资金汇划与资金清算业务处理

（或应解汇款）
贷：清算资金往来
500000
每日营业终了，将“清算资金往来”科目 结转“系统内上存款项”，进行资金的实 时清算，会计分录为：
借：清算资金往来 贷：系统内上存款项
500000 500000
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识 活动1 发报经办行办理往账 活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 活动3 收报经办行办理来账
资金汇划与清算业务的基本做法
资金汇划与清算业务的基本做法是 实存资金，同步清算，头寸控制，
活动集一 中监督。
活动二
资金汇划与清算业务的科目设置
（1）“清算资金往来”科目：该科目 属于资产负债共同类。
活（动一2）“系统内上存款项”科目：该科 目属资产类，余额反映在借方。
活（动二3）“系统内款项存放”科目：该科 目属负债类，余额反映在贷方。
接收 数据
打印 凭证
账务 处理
凭证 核对
借：清算资金往来
500000
Biblioteka Baidu
贷：活期存款——厦门飞驰公司 500000
每日营业终了，将“清算资金往来”科目
结转“系统内上存款项”，进行资金清算， 会计分录为：
借：系统内上存款项 500000 贷：清算资金往来 500000
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
1 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 2 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识 活动1 发报经办行办理往账 活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 活动3 收报经办行办理来账
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
1 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 2 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
基础知识 活动1 大额支付系统业务 活动2 小额支付同城贷记业务
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
活动3 小额支付异地贷记业务 活动4 小额支付同城借记业务 活动5 小额支付异地借记业务
基础知识 活动1 发报经办行办理往账 活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 活动3 收报经办行办理来账
系统内资金汇划与清算的含义
系统内资金汇划与清算是指商 业银行内部各行处之间由于办理 活动结一 算、款项缴拨、内部资金调拨 活动等二 业务引起的资金账务往来，该 业务往来通过由计算机网络组成 的资金汇划清算系统进行办理。
活动（二NPC）和城市处理中心（CCPC），国 家处理中心分别与各城市处理中心相连， 其通信网络采用专用网络，以地面通信为 主，卫星通信备份。
发报清算行会计分录：
借：系统内款项存放—金苑支行备付金户 500000 贷：系统内上存款项—上存总行备付金户 500000
发报清算行 处理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
总行清算中心收到发报清算行汇划款项，由计算 机自动登记后，将款项传送至收报清算行，并于 每日营业终了更新各清算行在总行开立的备付金 存款账户。
活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账
活业 支动一务行引开户入单：位20长12宇年电6器月有5日限模公拟司银（行00金0苑8） 活将动二500000元货款汇给模拟银行厦门站前
支行开户的厦门飞驰公司（015）。模拟 银行金苑支行办理往账手续。
发报清算行 处理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
业务引入：2012年6月5日模拟银行金苑 支行开户单位长宇电器有限公司（0008） 活将动5一00000元货款汇给模拟银行厦门站前 支行开户的厦门飞驰公司（015）。模拟 活银动行二金苑支行办理往账手续。
业务 录入
复核 授权
数据 发送
账务 处理
账务 核对
凭证 打印
借：活期存款—长宇电器有限公司 500000
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
基础知识 活动1 大额支付系统业务 活动2 小额支付同城贷记业务
跨系统资金汇划清算的含义
跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依 托现代化支付系统（CNAPS）实现资金汇 划清算，该系统主要包括大额支付系统
活动（一HVPS）和小额支付系统（BEPS），建 立有两级处理中心，即国家处理中心
发报清算行 处理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
收报清算行会计分录：
借：系统内上存款项一上存总行备付金户 500000 贷：系统内款项存放—厦门站前支行备付金户 500000
活动3 收报经办行办理来账
业务引入：2012年6月5日模拟银行金苑 支行开户单位长宇电器有限公司（0008） 活将动5一00000元货款汇给模拟银行厦门站前 支行开户的厦门飞驰公司（015）。模拟 活银动行二金苑支行办理往账手续。
资金汇划清算业务使用的凭证
资金汇划清算业务使用的基本凭证是资 金汇划补充凭证，由收报行接收来账
活动数一 据后打印，是账务记载的依据和款 项已入账的通知。资金汇划补充凭证
活动是保二 空管白，重并要纳凭 入证 表， 外必 科须 目按 核规 算定 ，领该用凭和证 分为“资金汇划(借方)补充凭证”和 “资金汇划(贷方)补充凭证”。
资金汇划与清算业务的操作流程
发报清算行 处理 活动一
活动二 发报经办 行发报处 理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
收报经办 行 收报处理
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识 活动1 发报经办行办理往账 活动2 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 活动3 收报经办行办理来账
活动1 发报经办行办理往账
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
1 模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理 2 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
项目一 基本核算方法处理