【精品课件】资金汇划清算的核算

• 3、发报省区分行的处理 • 发报省区分行在资金汇划系统处于信息转发的地位，其主要任
务是： • （1）收到发报清算行传输来的全国汇划业务实时上传总行清算
中心； • （2）收到发报清算行传输来的省区分行辖内的汇划业务后，实
时转发给各收报清算行； • （3）日终，将日间登记的省内汇划数据按清算行汇总后上送总
行。 • 省行汇划发报业务全部由系统自动完成。
• 4、总行清算中心的处理 • 总行清算中心收到各发报清算行通过省区分行上传的全国汇划业务信息： • 贷报业务 • 借：系统内款项存放——发报清算行备付金户 • 贷：系统内款项存放——收报清算行备付金户 • 借报业务 • 会计分录相反。 • 5、收报省区分行的处理 • 收报省区分行主要是负责将总行清算中心传输来的全国汇划信息传输给收
第二节 全国联行往来的核算
• 全国联行往来：是指商业银行系统内核准发有全国联行行号的各 级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划 拨的账务往来。
• 基本做法： • 1、直接往来，分别核算 • 2、往来报告，分行录磁 • 3、集中对账，分年查清
总行
分行 往账报告表
发报行 往账
报单
分行 来账报告表
三、汇划款项与资金清算的核算
• （一）联行备付金上存及调整的核算 • 1、向上级行上存备付金的核算 • 清算行： • 借：其他应收款——待处理汇划款项户 • 贷：存放中央银行款项 • 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 • 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 • 总行清算中心： • 借：存放中央银行款项 • 贷：系统内款项存放——××行备付金存款户
报清算行。 • 省区分行对汇划收报业务的信息传输全部由资金汇划系统自动完成。
• 6、收报清算行的处理（分散式、集中式管理模式） • （1）不同清算行的经办行之间的汇划业务 • 贷报业务： • 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 • 贷：资金清算往来 • 借报业务：会计分录相反。 • （2）同一清算行经办行之间的汇划业务 • 系统不更新备付金，自动进行划转。 • 贷报业务： • 借：其他应付款——待处理汇划款项户 • 贷：资金清算往来 • 借报业务： • 借：资金清算往来 • 贷：其他应收款——待处理汇划款项户
第五章 资金汇划与清算的核算
本章内容
• 第一节 概述 • 第二节 全国联行往来的核算 • 第三节 商业银行系统内资金汇划与清算的核算 • 第四节 中央银行现代化支付系统
第一节 概述
• 一、联行往来 • 二、电子资金汇划与清算系统 • 三、联行往来及资金汇划清算的管理体制
一、联行往来
• 联行：银行系统内各行际间的互称。 • 联行往来：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金
• 2、发报清算行的处理 • （1）不同清算行的经办行之间的汇划业务 • 贷报业务： • 借：资金清算往来 • 贷：系统内上存款项——上存总行备付金户 • 借报业务：会计分录相反。 • （2）同一清算行经办行之间的汇划业务 • 系统不更新备付金，自动进行划转。 • 贷报业务： • 借：资金清算往来 • 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 • 借报业务： • 借：其他应收款——待处理汇划款项户 • 贷：资金清算往来
收报行 来账
源自文库
第三节 商业银行系统内资金汇划 与清算的核算
• 一、资金汇划清算的业务范围和基本做法 • 二、资金汇划清算业务的专用工具 • 三、汇划款项与资金清算的核算
一、资金汇划清算的业务范围 和基本做法
• （一）资金汇划清算系统的业务范围 • 资金汇划清算系统承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇
• 2、调整备付金的核算 • （1）调增备付金：处理与上存备付金处理相同。 • （2）调减备付金： • 总行清算中心： • 借：系统内款项存放——××行备付金存款户 • 贷：存放中央银行款项 • 清算行： • 借：其他应收款——待处理汇划款项户 • 贷：系统内上存款项——上存总行备付金户 • 借：存放中央银行款项 • 贷：其他应收款——待处理汇划款项户
划拨等业务而发生的资金账务往来。它是办理结算业务和资金划 拨的重要工具。 • 注：联行往来的实质是一种代理收付业务。 • 包括：人民银行联行往来和商业银行联行往来。
二、电子资金汇划与清算系统
•
利用先进的计算机网络系统，将发报行、收报行之间横向的
资金往来转换成纵向的资金汇划，资金汇划快捷，清算及时，大
大减少了在途资金，防止了行与行间的资金存欠。
三、联行往来及资金汇划清算 的管理体制
• 1、联行往来的管理体制 • 联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”
的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级管理的联 和往来体制，分别采取全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内 往来三种核算方式。 • 2、资金汇划清算的管理体制 • 资金汇划清算中联行业务均以“统一管理，分级负责”为原则， 一般都由汇划业务经办行，清算行，省区分行和总行清算中心通 过计算机网络组成。
• （二）汇划款项业务的核算 • 1、发报经办行的处理 • 发报经办行是资金汇划业务的发生行，经过录入﹑复核和授权
三个环节。 • 分实时处理（紧急款项的划拨和查询查复事项） 、批量处理 • 贷报（划收款）业务： • 如：托收承付，委托收款，汇兑等 • 借：××科目 • 贷：资金清算往来 • 借报（划付款）业务： • 如：银行汇票，信用卡等 • 会计分录同上相反。
票、储蓄委托收款等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内 部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，对公、 储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时办理有关的查 询查复业务。
• （二）资金汇划清算的基本做法 • 1. 实存资金。 • 2. 同步清算。 • 3. 头寸控制。 • 4. 集中监督。
总行清算中心
发报清算行
收报清算行
发报经办行
收报经办行
二、资金汇划清算业务的专用工具
• （一）联行行号、联行专用章和密押 • （二）会计科目和账户的设置 • 1、“系统内上存款项”科目（总账：存放同业） • 2、“系统内款项存放”科目（总账：同业存放） • 3、“资金清算往来”科目 • （三）资金汇划往来的基本凭证 • 1、资金清算往来汇总记账凭证 • （1）资金清算往来汇总记账凭证（借方） • （2）资金清算往来汇总记账凭证（贷方） • 2、资金汇划补充凭证 • （1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联） • （2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联）