长期负债审批制度

负债管理及审批制度

第一章总则

1、目的为规范医院负债核算管理制度，保证负债核算的准确性，特制定本制度。

2、适用范围本制度适用于医院流动负债与长期负债的核算管理工作。

第二章流动负债的管理及审批

1、医院的流动负债是指在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付票据、预收医疗款以及其他应付款等。

2、医院各种流动负债应按期偿还，以提高医院的信誉和知名度。

3、医院发生短期借款、应付票据等短期融资，到期时要有足够的资金来源。为了正确计算各期的盈亏，应将需支付的利息按月计入管理费用。

4、医院在药品、材料、设备采购过程中需要签发应付票据的，必须由财务人员仔细核对，经财务负责人审批后登记，签发的票据要手续齐全，。

5、应付账款是指医院因向外购买药品、材料、设备或接受劳务等而发生的债务。发生应付账款必须有药品、材料已经验收入库，或接受的劳务已经发生的证明，由物资管理部门负责人签字及时报送财务部门。

6、医院实行住院病人预交金制度，预收医疗款为提前收取患者住院押金，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定，住院结算部门应及时将所收款项上交财务科及时记账。

8、医院应对不同性质的流动负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因特殊原因确实无法偿还的负债，及时上报医院研究解决。

第三章长期负债的管理及审批

1、长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期负债分为长期借款、长期应付款

2、长期负债应根据附有原始凭证的记账凭证入账并经过财务负责人审核

3、医院财务部门对长期负债建立总分类账和明细分类账，财务人员定期进行核对。

4、长期借款为商业银行贷款，由医院向银行提出贷款申请，经银行审批后签订借款合同，并严格按照合同规定使用和偿还借款以及利息。

5、长期借款为融资租赁借款，由医院提供有关资料，融资租赁合同的签订符合审批程序，并严格按照融资借款合同规定定期偿还借款本金及利息，且融资租入固定资产的计价、租赁费的计算符合相关规定。

6、为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产尚未达到预定可使用状态时发生的计入所建造固定资产价值，在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，计入管理费用。

本制度随医院会计制度法规制度的修改和医院实际情况的需要而修改

本制度由财务科制定、解释及修改