第十三章 国家预算和预算管理 -1

三、国家预算的原则
国家预算的原则是指国家选择预算形 式和体系应遵循的指导思想和方针。 （一）公开性 （二）可靠性 （三）完整性 （四）统一性 （五）年度性
第二节
预算制度的改革与建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督 （一） 国家预算法
国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和 管理国家预算的法律依据。 我国1994年3月22日经过第八届全国人民代表大会通 过《中华人民共和国预算法》，自 1995 年 1 月 1 日 起施行。我国的《预算法》属于综合性的预算法。 共有11章79条，分4部分。规定国家立法机关和政 府执行机关、中央与地方、总预算与单位预算之 间的权责关系和收支分配关系。
2011 109247.8 11332.5 10.4
四、国库集中收付制度
现代国库管理制度是对财政资金实 现集中收缴和支付的管理制度。其核心 是通过国库单一账户对现金进行集中管 理。国库集中收付制度又称国库单一账 户制度。
1、改革前国库支付制度存在的问题
改革前国库支付制度是一种分散支付制度。
预算确定的各 部门和各单位 年度支出总额 各部门和各单 位在商业银行 开设的账户
零基预算的内容
一般预算支出 零基预算 基金预算支出 按人员定 额核定 根据需要并结合 财力可逐项核定
我国2000年开始试行部门预算时，预算分配 仍采用“基数法”，2001年选择国家计委、 农业部、公安部、科技部等10个部门初步 尝试零基预算方法，按照一般预算收支和 基金预算收支编制预算，预算得到了细化。
2、国库集中支付制度的含义 国库集中支付制度，是对预算资金分配、 资金使用、银行清算及资金到达商品和 劳务供应者账户的全过程集中进行全面 监控制度。其要点： （1）财政统一开设国库单一账户，各预 算单位不再设有银行账户。各预算单位 在国库统一账户下设立分类账户，实行 集中管理，预算资金不再拨付给各单位 分设账户保存。
3、政府采购有利于财政支出效益的提高 （1）政府采购制度有利于政府部门强化支 出管理，硬化预算约束，降低交易费用； 实行政府采购的项目，财政资金的节约 率一般都在10%以上； （2）政府部门的代理人通过招标竟价方式， 从中选优，将尽可能地节约资金，提高 所选货物、工程和服务的质量。
（3）政府部门与供应商之间将减少共谋 和腐败现象，使以往的暗箱操作变成 “阳光下的交易”。 4、政府采购程序 确定采购要求 签订采购合同 管理、执行采购合同
（二）加强中央预算审查监督 1999年12月第九届全国人民代表大会常 务委员会第十三次会议专门做出了《加强
中央预算审查监督的决定》。主要内容包
括：
1、加强和改善预算的编制工作。组建
专门的预算工作委员会，对预算草案通过 听政会的方式，接受各种的质询和监督。
2、细化预算和提前编制预算（提前到
7月份）。强化预算，强调淡化决算。
地方总预算：各省、市、自治区总预算组
成。
国家预算 省总预算：由本级各部门单位预算以及所
属县预算组成。
县总预算：由本级各部门单位预算以及所
属乡预算组成。
乡级预算：在1985年试点的基础上组成。
（二）预算管理权限
1、各级人民代表大会的职权 （立法机关） A、预算、决算的审批权； B、预算、决算的监督权； C 、对预算、决算方面的不适当决定的撤消 权。
（2）财政行为不够规范，预算执行过程中存在 多层次分配，层层留机动，造成预算的随意性；
（3）违反财经纪律的现象相当普遍， 一些管理资金的部门利用职权挪用 财政资金时有发生，腐败现象屡禁 不止。
2、建立公共财政框架的要求
1998年我国明确提出构建公共财政体制框 架的目标模式。因此，要按公共财政体 制框架改革现行预算制度，提高财政资 金的使用效果。
3、加强对超收收入使用的监督。超收
不得随收随支，统筹兼顾编制超收使用计 划，严格遵循预算支出的原则。 4、严格控制不同预算科目之间的资金 调剂。
5、加强预算外资金的管理。
二、编制部门预算 （一）编制部门预算的背景和意义
1、国家预算编制和执行中存在的问题 （1）预算缺乏必要的透明度，按支出性质分配 财政资金，财政部门不知道一个部门到底拿到 多少财政资金，因此财政部门难以实现优化资 源配置；
二、国家预算级次及预算管理权限
1、国家预算级次（体系）
国家预算体系，即国家预算的组成， 按政权结构和行政区划确定，其原则 是有一级政府即有一级预算。在现代 社会，大多数国家都实行多、市、自治区
2、设区市、自治州 地方预算
3、不设区市、县、 自治县 4、乡、镇
中央预算：中央各部门的单位预算组成。
（ 3 ）中央政府公共预算不列赤字。中央 预算中必要的建设投资的部分投资，可 以通过举借国内和国外债务方式筹措， 但借债应当有合理的规模和结构。地方 各级预算按照量入为出、收支平衡的原 则编制，不列赤字。
（ 4 ）各级政府预算应按本级政府预算支 出额的1%~3%设置预备费，按国务院规 定设置预算周转金。
2010 2011
327.9 1009.6 2136.0 2927.6 3681.0 4000.0 5990.9 7413.2
8422.0 11332.5
42.1 125.8 217.2 380.2 440.6 494.4 755.6
11.6 11.1 11.3 11.5 10.7 11.0 11.2 12.4
2000年6月29日九届人大常务委员会第二十八次 会议通过了《中华人民共和国政府采购法》， 于2003年1月1日起正式执行。
政府采购的发展
政府采购金额 （亿元） 31.1 节约资金 平均节约率 （亿元） （%） 4.16 13.4
1998
2000 2002 2004 2005 2006 2007 2008 2009
各级人民代表大会 本级人民代表大会常务委员会
2 、各级人民代表大会常务委员会的职责 （立法机关的授权机关） A、预算调整方案的审批权；
B、根据授权，对决算进行审批；
C、预算执行的监督权；
D、对预算、决算方面的不适当决定的撤 消权。
各级人民代表大 会常务委员会 下一级人民代表大会 本级人民政府
3、各级人民政府的职权（执行机关）
A、预算管理体制具体办法的确定权；
B、预算、决算草案的编制权；
C、预备费动用的决定权；
D、预算执行的组织和监督权；
E 、对预算、决算方面的不适当决定的撤 消权。
各级人民政府 下级政府 本级财政部门
4、各级财政部门的职责（执行部门）
A、具体编制本级预算、决算草案；
B、具体组织本级预算或总预算的执行；
3、编制部门预算的意义
（1）有利于将分散的预算变成统一的预 算，维护预算的完整性；有利于把预算 编制得更具体，提高预算的透明度。
（2）有利于客观、公正地编制预算，使 预算管理制度化、规范化、科学化，提 高预算管理水平，充分发挥财政资金的 效益。
（3）预算细化到部门和项目，有利于各级 人大履行立法监督职能，审计部门履行 财政审计职能，社会各界发挥社会监督 职能。
5、政府采购与“共给制”和“控购制”的 区别
政府采购
共给制
控购制
主体
财政部门监督 商品采购过程
商品使用者是 采购商品主体
财政部门是选 购商品的主体
商品的使用者 被动接受商品 控制集团需求 平衡供求矛盾 行政手段、 指标和审批
目的 手段
细化预算 节约支出 规范采购方 式财政监督
范围
无品目限制
某些具体商品
2002年又扩大到所有行政单位和部分比照国 家公务员制度管理的国家直属事业单位， 共计102个部门实行零基预算方法。
三、政府采购制度
1、政府采购制度含义 政府采购制度是以公开招标、投标为 主要方式选择供应商，从国内外市 场上为政府部门或所属团体购买商 品和劳务的一种制度。
2、政府采购制度特点 公开性、公正性、竞争性。其中公开竞 争是政府采购制度的基石。 目前西方发达国家政府采购占国内生产 总值的比率高达10%~20%，如美国为 20%，欧盟为15%~20%，日本为10%。
C、提出本级预备费动用方案和预算调整 方案； D、定期按预算法规定的程序报告预算执 行的情况。
5、监督与法律责任的规定
（ 1 ）全国人民代表大会及其常务委 员会对中央、地方预算、决算进行 监督。 （ 2 ）县以上地方各级人民代表大会 及其常务委员会对本级和下级预算 、决算进行监督。
（3）乡、民族乡、镇人民代表大会对 本级预算、决算进行监督。 （4）各级财政审计部门对本级各部门 、各单位、下级政府预算、决算实 行审计监督。
（4）有利于及时批复预算，增强预算的严 肃性，实现依法理财，依法行政。
（三）部门预算的内容
1、部门预算的含义 编制部门预算即一个部门一本预算。它是将原来 按支出功能分散在各类不同预算科目的资金，统一 编制到使用这些资金的部门，反映部门所有收入和 支出的预算。 财政部门直接安 排的预算拨款 预算内收支 一般预 有预算分配权的 算收支 部门 预算外收支 部门安排的资金 预算 基金预 算收支
国家预算法的组成
第一部分：国家预算总原则——权责法 第二部分：预算管理权限和收支范围的划分 ——权责法 第三部分：预算编制、审查、批准；预算执行、 调整；决算——程序法 第四部分：预算的监督和法律责任——组织法
国家预算法中对国家预算管理体制的 规定
（ 1 ）国家预算管理体制，实行中央和地方 分税制； （ 2 ）中央预算和各级地方预算按照复式预 算编制；
6、我国政府采购的发展情况
1995年上海率先进行政府采购活动的尝试。 1998年底，全国29个省、自治区、直辖市和计 划单列市不同程度地开展政府采购活动的试 点，签订采购合同近2000份。
1999年4月国务院颁发《政府采购管理暂行办 法》，上海、河北、辽宁、湖北、甘肃等地 先后制定具体的政府采购办法。