资金汇划与清算的核算

三、清算行在总行开立的备付金账户： 办理其辖属行汇划款项清算
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四、资金汇划清算的会计科目
1、上存系统内款项（清算行用）
总行（明细：备付金）
一、二级分行
清算行
2、系统内款项存放（总行\省区分行用）
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3、待清算辖内往来
四、汇划款项及资金清算
1、上存系统内款项 实汇资金均通过人民银行来转账 在收到前通过过渡性科目“其他应收款”
上属当地人民银行， 即“物理上集中摆放，逻辑 上分散管理”。办理支付交易的资金结算。
•贷款户：该帐户反映该商业银行从中央银行 得到的贷款。
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第一节 商业银行系统内资金汇划业务 一、联行往来的概念及分类
1、概念：联行往来、同业往来、代理行往来 2、分类： （1）人民币联行往来、外币联行往来 （2）境内联行往来、港澳及国外联行往来 （3）手工联行往来、电子联行往来（如商业银行
发报经办行
收报经办行
甲单位
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乙单位
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第二节 中央银行现代化支付系统
• 大额支付系统 • 小额支付系统
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第五章 资金汇划清算的核算
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一、银行间账户结构
1、一般来说，具有一定级别的商业银行须在相应的中 央银行开设帐户。同一管理等级的商业银行之间互不 开帐户。
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2、商业银行在人民银行开设二种帐户： 准备金存款账户：分为两类，
一是 “内部账户”：有法定准备金作用； 二是“清算账户”：物理上摆放在国家处理中心，逻辑
系统内电子资金汇划系统）
1999年后商业银行先后以电子资金汇划系统取 代了原来的手工联行制度
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二、往账与来账
发报行/收报行 往账行/来账行
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第二节 联行电子资金汇划系统的核算（工行） 一、参与机构
经办行：具体办理资金汇划业务的行。 清算行：直辖市分行、总行直属分行、二级分行
（含省分行营业部） 省区分行： 总行清算中心： 二、资金汇划系统的基本做法 实存资金\同步清算\头寸控制\集中监督 P157
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总行
人行（某总行账户）
一、二级分行
清算行
人行（清算行账户）
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2、贷记业务汇划款项的核算
贷记/借记：收报行客户活期存款记账方向 1）经办行 2）发报清算行 3）总行清算中心 4）收报清算行 5）收报经办行的处理
3、借报业务汇划款项的核算
与上相反
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发报清算行
总行
收报清算行