最新税收法规概述
税收法律制度概述
税收行政法规是由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件
税收规章和税 收规范性文件
税收规章和税收规范性文件是由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、 海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文 件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包 括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式
B．纳税人核算地
• C．口岸地
D．消费品生产地
• 【答案】B
• 【解析】本题考核纳税地点。纳税地点是纳税人具体缴纳税款的地点。一般实行 属地管辖，通常，在税法上规定的纳税地点主要是机构所在地、经济活动发生地、 财产所在地、报关地等。
本章内容：
第一节 税收概述 第二节 主要税种 第三节 税收征收管理
分类 流转税 所得税 财产税 资源税
行为税
定义
主要税种
流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对 增值税、消费税、营业税、关
象的一类税收
税
所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所 得额为课税对象的一类税收
企业所得税、个人所得税
财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产 为征税对象的一类税收
房产税、车船税
资源税是以自然资源和某些社会资源作为征 资源税、土地增值税、城镇土
二、税法及其构成要素
• 7．纳税环节 • 纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环
节。 • 8．纳税期限 • 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。它是税收强制性、
固定性在时间上的体现。 • 9．纳税地点 • 纳税地点是纳税人依据税法规定向征收机关申报纳税的具体地点。
一、税收的概念与分类
税收征管法解读规范税收征管
税收征管法解读规范税收征管税收是国家财政收入的重要来源，税收征管法作为税收法律的基本法，对于确保税收收入的合法性和规范性具有重要作用。
本文将对税收征管法进行解读，以规范税收征管工作。
第一章税收征管法的基本概述税收征管法是我国税收法律体系的重要组成部分，旨在规范税务机关的征管行为，保障纳税人的合法权益。
该法包括了税收征收的一般程序、纳税人的义务和权利、税务机关的职责等内容。
税收征管法的出台对于加强税收征管工作、提高税收征收效率具有重要意义。
第二章税收征收的一般程序按照税收征管法规定的程序，税务机关进行税收征收工作。
首先，税务机关应当依法设立与税收征管相关的内部制度，明确各部门职责和流程。
其次，纳税人在符合税收法律的前提下，自主申报纳税信息。
税务机关要对纳税人的申报信息进行审查核对，并及时向纳税人提供相关税收政策和咨询服务。
最后，纳税人缴纳应纳税款后，税务机关依法进行核算，并及时提供税款缴纳凭证。
第三章纳税人的义务和权利纳税人作为税收征管的主体，有着相应的义务和权利。
纳税人的义务主要包括准确申报纳税信息、按时缴纳税款、保存相关纳税记录等。
纳税人应当依法履行这些义务，否则将面临相应的法律责任。
同时，税收征管法也规定了纳税人的权利，包括知情权、申诉权、隐私保护权等。
税务机关要保障纳税人的权利，提供便利和支持。
第四章税务机关的职责税务机关是税收征管法规定的实施主体，承担着重要的职责。
税务机关应当依法履行征收管理职责，加强对纳税人的指导和服务，确保税收征管工作的顺利进行。
税务机关还应当加强内部管理，健全制度机制，提高工作效率和服务质量。
同时，税务机关还要依法处理税收违法行为，并加强对纳税人的教育和宣传，提高纳税人的自觉性。
第五章税收征管法的监督与保障税收征管法实施过程中需要有有效的监督与保障机制。
一方面，应建立健全税收征管法的执行监督制度，确保税务机关依法履职。
另一方面，要加强纳税人的监督权利，鼓励纳税人积极参与税收征管监督工作。
2024年最新的税务法规指南
2024年最新的税务法规指南1. 引言1.1 概述税务法规是指由政府制定并实施的与税收相关的法律和规定。
2024年对于税务领域来说将是一个重要的时期，因为预计会有许多新的税务法规出台。
这些法规的变化将直接影响到纳税人和企业，对其纳税义务和权益产生重要影响。
1.2 文章结构本文将从以下几个方面详细介绍2024年最新的税务法规指南。
首先，我们将概述整个文章内容的大纲结构，包括引言、概述、注意事项、执法与监管措施以及结论与展望。
然后逐一深入探讨每个部分所涉及的具体内容。
1.3 目的本文的目的是为读者提供一份全面而具体的指南，以便更好地理解和遵守2024年最新的税务法规。
通过系统地介绍政策调整、法规变化以及执法与监管措施等方面，我们希望能够帮助读者正确理解相关条款，并提供一些应对策略和建议，使他们在处理税务事宜时能够更加合乎规定，并避免可能的风险和处罚。
以上是对文章“1. 引言”部分内容的详细描述。
3. 2024年税务法规概述：2.1 政策调整：在2024年，税务政策将出现一些重要的调整。
首先，政府将继续加大减税力度，以刺激经济增长和促进企业发展。
其次，政府将着手改革个人所得税制度，提高个人税收起征点，并逐步推行分类个税制度。
此外，并将加强对高收入者和财富管理者的税务监管。
2.2 法规变化：2024年将会有一些新的税收法规出台或进行修订。
其中一个重要的变化是关于国际税收合规方面的法规。
由于全球范围内对于避税行为的打击力度不断加大，我国也将积极参与国际合作，并采取更加严格的措施来打击跨国企业的非法避税行为。
另外，在垂直领域方面，一些特定行业可能会面临更多或更严格的纳税义务和限制。
例如，在环保领域，可能会引入额外的环境保护费用或减免措施来鼓励企业改善环境表现；在房地产领域，则可能继续加强对房地产交易和资本利得的税收监管等。
2.3 影响范围：2024年税务法规的调整和变化将广泛影响各个纳税人。
这包括但不限于企业、个体工商户、自由职业者和个人。
税收法律制度
②包括：进出口关税，海关代征的进口增值税、消费税、船舶吨税。
（需要记忆）
【多选题】下列属于工商税类的有（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（
A.增值税
B.消费税
C.房产税
【答案】AB
）。 D.印花税
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概述
（三）按税收征收权限和收入支配权限分： 1.中央税。中央立法、收入划归中央、中央政府征管。 关税，消费税，海关代征增值税与消费税， 铁道部、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税与城建税等。
2.地方税。中央统一立法或授权立法、收入划归地方、地方政府征管。 营业税，城镇土地使用税，城建税，房产税，车船税，契税，土地增值税等。
3.中央地方共享税。由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入。 增值税，企业所得税，资源税，证券交易印花税等。
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概述
（四）按计税标准不同分：
1.从价税——价格或价值。
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概述
一、税收：为实现国家职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收 入的一种分配方式。
二、作用： 1.组织财政收入。 3.维护国家政权。
2.调控经济运行。 4.保证国家利益。
三、特征： 1.强制性——国家凭借政治权力，通过颁布法律和政令，强制征收。 2.无偿性——国家不付代价，不直接偿还。税收三性的核心。 3.固定性——征税的范围、标准、方法预先规定，有稳定的适用期。
8.纳税期限：纳税人向国家缴纳税款的法定期限。按期、按次。
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概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 。
10.减免税： 概念——少征部分；全部免征。 目的——鼓励和照顾，税收优惠。
中华人民共和国关税法(全文)解读
第一章总则●第一条：明确了制定本法的目的，包括规范关税征收缴纳、维护进出口秩序、促进对外贸易、推进高水平对外开放、推动高质量发展、维护国家主权和利益以及保护纳税人合法权益等，并强调了制定依据是宪法。
●第二条：规定了中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品由海关依照本法和有关法律、行政法规征收关税，明确了关税的征收对象和征收主体。
●第三条：确定了关税的纳税人，即进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人。
同时明确了从事跨境电子商务零售进口的相关单位和个人为关税扣缴义务人，适应了跨境电商发展的需求。
●第四条：指出进出口货物的关税税目、税率以及税目、税率的适用规则依照所附《中华人民共和国进出口税则》执行，确保关税征收有明确的依据。
●第五条：对个人合理自用的进境物品和超过个人合理自用数量的进境物品的关税征收办法进行了区分，明确了个人合理自用进境物品在规定数额以内免征关税，以及进境物品关税简易征收办法和免征关税数额的制定和备案程序。
●第六条：强调关税工作要坚持中国共产党的领导，贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务，体现了关税工作的政治方向和服务宗旨。
●第七条：详细规定了国务院关税税则委员会的职责，包括审议关税工作重大规划、拟定关税改革发展方案、审议重大关税政策和对外关税谈判方案、提出《税则》调整建议、定期编纂发布《税则》、解释《税则》税目税率、决定征收特定关税措施以及法律、行政法规和国务院规定的其他职责，明确了关税税则制定和调整的机构及职责范围。
●第八条：要求海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息依法予以保密，不得泄露或非法向他人提供，保护了纳税人的合法权益。
第二章税目和税率●第九条：说明了关税税目由税则号列和目录条文等组成，以及关税税目适用规则包括归类规则等。
明确了进出口货物的商品归类方法，强调根据实际需要，国务院关税税则委员会可以提出调整关税税目及其适用规则的建议并报国务院批准后发布执行，确保关税税目的科学性和适应性。
2024年最新税务法规解读
2024年最新税务法规解读1. 引言1.1 概述2024年最新税务法规的出台对于个人和企业来说都具有重要意义。
税收是国家财政体系的重要组成部分，通过合理的税收管理可以促进经济发展、调节社会资源配置、增加财政收入等多方面作用。
本文将对2024年最新税务法规进行详细解读，帮助读者了解这些法规的背景、主要变化以及对个人和企业的影响。
1.2 文章结构本文共分为六个部分，包括引言、新税务法规概述、税率变动及调整解读、新增税收优惠政策解析、税务申报流程及纳税义务解释以及结论和展望。
在第二部分，我们将介绍最新税务法规的背景，并深入探讨其修订过程。
同时，我们还将重点关注主要变化和影响，并分析这些变化可能带来的挑战和机遇。
第三部分将详细解读最新税务法规中涉及的税率变动和调整问题。
我们将探讨这些改变的政策背景，并剖析其对个人和企业所产生的影响。
接下来，在第四部分，我们将深入解析新增的税收优惠政策。
我们将明确这些政策的目标和导向，并具体解读其中的优惠措施，同时也将进行经济效益与风险的分析，以便读者对这些政策有更全面的了解。
第五部分将重点关注纳税人申报流程及纳税义务的解释。
我们将概述纳税人的申报义务，并详细解读最新法规中新增的申报流程和注意事项。
此外，我们还将阐释纳税人权益保护与违规处罚机制，以帮助读者更好地理解并遵守相关法规。
最后，在结论和展望部分，我们将对全文进行总结。
我们将回顾主要发现，并对未来趋势进行展望，为读者提供一个对2024年最新税务法规有全面认识和理解的结束。
1.3 目的通过本文的撰写，我希望使读者能够深入了解2024年最新税务法规，并能理解其背景、主要变化和影响。
同时，本文也旨在帮助个人和企业更好地适应新法规所带来的变革，并准确履行相关纳税义务。
我相信，在具备全面了解和准确把握最新税务法规的基础上，个人和企业能够更好地利用优惠政策，提升经济效益，并为未来发展制定合理的战略。
2. 新税务法规概述：2.1 背景介绍随着社会经济的发展和国家政策的调整，税务法规也需要进行相应的修订和更新。
中华人民共和国税法最新法规2021年12月
中华人民共和国税法最新法规2021年12月
《中华人民共和国税法》于2021年12月31日正式施行，旨
在完善税收体制改革，积极推动政府促进实体经济发展的政策和措施，为经济社会发展和维护国家金融稳定提供有力保障。
依据《中华人民共和国税法》，税收的性质是依法征税，以政府支出和社会公共福利的需要为依据，科学合理地确定征税对象、计算税款，实施收税监管，保证税收公正性、公平性，促进经济和社会稳定和和谐发展。
具体来说，《中华人民共和国税法》明确了征税的原则、税收的分类以及制定税收的权限等。
根据税收的分类，主要有国家税、地方税以及特别收费等三类税种。
其中国家税包括关税、增值税、消费税、企业所得税等。
地方税则包括房地产税、车船税等。
此外，特别收费也包括环境保护税、印花税、契税等。
《中华人民共和国税法》还规定了财政部在征税方面的权限，明确了税务机关实施收税的具体程序。
在实施收税的过程中，财政部将会按照税务机关提出的决定对纳税人进行税收征收，并将完成的收税结果报告财政部。
同时，税务机关还将对纳税人实施审计、检查、督办等监督措施，以保证所征收的税款准确无误。
总之，《中华人民共和国税法》的实施极大程度上有利于公平征税、改善税收管理的效率和质量，带动经济和社会的可持续发展。
新税收征管法及其实施细则释义——纳税申报条文释义
新税收征管法及其实施细则释义——纳税申报条文释义第一章第六条
第六条明确了纳税人的纳税义务，规定了纳税人在依法享受各项税收优惠政策时应当主动履行纳税义务的原则，并将纳税义务作为纳税人的基本权利之一，加强了纳税人的主体地位。
同时，第六条还规定了纳税人需要履行的其他义务，如保留相关凭证、记录和资料等。
第五章第十五条、第十六条
第十五条明确了纳税人按照法定时间和程序自行计算、申报和缴纳税款的义务。
根据实际情况，税务机关可以规定不同类别的纳税人的纳税申报期限。
这一条规定保证了纳税人有足够的时间来履行纳税义务，并且对于给予纳税人合理的申报期限提供了法律依据。
第十六条规定了纳税申报的计算方式和纳税申报的周期。
纳税人可以按照法定的计税依据和税率自行计算纳税金额，并在规定的纳税申报周期内申报支付。
对于税款被纳税人自行计算错误的，税务机关有权进行核实并调整。
这一条规定保证了纳税人有权自行计算纳税金额，并提供了税务机关进行核实和调整的权力。
第八章第四十三条
第四十三条规定了税务机关在纳税申报过程中的监督检查职责。
税务机关有权对纳税申报进行抽查、核查和稽查，对于未按照法定程序申报、未按照真实情况申报或者虚报、少报应纳税款的，税务机关有权要求其补缴税款并追究法律责任。
这一条规定保证了纳税人真实、规范地履行纳税义务，并对于违法纳税行为进行了明确的法律责任规定。
总的来说，《税收征管法》及其实施细则对纳税申报进行了明确的规定，保证了纳税人有权利和义务按时、按真实情况申报纳税。
纳税申报作
为纳税人履行纳税义务的重要环节，在税收征管中起到了至关重要的作用。
最新版税收征管法及实施细则精讲
最新版税收征管法及实施细则精讲1.背景介绍税收征管法是国家税收管理的基本法律，对税收征收、征管、征纳等环节进行了规范和统一、中国税收征管法修订于2024年，于2024年起正式实施。
税收征管法的实施细则则对具体的条款和政策进行了详细解释和规定。
2.贯彻税收法治原则税收征管法实施细则贯彻了税收法治原则，即稳定、公平、简便、透明和可预测。
其中，稳定原则要求税收政策应当稳定不变，不得随意变更；公平原则要求税收征纳应当公平合理，不得歧视特定纳税人；简便原则要求税收征纳过程应当简化，不得增加纳税人的负担；透明原则要求税收信息应当公开透明，确保纳税人的知情权；可预测原则要求税收政策应当合理预测，便于纳税人做出规划。
3.税收征收主体与对象税收征管法实施细则明确了税收征收的主体和对象。
主体包括国家税务机关和地方税务机关，对象包括居民个人、企业和其他组织等。
征纳主体和对象亦可在具体税收法律中做进一步的明确。
4.纳税人的权利和义务税收征管法实施细则明确了纳税人的权利和义务。
纳税人的权利包括纳税人权益保护、纳税人自主决策权、纳税人知情权等。
纳税人的义务包括按时足额缴纳税款、提供真实准确的纳税信息、接受税务机关的监督等。
5.税收征纳程序和方式税收征管法实施细则规定了税收征纳的相应程序和方式。
纳税申报、核算和清算程序应当按照统一的规定执行。
税款的征收方式可以采取预缴、定期缴纳等形式。
6.税务机关的职责和权限税收征管法实施细则明确了税务机关的职责和权限。
税务机关管理和监督纳税人的税收行为，对纳税人进行查账、核算、调查等。
税务机关也负责税务登记、税务登记证书的发放等工作。
7.税收执法和纳税争议解决税收征管法实施细则明确了税收执法的相关规定。
税务机关可以依法采取税收执法措施，包括查封、扣押、罚款等。
纳税人对税收行政处罚有异议的，可以申请行政复议或者提起诉讼。
8.税收信息管理和保护税收征管法实施细则对税收信息管理和保护进行了规定。
税收法律法规汇编
税收法律法规汇编税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收法律法规则是规范税收征纳关系的法律规范的总称，对于保障国家财政收入、调节经济运行、促进社会公平具有重要意义。
在我国，税收法律法规体系较为庞大，涵盖了多个税种和税收征管的各个方面。
其中，最为重要的法律包括《中华人民共和国税收征收管理法》，它为税收征管提供了基本的法律框架和程序规范。
首先，让我们来了解一下增值税方面的法律法规。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
相关的法律法规主要规定了增值税的纳税义务人、税率、计税方法、纳税申报期限等重要内容。
例如，一般纳税人适用的税率有 13%、9%、6%等不同档次，小规模纳税人则适用简易计税方法。
企业所得税也是税收中的一个重要部分。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
在企业所得税的法律法规中，明确了企业的应纳税所得额的计算方法，包括收入总额的确定、扣除项目的规定等。
同时，对于税收优惠政策也有详细的规定，以鼓励企业的创新发展和特定行业的发展。
个人所得税与我们每个人都息息相关。
个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
它规定了个人的综合所得、经营所得、利息股息红利所得等各类所得的纳税义务和计算方法。
近年来，我国个人所得税改革不断推进，增加了专项附加扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，进一步减轻了纳税人的负担。
除了上述主要税种，还有消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、印花税等众多税种，每个税种都有其相应的法律法规来规范其征纳行为。
在税收征管方面，法律法规也做出了明确的规定。
税务机关负责税收的征收管理工作，纳税人应当按照规定的期限和要求进行纳税申报和缴纳税款。
税 收 概 述
8．纳税申报 期限
它是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税 的起止时间。它是税收的强制性、固定性在时间上的体现。
分为：按期申报和按次申报两种类型。超过期限未申报纳 税的，属于税收违法行为，应该受到相应的处罚。
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二、税法及构成要素
（三）税法的构成要素
税收的上述特征是一个统一的整体，相互联系，缺一不可。 无偿性是税收这种特殊分配手段最本质最核心的内容，强制性 是实现税收无偿征收的重要保证，固定性是无偿性和强制性的必然 要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
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一、税收的概念及分类
（四）税收的分类
税收 （按征税对象分类）
流转税类 所得税类 财产税类 资源税类 行为税类
主要有 增值税、消 费税和关税 等。
主要有 企业所得 税和个人 所得税。
主要有 房产税、 契税和车 船税等。
主要 有资源税 和城镇土 地使用税 等。
是指以 纳税人的某 些特定行为 为课税对象 的一类税收。
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一、税收的概念及分类
（四）税收的分类
税收
（按征收管理的分工体系分类）
工商税类
关税类
是指以从事工业、商业和服务业的单 位和个人为纳税人的各种税的总称，是我 国现行税制的主体部分。
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二、税法及构成要素
（二）税法的分类 1．按税法的功能作用不同划分 （1）税收实体法主要是指确定税种的立法，具体规定各税
种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 （2）税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括：税
收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争 议处理法等。
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从价税
税法概述
税法一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利以及义务关系的法律规范总称。
税法是国家依法征税、纳税人依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保障国家的财政收入。
税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。
（一）税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人，既不需要直接偿还，也不付出任何形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其所支付的税款不完全成一一对应的比例关系。
税收的无偿性是相对的，国家收取的税款虽未当时支付对价，但以后会用取得的税款用于基础设施建设。
“取之于民，用之于民。
”（二）税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。
（三）税收的固定性是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。
二、税法的作用（一）税法的社会经济作用1.税法是国家组织财政收入的法律保障；2.税法是国家宏观调控经济的法律手段；3.税法对维护经济秩序具有重要作用；4.税法能有效地保护纳税人的合法权益；5.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。
（二）税法的法律规范作用1.税法的指引作用；2.税法的评价作用；3.税法的强制作用；4.税法的教育作用；5.税法的预测作用。
三、税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间，在税收分配过程中形成的权利与义务关系。
（一）税收法律关系的构成1、税收法律关系的主体税收法律关系主体，是指法律关系的参与者。
是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
税收法律概述
税收与税法概述一、税收的概念、特征、原则和作用1、税收概念：税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税收产生的基本前提：社会剩余产品、国家的存在2、税收特征：强制性、无偿性、税收三性的核心固定性。
时间上连续，比例上固定。
3、税收原则：效率原则、公平原则4、税收作用：组织财政收入，调节经济，资源配置等作用。
二、税法法律关系的三个构成要素（一）税法的概念：即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。
（二）税收法律关系与其他法律关系一样，也是由主体、客体和内容三个要素构成。
这三个要素之间互相联系，形成同一的整体。
1.税收法律关系主体。
税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，即税收法律关系的参加者。
分为征税主体和纳税主体。
（1）征税主体。
征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务行政执法机关。
包括各级税务机关、海关等。
（2）纳税主体。
纳税主体即税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。
包括法人、自然人和其他组织。
2.税收法律关系客体。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。
即课税对象。
3.税收法律关系内容。
税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。
【例题1·单选题】下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务【例题2·多选题】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。
（2008年）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人【例题3·多选题】下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。
A.请求延期纳税B.按期办理纳税申报C.委托税务代理D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金三、税收法律的制定（1）全国（或省、自治区、直辖市）人民代表大会：制定税收法律（2）全国（或省、自治区、直辖市）人民代表大会常务委员会：拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例（3）国务院：税收立法权主要表现在三个方面：一是根据全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，制定实施条例及有关行政法规；二是根据全国人民代表大会常务委员会的授权，拟订有关税收条例；三是向全国人民代表大会及其常务委员会提出税收法律议案。
2024年税务法律变化解读
2024年税务法律变化解读1. 引言1.1 概述本文旨在对2024年税务法律变化进行解读和分析，以便读者了解有关税收政策的最新动态和影响。
税务法律的变化对于个人和企业而言都是至关重要的，因为它们直接影响到纳税人的财务状况和经营活动。
1.2 文章结构本文共分为五个主要部分：引言、税务法律变化概述、2024年税收政策解读、实际操作指南以及结论与展望。
在引言中，我们将介绍文章的目的和结构，为读者提供一个全面的概览。
1.3 目的通过本文，我们旨在帮助读者全面了解2024年税务法律变化，并解释其对个人和企业的影响。
我们还将提供一些实际操作指南，以帮助纳税人处理新的税收政策并避免可能出现的风险。
最后，在结论与展望部分，我们将总结重点观点并展望未来发展趋势。
这篇长文将从宏观层面上介绍背景信息，并深入探讨具体的税务法律变化内容。
此外，针对这些变化，我们将提供一些实用的建议和指导，以帮助纳税人更好地应对这些改变。
通过全面解读和分析，本文旨在为读者提供一个清晰而详尽的2024年税务法律变化的理解框架。
2. 税务法律变化概述2.1 背景介绍税收是国家财政收入的重要来源，也是实现经济社会管理和调控的重要手段。
随着时间的推移和经济形势的发展变化，税务法律也需要不断地进行修订和调整，以适应新时期的经济需求。
在2024年，我国税务法律将面临一系列的变化和调整。
本部分将从背景介绍、具体变化内容和影响范围分析三个方面对这些税务法律的变化进行概述。
2.2 具体变化内容在2024年，中国税务法律将涉及多个领域的变化。
首先，可能会对个人所得税进行调整。
由于社会经济发展状况和人民生活水平不断提高，可能对个人所得税起征点进行上调或者改革个人所得税分类计征方法等。
其次，在资产税方面，也可能会有相应的调整情况出现。
此外，为了提高纳税效率以及加强管理力度，并且进一步规范纳税申报流程，还可能针对企业和个人纳税申报流程进行优化。
2.3 影响范围分析税务法律的变化将会对个人和企业产生一定的影响。
财经法规-第三章-税收法律制度
第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二）税收的分类（1）按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
①流转税类。
包括增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
②所得税类。
包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。
③财产税类。
包括房产税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
④资源税类。
包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。
⑤行为税类。
包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等，主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。
（2）按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。
二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律规范的总称。
2.税收与税法的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
（二）税法的分类（三）税法的构成要素1.征税人；2.纳税义务人；3.征税对象；4.税目；5.税率；6.计税依据；7.纳税环节；8.纳税期限；9.纳税地点；10.减免税；11.法律责任。
第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务，以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款扣抵制的一种流转税。
税收征收管理法概述
二、税收征收管理法的遵守主体
（二）纳税人、扣缴义务人和其他有关单位
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款及 代扣代缴、代收代缴税款。
纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实 向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
二、税收征收管理法的遵守主体
（三）有关单位和部门
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
征税主体在享有法律赋予的权力之时， 还必须履行法律所规定的义务和职责。 税务机关必须严格按照法定权限和程序 实施税收征管，不得侵害纳税人的合法 权益；应广泛宣传税收法律、行政法规， 普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税 咨询服务；依法为纳税人办理税务登记 和开具完税凭证；对知悉的纳税人的信 息负有严格保密义务等。
税法
一、税收征收管理法的适用范围
《税收征管法》第二条规定：“凡依法由税务机关征收 的各种税收的征收管理，均适用本法。”
我国税收的征收机关有税务、海关等部门，税务机关征 收各种工商税收，海关征收关税。《税收征管法》只适用于 由税务机关征收的各种税收的征收管理。海关征收的关税及 代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。农税 征收机关负责征收的耕地占用税和契税的征收管理，由国务 院另行规定。
二、税收征收管理法的遵守主体
（一）税务机关
国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税 务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。稽 查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应明确划 分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。
地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收管理工作 的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算 税额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关 依法执行职务。
税法税法概论
税法税法概论[1]
18
2.超额累进税率。
累进税率：随着征税对象数量的增大而随着
提高的税率。
全额累进税率：是把征税对象的数额划成若
干等级，对每个等级分别规定相应的税率， 当税基超过某个级距时，课税对象的全部数 额都按照提高后级距的相应税率征税。
税法税法概论[1]
19
级数 全月应纳税所得额（元） 税率（%）
1 1500元以下
3
2 1500-4500
10
3 4500-9000
20
某人某月应纳税所得额6000元，应 纳所得税额?
税法税法概论[1]
20
按全额累进税率：6000×20%=1200
税法税法概论[1]
21
超额累进税率:把征税对象按数额的大小分成
若干等级，每一等级规定一个税率，税率依 次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属 等级同时适用几个税率分别计算，将计算结 果相加后得出应纳税款。
1、国家组织财政收入的法律保障
2、国家宏观调控的法律手段
（契税上调、个人所得税上调至20%）
3、对维护经济秩序有重要作用
（税务登记、建账建制、纳税申报）
4、能有效保护纳税人的合法权益
（延期纳税、申请税收减免等）
5、维护国家利益、促进经济交往的可靠保证
（对境内外资企业或个人征税、避免双重征税的协定）
税法税法概论[1]
（2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利 和义务不对等
（3）对纳税方采用属地兼属人原则
税法税法概论[1]
11
【例题】在税收法律关系中，征纳双方法律地 位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。 （ ）（2002年）
【答案】×
税法税法概论[1]
税收法律法规汇编
税收法律法规汇编税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。
为了保障税收的合法性、公平性和稳定性，我国制定了一系列的税收法律法规。
本文将对我国现行的主要税收法律法规进行汇编和介绍，以便大家更好地了解和遵守税收法规。
一、增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
增值税的税率分为 13%、9%、6%和 0%四档。
增值税的相关法律法规主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。
条例规定了增值税的纳税义务人、征税范围、税率、计税方法、纳税期限等基本内容。
实施细则则对条例中的一些规定进行了进一步的细化和解释。
二、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的税率一般为 25%，符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例是企业所得税的主要法律法规。
企业所得税法明确了企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠等内容。
实施条例则对企业所得税法中的相关规定进行了具体的解释和说明。
三、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的征税项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
个人所得税的法律法规主要有《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例。
个人所得税法规定了个人所得税的纳税义务人、征税项目、税率、费用扣除标准、纳税申报等内容。
实施条例则对个人所得税法中的具体规定进行了详细的解释和补充。
四、消费税消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。
税务法律法规
税务法律法规税务法律法规1. 税务法律法规概述税务法律法规是指国家针对税收征管所制定的具有法律效力的文件，包括宪法、税法、行政法规、地方税务规章、部门规章等。
税务法律法规的目的是规范纳税人的行为，维护税收秩序，保障国家财政收入。
本文将介绍一些重要的税务法律法规。
2. 宪法和税收宪法是国家的根本大法，对税收也有一定的规定。
根据中华人民共和国宪法的规定，税收是国家的基本财力来源，国家有权依法对居民和组织征收税收。
宪法还规定了税收的基本原则，如公平原则、合法原则等。
3. 税法和税务法规税法是国家对税收制度和税收征管进行综合规定的法律，包括《中华人民共和国税法》、《个人所得税法》、《企业所得税法》等。
税法是税务法律法规的核心部分，明确了纳税人的义务和权利，规定了税收的计算和缴纳方法。
在税法的基础上，还有一系列的税务法规对税法进行细化和具体化。
税务法规包括国务院和地方政府颁布的各种行政法规、规章和规范性文件。
这些法规主要规定了税务登记、税务申报、税务稽查、税务奖惩等具体事项。
4. 地方税务规章地方税务规章是指各省、自治区、直辖市的地方政府依法制定的税务文件，主要用于地方税收征管的具体操作。
地方税务规章包括税务局的内部规章和对纳税人有约束力的规章。
这些规章主要规定了地方税收的征收范围、税率、税收优惠政策等。
各地方税务规章在征收范围和税率上有所差异，但都必须遵守国家税法的规定。
纳税人在缴纳地方税收时，需要遵守地方税务规章的规定，按照规定的程序进行申报和缴纳。
5. 部门规章除了税法和地方税务规章外，还有一些部门规章对具体行业的税收进行了专门规定。
这些规章由相关部门制定，用于规范特定行业的税收征管。
例如，对于房地产行业，国家税务总局制定了《房地产开发经营企业和购房人税收管理办法》。
该办法规定了房地产企业应缴纳的税费种类和计算方法，购房人的税务义务等。
部门规章根据具体行业的特点，制定了细化的税收管理办法，帮助纳税人了解申报和缴纳税款的具体要求。
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序号
政策名称
政策文号
生效开始日期 2018年1月1日至2020年12月31 日
1
财政部 税务总局关于继续实施企业改制重 组有关土地增值税政策的通知
财税〔2018〕57号
2
财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花 税的通知
财税〔2018〕50号
2018年5月1日
3
财政部 税务总局关于继续支持企业 事业单 位改制重组有关契税政策的通知
个人所得税法修正案草案将于十三届全国人大常委会第五次会议上审议， 而十三届全国人大常委会第五次会议于8月27日至31日将在北京举行。
草案要点： - 将税收居民的居住时间标准从原来的一年调整为183天； - 推行综合征收并延长计税周期； - 增设专项附加扣除项目； - 提高税率级距和费用扣除标准； - 延续代扣代缴制度； - 建立反避税制度。
-- 立信税务
序号 1 2 3 4
政策名称 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利 企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告 财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所 得税优惠政策范围的通知 财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型 中小企业亏损结转年限的通知 财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开 发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭 证管理办法》的公告 财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服 务企业所得税政策推广至全国实施的通知 财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得 税政策的通知
政策文号 国家税务总局公告2018年第40号 财税〔2018〕77号 财税〔2018〕76号 财税〔2018〕64号
生效开始日期 2018年1月1日至2020年12月31 日 2018年1月1日至2020年12月31 日 2018年1月1日 2018年1月1日
5
6 7 8 9 10
国家税务总局公告2018年第28号
序号
政策名称
政策文号
生效开始日期
1
财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增 值税留抵税额有关税收政策的通知
财税〔2018〕70号
2
财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税 人标准的通知
财税〔2018〕33号
2018年5月1日
3 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知
财税〔2018〕32号
2018年5月1日
税收优惠接踵而至（续）：
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易 创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施 的通知》(财税〔2018〕44号)
将税收优惠政策从15个服务贸易创新发展试点地区推广至全国，对 经认定的企业减按15%的税率征收企业所得税。 《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》 (财税〔2018〕54号) 企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具， 单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算 应纳税所得额时扣除。
《财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收 政策的通知》 （财税〔2018〕70号） 对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业18个大类行业和电网企业 按一定比例先行退还增值税。 《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》 （财税 〔2018〕33号） 统一增值税小规模纳税人的标准，均为年应征增值税销售额500万元及 以下。 《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》 （财税〔2018〕32 号） 2018年5月1日后的增值税税率/征收率/扣除率表
税收优惠接踵而至（续）：
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税 〔2018〕51号)
将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一， 从2.5％提高至8％。 《国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得 税政策有关执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第3号) 境外投资者以分配利润直接投资，符合条件的，暂不征收预提所得税。 《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财 税〔2017〕84号) 在原来单一的分国不分项抵免方法基础上增加综合抵免法，赋予企业自行 选择的权利；同时将境外股息间接抵免的层级由三层调整到五层。
国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投 资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告 财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵 政策问题的通知
税收优惠接踵而至：
《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠 政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号) 将小型微利企业的年应纳税所得额的上限标准提高，由50万元提高 到100万元；范围包括查账征收和核定征收企业。 《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结 转年限的通知》(财税〔2018〕76号) 将具备资格的企业之最长亏损弥补结转年限由5年延长至10年。 《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计 扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号) 允许符合条件的委托境外研发费用于企业所得税前加计扣除。
财税〔2018〕44号 财税〔2018〕54号 财税〔2018〕51号 国家税务总局公告2018年第3号 财税〔2017〕84号
2018年7月1日
2018年1月1日 2018年1月1日至2020年12月31 日 2018年1月1日 2017年1月1日 2017年1月1日
财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除 政策的通知
财税〔2018〕17号
2018年1月1日至2020年12月31 日
因税收优惠到期而续延实施的政策： - 《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的 通知》（财税〔2018〕57号）； - 《财政部 税务总局关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策 的通知》（财税〔2018〕17号） 新增的税收优惠政策： - 《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕 50号） 对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元 的其他账簿免征印花税。