关于铁路企业内部控制的思考
铁路施工企业内部控制制度的思考
铁路施工企业内部控制制度的思考【摘要】铁路施工企业内部控制制度是保障企业正常运转和有效管理的重要手段。
目前铁路施工企业内部控制制度存在一些问题，如规章制度不完善、监督机制不够健全等。
为此，建议加强内部控制制度的建设，完善相关规章制度，增强内部监督和管理机制，注重员工培训和意识教育，利用信息技术手段提升内控水平。
只有不断完善内部控制制度，铁路施工企业才能得到有效的保障。
铁路施工企业应意识到内部控制制度的重要性，将其视为一个持续改进的过程，不断完善内部控制制度，为企业的可持续发展提供重要保障。
【关键词】铁路施工企业、内部控制制度、建设、规章制度、监督管理、员工培训、信息技术、完善、持续改进、可持续发展、保障。
1. 引言1.1 铁路施工企业内部控制制度的重要性铁路施工企业内部控制制度的重要性体现在企业管理和运营中的关键作用。
良好的内部控制制度有助于规范企业内部管理和运营流程，提高企业的管理效率和运营效益。
内部控制制度可以有效防范和减少风险，保障企业资产的安全和稳定。
健全的内部控制制度也是企业取得经济利益和社会声誉的重要保障。
在铁路施工企业这样大型复杂的组织中，内部控制制度更是不可或缺的管理工具，能够有效规范各个部门和岗位的职责和权限，确保企业运营的稳定和持续发展。
铁路施工企业应高度重视内部控制制度的建设，健全规范的管理制度和流程，不断完善和提升内控水平，从而为企业的可持续发展提供坚实的保障。
1.2 铁路施工企业内部控制制度的现状铁路施工企业内部控制制度的现状并不乐观。
目前，一些铁路施工企业存在内部控制制度不够完善的情况。
在一些企业中，内部制度规章不够健全，存在漏洞和空白，导致管理混乱和随意性，容易引发内部问题和风险。
部分企业在内部监督和管理机制方面存在缺陷，监督不到位、管理不规范，导致一些不正当行为和违规操作屡禁不绝。
员工培训和意识教育薄弱，有些员工对内部控制制度的重要性认识不足，缺乏遵守制度的主动性和自觉性。
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考.doc
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。
铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。
第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。
运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。
近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。
二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。
近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。
为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。
(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。
部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。
2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。
建立健全铁路企业内控制度的探讨
建立健全铁路企业内控制度的探讨自《铁路企业内部控制准则》（以下简称“准则”）实施以来，我国铁路企业的内部控制能力得到了明显提升，但有些铁路企业仍然存在内部控制缺失和薄弱环节，严重影响着企业的发展。
为了更有效、更科学地构建和完善铁路企业内部控制制度，我们必须从单位财务责任、内控制责任、预算管理、内部审计、绩效评价、管理信息系统、资金收付、员工考核和培训等方面进行探讨与研究。
首先，要建立健全铁路企业的财务责任制度，要求企业采取有效的内部控制措施，防止财务责任失职、营运责任失职、监督责任失职和决策失职等情况的发生和财务报告虚假和财务会计工作缺失。
此外，还应根据铁路企业实际情况，建立合理的责任追究制度，确保财务责任属实、营运责任合法、监督责任遵守、决策责任完善和财务报告真实。
其次，铁路企业要建立健全内控责任制度，并从涉及经济责任、法律责任、政治责任等多方面考虑到责任的重要性，形成责任的体系，进而对员工的行为进行明确的规范管理，确保员工的行为符合公司的财务和经济目标，责任履行得当，避免发生不当事情的发生。
此外，要建立健全铁路企业的预算管理制度，以确保预算管理的合理性、灵活性、及时性，以及预算执行过程的完整性，使预算管理更有效、更有力。
此外，还可以在每年的预算管理过程中，采取相应的内控措施，加强对财务报表的审计，监督管理及预算的落实情况，以确保预算的有效执行。
此外，还要在内部审计方面建立健全制度，加强铁路企业的内部审计工作，完善其内部审计范围、程序及方法，以确保审计活动的正确性和有效性，确保企业经营活动的合理性。
此外，要建立健全铁路企业的绩效评价制度，把绩效各个环节的内控措施有机结合起来，采取有效的措施，保证有关绩效指标的真实性、准确性、完整性和可靠性，以及绩效考核的公平性、合理性、可操作性和有效性。
同时，要建立健全铁路企业的管理信息系统，实现系统集成和管理信息的有效共享，以及财务会计信息系统的安全和可靠。
关于铁路企业内部控制制度的思考
关于铁路企业内部控制制度的思考摘要:内部控制是一个系统化的框架，是企业经济管理活动重要的组成部分。
针对铁路企业目前在内部控制上的一些不足，本文从如何加强铁路企业内部控制制度进行了一些探讨。
关键词:铁路企业内部控制如何加强一、企业内部控制制度的作用内部控制是衡量现代铁路企业管理的重要标志，也是现代铁路企业管理的重要手段之一。
而中国经济已经融入到了国际经济的大潮中，要想在激烈的市场竞争中取得胜利，人才、科技和管理三者缺一不可。
因此，加强内部控制是铁路企业发展的内在需要。
缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目的发展，难以形成竞争的优势，丧失发展机遇和动力。
而内部控制制度还能有效地促进企业发展战略的制定，控制发展战略的过于激进和频繁变动。
二、企业内部控制制度的现状(一)内部控制环境存在薄弱环节内部控制环境是现代企业的风气或氛围。
它直接影响着企业员工的控制意识，它是内部控制所有其他要素的基础。
在铁路企业中存在组织机构职责权限界定不清、内部审计机制不建全、企业文化得不到提升、人力资源政策的可持续性有待提高，关键岗位员工的强制休假制度和定期轮岗制度还得不到贯彻执行。
(二)内部控制活动缺少有力监督在预算的执行上，没有建立或健全相应的跟踪、分析和评价制度。
不能够对各成本项目的预算费用和资金的使用上进行正确、系统和完整的评价。
在重大风险预警机制和突发事件应急处理机制中不能够有效执行。
企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警的标准，对可能发生的风险或突发事件，应当制定应急预案、明确责任人员、规范处置的程序，保证突发事件得到及时妥善处理。
三、加强企业内部控制制度的建设(一)内部环境的建设内部环境是其他内部控制元素的根基，被称之为企业的“最高层”，为内部控制其他方面的运作提供了框架。
内部环境又包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计机制、人力资源政策和企业文化几方面。
企业的治理结构应该具有科学决策，良性的运行机制和较强的执行力。
新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考
新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考新形势下铁路企业内部控制存在的问题及对策建议思考与欧美发达国家相比，我国的公司制度起步较晚，企业内部控制作为重要的管理手段和方法在行业中和企业内部并没有引起充分的重视。
进入新时代，国家推进供给侧结构改革，铁路企业不同与一般企业，其在国计民生中也具有特殊意义。
随着全球化进程的加剧，复杂的经济环境要求企业必须通过加强内部控制来强化底线思维和风险意识。
对此，文章将阐释内部控制对于铁路企业的意义，梳理当前企业在内部控制工作中的不足，同时结合铁路工作实际，提出相应的对策。
2010年4月，按照财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》，铁路企业在管理工作中引入内部控制，以此来获取高质量发展。
当前，内部控制作为维持企业稳定的一系列手段、方法和措施总和，通过决策层、职能部门和全体员工在生产经营活动中进行自我约束、自我调节得以实现。
该管理模式日益成为企业推进供给侧结构改革的重要手段。
一、内部控制对于铁路企业的意义（一）有利于企业提升经营水平通过内部管理，明确职责分工，根据铁路企业的目标任务以及交通运输职能，结合铁路工作实际，在科学指导、精准施策的原则下，合理设置工作部门和岗位，确保岗位权力明确，责任清晰。
保持部门与部门、岗位与岗位之间的配合和沟通，进一步加强内部联系和管控化。
在明确企业分工后，结合工作岗位特点，将不相关业务进行剥离、制衡，确保专事专办、裁撤冗杂机构和人员，有效降低企业在营运过程中的成本和损耗，保证了各项业务的效率和效果，有利于提升企业的经营水平。
（二）有利于企业决策层把握方向一方面，内部控制引导企业根据要求建立重大事项决策、论证、审议等机制，有利于管理者形成更为科学、准确的决策，避免因为独断专行或者管理层离心离德而产生方向失误。
另一方面，虽然内部控制不属于铁路的本职范围，但内部控制有利于督促企业建立和完善内部报告制度，注重企业规范对主营业务的信息收集和反馈，确保及时将一线工作情报报送至管理层，为他们作出决策提供第一手资料。
加强铁路运输企业内部控制的思考
铁路运输企业在内部监督中发现的问题不能得到彻底整改，存在重 复出现的现象。
04
加强铁路运输企业内部 控制的对策建议
完善内部控制环境
1 2
建立科学合理的治理结构
明确董事会、监事会、高级管理层的职责和权利 ，确保决策、执行和监督的分离。
完善组织架构
根据业务需求，设立合理的组织架构，明确各部 门职责，避免职能交叉和缺失。
规范控制活动流程
制定严格的规章制度
明确各项业务的流程和操作规范，确保员工在工作中遵循 制度。
强化授权审批控制
明确各级领导的审批权限，防止越权行为的发生。
实施内部审计控制
定期对铁路运输企业的各项业务进行内部审计，确保合规 性和有效性。
优化信息与沟通机制
建立信息共享平台
实现企业内部信息的实时 共享，以便各部门之间的 协同合作。
铁路运输企业内部控制的重要性
提高企业运营效率
有效的内部控制可以确保铁路运输企业的各项运营活动有序进行 ，提高企业的运营效率。
防止和发现舞弊行为
健全的内部控制制度可以防止和发现各种舞弊行为，保护企业的资 产安全和完整。
提高企业经济效益
良好的内部控制可以保障铁路运输企业的财务报告的准确性和可靠 性，提高企业的经济效益。
加强铁路运输企业内 部控制的思考
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目录
• 引言 • 铁路运输企业内部控制概述 • 铁路运输企业内部控制存在的问题及
原因分析 • 加强铁路运输企业内部控制的对策建
议 • 结论与展望
01
引言
研究背景与意义
铁路运输企业在国家经济中的地位
铁路运输企业是国家经济发展的重要支柱，具有不可替代的地位。
完善铁路运输企业内部控制制度的思考
完善铁路运输企业内部控制制度的思考一、铁路运输企业内控现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状我国当前铁路运输企业依然由国务院直接管理，其内控建设主要以审计署、银监会、证监会以及财政部所发布的企业内控配套指引》作为主要依据。
近年来为了能够提高现有的企业管理效率，降低企业经营风险，铁总内部各部门又相继出台了相关的管理规定。
不过由于现有多个部门的共同管理，造成了企业现有内部管理存在诸多冲突。
同时，传统国有企业的管理制度中的不足也逐步凸显，特别是企业自身效益与所承担的许多无法量化的沉重社会责任之间的矛盾以及重安全轻效益等问题始终无法得到有效地解决。
企业的员工以及管理人员没有切实有效地重视企业整体利益，从而制约了我国当下铁路运输企业的整体发展。
（二）铁路运输企业内控存在的问题1.内部环境方面的问题我国当下铁路运输企业在内控环境方面主要存在的问题包括以下几方面：一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
由于当下铁路企业其管理依然是国有产权制度，从而造成了内部多层次的代理，过多的行政手段的干预以及缺乏良好的监督和制约制度，由此无法形成有效的委托--代理关系和有效的激励约束机制，无疑造成企业内部管理效率的不足。
二是公司治理架构不健全。
当下大部分的铁路运输企业均没有真正形成有效的股东大会、董事会、经理层之间的权责分配，一家独大，权利没有得到有效的制衡。
三是人力资源管理缺乏活力。
人力资源管理方面一直是国企的痼疾。
目前铁路运输企业人员是能进不能出，人浮于事，同时又结构性缺员（即好的岗位超员、急需的一线工种缺员）；招不进和留不住优秀人才；干好干差一个样，分配方面吃大锅饭，平均主义；并且激励机制缺失；同时，全员内控尚属一纸空白。
2.经营风险评估系统建设的问题当前铁路的安全风险控制几乎是面面俱到，各系统、各专业的安全管理措施非常全面和细致与具体，甚至细化和具体到各工种的每一步作業程序，但经营管理方面的风险控制十分缺失，各运输企业基本上都没有单独设立独立的内控部门，更谈不上内控评价。
铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析
铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析【摘要】铁路企业的内部会计控制制度是保障财务安全和提升管理效率的重要手段。
在建设过程中存在着一些问题，如制度不够完善、执行不到位等。
这些问题主要受到内部管理体制不完善、员工素质不高、外部环境不稳定等因素的影响。
为了加强内部会计控制制度建设，铁路企业可以采取建立完善的内部管理机构、加强员工培训、优化信息系统等对策。
建议铁路企业不断改进内部会计控制制度，提高财务管理水平，以适应市场变化和发展需求，促进企业持续发展。
在铁路企业中，加强内部会计控制制度建设无疑是一个必然要求，只有如此，企业才能真正实现经济效益和管理效能的双赢。
【关键词】铁路企业、内部会计控制、制度建设、重要性、存在问题、影响因素、对策、建议、持续发展、财务管理水平1. 引言1.1 铁路企业内部会计控制制度建设问题浅析随着铁路企业规模的不断扩大，会计控制制度建设已成为管理者亟待解决的重要问题。
在铁路企业管理中，会计控制制度的建设直接关系到企业的利益保障、财务信息的真实性和合规性，对企业运行和发展起着至关重要的作用。
铁路企业内部会计控制制度建设问题多方面存在，其中包括对财务数据的管理不够规范、内部控制措施不完善、财务风险管理不力等。
这些问题导致了财务管理的混乱和不透明，给企业的可持续发展带来了较大的隐患。
影响铁路企业内部会计控制制度建设的因素包括管理者对制度建设的重视程度、内部人员素质和意识水平、外部环境的变化等。
加强铁路企业内部会计控制制度建设的对策主要包括建立完善的内部控制机制、加强员工培训和意识教育、制定严格的财务制度和规范操作流程等。
改进铁路企业内部会计控制制度的建议包括加强内部审计监督、提高财务信息披露的透明度、注重企业文化建设等方面。
通过不断优化内部会计控制制度，铁路企业可以提高财务管理水平，确保企业的正常运转和可持续发展。
2. 正文2.1 铁路企业会计控制制度的重要性铁路企业作为国家重要基础设施建设，其会计控制制度的建设至关重要。
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策
关于加强铁路企业内部控制的思考与对策内部控制在企业发展战略中起着极为重要的作用，向管理要效益的重大意义日益突出，但铁路运输企业仍然还存在内部控制不力、执行不到位等问题，需要将内部控制贯彻企业管理全过程，进而支持和指导更广范围内的经营管理。
一、目前铁路运输企业内部控制的现状及不足（一）法人治理结构不成熟，组织不完善铁路运输企业经过结构性布局调整，撤销合并了不少企业，除合资铁路公司按照公司治理结构要求，设立了股东大会、董事会、监事会机构以外，绝大多数铁路运输企业还是以党委会、党政联席会、职代会、工会为生产经营服务，缺少监督性。
企业拥有子公司的，没有建立科学的投资管控制度，没有履行好出资人职责。
从组织结构看，我国铁路运输企业的组织结构尚未达到现代企业制度的要求，不少企业法人治理结构不完善，内部机构之间各自为政，权责不明，推诿责任的现象时有发生。
（二）内部控制体系不健全，缺乏科学性国家出台《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》后，中国铁路总公司制定出台了相应实施细则。
铁路运输企业包括车务、机辆、供电、工电及客运等部门，实际工作中，内控制度体系并未涵盖所有职能部门、业务经办人员和经济业务，并出现了针对重点经济业务比一般经济业务的内控制度多，针对财务部门人员内部控制要求比其他部门人员多；针对基层部门人员的内控制度比领导人员多等情况，导致头重脚轻、顾此失彼现象时有发生，失去了制度应有的约束力和严肃性。
（三）内控制度设计有缺陷，措施不得力目前，不少铁路运输企业的内部控制制度仍然缺乏科学性和连贯性，致使内部控制难以发挥其应有的功效。
如有的企业快速发展，业务拓展至异地乃至境外，但内部控制及风险管理滞后，加上企业通常注重事后控制而忽视了事前、事中风险预防，没有建立自我防范与约束机制，使企业经济利益受损，存在内部控制设计上的缺陷。
此外，内部审计机构缺乏独立性，存在机构不健全，组织架构不合理，职责分工不明确等问题，导致内部审计缺乏独立性和客观性，未能发挥出应有的作用。
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考
对健全铁路运输企业内部控制制度的几点思考一、中国铁路运输企业内部控制现状及存在的问题（一）铁路运输企业内控建设现状铁路运输企业的内部控制建设主要是以财政部、证监会、银监会、保监会及审计署等五部委联合签发的《企业内部控制基木规范》、《企业内部控制配套指引》（2021年4月26日）及上市公司内控实践作为指导，以铁路运输企业大秦公司等上市单位内控要求为基本标准。
为加强铁路运输企业的经营管理，降低经营风险，铁道部、各铁路局及三个专业公司制定了许多规章制度，但并未形成完整的、相互协调的内部控制体系，各个部门从部门利益出发制定的相关制度存在不协调甚至矛盾的地方，部分制度存在缺失。
铁路运输企业作为国有企业, 普遍存在重安全、轻效益，考虑更多的是社会责任，各级铁路干部、职工中牢固树立了•安全第一”的理念，但也同时形成了轻经营管理的思想，许多干部职工、尤其是业务部门管理人员，经营意识、风险意识不足，制约了铁路运输企业经营管理水平的提高。
（二）铁路运输企业内部控制存在的问题1.内部环境方面问题。
在内部环境方面主要有三个问题。
一是国有产权制度导致良性的控制环境缺失。
铁路运输企业实行的是国有产权制度，这是既定历史条件下的产物，并在特定时期发挥过重要作用，但随着社会和经济的发展，国有产权制度的种种缺陷逐渐暴露出来。
国有产权的多层次代理造成了产权责任不明，监督机制不力，行政干预严重，而由于这种产权制度造成的。
所有者缺位”，使铁路运输企业的治理结构难以形成经济性的委托一代理关系和有效的激励约束机制，对企业高层缺乏监督，“内部人控制现象”严重。
二是公司治理架构不健全。
各铁路局不是真正意义上的公司制企业，不能像公司制企业形成股东大会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权力制衡关系。
三是企业文化缺失。
企业文化是一种无形的力量，影响企业成员的思维方法和行为方式。
各铁路局普遍没有自己的企业品牌标识，也就是企业的商标，没有自己独特的文化和企业精神。
铁路施工企业内部控制制度的思考
铁路施工企业内部控制制度的思考【摘要】铁路施工企业内部控制制度的思考对企业发展至关重要。
建立健全的内部控制制度可有效规范企业运作，提高运营效率。
明确责任分工能确保每个岗位的职责清晰，避免交叉重复。
制定详细的操作流程能有效防范潜在风险，保障施工安全。
加强监督和反馈机制可及时纠正问题，提升整体管理水平。
利用先进技术手段提升管理效率，提高施工效率。
持续改进和完善内部控制制度是企业发展的必由之路。
只有内部控制制度得到有效执行，企业才能持续稳健发展。
铁路施工企业内部控制制度的重要性不言而喻，需要不断优化和完善，以确保企业长期发展的可持续性和健康性。
【关键词】铁路施工企业，内部控制制度，建立健全，责任分工，操作流程，监督和反馈机制，先进技术，管理效率，重要性，改进，完善，执行，企业发展。
1. 引言1.1 铁路施工企业内部控制制度的思考铁路施工企业内部控制制度的建立应具有前瞻性和系统性，要充分考虑到企业的特殊性和复杂性，针对性地建立相应的控制措施和机制。
只有在建立健全的内部控制制度的基础上，企业才能更好地应对外部环境的变化和挑战，做到稳健经营、防范风险。
对铁路施工企业内部控制制度的思考是至关重要的。
只有不断总结经验、加强制度建设，完善运行机制，才能更好地保障企业的正常运转和可持续发展。
铁路施工企业应认真思考如何建立科学、健全的内部控制制度，为企业发展提供有力支撑和保障。
2. 正文2.1 建立健全的内部控制制度在铁路施工企业中，建立健全的内部控制制度是确保企业运营顺利、提高管理效率的重要举措。
要明确内部控制的目标和内容，包括规范企业行为、防范风险、保护资产、确保财务信息的准确性和及时性。
应根据企业的具体情况和需求，制定符合实际的内部控制政策和流程。
建立完善的审批制度、财务管理制度、风险控制制度等，确保各项工作符合规定，不偏离企业发展战略。
在建立内部控制制度的过程中，要注意加强内部人员的培训和意识教育，使他们充分认识到内部控制的重要性和必要性。
加强铁路运输企业内部控制的思考
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对于保障企业正 常运营、提高经营效率、防止舞弊行为具有重要作用。
铁路运输企业内部控制的意义
保障企业运营安全
铁路运输企业作为国家重要的交通运输企业，其运营安全直接关系到国家经济和人民生活 的正常运转。内部控制可以确保企业运营的合规性和安全性，防止企业内部出现违规操作 和舞弊行为。
增强决策科学性
内部控制体系可以为企业管理层 提供更加准确、全面的数据和信 息，帮助其做出更加科学、合理 的决策，进一步提高企业的运营 效益。
增强企业竞争力与可持续发展能力
提高企业核心竞争力
通过加强内部控制，企业可以进一步提高自 身的核心竞争力，包括提高产品质量、降低 成本、优化服务等。
增强企业可持续发展能力
信息化与智能化
随着信息化和智能化的发展，铁路运输企业的内 部控制体系需要不断适应新的技术手段，提高内 部控制的效率和准确性。
人员素质与意识
内部控制的执行需要具备高素质和专业素养的人 员，同时需要加强人员的内部控制意识培训，提 高整体执行水平。
03
加强铁路运输企业内部控制的 策略思考
完善内部控制体系，提高制度执行力
增强社会责任感
企业通过加强内部控制可以更好地履行自身的社会责任，提高社会形Байду номын сангаас和信誉度。
推动社会经济发展
铁路运输企业作为国民经济的重要支柱之一，加强内部控制可以更好地服务于社会经济 发展大局，为国家的繁荣稳定做出积极贡献。
06
结论与展望
总结本次研究的成果与贡献
成果
本研究通过对铁路运输企业内部控制的现状进行深入调查和分析，提出了针对性 的改进措施和建议，有助于提高铁路运输企业的内部控制水平和风险防范能力。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考1. 引言1.1 背景介绍铁路运输企业作为国家重要的基础设施之一，在当前信息化时代背景下，面临着诸多挑战和机遇。
信息技术的快速发展不仅为铁路运输企业提供了更便捷高效的运营管理手段，同时也带来了一系列新的风险和安全隐患。
在这种情况下，完善铁路运输企业内部控制制度显得尤为重要。
铁路运输企业内部控制制度的不完善将导致管理混乱、资源浪费、风险增加等问题的发生。
加强内部控制成为铁路运输企业应对信息化时代挑战的关键举措。
只有建立健全的内部控制制度，才能有效管理和监督企业运营活动，提高运输效率，降低运营成本，确保铁路运输企业顺利、安全、高效地运行。
在当前信息化背景下，铁路运输企业面临着更加复杂多变的经营环境，需要不断完善和强化内部控制制度，以适应信息化时代的新要求。
本文将从信息化背景下铁路运输企业内部控制制度的重要性、基本原则、具体措施、与信息化技术的结合以及监督与评估等方面展开探讨，旨在为铁路运输企业提升内部管理水平，提高核心竞争力提供参考和启示。
1.2 问题提出在信息化背景下，铁路运输企业面临着诸多挑战和机遇。
随着信息技术的发展和应用，企业内部控制制度的完善变得尤为重要。
当前铁路运输企业内部控制制度存在着一些问题，需要进一步思考和改进。
随着铁路运输行业的快速发展，企业内部控制制度相对滞后的情况比较普遍。
在信息化背景下，企业面临着更加复杂和多样化的经营环境，传统的内部控制制度往往难以满足新形势下的管理需求。
铁路运输企业在控制信息化风险方面还存在一定的薄弱环节。
由于信息技术的快速更新和发展，企业内部控制制度可能无法及时跟进和适应，从而导致信息安全风险的出现。
铁路运输企业在内部控制制度建设中也存在着一些管理问题，比如制度执行不到位、内控责任不明确等。
这些问题可能会影响企业的运营效率和风险管理能力。
完善铁路运输企业内部控制制度已迫在眉睫。
如何解决现有内控制度存在的问题，提高企业内部控制的有效性和适应性，将成为铁路运输企业信息化发展的重要课题。
加强铁路运输企业内部控制的思考
加强铁路运输企业内部控制的思考随着社会的发展和经济的快速增长，铁路运输作为其中的一个重要组成部分逐渐得到了重视。
但是，企业内部管理的不完善、控制机制的缺失等问题也暴露了出来。
因此，为了促进铁路运输事业的发展，加强铁路运输企业内部控制显得尤为重要。
首先，加强铁路运输企业内部控制的重要性不言而喻。
由于铁路运输业务的特殊性，涉及到的信息量较大、货物种类也比较多样，所以必须建立一个完善的内部控制机制，以防止出现诸如资金流失、运输安全事故等不利于企业发展的问题。
加强铁路运输企业内部控制可以有效保证运输过程中的安全性和便捷性，保障货物的安全和准确的运输、交付，从而更好地满足社会和消费者对运输的需求。
其次，如何加强铁路运输企业内部控制呢？这里有几点思考：1.建立完善的组织机构和内部管理体系。
首先要确定企业的组织机构，并且设计适合企业实际情况的管理体系。
组织机构和内部管理体系的建立可以使企业内在的运作流程更为优化，为有效监督和控制提供基础。
2.建立完善的规章制度和标准化流程。
规章制度和标准化流程的制定可使整个运作流程更为顺畅和协调，从而减少人为因素的干扰，进而避免潜在的安全隐患。
同时，规章制度和标准化流程也能够为企业内部部门间的沟通和联系架起桥梁，使得企业内部联系更为紧密，配合更加默契。
3.严格的人员管理。
加强对人员的培训和监督，建立员工奖惩制度以及相应的考核制度，以此为基础，可以保障员工的素质和能力，同时对工作不当的员工进行及时惩戒和调整，保证运行的可靠性。
4.完善风险控制措施。
铁路运输企业所面临的风险较多，包括设备损坏、货物缺失、途中意外等，因此需要在运输中加强核查，制定应急预案和事故处理规程，以便在出现风险情况时可以迅速处理应对。
此外，使用科技手段监控运输流程，建立追踪系统以查询运输记录，也是最佳的风险防范方法。
总的来说，加强铁路运输企业的内部控制是一个长期而又复杂的工作。
只有建立完善的组织机构、标准化流程、员工管理、风险控制措施等一系列措施，才能确保企业内部管理的健康发展、顺利运营，为铁路运输的发展提供强有力的支撑。
有关铁路企业加强内部会计控制建议的思考论文
有关铁路企业加强内部会计控制建议的思考论文第一篇：有关铁路企业加强内部会计控制建议的思考论文一、相关概述当前，在市场经济体制改革以及政治体制改革不断深化的大背景下，包括铁路企业在内的企业管理者越来越认识到内部会计控制在强化企业科学化管理中所扮演的重要角色。
铁路企业作为一类较为特殊的运输行业，要想在激烈的市场竞争中求得生存，赢得发展就必须建立一套完整有效的内部会计控制制度。
只有这样才能够保障铁路企业自身的资产完整性以及会计信息的真实性，并确保国家各项法规以及企业规章制度的贯彻落实，且有利于约束企业管理者的日常经济管理活动，落实岗位责任，对于铁路企业改善自身经营管理具有重要的现实意义。
内部控制作为一项重要的管理职能和市场经济的基础工作，是随着经济和企业的发展而不断发展的动态系统。
内部会计控制作为企业内部管理控制中的一种重要控制方式贯穿于企业管理的全过程，涉及的范围大到整个企业，小到某个部门的某项具体业务，是一种通过开展系统内部会计信息的传递，达到对企业管理控制和业务控制的综合控制方式。
内部会计控制的内容包含了可靠的内部凭证制度，健全的账簿制度，合理的会计政策及会计程序，科学的预算制度，定期盘点制度以及严格的内部稽核制度等。
二、铁路企业实施内部会计控制的必要性分析铁路企业实施内部会计控制具有必要性，体现为能够在很大程度上减少企业在生产管理过程中可能出现的不必要浪费，对于完善铁路企业自身经营管理，提升管理效率和效果具有重要的现实意义。
铁路企业内部控制的核心环节就是内部会计控制，会计工作贯穿于铁路企业的整个生产经营活动中，建立一套科学有效的内部会计控制制度不仅能够有效保障企业财务信息的质量，更能够管控管理漏洞，保护资产完整安全。
同时，铁路企业实施内部会计控制也是保障会计信息资料真实完整的必要基础，根据会计准则的要求，各个单位都应当建立相关的内部会计控制管理机制，在核查监督上不仅要覆盖会计人员以及会计机构，还应当扩展至整个的财务管理制度上，准确把握内部会计控制的关键环节，逐步落实到决策、执行、监督、反馈等方面，确保会计业务内部以及财务跟其他业务之间的相互制约，切实发挥内部会计控制的监督作用。
加强铁路企业内部控制管理的思考
加强铁路企业内部控制管理的思考摘要：新时代我国铁路事业发展迎来新的挑战，这要求铁路企业应当主动采取措施提升自身的经营发展效益和控制管理水平。
对此，本文针对铁路企业开展内部控制管理的积极意义展开探讨，分析了铁路企业在现阶段内部控制管理方面存在的短板，而后从内部控制的角度入手，对于如何优化内部控制工作、提升内部控制管理水平提出相关建议，希望可以为铁路企业的经营管理和持续发展提供一些借鉴。
关键词：铁路企业；内部控制；管理内部控制管理是现代企业提升经营管理水平、实现现代化转型的重要手段，对于企业提升生产经营效益及其实现持续发展具有积极意义，但现阶段铁路企业在内部控制管理方面做得并不到位，没有实现预期目标。
对此，铁路企业应当意识到内部控制管理的重要性，进而积极采取措施，结合内部宣传、制度建设、管理队伍建设等手段切实提升企业的内部控制管理水平。
一、内部控制管理概述铁路企业要加强内部控制管理就必须明确内部控制管理的概念，结合企业管理领域的相关研究，内部控制指的是企业在新时期的市场环境下，为了提升自身的生产经营效益、资源配置效率并达到既定的经营管理目标而开展的一系列计划、组织、协调和控制活动。
内部控制具体可分为五个方面，分别是内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督，其中，内部控制环境发挥着基础性作用，企业的组织架构、企业文化、规章制度都属于内部控制环境的范畴。
与之相应的，内部控制管理指的是企业将内部控制理论与企业管理相结合，进而形成一套更为高效、更为先进的管理模式。
随着现阶段国民经济形势的转变，内部控制管理在许多企业尤其是国有企业内部获得了广泛应用，成为当前国有企业提升管理水平的手段。
二、铁路企业加强内部控制管理的积极意义加强内部控制管理可以切实提升铁路企业的经营管理水平，尤其是在内部控制理论的指导下，铁路企业可以推动管理工作朝着精细化、现代化的方向发展，有效提升管理效益，进而为企业开展业务活动、经营发展提供管理层面的保障。
信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化对内部控制制度的影响是全方位的，不仅提高了内控效率和准确性，还加大了信息安全和数据保护的挑战。铁路运输企业在完善内部控制制度的过程中，需要充分考虑信息化的影响因素，不断优化内部控制机制，以适应信息化时代的挑战和需求。
【关键词】
信息化背景、铁路运输企业、内部控制制度、完善、必要性、关键要点、影响、信息技术、内控、应用、持续完善、重要性、发展方向、持续优化。
1. 引言
1.1 信息化背景下关于完善铁路运输企业内部控制制度的思考
信息化背景下，铁路运输企业面临着各种挑战和机遇。随着信息技术的不断发展和应用，企业管理和运营环境发生了巨大变化，内部控制制度也需要不断完善和优化。铁路运输企业内部控制制度的完善是企业持续健康发展的重要保障。在这样的背景下，对于如何完善铁路运输企业内部控制制度，以适应信息化发展的要求，提高企业的管理效率和风险控制水平，是一个亟待解决的问题。
2. 加强网络安全保障：随着信息化水平的提升，铁路运输企业面临的网络安全威胁也在增加。未来发展方向应该是加强网络安全意识，建立健全的网络安全防护体系，确保内部控制制度的安全和可靠性。
3. 强化内部监督机制：未来铁路运输企业内控的发展方向应该是建立健全的内部监督机制，加强对内部操作和业务流程的监督和审计，及时发现和解决潜在风险，确保内部控制制度的有效性和可持续性。
4. 提升员工素质和意识：内控制度的有效实施离不开员工的积极配合和执行力。未来铁路运输企业需要加强员工培训和教育，提升员工的内控意识和执行力，确保内控制度的落实和有效性。
内部控制论文(10篇)：铁路企业内部控制论文、电网企业内部控制论文
内部控制论文（10篇）内容提要：铁路企业内部控制论文电网企业内部控制论文污水净化公司内部控制论文小企业会计信息系统内部控制论文碳排放核算与内部控制论文商业银行会计内部控制论文医院会计准则下的内部控制论文中小板企业内部控制论文中小企业内部控制论文养老保险基金内部控制论文铁路企业内部控制论文铁路企业内部控制论文1铁路企业内部控制存在问题的原因（1）管理人员对内部控制缺乏足够的重视。
从目前铁路企业在内部控制方面存在的问题而言，内部控制的环境不够理想可以说是影响铁路企业在内部控制方面执行力不够的关键因素。
之所以出现这方面的问题，主要的原因就是铁路企业管理人员对于内部控制缺乏足够的重视，没有将内部控制作为铁路企业管理过程当中最为重要的内容之一，这就导致铁路企业在内部控制环境的建设方面不够理想。
所以要解决内部控制环境方面的问题，就需要铁路企业的管理人员转变对于内部控制的认识。
（2）法人治理结构不够完善。
目前我国的铁路企业在构建组织框架的过程当中，法人治理结构还存在一定问题，这就给内部控制的执行带来了不少障碍，制约内部控制执行的效果，严重影响到内部控制制度贯彻落实[2]。
对铁路企业来说，法人治理结构可以说是较为合理的企业治理方式，并且可以给内部控制的执行带来直接的影响，企业制度方面的缺陷导致铁路企业的内部控制执行不力。
（3）信息沟通系统不够畅通。
在铁路企业经营管理的过程当中，信息的沟通不畅，从而严重影响到内部控制执行的具体效果，这一问题出现最为主要的因素是铁路企业的内部管理方式以及管理结构不够科学合理。
从目前我国铁路企业的信息沟通系统日常运作而言，只有通过不断完善信息沟通系统才可以真正解决内部控制的执行问题，为内部控制措施的具体落实提供支持。
（4）奖惩考核制度不够健全。
因为目前我国铁路企业内部审计的工作人员同企业管理人员之间存在隶属关系，这就导致针对铁路企业内部审计人员方面的奖惩考核制度不够健全，无法调动内部审计工作人员积极性，从而制约内部控制措施的落实，使得内部控制的制度在执行过程中效果大打折扣。
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上缺乏科学性和系统性。内部控制制度的内容零散、 片面，不具有科学性和系统性，由于体制原因以及长 期的惯性思维，铁路企业在日常运营管理中，重安全
轻内控，控制的组织网络不健全，甚至既定的内部控
制失控，偏重事后控制，往往是违纪现象发生后设法 查缺堵漏，使内控失去了应有的效力。 （二）思想认识不到位 基层站段的管理人员在实际工作中更多的是关 注运输安全，对内部控制的意识观念不强，对内部控 制的内涵还不十分清楚，控制力度薄弱，忽略了内部 控制对企业发展的责任和意义。有的单位负责人对 内部控制制度还有误解，认为加强内部控制束缚了手 脚，影响了办事效率。一些铁路干部职工对内部控制 的理解比较狭隘，觉得内部控制应该是财务部门的 事，其他部门对内部控制的概念知之甚少。
部控制的作用。
育活动。学习各项规定和办法，广泛深入地宣传内控 与风险防控理念，培育干部职工自觉约束、尽职尽责、 敬岗爱业的职业操守，引导干部职工提升内控意识。
第二，开展业务技能和内控制度的学习培训。从
业务培训、制度约束、监督管理等各方面，抓好财会 人员各项制度的执行和规范操作，使财会人员充分认 识和把握每项业务流程的风险点，加强对风险防范意 识的教育，强化风险为本、合规优先的理念，引导职 工树立主动识别风险的意识。 总之，在我国铁路企业发展的新形势下，加强内 部控制已经成为摆在我们面前的首要任务。历史的 经验与事实一再告诉我们，很多大型的企业之所以会 倒闭，都是因为企业的内部控制工作做得很不到位。 人们越来越开始意识到内部控制工作对于企业发展 的重要性。铁路企业应进一步提高职工综合素质与 职业道德，增强法律意识，提高职业判断和自我管制 能力。只有这样，内部控制才能真正实现，企业才能
投资与创业
第２期
关于铁路企业内部控制的思考
王磊济南铁路局淄博车务段
摘要：企业管理的主要内容是财务管理，而财务管理的核心内容是会计内部控制。企业建立完善的内部 控制制度并落实执行，就为企业的财务核算和管理工作打下了坚实的基础。就目前铁路企业财务内部控制的 现状来看，存在着很多隐性问题。本文就铁路企业内部控制的必要性，对实际操作中存在问题进行了阐述，
第一，组织开展干部职工职业操守和遵纪守法教
第一，以财务管理为中心，构筑严密的企业内控 体系，加大对企业经营管理的监控力度，根据各部门 的特点，建立“防、堵、查”为主线的递进式监控措施。 同时，把企业财务内部控制的责任落实到各有关业务 部门，并对违规给企业造成损失的责任人员作具体 明确的处罚，避免实施过程中出现互相推逶的现象。 第二，注重企业内部控制的关键点，完善职责分 工，重视相互牵制的原则，保证铁路企业内部控制体 系科学合理，会计信息真实、可靠，内部管理规范可 控。铁路企业岗位繁多，而且每个岗位涉及到的经 济业务都有不同的特点。因此，须认真梳理各个环 节涉及的经济业务流程，分类制定出岗位职责标准。 同时，针对重要环节涉及到的经济业务，应该规定由 两个以上部门、两名以上经办人员分工负责，相互牵 制，这样才能够保证不相容职务的分离，从而发挥内
铁路企业基层站段虽然建立了内部控制，但总体
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第２期
投资与刨业
三、加强铁路企业内部控制的建议
（一）进一步规范财务管理，健全和完善铁路企
业内部控制体系
方位的会计监督方法和手段，来实现内部控制目标。 第一，适当引进第三方独立机构（如会计师事务 所等）对企业进行评估。这样可以充分识别和评估铁 路企业当前面临的风险，为企业建立完整、高效的内 部控制体系出谋划策。 第二，建立内部会计控制制度的考评体系，强化 责任追究。铁路企业要定期对内部控制制度的执行 情况进行检查和考核，并且与业绩考核挂钩。对于 执行内部控制制度好的单位和个人，给予精神或物追究，坚决给予行政处分和经济处罚。 （四）开展对内部控制相关业务的学习培训
并提出了铁路企业加强内部控制的儿占、建议。
关键词：铁路企业；加强；内部控制 内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标 而制定和实施的各项政策、措施和程序。铁路企业作 为国有大中型企业，在企业转型形势的压力下，所面 临的各种经营风险在逐步增加，为此铁路企业应建立 完整规范的企业的内部控制管理体系，提高铁路企业 经营管理效率。加强内部控制是确保会计信息质量 的重要环节，是保证各项业务活动的有效进行、确保 铁路资产安全完整的重要举措。 一、加强铁路企业内部控制的必要性 （一）加强内部控制制度是铁路企业内部经营管 理的需要 加强内部控制制度建设，能够促进企业制度的健全 与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。有效的内 部控制有助于铁路企业加大对于主要业务和优势业务的 资金、人力、物力投入，有效降低企业成本，提高企业的 经济效益，提高管理效率和效果，提升经营管理水平。 （二）加强内部控制制度是规范财务管理的需要 铁路企业在财务监督上做了大量工作，也取得了 不错的效果。但如果对建立内部控制制度重视不够， 会导致会计信息失真，违法违纪现象时常发生，以致 管理失控。建立健全内部控制制度能够对会计信息的 采集、记录、汇总等过程实现全面监控，对会计核算全 过程实施监督，彻底杜绝违法违纪现象的发生。 （三）加强内部控制制度是铁路企业防范经营风 险的需要 通过建立完善的内部控制体系，加大关键风险点 的辨识力度，可以及时发现经营管理中出现的问题， 在此基础上确定面临的重大风险，并积极找出解决问 题的措施，有针对性地制定管理策略，才能有效规避 风险，提高铁路企业自身的风险防范水平。 二、铁路企业内部控制存在的问题
（三）执行力度不够
内部控制制度建立易，执行难，监督机构及人员 的独立性、权威性有限，上级监督太远，同级难以监
督，下级不敢监督，不能监督内部控制制度的有效运
行，即使有好的制度也不能发挥出应有的作用。有的 是有章不循，将已制定的企业内部控制制度“印在纸 上，挂在墙上”，以应付有关部门的检查，使内部控制 制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。 （四）人员素质不高 职工大多缺乏问题意识，分析解决问题的能力不 强，对新知识、新规定、新要求不能及时学习掌握，甚 至视而不见，导致业务不精，素质不高，难免在Ｆｔ常 业务处理中时常出现差错，工作质量不高。有的财会 人员好人主义思想严重，遇事不坚持原则，不按规定 手续办理业务，影响了会计信息质量。个别财务管理 人员缺乏责任心，工作敷衍了事，对一些不完整、不 合规，甚至虚假的原始凭证，不认真审核把关，造成 了一些违规违纪行为。