银行公务卡会计核算办法模版
会计核算办法范本
会计核算办法范本一、范本概述本文旨在提供一种标准化的会计核算办法范本。
该范本适用于各类企业或组织，并旨在确保会计核算工作的准确性和规范性。
下文将详细介绍该范本的具体内容和应用方法。
二、范本结构说明1. 会计核算原则会计核算原则是会计核算工作的基础。
根据国家相关法律法规和行业规定，企业应遵守的会计核算原则主要包括货币计量、事实忠实和持续经营等原则。
2. 会计科目设置会计科目的合理设置对于会计核算工作至关重要。
在该范本中，会计科目的设置主要包括资产、负债、所有者权益、成本、损益和利润分配等方面。
具体科目可根据企业的实际情况进行调整和拓展。
3. 会计账簿会计账簿是记录企业账务的主要工具。
在该范本中，会计账簿主要包括总账、明细账、日记账、现金流量表和财务报表等。
企业应根据自身需求选择合适的账簿进行记录。
4. 会计核算程序会计核算程序是指企业进行会计核算的流程和步骤。
在该范本中，会计核算程序主要包括凭证填制、凭证审核、账簿登记、账簿调整和财务报表编制等环节。
企业应制定明确的会计核算程序，并加强内部控制，确保核算工作的准确性和可靠性。
5. 会计核算政策会计核算政策是企业在进行会计核算时所遵循的具体规定和方法。
在该范本中，会计核算政策包括货币资金、固定资产、长期股权投资、债券投资、应收和应付账款、成本费用等方面的具体政策。
企业应根据实际情况，制定符合自身需求的会计核算政策，并严格按照政策执行。
三、范本应用方法1. 根据具体情况进行调整企业在使用该范本时，应根据自身实际情况进行适当调整。
范本中的会计科目设置、会计账簿和会计核算政策等内容，可根据企业的经营特点和行业属性进行针对性的修改和完善。
2. 加强内部控制企业在执行会计核算过程中，应加强内部控制，确保会计核算工作的准确性和可靠性。
同时，应建立健全的审计制度，对会计核算工作进行定期审计，及时发现和纠正问题。
3. 严格遵守相关法律法规在执行会计核算工作时，企业应严格遵守相关法律法规。
银行单位公务卡业务操作规程(试行)》模版
xx银行单位公务卡业务操作规程（试行）xx总发〔xx〕128号，xx年7月3日印发第一章总则第一条为规范xx银行单位公务卡业务开展与会计核算，根据《银行卡业务管理办法》（银发[1999]17号）、《浙江省省级预算单位公务卡管理办法》（浙财库[xx]16号）、《xx市越城区人民政府办公室转发越城区财政局关于越城区财政国库管理制度改革方案的通知》（越政办发[xx]60号）和《关于印发<越城区预算单位公务卡制度实施办法>的通知》（越财库[xx]6号）等有关规定，特制定本制度。
第二条单位公务卡是指以单位名义申请的贷记卡，仅用于本单位同城特约委托收款业务，不得用于消费等支出和现金支取。
第三条公务卡的发卡行（以下简称发卡行）是指办理国库集中支付业务的代理银行，原则上应选择预算单位零余额账户开户银行作为公务卡发卡行。
第四条为保障金融信息安全，加强对公务卡监控和管理，预算单位公务卡统一使用“6”字头的银联标准贷记卡。
公务卡采用统一格式、统一标记形式进行发放。
单位卡为非实体卡，单位卡信息由预算单位财务人员保管。
第五条单位公务卡账户不计付利息。
第六条单位公务卡的信用额度，由预算单位根据5个连续工作日最大托收资金量提出申请，由财政局根据各预算单位的申请并结合国库集中支付资金流量测算确定并通知发卡行。
预算单位单位公务卡需变更授信额度的，由预算单位提出申请，报财政局审批并书面通知发卡行。
第七条单位公务卡仅用于办理同城委托收款业务，在委托收款扣款成功后，发卡行应及时通知预算单位将资金归还至我行单位公务卡账户。
第二章业务流程第一节单位公务卡开户第八条纳入国库集中支付的预算单位可申请开立单位公务卡，且每个预算单位只可申领一张单位公务卡。
申领程序为：预算单位向财政局提交开卡申请，经财政局审核后，出具批复书送发卡行。
发卡行审核后随同开立专用账户等相关资料送人民银行账户管理部门核发《开户许可证》。
第九条单位公务卡开户（一）柜员凭开立专用账户相关资料、单位预留印鉴卡在柜面系统“1151单位公务卡开户”交易进行开户。
会计核算办法范本
会计核算办法范本会计核算办法范本2010-11-10 22:31会计核算办法范本为规范会计核算行为，特制定本公司会计核算办法。
一、基本会计核算办法1、会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。
2、会计年度为公历年1月1日起12月31日至。
3、会计核算以人民币为记帐本位币。
4、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
5、会计核算以权责发生制为基础。
二、资产核算办法1、资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括:现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。
2、现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。
3、应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。
待摊费用按受益期分摊。
4、存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。
5、固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、器具家具、电子设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、器具家具、电子设备折旧为5年。
6、无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。
三、负债核算办法公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
包括:银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债。
1、银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。
2、应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设明细帐。
3、应交税金按税种设置明细科目。
4、预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。
5、应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。
四、所有者权益核算办法公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。
包括实收资本、资本公积、未分配利润等。
公务卡结算管理暂行办法
公务卡结算管理暂行办法第一章总则第一条为加强医院公务支出的管理，减少现金支付结算，规范经费支出结算行为，根据《海南省农垦总局关于公务活动使用公务卡结算管理的通知》（琼垦局字2013）228号）和《海南省农垦总局关于行政事业单位全面实施公务卡结算管理的通知》（琼垦局财字[2013]In号）和《海南省农垦总局预算单位公务卡结算管理暂行办法》的规定，结合我院实际，制定本办法。
第二条公务卡的性质和办理范围（一）本办法所称公务卡，是指金融机构为行政事业单位在职职工发放的，具有一定透支额度与透支消费免息期，主要用于日常公务支出和财务报销业务的一种信用卡（贷记卡）。
（二）公务卡办理的范围为医院在职科级以上干部及机关部分经常办理报销业务的工作人员。
由于海南公务卡管理暂时未纳入省财政系统统一管理，符合办卡条件的职工如已有农行其他信用卡（贷借卡）的可替代本公务卡。
储蓄卡（借记卡）不能替代公务卡。
（三）公务卡的信用额度为处级3万元，科级2万元，科级以下1万元。
第三条公务卡结算方式的适用范围：医院职工的旅差费、会议费、培训费、接待费及零星采购等小额公务支出等，以及其他符合现金支付的公务性支出。
原使用转账方式结算的仍然继续使用转账结算。
第四条由于公务卡具备透支功能，持有公务卡的职工在使用公务消费前原则上不得再申请借款。
第五条实行本办法不改变医院现行财务管理制度和报销基本程序。
持有公务卡的职工应妥善保管公务卡，按规定办理公务支出结算业务，并及时到财务科办理报销手续。
第六条医院确定中国农业银行海南省分行作为医院公务卡的发卡银行。
第二章公务卡日常管理第七条公务卡开立的基本程序（一）符合办卡条件的职工到医院财务科领取公务卡申请表，如实填写申请表内的信息，经审核后，财务科将申请表连同身份证复印件一并转交发卡银行。
（二）发卡银行按规定程序审核申请人的资料并办理公务卡，公务卡办好后，发卡行将公务卡邮寄给申请办卡人。
（三）职工收到公务卡后需持卡到财务科办理登记手续。
公务卡会计核算
公务卡会计核算吉林省环境保护厅――冯存有经过两年的公务卡使用核算，现将自己的一点工作经验提供大家参考，请多指正。
一、公务卡日常管理1、为有利于公务卡的核算，建议统一本单位职工的公务卡记账日（银行允许每年调整一次记账日），以利于统一还款，避免造成还款不及时，产生滞纳金，导致单位和个人的损失。
2、不需要每笔支出都办理公务卡付款，应汇总一段时期的支出统一付款，减少工作量，提高工作效率。
3、财务人员要注意公务卡还款日。
4、建议每周还款一次，保证大家有信用额度使用。
二、公务卡报销的会计核算1、设置会计科目机关暂存款—应付公务卡款事业其他应付款—应付公务卡款当职工用公务卡支付飞机票款、宿费、购买办公用品时形成了职工和银行的债务关系。
职工报销旅费、办公用品费用时转换成了单位和发卡银行的债务关系。
故设立暂存款—应付公务卡款科目。
2、印制《公务卡报销凭证》，目的便于核算、分清责任。
第一联（白色）第二联（粉色）第三联（兰色）3、报销时职工根据POS机刷卡消费的交易凭条填制《公务卡报销凭证》和审批后的原始票据，到机关财务报销。
会计人员填制记帐凭证，并在《公务卡报销凭证》（会计：）栏签字确认。
出纳人员根据记帐凭证的应付现金付款和应付公务卡款项在《公务卡报销凭证》（出纳：）栏签字确认。
将第一联（白色）留存，用于公务卡还款凭证；将第二联（粉色）粘贴记帐凭证后，据此登记暂存款—应付公务卡款科目（事业单位：其他应付款—应付公务卡款）；将第三联（兰色）交持卡人，用于查询公务卡还款情况。
下面是三笔使用公务卡业务。
1、王一报销招待费1510元。
2、王一报2台车保险费13984.60元。
3、刘中报3人成都旅费8400元，由苏海和蔡峰用公务卡付机票和宿费。
机关差旅费报销事业单位差旅费报销4、还款时，出纳人员根据一段时期的《公务卡报销凭证》第一联（白色）的公务卡付款信息，通过国库集中支付系统公务卡管理部分下载、确认报销、审核支付、还款。
5、会计人员根据银行签章的公务卡还款信息表和《公务卡报销凭证》第一联（白色）填制记帐凭证，登记暂存款—应付公务卡款科目帐，出纳登记零余额账户用款额度科目帐。
商业银行银行卡会计核算办法
商业银行银行卡会计核算办法第一章总则第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。
第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。
第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。
第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。
第二章银行卡会计核算基本规定第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。
第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。
第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。
第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度：（一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务管理办法》（二） 银行卡卡片的管理，严格遵守《 商业银行空白重要凭 证管理办法》、《 商业银行 银行卡业务管理办法》以及《 商业 银 行卡业务风险管理办法》 。
银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的 20 日。
借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率计息。
第三章 会计科目和账簿银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目（一）表内科目1、资产类101 现金增设“ATM 尾箱，用于核算ATM 的库存现金。
139 其他应收款 下设子科目，用于核算银行卡跨行取现本代他应收本金及手续 费。
2、负债类211 活期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的活期存款持卡人存入款项时记贷方，支取款项时记借方215 定期储蓄存款 按持卡人增设账户，核算个人存入其 银行卡账户的定期存款。
银行公务卡现金分期业务会计核算办法模版
xx银行公务卡“易乐分”现金分期业务会计核算办法xx总会〔xx〕12号，xx年10月12日印发第一章总则第一条为规范兰花公务卡“易乐分”现金分期业务（以下简称“现金分期业务”）的核算，根据《xx 银行兰花公务卡“易乐分现金分期业务管理办法（试行）》，制定本会计核算办法。
第二条现金分期是指银行依据授信标准，给予持卡人一个现金分期额度，当持卡人有现金需求时，可向本行提出不超过现金分期额度的用款请求（以下简称“请款”），本行审核通过后，将一定金额的款项由公务卡转入持卡人在本行开户的借记卡账户，由持卡人随后分期偿还该笔公务卡贷款，并支付相应的手续费。
第二章业务处理规定第三条现金分期请款。
当客户取得我行现金分期额度后，在向我行进行现金分期请款时，系统记录整个现金分期的金额，并作为与客户清算的依据，待日终时，产生该笔的并账文件。
（一）现金分期请款当日，银联数据系统自动冻结客户请款的金额，日间批处理后产生请款文件返回银行，该业务无会计分录产生。
（二）我行日终处理文件后，请款款项直接转入客户指定借记卡内，核心业务系统产生的会计分录为：借：1390334 公务卡现金分期待清算应收款贷：211 活期储蓄存款次日银联数据发卡系统日终数据批处理后产生对应客户公务卡分期付款垫款，其会计分录：借：1360903个人公务卡分期付款垫款贷：1390334 公务卡现金分期待清算应收款第四条现金分期手续费收取。
现金分期手续费，在现金分期请款时不实时收取，而在请款后第一次分摊本金的账单日一次性收取，现金分期提前还款不归还手续费。
收取手续费时记录会计分录：借：1360901个人公务卡垫款贷：5110609公务卡分期付款手续费收入第五条现金分期每期本金分摊。
银联数据发卡系统每期在帐单日将按期分摊本金，会计分录：借：1360901个人公务卡垫款贷：1360903个人公务卡分期付款垫款在每期最后还款日之前还款，核心业务系统会计分录：借：211活期储蓄存款/1010101现金贷：2620343公务卡行内待清算应付款银联数据发卡系统会计分录：借：2620343公务卡行内待清算应付款贷：1360901个人公务卡垫款第六条现金分期提前还款。
会计核算办法及财务管理制度模板
一、总则第一条为了规范公司财务管理工作，提高会计信息质量，确保公司财务状况的真实、准确、完整，依据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、成本控制等。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；2. 实事求是原则：客观反映公司财务状况和经营成果；3. 保密性原则：保护公司商业秘密，确保财务信息的安全；4. 效率性原则：提高财务管理效率，降低管理成本。
二、会计核算办法第四条公司会计核算应采用权责发生制，按照会计准则的要求进行。
第五条会计核算应遵循以下程序：1. 会计凭证的编制、审核和传递；2. 会计账簿的设置、登记和保管；3. 财务报表的编制和审核；4. 财务报告的编制和报送。
第六条会计凭证的编制应遵循以下要求：1. 实事求是，不得伪造、变造；2. 内容完整，填写规范；3. 日期、金额、科目等要素齐全；4. 有关人员签字齐全。
第七条会计账簿的设置应遵循以下要求：1. 符合会计准则的要求；2. 简明易懂，便于查阅；3. 登记及时，内容真实；4. 保管完好，定期盘点。
第八条财务报表的编制应遵循以下要求：1. 符合会计准则的要求；2. 数据真实、准确、完整；3. 结构清晰，便于分析；4. 定期报送，及时反映公司财务状况。
三、财务管理制度第九条资金管理1. 建立健全资金管理制度，确保资金安全；2. 严格按照国家规定进行资金结算；3. 加强资金预算管理，控制资金支出；4. 定期对资金使用情况进行检查和评估。
第十条成本控制1. 建立成本核算制度，明确成本责任；2. 加强成本分析，找出成本节约潜力；3. 推行成本控制措施，降低成本；4. 定期对成本控制效果进行评估。
第十一条财务报告管理1. 定期编制财务报告，确保报告真实、准确；2. 加强财务报告审核，确保报告质量；3. 及时报送财务报告，按规定披露财务信息；4. 加强财务报告的分析和利用。
公务卡会计分录实例
公务卡会计分录实例公司A为了方便员工出差、购买办公用品等费用，为员工发放了公务卡。
公务卡是公司统一发放给员工用于支付与公司业务相关的费用的信用卡。
在公司A的财务部门看来，公务卡的使用需要进行相应的会计处理，以确保费用的准确记录和核算。
下面以公司A的公务卡使用为例，介绍公务卡的会计分录实例。
1. 公务卡的充值公司A在每个月初会将公务卡充值一定的金额，用于员工的日常费用支出。
假设公司A在1月1日为公务卡充值了10000元，会计分录如下：借：公务卡账户 10000元贷：银行存款 10000元2. 员工使用公务卡支付办公用品费用员工小张在1月5日使用公务卡购买办公用品花费了500元，会计分录如下：借：办公用品费用 500元贷：公务卡账户 500元3. 员工使用公务卡支付差旅费用员工小王在1月10日因公出差，使用公务卡支付了差旅费用1000元，会计分录如下：借：差旅费用 1000元贷：公务卡账户 1000元4. 员工还款公务卡公司A规定员工需要在每个月底将公务卡的余额还清，员工小李在1月31日将公务卡的余额3000元还清，会计分录如下：借：公务卡账户 3000元贷：银行存款 3000元通过以上会计分录实例，可以看出公务卡的使用和还款过程在会计上的具体处理方式。
在实际操作中，公司财务部门需要做好公务卡的费用跟踪和核算，确保公务卡的使用符合公司规定，并在财务报表中正确反映公务卡的费用支出情况。
在进行公务卡的会计处理时，财务人员需要注意以下几点：1. 严格执行公司公务卡的管理制度，确保公务卡的使用符合规定，避免出现违规使用的情况。
2. 及时记录公务卡的费用支出和还款情况，保持财务数据的准确性。
3. 定期对公务卡的费用支出进行审计，发现问题及时纠正，确保公司财务的稳健和透明。
总的来说，公务卡的会计处理是公司财务工作中的一个重要环节，只有做好公务卡的费用跟踪和核算工作，才能确保公司财务的健康运转。
希望以上公务卡的会计分录实例对您有所帮助，如果您还有其他问题，欢迎随时向财务部门咨询。
公务卡结算财务管理制度范文
公务卡结算财务管理制度范文公务卡结算财务管理制度范文第一章总则第一条为规范公务卡的使用和结算管理，提高结算财务管理效率，维护国家财产安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有持有公务卡的人员。
公务卡是单位为特定人员发放的用于办公支出的银行卡。
第三条公务卡的发放、监督和管理以及结算工作，应当遵循公开、公平、公正、透明的原则。
第四条公务卡持有人对公务卡的使用情况负有全面责任，必须依法、规章制度和职责分工要求使用公务卡，不得超支、挪用、私分等行为。
公务卡持有人应当妥善保管公务卡及其密码，并确保使用公务卡的安全。
第五条本单位应当建立健全公务卡结算财务管理制度，明确各个环节的责任和权限。
第二章公务卡的管理第六条公务卡的发放应当依据事先确定的申请流程，经专门审批程序后发放。
公务卡的申请者应当具备一定的资质和条件，同时需要提供真实有效的身份证明文件和申请理由。
第七条公务卡应当采用个人名义发放，不得以单位名义或者其他组织名义发放。
公务卡持有人不得将公务卡交给他人使用。
第八条公务卡应当设定使用额度和有效期限。
公务卡的额度和期限可以根据工作需要进行调整，但应当符合相关法律法规的规定。
第九条公务卡应当定期进行核查和复核，确保持有人符合公务卡的使用标准和资质要求。
第三章公务卡的使用第十条公务卡的使用应符合下列规定：（一）公务卡仅限于办公支出使用，不得用于个人消费或其他与工作无关的支出。
（二）公务卡不得用于购买限制性商品或服务。
（三）公务卡不得用于高消费场所、高档宾馆、高级餐厅等非正常支出。
（四）公务卡不得用于购买虚假发票。
（五）公务卡不得用于购买违法犯罪物品或服务。
（六）公务卡不得用于非法活动。
第十一条公务卡使用人应当按照细则规定的操作流程和规则结算费用，确保费用真实、合理和合规。
第十二条公务卡使用人发现公务卡遗失或被盗后，应立即报告单位，并及时向银行进行挂失，以保护单位财产安全。
第十三条公务卡使用人应当及时报销使用费用，按规定流程填写有关报销单据，及时交给财务部门进行审计和核算。
银行公务卡会计核算办法模版
xx银行兰花公务卡会计核算办法（xx总发〔xx〕8号，xx年1月16日印发）为规范兰花公务卡会计核算，根据《支付结算办法》、《xx银行兰花公务卡章程》、《xx银行兰花公务卡管理办法》等规章制度要求，结合我行实际情况制定本办法。
公务卡业务系统采用外包银联数据发卡系统与内建公务卡柜面交易相结合的业务系统，发卡系统是我行公务卡业务的记账中心，记录客户分户账和交易明细账，产生会计分录。
日终批处理完成后生成当日交易流水文件、会计分录明细文件、并账文件。
综合业务系统根据并账文件，按科目借贷发生额汇总数进行并账处理。
一、本行交易（一）从本行借记卡转账或现金存入公务卡核心系统会计分录：借：211活期储蓄存款/1010101库存现金贷：2620343公务卡行内待清算应付款银联数据会计分录：借：2620343公务卡行内待清算应付款贷：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款（二）公务卡转账入我行借记卡或透支现金银联数据会计分录：借：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款贷：1390332公务卡行内待清算应收款5110602公务卡手续费—取现核心系统会计分录：借：1390332公务卡行内待清算应收款贷：211活期储蓄存款/1010101库存现金二、跨行交易（一）他行ATM机取款，公务卡通过银联支出款项，核心系统无账务，银联数据会计分录：借：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款贷：2620310金卡业务应付本金5110602公务卡手续费—取现中国银联的清算清单与银联数据核对无误后进行资金清算，会计分录：借：2620310金卡业务应付本金贷：110存放中央银行准备金存款（二）他行转账存入，公务卡通过收入款项或银联退款，在收到银联数据清单时，会计分录：借：1390307金卡业务应收款（本金）贷：2170201公务卡存款中国银联的清算清单与银联数据核对无误后进行资金清算，会计分录：借：110存放中央银行准备金存款贷：1390307金卡业务应收款（本金）三、利息核算（一）超过免息期、未能偿还最低还款额、超过信用额度、公务卡透支取现，则不享受免息期，在账单日将会产生利息。
银行会计核算基本办法
ⅩⅩ银行会计核算基本办法第一章 总 则第一条 为规范ⅩⅩ银行股份有限公司（以下简称本行）会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《企业会计准则》等有关法律法规，结合本行实际，制定本办法。
第二条 本办法是本行会计核算工作遵循的基本准则，是制定其他会计工作管理办法的基本依据。
本行在各项经济业务活动中办理会计事务，应遵循本办法。
第三条 本行会计具有核算职能和监督职能。
核算职能是指对本行发生的各项经济业务进行计算、分类、记录、汇总、分析，提供具有准确性、完整性、连续性、综合性的会计信息。
监督职能是指以会计法规、制度为依据，对已经进行、正在进行或即将进行的会计业务活动的真实性、合法性、准确性和完整性进行评价和监督。
第四条 本行对营业部、各支行（以下简称各支行）所有会计工作负有业务指导和监督检查的职责。
各支行会计核算工作应当遵循本行的会计准则和规定。
第五条 本行各级核算单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第二章 会计机构和会计人员— 1 —第六条 本行各级核算单位应根据会计核算和管理要求设置会计机构，聘任会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中配备会计人员并聘任会计主管。
会计机构负责人(会计主管)、会计人员应建立健全准入、退出机制，并逐步实行会计主管总行委派制。
机构撤销、合并、分设或改变隶属关系，应及时办妥会计第七条 机构业务交接。
第八条 各支行会计机构负责人(会计主管)更换必须征得本行会计部门同意，会计人员调入、调离会计机构必须征得会计机构负责人(会计主管)同意。
第九条 会计机构应按照效率和控制的原则，科学合理的设置会计工作岗位，配足会计人员，建立健全岗位责任制和相应的奖惩制度。
第十条 会计人员必须取得会计任职资格证书，持证上岗，每年必须进行定期或不定期的岗位培训和接受会计人员再教育。
会计人员工作岗位要有步骤的进行轮换。
第十一条 会计人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管)监交；会计机构负责人(会计主管)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级会计部门可以派人会同监交。
发卡银行公务卡会计核算办法
X X商业银行公务用卡会计核算办法为配合我行公务用卡的推行，减少企事业单位日常财务管理中的现金使用量，根据宁波市商业银行公务用卡的方案及操作规程，特制定本会计核算办法。
一、基本规定（一）公务用卡是指行政、企事业单位开展公务活动及在内部财务管理方面采用银行卡作为支付手段的结算工具。
（二）公务用卡的可使用产品为我行XX个人贷记卡、借记卡。
（三）公务用卡结算方式是通过我行提供的财务POS系统，借助我行的网络资源，实现单位结算账户与个人贷记卡或借记卡之间进行实时报销、转账结算。
（四）公务用卡单位必须在我行开立单位结算账户或已开立单位结算账户,并与我行签订《公务用卡项目合作协议》、《财务POS借用协议》。
二、增加交易代码1、XXXX—POS客户信息登记，用于增加、修改、删除POS客户的名称、单位结算账户的账号、POS转账的限额等，属二次交易。
2、XXXX—POS资料维护，用于增加、修改、删除POS信息，如客户号、POS号。
3、XXXX—开公司预制卡，用于开立公司预制卡，给定一个卡号，与单位结算账户对应。
4、XXXX—下载公司预制卡，做此交易可打印预制卡。
5、XXXX—公司卡密码重置，用于公司卡密码重置。
（以上交易信用卡中心专用）。
6、XXXX—POS客户账户明细查询，用于打印、查询POS客户的明细发生额。
三、会计核算公务用卡业务的单位结算账户与个人结算账户之间财务支出、财务收入实行实时划转。
XX借记卡、贷记卡个人结算账户与单位结算账户的划转，统一由信用卡中心发起通存通兑与各支行清算，各科目之间自动入账清算，手工补制凭证。
（一）财务支出，指公务用卡单位的财务人员通过我行提供的财务POS，将费用从本单位指定的结算账户向公务用卡个人卡账户划款。
1、员工费用报销，从单位结算账户划入XX借记卡业务。
①各支行、网点根据财务POS发生后传递过来的信息，次日打印一式两联他代本补充凭证和他代本清单，一联作记账凭证，一联加盖转讫章作回单。
银行会计制度模版
银行会计制度模版Introduction银行会计制度是对银行内部业务进行规范化、标准化管理的具体体现，对于保障银行的财务安全、提高业务流程效率、规范运营行为都具有重要的意义。
本文将以某银行的实际情况为例，给出一份的银行会计制度模板。
一、会计核算1. 收入项目分类（1）存款利息收入（2）拆借利息收入（3）手续费及佣金收入（4）对公业务收入（5）其他营业收入2. 支出项目分类（1）存款利息支出（2）拆借利息支出（3）手续费及佣金支出（4）对公业务支出（5）其他营业支出3. 会计核算准则（1）根据“货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款、长期股权投资、股权投资”等项目，按照“以成本计价模式”进行会计核算；（2）其他长期资产，如固定资产、在建工程、无形资产等按照“以成本计价模式”进行会计核算；（3）应付账款、预收款项、其他应付款、长期借款等负债项目，按照“实际发生额进行会计核算”；（4）计提存款和贷款损失准备，按照“资产减值准备的管理制度”，根据银行内部风险管理的要求和实际业务情况，按年底的实际风险情况进行计提。
4. 基本原则（1）会计资料真实性原则（2）经济业务实际原则（3）会计核算一一对应原则（4）会计核算周期末原则（5）会计账套真实性原则5. 会计记录准则（1）会计部门应当根据经营业务的实际情况，及时准确地记录会计数据；（2）会计记录应当及时，准确反映银行业务的全部内容，不得漏报、错报；（3）会计记录应当按照《中华人民共和国会计法》及国务院的有关规定进行，不得有违规操作、失实记载的行为；（4）每月月末，会计部门应当提交月度财务报表和会计明细台账，对银行各项业务进行全面、准确核算。
二、会计凭证1. 定义会计凭证是用以记录经济业务往来，以明确款项的完整性和实质性的证明性文件。
2. 类型银行的会计凭证分为三类：收入凭证、支出凭证、转账凭证。
（1）收入凭证收入凭证应该是银行收到各种收入后形成的凭证，务必详细描述收入的来源和金额，在凭证上需要注明各项费用。
XX银行公务卡业务会计核算规程
XX银行公务卡业务会计核算规程第一章总则第一条为规范本行公务卡业务会计核算，防范业务操作风险，根据中国人民银行《支付结算办法》、《XX银行公务卡章程》、《XX银行公务卡业务管理暂行办法》，制定本规程。
第二条本规程所称公务卡是本行主要针对财政预算单位的日常公务开支及财务报销，并兼顾个人消费而发行的银联标准信用卡（以下简称“公务卡”）。
持卡人可在本行核定额度内先消费后还款，具有信用消费、转账结算、存取现金等功能。
第三条本规程适用于本行开展公务卡业务的各级管理部门和营业机构。
第二章科目与账户第四条公务卡业务会计核算设置以下会计科目：（一）信用卡透支设置资产类科目“信用卡透支”一级科目，用于公务卡发生的消费和还款的核算。
“信用卡透支”一级科目下设“个人信用卡透支”和“单位信用卡透支”两个二级科目。
1.个人信用卡透支。
用于个人公务卡发生的消费和还款的核算。
个人公务卡持卡人在取现或消费形成透支时，借记本科目，收回透支时贷记本科目，期末余额在借方，反映尚未收回个人公务卡透支。
2.单位信用卡透支。
用于单位公务卡发生的消费和还款的核算。
单位公务卡持卡人在取现或消费形成透支时，借记本科目，收回透支时贷记本科目，期末余额在借方，反映尚未收回单位公务卡透支。
（二）应收信用卡透支利息在资产类科目“应收利息”一级科目下设置二级科目“应收信用卡透支利息”，用于核算公务卡透支后发生的尚未收回的应收利息。
在账单日产生利息时，借记本科目，收回时贷记本科目，期末余额在借方，反映尚未收回信用卡的应收未收利息。
应收利息90天后仍未收回，冲减已计利息收入，转入表外应收利息核算。
（三）信用卡往来在资产负债共同类科目“同城交换清算”一级科目下设置二级科目“信用卡往来”，用于核算公务卡业务清算往来款项。
“信用卡往来”科目设置“本行待清算款项”和“跨行（银联）待清算款项”账户进行明细核算。
1.本行待清算款项，用于核算公务卡本行交易待清算款项。
2.跨行（银联）待清算款项，用于核算公务卡跨行（银联）交易待清算款项。
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xx银行兰花公务卡会计核算办法
（xx总发〔xx〕8号，xx年1月16日印发）
为规范兰花公务卡会计核算，根据《支付结算办法》、《xx银行兰花公务卡章程》、《xx银行兰花公务卡管理办法》等规章制度要求，结合我行实际情况制定本办法。
公务卡业务系统采用外包银联数据发卡系统与内建公务卡柜面交易相结合的业务系统，发卡系统是我行公务卡业务的记账中心，记录客户分户账和交易明细账，产生会计分录。
日终批处理完成后生成当日交易流水文件、会计分录明细文件、并账文件。
综合业务系统根据并账文件，按科目借贷发生额汇总数进行并账处理。
一、本行交易
（一）从本行借记卡转账或现金存入公务卡
核心系统会计分录：
借：211活期储蓄存款/1010101库存现金
贷：2620343公务卡行内待清算应付款
银联数据会计分录：
借：2620343公务卡行内待清算应付款
贷：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款
（二）公务卡转账入我行借记卡或透支现金
银联数据会计分录：
借：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款
贷：1390332公务卡行内待清算应收款
5110602公务卡手续费—取现
核心系统会计分录：
借：1390332公务卡行内待清算应收款
贷：211活期储蓄存款/1010101库存现金
二、跨行交易
（一）他行ATM机取款，公务卡通过银联支出款项，核心系统无账务，银联数据会计分录：借：2170201公务卡存款/1360901公务卡垫款
贷：2620310金卡业务应付本金
5110602公务卡手续费—取现
中国银联的清算清单与银联数据核对无误后进行资金清算，会计分录：
借：2620310金卡业务应付本金
贷：110存放中央银行准备金存款
（二）他行转账存入，公务卡通过收入款项或银联退款，在收到银联数据清单时，会计分录：借：1390307金卡业务应收款（本金）
贷：2170201公务卡存款
中国银联的清算清单与银联数据核对无误后进行资金清算，会计分录：
借：110存放中央银行准备金存款
贷：1390307金卡业务应收款（本金）
三、利息核算
（一）超过免息期、未能偿还最低还款额、超过信用额度、公务卡透支取现，则不享受免息期，在账单日将会产生利息。
1、公务卡有溢缴款或公务卡存在自扣关系，会计分录：
借：2170201公务卡存款/211活期储蓄存款
贷：50110垫款利息收入
2、公务卡无溢缴款且无自扣关系，会计分录：
借：1330401公务卡应收利息
贷：50110垫款利息收入
（二）超过应收利息确认日期（一般为三个月）仍未收回，公务卡表内欠息结转表外，用红字冲原来交易，会计分录：
借：1330401公务卡应收利息（红字）
贷：50110垫款利息收入（红字）
收：705表外应收未收利息
（三）如果持卡人未归还上个账单日的利息，则下一个账单日将会产生复利，会计分录：
收：705表外应收未收利息
四、欠款归还核算
（一）公务卡归还顺序为表外本金（包括产生的费用）、表外消费、表外利息、表内利息、表内本金（包括产生的费用）、表内消费。
（二）归还各类贷款本金（预借现金或消费款）时，会计分录：
借：2620343公务卡行内待清算应付款
贷：1300205公务卡非应计垫款/13001逾期贷款
/1360901公务卡垫款
（三）归还表内利息，会计分录：
借：2620343公务卡行内待清算应付款
贷：1330401公务卡应收利息
（四）归还表外利息，会计分录：
借：2620343公务卡行内待清算应付款
贷：50110垫款利息收入
付：705表外应收未收利息
五、逾期核算
（一）持卡人的还款额未达到账单的最低还款额时，本期产生的公务卡透支额自动转为逾期贷款，会计分录：
借：13001逾期贷款
贷：1360901公务卡垫款
（二）90天后，将逾期贷款结转到公务卡非应计垫款，会计分录：
借：1300205 公务卡非应计垫款
贷：13001公务卡逾期垫款
（三）逾期贷款或公务卡非应计垫款产生利息，会计分录：
借：1330401公务卡应收利息
贷：50110垫款利息收入
后续会计核算按“三、利息核算”和“四、欠款归还核算”执行。
六、滞纳金核算
持卡人在到期还款日（含）前还款金额不足最低还款额时，就会产生滞纳金，会计分录：借：1360901公务卡垫款
贷：5110605公务卡手续费—滞纳金
七、呆账核算
（一）公务卡垫款、逾期贷款或公务卡非应计垫款转呆账贷款，会计分录：
借：13003呆账贷款
贷：1360901公务卡垫款/13001逾期贷款
/1300205 公务卡非应计垫款
（二）计提呆账准备，会计分录：
借：53101提取呆账准备
贷：131贷款呆账准备
（三）公务卡呆账核销，会计分录：
借：131贷款呆账准备
贷：1360901公务卡垫款/13001逾期贷款
/1300205 公务卡非应计垫款/13003呆账贷款
收：709已核销呆坏账
（四）公务卡表内欠息核销，会计分录
借：1330401公务卡应收利息（红字）
贷：50110垫款利息收入（红字）
收：732已核销呆坏账表外应收未收利息
（五）公务卡表外欠息核销，会计分录
付：705表外应收未收利息。