营改增红利的应用
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对
试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。
本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。
一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。
受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。
2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。
相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。
3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。
1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。
这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。
2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。
这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。
3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。
这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。
三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。
1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。
为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。
2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。
营改增试点小企业可享受哪些政策扶持
营改增试点小企业可享受哪些政策扶持随着中国经济的快速发展和市场体制的不断完善，经济转型升级对于小企业的发展变得愈发重要。
为了促进小企业的发展，中国政府采取了一系列的政策措施来支持和扶持小企业的发展。
其中，营改增试点政策是为小企业提供的一项重要扶持措施。
营改增是从增值税和营业税合并为增值税的一项重大税制改革，旨在减轻企业税负、提升市场活力和竞争力。
在营改增试点政策中，小企业享受了一系列的税收优惠和扶持政策。
首先，营改增试点中，小企业可以选择享受3%的简易征收率。
在传统的营业税制度下，小企业需要缴纳营业税，税率相对较高。
而在营改增试点政策下，小企业可以选择适用3%的简易征收率，这使得小企业的税负大幅减轻。
这对于小企业来说意味着更多的资金用于企业的发展，提升了小企业的发展空间和竞争能力。
其次，营改增试点政策还对小规模纳税人给予了一系列的减免政策。
小企业通常具有规模较小的特点，所面临的成本和压力相对较大。
在营改增试点政策中，小规模纳税人不需要再缴纳增值税，而是按照一定比例享受减免税。
这使得小企业在经营中的成本大幅降低，有效地提升了小企业的盈利能力和发展潜力。
此外，营改增试点还对小企业提供了增值税进项抵扣政策。
小企业在经营过程中需要购买原材料和服务，这些采购支出在过去的营业税制度下是无法抵扣的。
而在营改增试点政策下，小企业可以按照一定比例将进项税额作为可抵扣的增值税，这使得小企业的经营成本进一步降低，并提高了其生产效益和核算精度。
此外，营改增试点政策还为小企业提供了一系列的财务和税务咨询服务。
小企业在日常经营过程中，面临着众多涉税和财务问题，对于其来说往往较为困难和繁琐。
为了解决这一问题，政府设立了相关的咨询机构和专业服务机构，为小企业提供财务咨询、税务咨询和培训等一系列服务。
这不仅可以帮助小企业合理规避税务风险，还能提供相关政策的解读和指导，为小企业的发展提供有力的支持。
综上所述，营改增试点政策为小企业的发展提供了一系列的税收优惠和扶持政策。
企业该如何享受“营改增”全面推行红利【会计实务经验之谈】
企业该如何享受“营改增”全面推行红利【会计实务经验之谈】2016年3月5日，在十二届全国人大四次会议开幕式上，国务院总理李克强作政府工作报告，宣布今年全面实施营改增，从5月1日起将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
本文以卷烟工业企业为例，就依法合理享受营改增税改政策红利，降低企业成本支出进行总结分析。
一、及时分析，找准享受政策红利着力点。
甲中烟工业公司（以下简称“甲公司”）系从事卷烟加工销售的增值税一般纳税人，产品增值税率为17%。
获知从5月1日起将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业后，财务部及时结合本公司2016年度财务预算和投资计划，分析此项税改政策对企业的影响。
1、投资方面。
甲公司正在实施异地技术改造，根据投资计划，在近30亿元的项目投资总额中，根据所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围的政策分析，如果税改后建筑业适用11%的增值税税率，则66600万元建筑物投资，有可能抵扣增值税66600÷（1＋11%）×11%＝6600万元；构筑物为载体的附属设备和配套设施投资11700万元，有可能抵扣增值税11700÷（1＋17%）×17%＝1700万元，合计有可能抵扣增值税6600＋1700＝8300万元，从而大大地降低企业技改投资成本。
2、融资成本方面。
根据甲公司财务预算，2016年度银行贷款利息支出10600万元，如果5月1日起税改后金融业适用6%的增值税税率，则当年享受税改政策为8个月，有可能抵扣增值税（10600÷（1＋6%）×6%）÷12×8＝400万元。
3、生活服务业。
根据甲公司财务预算，2016年度差旅费住宿费用预算2120万元，业务接待费用预算530万元。
如果5月1日起税改后生活服务业适用6%的增值税税率，则当年享受税改政策为8个月，有可能抵扣增值税（（2120＋530÷（1＋6%）×6%）÷12×8＝100万元。
“营改增”试点企业典型案例介绍
“营改增〞试点企业典型案例介绍案例一：某国有控股化工集团公司〔一〕根本情况该集团公司于2021年1月1日起开始试点，针对传统国有企业“大而全〞“小而全〞的经营模式，公司积极探索通过主辅别离实现专业化经营。
通过营改增，迅速着手将原来的效劳性业务别离重组，把分散在各下属企业内部的设计院、监理公司、造价公司、装备公司等别离，组建工程公司；把分散在各企业的计算机公司、部门等别离出来，组建信息公司；把分散在各企业的码头、储罐、包装、运输等别离出来，组建物流公司。
〔二〕营改增效果营改增给企业快速开展带来实惠，具体表现在：1.聚焦主业提升核心竞争力。
别离了近700多的员工和大量辅助资产，2021年收到生产性效劳业增值税发票近500多万可以抵扣，使经营本钱明显下降。
公司在上海化工区加快开展，已成为跨国公司的重要合作伙伴，经济效益稳步上升。
2.做优做强生产性效劳业。
营改增之前，辅业依附于母体，没有经营压力，存在吃大锅饭现象。
别离出来以后，他们走向市场，专业化经营，效劳能力和水平得到了很好的开展。
目前，集团的物流公司现在除了为集团效劳外，还通过国际化竞标，为巴斯夫、拜耳等国际一流跨国公司提供高端效劳，成为中国物流50强和国家发改委物流示范企业。
与中石化、宝钢的信息公司联合组建的信息公司，已成为全球信息技术行业巨头SAP、埃森哲在中国的IT工程合作伙伴和分销代理商。
3.企业既能做大蛋糕又能降低税负。
在2021年经济开展困难情况下，仍然取得了明显成效。
〔1〕集团物流公司。
2021年1至8月收入6152万元，利润1069万元，2021年同比实现收入8336万元，利润1200万元，分别增长35.50%，12.25%。
与原营业税规定应缴纳的营业税比拟，税收减少税负96万元，降负1.15%。
〔2〕集团工程公司下属造价公司。
2021年1至8月收入万元(大局部设计收入包含在工程款中)，利润万元，2021年同比实现收入万元，利润万元，分别增加倍，228倍。
【热点资讯-财政】潘明星“营改增”是税制供给侧改革的最大红利
【热点资讯-财政】潘明星:“营改增”是税制供给侧改革的最大红利全面营改增大规模减税，是供给侧结构性改革“三去一降一补”的重大举措。
全面营改增，实际上是最大的制度化减税机制。
十八大以来，财税改革循序推进，取得了积极的成效。
2016年，试点多年的营改增落地生根、发叶开花，由此带来的减税效应、溢出效应、长期效应“三箭齐发”。
如何看待营改增的作用？在营改增推进中出现了哪些问题？如何解决？如何让营改增作用完全发挥，助推经济增长？对此，著名财税专家、山东财经大学经济研究中心主任潘明星教授接受了《中国企业报》记者的采访。
以下著名财税专家、山东财经大学经济研究中心主任潘明星教授的观点：从全面营改增试点实施一年多来看，我们已经取得了税制优化、大幅减税和经济增长等多重效应。
从减税效应来看，“确保所有行业税负只减不增”，既包括新试点的建筑业、房地产业、金融业和生活服务业只减不增，也包括前期试点的交通运输业和现代服务业等行业只减不增，还包括没有试点的原缴纳增值税的工业商业企业，也有不小的减税红利。
营改增减税，在产业链上是层层传递的，形成了增值税独特的税负优化机制。
毋庸置疑，营改增是税制供给侧改革的最大红利。
整体来看，这次营改增减税最大的是服务业小规模企业。
营改增前服务业营业税不分企业规模大小，应纳营业税等于营业额乘以税率5%；营改增后小规模纳税人按简易办法征税，应纳增值税等于销售额乘以征收率3%，不允许抵扣进项税额。
由营业税税率5%降为增值税征收率3%，再加上税基由含税价缩减为不含税价，算下来，服务业小规模纳税人减税四成以上。
值得关注的是，这次营改增试点，将小规模纳税人标准，由现行增值税的年销售额工业企业50万元、商业企业80万元，大幅提高为500万元。
也就是说，原来工业年销售额超过50万元，就按一般纳税人对待，现在营改增试点企业只要不足500万元，都按小规模纳税人对待。
这意味着，年销售额500万元以下的服务业企业，都按3%交税，享受四成多的减税优惠，减税效应进一步放大，这对促进经济增长、保障就业意义重大。
浅谈增值税改革红利
浅谈增值税改革红利近年来，我国不断推进经济改革，在税收体制方面也进行了一系列的改革措施，其中增值税改革是其中一个重要的方面。
增值税作为我国主要的税收制度之一，在税收体制改革中发挥着重要作用。
通过改革，增值税制度已经实现了由营业税逐步转变为增值税的转型，为企业和经济社会带来了一系列的红利。
本文将从几个方面浅谈增值税改革所带来的红利。
增值税改革为企业降低了税负，提高了市场竞争力。
增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的，通过抵扣纳税人的购进税额和统一率的税务计算方式，使得纳税额相对减少。
相比之前的营业税制度，增值税制度实际上减轻了企业的税负，从而提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
这也为企业降低了生产成本，增加了资金周转速度，促进了企业的经济发展，为经济增长提供了新的动力。
增值税改革促进了经济结构调整和产业升级。
以前的营业税制度对于生产企业和服务企业的税收政策没有明显区分，造成了一些行业之间税收负担不均，增值税改革明确了不同行业之间的税收政策，更加公平合理。
通过税率、抵扣政策等方面的差别，促使企业更加积极地进行结构调整和产业升级。
对于传统行业来说，通过增值税政策的支持，可以鼓励企业加大技术改造和产品升级力度，提高产品质量和降低生产成本；对于新兴产业来说，增值税政策鼓励创新和发展，为新产业的崛起提供更多的支持。
这种税收政策对于促进我国经济结构调整和产业升级起到了积极的作用。
增值税改革优化了税收征管和监管效率。
增值税制度实施后，明确了增值税的计算方式和税率标准，抵扣政策也更加完善，使得税收征管和监管变得更加简便和高效。
通过纳税人自行申报、税务机关核实、自查自纠等方式，增值税改革提高了税收征管的透明度和有效性，减少了税收漏税现象，提高了税收质量和监管效率。
增值税改革提高了投资者的信心和市场的活力。
税收制度调整对市场和企业来说都是一个积极的信号，表明政府对于市场经济的发展和企业的发展有更加明确的政策支持。
增值税的改革对于企业来说意味着税收负担的减轻，这将使企业更加积极地投资和拓展市场，对于投资者来说则是对于市场稳定和发展前景的信心。
以营改增为切入点努力取得改革红利最大化的思考
史 伟 淄 博 市财 政 局 ２ ５ ５ ０ ９ ５
摘要 ： 随着经 济的 发展 ， 我 国原有 的税 收制度 与国情逐 渐不 相适应 。在这种 情况下 ， 国家推 出 了营改增方 案 ， 在山东
也 开 始 试 点 。 本 文就 以 营 改增 为 切 入 点 ， 最 大 程 度 取 得 改革 红 利 进 行 分 析 。 关键词 ： 营改增 ； 改革 ； 收利
继 增值 税 转 型之 后 ， 税 收 制 度 的 又一 次 重 大 改 革 ， 也 是改 革 红 利 释 利 最 大 化思 考 如 下 ：
（ 一） 积极 落 实财政 扶持 政策 ， 做好扶 持企 业发 展的加 法
根据 国 家 “ 改 革 试 点 行 业 总体 税 负 不 增 加 或 略 有 下 降 ， 基 本 消 除 重 复 征 税 ” 的税 制改 革 原 则 ， 山东 省 对 交 通 运 输业 和 部 分 现
、
营 改增 试 点的 总体 运行 情 况
一
２ ０ １ ３ 年８ 月１ Ｅ ｌ ， 山东 省 全 面 实行 “ 营 改增 ” 改 革 试 点 。 这 是 二 营改增 试 点释 放 改革红 利效 应初 显 在 中 国经 济 转 型 升 级 的 关键 时刻 ， 全 面铺 开 “ 营改增”试点，
放的前奏 。现以淄博市为例 ， 就 营 改 增 为 切 入 点 努 力 取 得 改 革 红 此举 不 仅 意 义 重 大 ， 而 且 还将 实 实 在 在 的释 放 改 革 红利 。
营 改 增 首 先 带 来 纳 税 人 税 负 普 遍 下 降 的改 革 红 利 。 全 市 试 纳税 人７ １ ｌ ｌ 户 、交 通 运 输 业 试 点 纳 税 人 ９ ５ ４ 户 、 电信 业 试 点 纳 点 小 规 模 纳 税 人 直 接 减 税 ４ １ ３ １ ． ８ ９ 万元 ， 减税幅度达 ４ １ ． ８ ９ ％。 税 人４ ７ 户、邮政业试点纳税人 １ ７ 户， 分 别 占试 点 纳 税 人 总 户 数 的 试 点 一 般 纳 税 人 累 计 税 负 减 轻 ２ ２ ６ ４ １ ． ５ ６ 万元 ， 总 体 减 税 幅 度 达 ８ ７ ． ４ ８ ％、 １ １ ． ７ ４ ％、 ０． ５ ８ ％、 ０ ． ２ １ ％。 ４ ３ ． ８ ２ ％。 营 改 增 政 策 实 施 后 ， 原 增 值 税 一 般 纳 税 人 购 买 应 税 服 （ 二） 营 改增 税 收收入 情况 务， 取 得 增 值 税 专 用 发 票 可 以进 行 抵 扣 。 营 改 增 试 点 纳 税 人 共 开 １ ． 总 体 情 况 。截 至２ ０ １ ４ 年８ 月１ ５ 日， ｌ ２ 个 纳 税 申报 期 结 束 ， 给试点 以外的纳税人发票 １ ８ ０ ６ ０ ５ 份， 税额 ５ ４ ５ ５ ２ ． ８ ８ 万元 ， 扣 除 交 营改增试点纳税 人申报缴纳增值税３ ４ ７ ６ ２ ． ５ ８ 万元 ， 月均２ ８ ９ ６ ． ８ ８ 通运输业原可抵扣的３ １ ０ ３ ８ ． １ ０ 万元部分 ， 共 新 增 可 抵 扣２ ３ ５ １ ４ ． ７ ８ 万 元。其 中： 一般纳税人为２ ９ ０ ２ ９ ． ８ ２ 万元 ， 占比８ ３ ． ５ １ ％； 小 规 模 万 元 。 以上 三部 分 共 减 轻 纳 税人 负 担 ５ ０ ２ ８ ８ ． ２ ３ 万元 。 纳 税 人 为５ ７ ３ ２ ． ７ ６ 万元 ， 占比１ ６ ． ４ ９ ％。从入库规模看 ， ３ ． ９ ２ ％的 （ 三） 积极 发挥 财税 导 向作用 ， 探 索 多方共 赢的 乘法 税收来源于大型企业 ， １ ０ ． ８ ７ ％的 税 收 来 源 于 中型 企 业 ， ２ ４ ． ４ ８ ％的 “ 营 改 增 ” 的改 革 红 利 ， 更 多 的 体 现 在 推 动 企 业 结 构 优 化 和 税 收 来 源 于小 型 企 业 ， ３ ９ ． ５ ４ 的税 收 来 源 于微 型企 业 ， ２ １ ． ２ ０ ％的 税 产业升级。 “ 营改增”后 ， 一些企业开展主辅业分离 ， 通过做优做 强主业 ， 增 强企 业 竞 争 力 。如 某 石 化 有 限 公 司 ， 营 改 增后 成 立 运 输 ２ ． 分 行 业情 况 。试 点 行 业 中 ， 交 通运 输业 在 １ ２ 个纳 税 申报 期 公 司和 物 流 公 司 ， 为 总 公 司 提供 运 输 、装 卸 搬 运 、货 运 代理 服务 ； 内， 以ｌ １ ． ７ ４ ％的户 数 贡 献 了４ ８ ． ８ ５ ％的税 收 ， 月均１ ４ １ ５ ． １ ４ 万元 ； 现 某 陶瓷 公 司 ， 欲 将 占其 成 本 ７ ０ － ８ ０ ％的设 计部 分 ， 分 离 为 文 化 创 意 代 服务业在 １ ２ 个纳税 申报期内 ， 以８ ７ ． ４ ８ ％的 户 数 贡 献 了４ ５ ． ６ ４ ％ 公司 ， 提 高 专业 化 程 度 。 而营 改增 后 ， 新成 立 试 点 企 业 的增 值 税 收 的税 收 ， 月均１ ３ ２ ２ ． １ ７ 万元 ； 电信 业 在 ２ 个 纳 税 申报 期 内 以０ ． ５ ８ ％的 入 属 于 地 方 收入 ， 在 中 央 、 地 方 增 值 税 分 成 比例 不 变 和 主 体 税 种 户 数贡献了４ ． ９ ８ ％的 税 收 ， 月均８ ６ ５ ． ７ ５ 万元 ； 邮政业在７ 个 纳税 申 未 进 行 改 革 调 整 的情 况 下 ， 保 证 了 大 企 业 增 值 税 收入 作 为 中 央 财 报期 内， 以０ ． ２ １ ％的 户 数 贡 献 了０ ． １ ４ ％的税 收 ， 月 均６ ． ７ ５ 万元。 政 收 入 的支 柱 地 位 ， 也保 证 了小 微 企 业 营 改 增 增 值税 收人 成 为 地
营改增实施细则
营改增实施细则一、背景介绍营改增是指营业税改征增值税的一项重大税制改革。
营业税是我国对企业营业收入征收的一种税种，而增值税是对企业增加值部分征收的一种税种。
营改增的目的是推动税制转型，减轻企业负担，促进经济发展。
二、营改增的意义1. 减轻企业负担：营改增将营业税改为增值税，减少了税负，降低了企业成本，提升了企业竞争力。
2. 促进经济发展：营改增有利于优化资源配置，激发市场活力，推动经济发展。
3. 促进税收征管现代化：营改增实施后，税收征管更加规范化、现代化，提高了税收征管效率。
三、营改增的实施细则1. 纳税人范围：所有应税的企业和个体工商户都适用营改增政策。
2. 纳税方式：纳税人可以选择按照一般纳税人或小规模纳税人的方式纳税。
3. 纳税期限：纳税期限为每月，纳税人需要在每月的15日前申报并缴纳税款。
4. 税率政策：根据不同行业和商品的特点，营改增实施了不同的税率政策。
一般纳税人的税率为16%，小规模纳税人的税率为3%或5%。
5. 税收优惠政策：为了减轻企业负担，营改增实施了一系列税收优惠政策，如增值税进项税额抵扣、免征增值税等。
6. 纳税申报：纳税人需要按照规定的表格填写相关信息，并在规定时间内提交到税务机关进行申报。
7. 税务监管：税务机关将加强对纳税人的监管，加强税收征管力度，确保税收的合法性和准确性。
8. 税务咨询：为了方便纳税人了解和遵守税法，税务机关将提供税务咨询服务，解答纳税人的疑问。
四、营改增的影响1. 对企业的影响：营改增减轻了企业负担，提高了企业竞争力，促进了企业的发展。
2. 对消费者的影响：营改增有利于降低商品价格，提升消费者的购买力。
3. 对税收征管的影响：营改增推动了税收征管的现代化，提高了税收征管的效率和准确性。
五、营改增的展望营改增的实施对于我国税制改革和经济发展具有重要意义。
未来，随着税制改革的不断深化，营改增还将继续完善和优化，为我国经济发展提供更好的税收环境。
六、总结营改增的实施细则包括纳税人范围、纳税方式、纳税期限、税率政策、税收优惠政策、纳税申报、税务监管和税务咨询等方面。
“营改增”对企业税收筹划的影响研究
“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指取消营业税，将其改变为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。
营改增对企业税收筹划带来了重大影响，本文将从以下三个方面进行分析：一、税负变化营改增将营业税的纳税对象从销售额转变为销售额减去成本，符合增值税原则的同时，也使得企业的税负发生了变化。
对于一些行业而言，营改增降低了其缴纳的税额，如房地产业、建筑业等，但对于一些高毛利行业如金融业、石油化工业来说，税负则可能上升。
因此企业需要根据自身的行业性质和经营情况，进行合理的税收规划，以最大限度地减少税负。
二、税收管理变化随着营改增的推进，相关税收管理也发生了变化。
营业税税率较高，但是征收方式简单，缴纳的税款也只有到财政部门一条路。
而增值税虽然税率相对较低，但征收难度却较大，所以发票、凭证是最基本的缴税要求。
新的税收管理方式又要求企业加强财务管理工作，提高财务人员的专业性和操作能力，提高企业税收遵从度。
因此企业需要加强财务管理，及时保存相关凭证和发票，以保证企业税收遵从度和避免相关风险。
三、税收优惠政策变化随着营改增的推进，部分税收优惠政策也发生了变化。
例如：个体工商户、小规模纳税人等享受到了营改增带来的税收改革红利，在税负方面可以得到优势。
同时，减税降费政策对于企业发展来说也是一个重要的利好消息。
企业可以根据自身的情况，合理运用税收优惠政策，尽可能减少税负和经营风险。
综上所述，“营改增”对企业税收筹划造成了重大影响，企业需要根据自身的行业性质和发展状况进行合理税收规划，在财务管理方面加强专业性和操作能力，同时要充分运用相关税收优惠政策，以最大化减少税负和经营风险。
营改增的利弊分析
营改增的利弊分析营改增的利弊分析在平日的学习中，是不是提起作文就头大?是不是很需要一些作文素材？你知道如何积累作文素材吗？下面是小编整理的营改增的利弊分析的相关内容，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
所谓营改增通俗点来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。
但其实营改增也有一定的小弊端。
在此多有米小编就为您详细介绍一下营改增的利与弊。
企业营改增之后的利：1、推动服务业企业发展。
对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间;而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。
2、营改增后企业减少了重复纳税。
对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。
只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。
企业营改增之后的弊：但从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。
在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的`浪费。
因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。
一、“营改增”对企业有利影响的分析“营改增”试点改革实施至今已将近两年。
当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革对企业的影响无疑具有多方面的积极意义。
1.“营改增”有利于促进企业转型升级受“营改增”影响，目前，越来越多的企业通过主辅分离、专业化协作的方式，重新寻找产业链的定位。
武汉工贸有限公司是湖北省地方家电连锁企业，“营改增”之后，该公司于2013年9月底成立独立的物流子公司，通过主辅业分离进一步扩展市常通过对外提供服务后，该公司增值税抵扣范围更大，营利前景更广阔。
企业投资建设工程项目享受“营改增”红利探讨
若 建筑 服 务 单位 为 小 规 模 纳税 人 ： 报 价 含税 总
价 款÷ （ １ ＋ ３ ％） 合 同 比价 风 险 点控 制 ： 比价 时 注意 应 统 一 换算
为不 含税价 。
企业对拟建设工程在招标 阶段的营改增相 关风 险控制点
一
、
３ ． 对施 工单位报 价 审核 的 风险控 制 建 筑 服 务单 位 一 般 纳 税 企 业 的 工 程 报 价 采 用
１ ． 对参 与投 标 的建 筑服务 单 位 资质 要 求 的风 险
控 制
清单计价 、 预 算 定 额 计 价 Ｔ程 ， 营改 增 后 新 的 工 程
Ｍｅ ｔ ａ ｌ ｌ ｕｒ ｇｉ ｃ ａ ｌ Ｆｉ ｎａｎｃ ｉ ａＺ Ａｃ ｃ ｏｕｎｔ ｉ ｎｇ
探讨 企 业投 资建设 工程项 目享受“ 营改增” 红利
江 建 英
２ ０ １ ６ 年５ 月１ 日起 实 行 的 “ 营改增 ” 的 四项 法 规
２ 。 对 参 与建 筑服 务投 标 单 位报 价进 行 比价 的风
证（ 副本 ） 或一 般 纳税 人 资格 证 明 ， 这样 可 以避 免 因
投 标单 位不 能 开具增 值税 专用 发票 的 风险 。 若 为小 规模 纳税人 ．销售 货物 和应税 劳 务 只能 使用普 通发 票 ， 购进货 物不 得抵 扣进 项税 额 ， 应纳 税 额实行 简 易方法 计算 ， 即销 售 额乘 以征 收率 ， 若 开具 增值税 发 票需要 到税 务部 门代 开 。需要 求投 标 的建
税 基
单 位 一致 ，才 能 申报抵 扣 进 项税 额 否 则 不 能抵 扣 。 增 值 税发 票 管理 使 用 非 常严 格 营改 增 后 ， 开具 增 值
营改增试点扩大制造业将迎来新的红利
营改增试点扩大制造业将迎来新的红利随着改革的推进，中国政府近年来积极进行营业税改为增值税（营改增）试点，以促进经济结构优化和升级。
营改增试点的成功经验已逐渐在各个行业得到应用并取得良好的效果。
特别是营改增试点扩大到制造业领域，预计将迎来新的红利。
本文将探讨营改增试点扩大对制造业的影响以及可能带来的新机遇。
首先，营改增试点扩大将为制造业带来减税的好处。
在过去，制造业企业缴纳了较高额度的营业税，而在营改增试点扩大后，制造业将转而缴纳增值税。
增值税相对而言更为公平合理，并且对于产品的附加值更为敏感。
制造业企业将会受益于增值税的适用，减轻了其负担，提高了竞争力。
这将促使制造业企业更加积极进取，提升产品品质和附加值水平。
其次，营改增试点的扩大将推动制造业供应链协同发展。
在供应链协同中，不同环节之间会产生多次的销售和层层增值，过去的营业税制度会对这种多次过程中的增值重复进行征税，使得供应链环节的参与者面临税负提高的问题。
而营改增试点扩大后，利用增值税制度，可合理调整增值税税率，减轻税负压力，实现供应链协同效应的最大化。
这将有助于提高整个制造业的效率，降低企业成本，并推动制造业供应链更加高效运转。
第三，营改增试点扩大将促进制造业的技术创新和转型升级。
随着增值税的引入，以及更为合理的税负和税率设计，企业将更有动力进行技术创新和转型升级。
制造业企业可以将原本用于缴纳高额营业税的资金用于研发和技术改造，提高产品品质和技术含量。
同时，税率的灵活调整也将鼓励企业在高附加值领域进行拓展，促使制造业实现从传统制造向高端制造的转型升级。
最后，营改增试点扩大也将推动制造业的可持续发展。
通过引入增值税，税负的合理设计将鼓励企业注重环境保护和资源利用的可持续性。
制造业企业将积极采取环保措施，提升绿色制造和低碳生产的水平，实现经济效益与环境效益的双赢。
这将为制造业注入新的动力，推动绿色可持续发展成为制造业的新方向和新趋势。
综上所述，营改增试点的扩大将给制造业带来新的红利。
营改增税负优惠：如何享受政策红利
营改增税负优惠：如何享受政策红利2023年营改增税负优惠：如何享受政策红利2023年，我国营改增税制正式全面推开，这一税制改革使得原有的营业税和增值税合并为了一种统一的税种，极大地简化了征收的流程，为企业降低了负担，也给想要发展生意的企业提供了更好的机会。
同时，营改增税负优惠政策也是营改增的一个重要亮点，深受实体企业的欢迎。
本文将介绍如何享受这一政策红利。
一、认识营改增税负优惠政策营改增税负优惠是企业在营改增后享受的一项税收减免政策，主要针对小型微型企业、创新型企业以及财务状况良好的实体企业。
其中，小型微型企业是指年销售额不超过500万元的个人独资企业、合伙企业和有限责任公司等类型的企业，对于这类企业，可享受增值税减免、所得税优惠等多项优惠政策。
而对于创新型企业，更是享受到了高新技术企业税收优惠等重要政策。
而对于财务状况良好的实体企业，则可以享受到降低增值税和所得税税率的优惠政策。
二、享受营改增税负优惠政策的前提要享受营改增税负优惠政策，首先要满足享受政策的前提条件。
对于小型微型企业，一定要保证年销售额不超过500万元；对于创新型企业，需要符合各地有关的认定标准，并经相关部门认证；对于财务状况良好的实体企业，则需要满足一定的财务状况和税收缴纳情况，同时还需要企业本身的信用良好，符合法律法规的要求，同时有稳定和持久的盈利能力和发展潜力。
三、享受营改增税负优惠政策的具体操作步骤要享受营改增税负优惠政策，需要按照以下步骤进行：1、了解政策。
了解具体政策范围、享受标准和合法合规的程序和方法。
可以通过各地国家税务局、工商局等政府部门的官网进行查询、咨询。
2、申请认证。
对于需要认证的企业，需要按照各地的具体认证标准，准备好企业的各项证明文件，例如：财务报表、纳税申报表等，通过认证后即可获得享受税收优惠的资格。
3、完善相关资料。
对于享受税收优惠的企业，需要按照规定，准备好各个税种的相关资料，例如：增值税专用发票、所得税申报表等。
营改增试点扩大服务业将受益
营改增试点扩大服务业将受益营改增试点是中国税制改革的重要举措之一，旨在通过替代营业税而实施增值税来降低企业税负，推动经济持续健康发展。
其中，扩大服务业的试点范围被认为是一项重大利好，将为服务业带来诸多益处。
本文将从减税、促进经济增长和优化税收体系三个方面来探讨营改增试点扩大服务业的受益。
首先，营改增试点扩大服务业将带来减税效益。
目前，服务业纳税人普遍适用的营业税税率较高，税负较为沉重。
而增值税采用了递延课税的方式，对货物和劳务的内部应税交易只计税一次，避免了重复计税现象的发生。
服务业纳税人在遵循税法规定的前提下，可以根据增值税制度的特点，通过进项税额扣除、差额计税等方式实现减税，降低了其税负。
因此，扩大服务业的营改增试点将使服务业纳税人受益，为其带来更多的税收优惠。
其次，扩大服务业的营改增试点将促进经济增长。
服务业作为国民经济的重要组成部分，对于促进经济增长和提升就业水平具有显著作用。
然而，过高的税负长期以来一直是制约服务业发展的一大瓶颈。
通过营改增试点扩大服务业的范围，实施增值税替代营业税，降低了服务业纳税人的税负，进一步激发了服务业的发展活力。
服务业纳税人在减轻负担的同时，也能够更加专注于业务发展和创新，进一步提升服务质量和水平，推动服务业的快速发展。
服务业的繁荣将进一步促进经济的增长，为国家的发展做出更大贡献。
最后，扩大服务业的营改增试点还将优化税收体系。
增值税是一种科学、合理的税收方式，以价值增值为征税标准，有利于实现纳税人间的税负公平和税收资源的优化配置。
通过营改增试点扩大服务业的范围，将有助于优化税收体系，提升税制的透明度和公平性。
同时，增值税以货物和劳务的内部应税交易为征税基础，在征税过程中更加注重对企业生产和经营活动的实质性审判，减少了税务机关和纳税人之间的争议和纠纷。
这将有助于营造一个更加良好的营商环境，提高税收的诚信度和便利度。
总之，营改增试点扩大服务业的范围将带来多重受益。
营改增的好处有哪些
营改增的好处有哪些营改增有什么好处呢?⾸先，营改增避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的⽬的，能够有效降低企业税负，增强企业发展能⼒。
其他好处就到下⽂去了解详情吧!营业税和增值税，是我国两⼤主体税种。
营改增在全国的推开，⼤致经历了以下三个阶段。
2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点⽅案。
从2012年1⽉1⽇起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
⾃2012年8⽉1⽇起⾄年底，国务院将扩⼤营改增试点⾄8省市;2013年8⽉1⽇，“营改增”范围已推⼴到全国试⾏，将⼴播影视服务业纳⼊试点范围。
2014年1⽉1⽇起，将铁路运输和邮政服务业纳⼊营业税改征增值税试点，⾄此交通运输业已全部纳⼊营改增范围;2016年3⽉18⽇召开的国务院常务会议决定，⾃2016年5⽉1⽇起，中国将全⾯推开营改增试点，将建筑业、房地产业、⾦融业、⽣活服务业全部纳⼊营改增试点，⾄此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。
那么，接下来，店铺⼩编就来具体讲讲营改增的好处。
⾸先，营改增避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的⽬的，能够有效降低企业税负，增强企业发展能⼒。
从理论上来讲，从⼀项商品的源头到最终销售，⽣产、流通环节链条越长，营业税交的次数越多。
如果(总交易⾦额*营业税率)⼤于(最终产品价格*增值税率)的话，营改增就能降低企业的税负。
从营改增的试点过程可以看出，⼤部分试点地区，都有较为明显地减少税负情况。
来⾃财政部、国家税务总局的数据显⽰，2012年，试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税⾯超过90%。
其中，以中⼩企业为主体的⼩规模纳税⼈减税⼒度更⼤，平均减税幅度达到40%。
另外，营改增通过消除重复征税弊端，将为第三产业⽐重和质量提升奠定良好的制度基础。
⽆论是从深化产业分⼯还是从降低产业税负的⾓度，“营改增”对第三产业发展的积极效应都⽐第⼀、第⼆产业更为直接和显著，更有利于第三产业规模扩⼤和⽐重提升。
浅谈增值税改革红利
浅谈增值税改革红利增值税是一个非常重要的税种，它是国家财政收入的重要来源之一。
近年来，中国对增值税进行了多次改革，以优化税制结构，提高税制效率和公平性。
这些改革带来的增值税改革红利具有多方面的影响，本文就这一问题进行探讨。
增值税改革主要包括以下几个方面：1. 税率调整：自2016年5月1日起，中国开始实行营业税与增值税“并轨”。
此次改革共涉及税率调整4次，将主要制造业税率从17%降至16%，采取了差别化税率、留抵退税、升级版发票等措施，进一步降低了企业的税负。
2. 税制结构调整：从2018年1月1日起，中国将个体工商户（包括个体工商户、小规模纳税人和零散纳税人）税务制度统一改为增值税纳税人。
以前，这些企业缴纳营业税和所得税。
此次改革进一步简化了税务制度，统一了纳税标准，降低了纳税成本。
3. 税收征管改革：自2018年7月1日起，中国开始实施增值税改革“一单制”，即增值税发票和纳税申报一并办理，一般纳税人提交纳税申报时不再需要提交发票。
此次改革进一步提升了税收征管效率，降低了企业的办税难度。
1. 降低企业负担，提高竞争力增值税改革通过调整税率、优化税制结构、降低纳税成本，减轻了企业的税负，进一步提高了企业的竞争力。
这对于民营企业和中小微企业特别重要，它们在中国经济中扮演着至关重要的角色。
2. 促进创新和升级增值税改革的红利也可以促进中国企业的创新和升级。
税收优惠政策和发票等级制度的调整，能够推动产业升级，使企业更专注于研发和创新，提高企业的核心竞争力。
3. 推动经济发展增值税改革红利还能够促进中国经济的发展。
降低企业税负，促进内需增长，带动消费和投资需求的增加，提高社会财富总量。
这有助于实现中国经济高质量发展。
三、结论通过对增值税改革红利的分析，我们可以看出，增值税改革对于中国的企业和经济发展具有重要的影响。
未来，我们相信中国政府将继续深化改革，优化税制结构，提高税收征管效率，降低纳税成本，进一步释放增值税改革红利，推动中国经济实现高质量发展。
全面“营改增”的影响与成果效益
全面“营改增”的影响与成果效益一、全面“营改增”后我国税制发展的总体形势一、流转税制的全面改革1、“营改增”全面体现增值税的中性调节功能“营改增”全面完成后，将彻底解决不同商品和劳务分别征收增值税和营业税造成的流转税征税重复、税负不公等问题，极大缓解原有税制对产业升级和结构优化的束缚。
2、“营改增”有利于消费税的改革完善营业税改征增值税后，对所有商品和劳务统一适用增值税，实行普遍的中性调节，再视情况对其中需要进行特殊调节的商品和劳务加征一道消费税，制定差别税率，实行专门的非中性调节。
增值税和消费税两税搭配彻底理顺了流转税的税制架构问题二、所得税制的改革调整1、“营改增”有利于所得税的收入增加、比重提高“营改增”后的流转税总规模减少，即纳税人在商品和劳务的流转环节缴纳的税金减少，流转税额减少，流转税收入占全部税收收入的比重减少；与此相对应，纳税人获得的经营成果——“所得”就会相应有所增加，所得税额增加，所得税收入占全部税收收入的比重增加，这“一减一增”非常有利于改善我国跛行双主体税制结构的现状。
同时，营业税改征增值税解决了企业发展的外部税收环境不合理的束缚，消除了重复征税，必将进一步激发其生产经营积极性，促进经济结构调整和产业优化升级，提高生产技术水平。
发展角度看，经济发展方式会不断由粗放型逐步向集约型转变，也会带来整个社会投资报酬率的提升和企业所得比重的相对增加，从而所得税在整个税收收入比重得以提高。
2、“营改增”后个人所得税的改革更为迫切“营改增”以后，征管条件也更趋成熟，营业税这个属于地税部门管理的第一大税种变为由国税部门负责，地税部门可以腾出相当一部分人力用于加强对个人所得税的管理，加大个人所得税的稽查力度。
提高工薪所得以外其他所得对个人所得税的贡献度，真正发挥该税对个人收入差距的正向调节功能，也会进一步提高整个所得税在税收收入总额中的比重，有利于构建真正意义上的双主体税制结构。
三、其他税种的改革完善1、“营改增”后地方如何补充新的财源成为现实而迫切的问题“营改增”后，地方没有了营业税，地方政府就失去了最主要的税种来源，如何寻求补充新的收入来源就面临巨大的现实挑战。
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营改增红利
某集团公司深圳总部为一家投资性公司，国内有100多家全资子公司。
总部常年为下属子公司提供财务、工程、审计及采购等咨询服务，每年收取咨询服务费8000万元。
“营改增”试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一签。
除了上述服务费收入及来自子公司分配的利润外，总部无其他收入来源，且常年处于亏损状态，每年产生约1000万元的经营亏损（不含红利收入）；下属子公司均为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率均为25%，且全部盈利。
自2012年11月1日起，总部被纳入“营改增”试点，咨询服务业增值税税率为6%.结合“营改增”试点及新合同签署的契机，该集团财务部设计并实施了如下纳税方案。
自2013年1月1日起，总部将每年收取的服务价格8000万元/年调整为不含税价格，即含增值税价格为8000×1.06＝8480（万元），总部向子公司开具增值税专用发票；子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。
经主管税务机关确认，该关联交易价格调整并不违反价格公允原则，不会引致纳税调整风险（为简化计算，测算不考虑附加税费）。
方案设计思路
1.“营改增”试点后，总部无需就该收入缴纳5%的营业
税；缴纳的增值税为价外税，该增值税税额可以在子公司全额得以抵扣，该项内部交易的增值税税负为零，集团整体节约了5%的营业税负担。
由于支出的服务成本不变，方案对子公司损益无任何影响，利于子公司管理层的配合。
2.将原含税（营业税）价格调整为不含税（增值税）价格，事实上是将“营改增”试点红利（即节约的营业税400万元）利益留在总部。
由于总部经营亏损，无需缴纳企业所得税，而子公司均盈利，需缴纳25%的企业所得税，该利润留在总部，有利于降低集团整体所得税税负。
如将400万元安排在子公司（并保持总部的服务净收入不变），由于子公司需要就该增加的利润缴纳25%的企业所得税，则集团整体增加的净利润为400×（1－25%）＝300（万元），比上述实施方案减少100万元。
方案测算
1.对总部的影响：
价格调整前，总部净收入为营业额－营业税税额＝8000－8000×5%＝7600（万元）。
价格调整后，总部净收入为8000万元，比价格调整前增加8000－7600＝400（万元），由于总部经营亏损达1000万元，该增加的收入，无需缴纳企业所得税，因此总部净利润增加（亏损减少）400万元。
2.对子公司的影响：
由于价格调整前后，子公司入账及税前扣除成本均为8000万元/年，对子公司损益无影响。
子公司额外支付的6%的增值税，可凭总部开具的增值税专用发票予以抵扣。
3.对集团整体影响：
集团合并报表增加净利润400万元/年。
该实施方案通过适当的价格调整，将“营改增”试点红利安排在常年处于经营亏损的集团总部，节省了企业所得税支出，增加了集团盈利。