8.2征税与纳税 新人教版必修1

2、违反税法的行为： 偷税、欠税 、骗税、抗税
1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采 取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得 税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。
偷税 欠税
3、2003年6月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工 方式假报出口，骗取国家税款1.93亿元。
B
3. 税收的三个基本特征的关系 税 法
强制性
要求 保障 决定
无偿性
决定
固定性
4、我国税收的种类
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
增值税—流转税 （1）征税对象： 增值额
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品） 2万元 3万元 1万元 增值税 （由服装厂承担） 增值税 （由商店承担）
征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家
为实现国家职能 目的：
凭借： 国家的政治权力
税法 依据：
对财政的作用：
国家财政收入的基本形式
2、税收的特征：
强制性、无偿性、固定性---税收区别于 其他财政收入形式的主要标志。 名人名言：所谓赋税，就是国家不付出任 何报酬而向居民取得东西。 ——无偿性 －－列宁
（2）作用：
可以①避免对一个经营额（重复征税 ），防止前一生 产经营环节的（偷漏税行为 ）；
②有利于促进（生产专业化 ）和体现（公平竞争），有 利于财政收入的稳步增长。
上海增值税改革试点
国务院常务会议决定，从2012年 1月1日起，先行在上海的交通运输业 和部分现代服务业等开展增值税改革 试点，目前，服务业征收营业税的税负水平在5%左右，
有利于财政收入的稳定增长。
(2)增值税改革有利于促进服务业转型升级，
推动产业结构调整优化。通过税收优惠支持高新
技术产业发展，有利于减少资源消耗，提高经济
增长质量和效益。
个人所得税
（1）征税对象： 个人所得
境内有住所 无住所，但居住满一年 境内无住所又不居住 境内外取得收入
（2）纳税人
境内取得收入
居住但不满一年
如果以增值税替代营业税，按照抵扣的增值税税制，大
体上服务业整体税负水平可以降到3%。可见，以增值税
替代营业税，将有利于消除重复征税的弊端，减轻企业
税负，促进服务业转型升级。
[请您思考]
性。
简要分析说明增值税改革的必要性和重要
(1)增值税可以避免对一个经营额重复征税， 也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也
（广东卷11）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识， 2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行 纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得 12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文 件的发布体现的税收特征是 A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
C
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其 实施条例的规定：“中奖收入属于偶然所得，应 全额依20%的税率征收个人所得税”。 小平每 天都买10元的彩票，今天终中10万大奖，县税 务局局长是小平的好朋友，决定只按10%征收小 平的个人所得税。这一行为违反了税收的（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
（3）税率：超额累进税率、比例税率。
4）作用： 个人所得税不仅是国家财政收入的重
要来源，而且是调节（ 社会公平 ）的有效手段。 （ ）、实现
2011年6月30日，十一届全国人大
常委会第二十一次会议表决通过了全国
人大常委会关于修改个人所得税法的决
定。该决定自2011年9月1日起实施。
个人所得税法修改的内容主要包括：工资、薪 金减除费用标准由每月2 000元提高到3 500元；。 (1)什么是个人所得税？ (2)个税起征点的提高有何意义？
2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报， 因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。
骗税
4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻 子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。
抗税
马克思说“赋税是喂养政府的娘奶”。这一论断说 明税收( )
A
B
• （2010重庆卷）27. 拉弗用图7揭示了税率与税收收 入之间的关系。由图7可知 • A.税率越高，税收收入就越高 • B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率 • C. R2是政府调节经济的最佳税率选择 • D.从鼓励高新技术产业发展看，R2税率优于R1
• • • •
A、具有强制性 B、具有无偿性 C、是国家获得财政收入的唯一形式 D、是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式
• （2010江苏卷）11． 依法纳税是公民的基 本义务。这是因为 • ①公民的权利与义务是统一的 • ②税收是国家财政支出的基础 • ③国家税收取之于民，用之于民 • ④税收具有无偿性、固定性 • A①③ B. ②③ C. ②④ D .③④
税率%
5 10 15 20 25 30 35 40 45
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么说依法纳税是公民的基本义务
1）、我国社会主义税收的性质： 税收取之于民、用之于民
2）、从一般意义上讲，国家各项职能的实现， 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质
基础。 3）、从公民的权利与义务相统一的角讲，每个 公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担义务，自觉诚信纳税。
工资、薪金所得项目税率表 级数
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元的 超过500元至2000元的部分 超过2000元至5000元的部分 超过5000元至20000元的部分 超过20000元至40000元的部分 超过40000元至60000元的部分 超过60000元至80000元的部分 超过80000元至100000元的部分 超过100000元的部分
(1)什么是个人所得税？ (2)个税起征点的提高有何意义？ [提示] (1)个人所得税是指国家对个人所得
额征收的一种税。 (2)个税对调节个人收入分配有重要作用。个 税起征点的提高，有利于提高居民实际收入，缩 小收入差距，实现社会公平；有利于扩大居民消 费；提高居民消费水平，拉动生产发展和经济增 长。