售额×（1－增值率）×增值税税率 =销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值率×增值税税率
（二）增值税与营业税纳税人的筹划 营业税纳税人应纳税额=营业额或销售额×营业税税率（5％或3％） =销售额×（1+增值税税率）×营业税税率（5％或3％） 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率，即： （增）销售额×增值率×增值税税率=（营）销售额×（1+增值税税率）×
⑵尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，以防止垫付税款。 ⑶在不能及时收到货款的情况下，采用分期收款的结算方式，避免垫付税
款。 ⑷尽可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
3.销售结算方式的选择与纳税筹划 ⑴利用赊销和分期收款方式进行纳税筹划。 ⑵利用委托代销方式销售货物进行纳税筹划。
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额，用公式表 示为：
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税 ＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）
（二）销售结算方式的纳税筹划 1.税法关于增值税纳税义务发生时间的有关规定 （1）采取直接收款方式销售货物 （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物 （3）采取赊销和分期收款方式销售货物 （4）采取预收货款方式销售货物 （5）委托其他纳税人代销货物 （6）销售应税劳务 （7）纳税人发生视同销售货物行为的
第七章
第一节 增值税纳税筹划要点
一、增值税概述
《中华人民共和国增值税暂行条例》（简称《增值税暂行条例》）第1条规 定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行 为，应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。
（二）增值税与营业税纳税人的筹划 1．无差别平衡点增值率判别法 无差别平衡点增值率计算公式为： 一般纳税人应纳增值税额 =销项税额－进项税额 =销售额×增值税税率－销售额×（1－增值率）×增值税税率 =销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值率×增值税税率
（二）增值税与营业税纳税人的筹划 营业税纳税人应纳税额=营业额或销售额×营业税税率（5％或3％） =销售额×（1+增值税税率）×营业税税率（5％或3％） 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率，即： （增）销售额×增值率×增值税税率=（营）销售额×（1+增值税税率）×
⑵尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，以防止垫付税款。 ⑶在不能及时收到货款的情况下，采用分期收款的结算方式，避免垫付税
款。 ⑷尽可能采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。
3.销售结算方式的选择与纳税筹划 ⑴利用赊销和分期收款方式进行纳税筹划。 ⑵利用委托代销方式销售货物进行纳税筹划。
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税税额，用公式表 示为：
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税 ＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）
（二）销售结算方式的纳税筹划 1.税法关于增值税纳税义务发生时间的有关规定 （1）采取直接收款方式销售货物 （2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物 （3）采取赊销和分期收款方式销售货物 （4）采取预收货款方式销售货物 （5）委托其他纳税人代销货物 （6）销售应税劳务 （7）纳税人发生视同销售货物行为的
第七章
第一节 增值税纳税筹划要点
一、增值税概述
《中华人民共和国增值税暂行条例》（简称《增值税暂行条例》）第1条规 定，在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行 为，应当依照《增值税暂行条例》缴纳增值税。
增值税培训课件
通过与税务机关协商解决争议，达成共识。
调解解决
在第三方主持下，协商解决争议。
仲裁解决
提交仲裁机构解决争议，作出具有法律约束 力的裁决。
司法解决
向法院提起诉讼解决争议，依法作出判决。
06
增值税相关法规与热点问 题
增值税相关法规解读
增值税基本概念
定义、纳税义务人、征税范围等。
增值税申报与缴纳
纳税申报表填写、税款缴纳方式等。
网上申报流程
详细说明网上申报的步骤、操作方法 和注意事项。
纸质申报流程
介绍纸质申报的步骤、操作方法和注 意事项。
申报时间与期限
明确增值税申报的时间、期限和逾期 申报的后果。
增值税实务操作指南
增值税发票管理
增值税税款缴纳
介绍增值税发票的开具、认证、抵扣和缴 销等实务操作。
详细说明税款缴纳的方式、途径和操作方 法。
增值税税率与抵扣制度
各类商品的税率、进项税额的抵扣等。
增值税发票管理
发票的开具、使用、保管等规定。
增值税热点问题探讨
增值税发票虚开问题：虚开发 票的原因、防范措施等。
增值税发票丢失与补救：丢失 原因、补救措施及法律责任等
。
增值税税收筹划：合理避税的 方法、风险控制等。
增值税稽查与风险管理：稽查 重点、风险防范等。
增值税案例分析
案例二
某运输公司
优惠政策
根据国家政策，对运输企业提供的运输服务 免征增值税。
背景介绍
该公司从事交通运输业务，需要缴纳增值税 。
案例分析
通过该案例，说明企业如何了解和利用税收 优惠政策，实现合理避税。
04
增值税申报流程与实务操 作
增值税申报流程
调解解决
在第三方主持下，协商解决争议。
仲裁解决
提交仲裁机构解决争议，作出具有法律约束 力的裁决。
司法解决
向法院提起诉讼解决争议，依法作出判决。
06
增值税相关法规与热点问 题
增值税相关法规解读
增值税基本概念
定义、纳税义务人、征税范围等。
增值税申报与缴纳
纳税申报表填写、税款缴纳方式等。
网上申报流程
详细说明网上申报的步骤、操作方法 和注意事项。
纸质申报流程
介绍纸质申报的步骤、操作方法和注 意事项。
申报时间与期限
明确增值税申报的时间、期限和逾期 申报的后果。
增值税实务操作指南
增值税发票管理
增值税税款缴纳
介绍增值税发票的开具、认证、抵扣和缴 销等实务操作。
详细说明税款缴纳的方式、途径和操作方 法。
增值税税率与抵扣制度
各类商品的税率、进项税额的抵扣等。
增值税发票管理
发票的开具、使用、保管等规定。
增值税热点问题探讨
增值税发票虚开问题：虚开发 票的原因、防范措施等。
增值税发票丢失与补救：丢失 原因、补救措施及法律责任等
。
增值税税收筹划：合理避税的 方法、风险控制等。
增值税稽查与风险管理：稽查 重点、风险防范等。
增值税案例分析
案例二
某运输公司
优惠政策
根据国家政策，对运输企业提供的运输服务 免征增值税。
背景介绍
该公司从事交通运输业务，需要缴纳增值税 。
案例分析
通过该案例，说明企业如何了解和利用税收 优惠政策，实现合理避税。
04
增值税申报流程与实务操 作
增值税申报流程
增值税详细讲解课件
实行消费型增值税有利于鼓励投资、税制优化 和产业结构调整。简化征纳计算，提高征管效率。
2
第二节 征税范围及纳税人
一、征税范围
目前，世界上实行增值税的国家由于各自经济发 展和财政政策的不同，增值税征税范围的宽窄有所不 同，主要分为四类：（新增） 第一类：工业制造环节 第二类：工业制造环节+货物批发环节 第三类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节 第四类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+ 服务业、农业、采掘等，属于完善的增值税。 【提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。
即征即退50% 以煤泥、石煤、油母页岩为原料生产的电力和热 力、利用风力生产的电力
即征即退不同 2009年1月1日起至2010年12月31日，纳税人销售
比例
的以“三剩物”、次小薪材、农作物秫秸杆、蔗
渣等农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税
务机关实行即征即退办法，退税比例2009年为
100%；2010年为80%
（2）在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企 业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征收增值税后， 对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
【例题·计算题】某动漫企业自主研发动漫软件，当期销售自主 研发的动漫软件的不含增值税销售额100万元，当期可抵扣 的进项税12万元，则当期即征即退的增值税是多少？
【注意】纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税； 达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。增 值税起征点的适用范围限于个人上述销售额，为小 规模纳税人的销售额，即不含增值税的销售额。
4.减免税：纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核 算免税、减税项目销售额的，不得免税、减税。
2
第二节 征税范围及纳税人
一、征税范围
目前，世界上实行增值税的国家由于各自经济发 展和财政政策的不同，增值税征税范围的宽窄有所不 同，主要分为四类：（新增） 第一类：工业制造环节 第二类：工业制造环节+货物批发环节 第三类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节 第四类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+ 服务业、农业、采掘等，属于完善的增值税。 【提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。
即征即退50% 以煤泥、石煤、油母页岩为原料生产的电力和热 力、利用风力生产的电力
即征即退不同 2009年1月1日起至2010年12月31日，纳税人销售
比例
的以“三剩物”、次小薪材、农作物秫秸杆、蔗
渣等农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税
务机关实行即征即退办法，退税比例2009年为
100%；2010年为80%
（2）在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企 业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征收增值税后， 对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
【例题·计算题】某动漫企业自主研发动漫软件，当期销售自主 研发的动漫软件的不含增值税销售额100万元，当期可抵扣 的进项税12万元，则当期即征即退的增值税是多少？
【注意】纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税； 达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。增 值税起征点的适用范围限于个人上述销售额，为小 规模纳税人的销售额，即不含增值税的销售额。
4.减免税：纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核 算免税、减税项目销售额的，不得免税、减税。
增值税PPT课件讲义(2024)
和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制，鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作，提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作，提供必要的 资料和信息，协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策？
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理？
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额？
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的，纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等，国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后，立即向税务机关报告。
根据税务机关要求，补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的，及时向税务机关报告并提供相关证明材料，申请 延期申报或缴纳。
增值税纳税筹划课件
第一，一般纳税人向农业生产者或者小规模 纳税人购买的农产品，准予按照买价和13% 的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中 扣除。
其计算公式为：
进项税额=买价×扣除率
第二，一般纳税人外购货物所支付的运输费 用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输 费用，根据运费结算单据所列运费金额依7% 的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运 费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计 算扣除进项税额。
一般纳税人应纳增值税税额= S/(1+17%) ×17%- P/(1+17%) ×17%
=S×X/(1+17%)×17%
小规模纳税人应纳增值税税额=S/(1+3%)×3%
当两种纳税人纳税额相等时，
S×X/(1+17%)×17%= S/(1+3%)×3%
X= 20. 05%
当增值率低于无差别平衡点增值率20. 05% 时，一般纳税人税负低于小规模纳税人，即 成为一般纳税人可以节税。当增值率高于无 差别平衡点增值率20. 05%时，一般纳税人 税负高于小规模纳税人，即成为小规模纳税 人可以节税。企业可以按照本企业的实际购 销情况，根据以上情况作出选择
R=(S-P)/S×100%
纳税人应缴纳的增值税和营业税可分别表示为：
应纳增值税税额=S/(1+17%)×l7%×R
应纳营业税税额=S ×5%
令两税相等，即
S/(1+17%)× l7%×R = S ×5%
解出纳税平衡点为：R= 34. 41%，即此时，两种税负担 相同。
无差别平衡点增值率（增值税一般纳税人 与营业税纳税人）
第二节 增值税计税依据的筹划
税收筹划(第三版)课件：增值税的税收筹划
二是公司水费、电费和修理用配件等按 规定可以抵扣进项税额。与销项税额相 比，这两部分进项税额数额较小，致使 公司的增值税税负较高。
为了取得更高的利润，公司除了加强企 业管理外，还必须努力把税负降下来。 从公司的客观情况来看，税负高的原因 在于公司的进项税额太低。因此，公司 进行税收筹划的关键在于如何增加进项 税额。围绕进项税额，公司采取了以下 筹划方案：
2002年度，该公司取得装修工程总收入为1200 万元。该公司为装修购进材料支付款项936万 元（价款800万元，增值税税款136万元）。该 公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工 程适用的营业税税率为3%。判别该公司缴纳 何税种合算？
计算增值率：
增值率=（1200－936）÷1200=22% （注：在计算增值率时，如果销售额为含税销售额，
税后利润：11.3－14.67=-3.37元
❖(3)购物满100元返回现金30元 ❖增值税：
❖应缴增值税税额=100÷(1+17%)×17% －60÷(1+17%)×17%=5.81(元)；
❖个人所得税：7.5元（计算同上）
❖ 企业所得税：
❖ 利润额=100÷（1+17%）－60÷（1+17%）－30－ 7.5=-3.31（元）；
销项税额的税收筹划
折扣销售 还本销售 以旧换新 以物易物
销售方式的税收筹划
➢案例
某商场商品销售利润率为40%，即销售100元 商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税 人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲 采用三种方式：
➢ 1、将商品以7折销售； ➢ 2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成
如果该公司来料加工业务所使用的辅助材料未 单独管理和核算，则：
2024年增值税培训课件
学习相关法规
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
增值税税务筹划powerpoint63页
A.增值率筹划法 1.计算实际增值率 增值率=增值额/销售额 增值额=销售额-购进额 增值率=（销售额-购进额） /销售额 销售额、购进额有不含税、含税两种情况，这里以不含税为例。
2.无差别平衡点增值率计算 当两类纳税人销售额相同，应纳税额相同时的增值率即无差别平衡点增值率。 一般纳税人应纳税额= 小规模纳税人应纳税额= Rva=T2/T1 ×100% (T1有17%、13%；T2为3%）
（2）变混合销售为兼营业务。 案例：某纺机厂是生产纺机设备流水线的专业厂家，某纳税年度实现不含增值税销售收入8000万元。由于该厂既负责流水线设备的生产，又负责设备的安装(其中包括现场设计项目在内)，其中流水线设计安装费用占销售收入的30％。所以企业的税收负担率一直较高。此外，由于流水线的安装期限较长，短的要半年，长的要一年，会计对销售的时间常常把握不准，税务机关每次检查都会有这样那样的问题被查出。于是，该厂拟进行税务筹划。
二、一般纳税人销项税额的税务筹划 （一）销售价格的税务筹划 定价策略：P41
（二）销售方式的税务筹划： 不同销售方式下销售额确定不同。 1.折扣销售 （1）现金折扣： 税法规定，现金折扣不得从销售额中抵减。
（2）商业折扣方式 税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在会计上如何处理，均不得从销售额中抵减折扣额。 （3）销售折让方式 销售折让可以从货物或应税劳务的销售额中扣除，以其余额计缴增值税
3.比较、选择 实际增值率=平衡点增值率，两类纳税人税负相等。 实际增值率>平衡点增值率，一般纳税人税负重于小规模纳税人。 实际增值率<平衡点增值率，一般纳税人税负轻于小规模纳税人。
4.筹划：合并或分立。 5.筹划结果： 作为一般纳税人应纳税额 作为小规模纳税人应纳税额 节税额
2.无差别平衡点增值率计算 当两类纳税人销售额相同，应纳税额相同时的增值率即无差别平衡点增值率。 一般纳税人应纳税额= 小规模纳税人应纳税额= Rva=T2/T1 ×100% (T1有17%、13%；T2为3%）
（2）变混合销售为兼营业务。 案例：某纺机厂是生产纺机设备流水线的专业厂家，某纳税年度实现不含增值税销售收入8000万元。由于该厂既负责流水线设备的生产，又负责设备的安装(其中包括现场设计项目在内)，其中流水线设计安装费用占销售收入的30％。所以企业的税收负担率一直较高。此外，由于流水线的安装期限较长，短的要半年，长的要一年，会计对销售的时间常常把握不准，税务机关每次检查都会有这样那样的问题被查出。于是，该厂拟进行税务筹划。
二、一般纳税人销项税额的税务筹划 （一）销售价格的税务筹划 定价策略：P41
（二）销售方式的税务筹划： 不同销售方式下销售额确定不同。 1.折扣销售 （1）现金折扣： 税法规定，现金折扣不得从销售额中抵减。
（2）商业折扣方式 税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在会计上如何处理，均不得从销售额中抵减折扣额。 （3）销售折让方式 销售折让可以从货物或应税劳务的销售额中扣除，以其余额计缴增值税
3.比较、选择 实际增值率=平衡点增值率，两类纳税人税负相等。 实际增值率>平衡点增值率，一般纳税人税负重于小规模纳税人。 实际增值率<平衡点增值率，一般纳税人税负轻于小规模纳税人。
4.筹划：合并或分立。 5.筹划结果： 作为一般纳税人应纳税额 作为小规模纳税人应纳税额 节税额
纳税技巧与税收筹划培训教程
保持与税务部门的沟通
及时了解税收政策的变化，与税务部 门保持良好沟通，确保企业纳税行为 的合规性。
04
纳税优化案例分析
Байду номын сангаас
企业所得税筹划案例
企业所得税筹划案例一：合理利用税前扣除项
企业可根据自身实际情况，制定合理的薪酬方案，充分 列支职工薪酬，同时合理分摊业务招待费和广告费等费 用，以实现税前扣除。 企业应关注并充分利用国家税收优惠政策，以降低企业 所得税税负。
纳税咨询服务包括但不限于税务登记 、纳税申报、税款缴纳、税收优惠政 策等方面的咨询，旨在为纳税人提供 全面、准确、及时的纳税服务。
纳税技术支持
纳税技术支持是为纳税人提供技术上的帮助和指导，以确保纳税人能够正确、及 时地完成纳税义务。
纳税技术支持包括但不限于税务软件的使用、税务数据的整理和报送、税务资料 的归档和保管等方面的指导，旨在提高纳税人的纳税效率和准确性。
税务风险转移
通过购买保险或寻求外部 支持等方式，将税务风险 转移给其他机构或个人。
税务风险控制与防范
建立税务风险管理机制
制定税务风险管理政策，明确管理职 责和流程，确保企业能够及时应对税 务风险。
提高税务风险意识
加强企业内部员工的税务培训，提高 员工的税务意识和风险管理意识。
定期进行税务审计
通过定期的税务审计，发现和纠正企 业在纳税过程中存在的问题，降低税 务风险的发生。
选择合适的纳税方式
增值税纳税方式
根据企业实际情况选择一般纳税人或小规模纳税人，以降低税负 。
企业所得税纳税方式
选择合适的所得税征收方式，如查账征收、核定征收等。
个人所得税纳税方式
合理规划个人所得税，如分摊收入、选择合适的税目等。