资金汇划与资金清算业务处理讲义
联行往来与资金汇划清算业务的核算基础知识fkdt
（3）会计凭证的设置与使用
资金汇划补充凭证是收报经办行接收来账 数据后打印的凭证，是账务记载的依据 和款项已入账的通知。它分为以下两种：
1）资金汇划（借方）补充凭证（一式二联） 2）资金汇划（贷方）补充凭证（一式二联）
2）暂时不能转账的错误报单
是指报单重要内容缺漏或不符以致收报行收到后无法办理转账 的联行报单。
对此报单收报行应登记“未转账错误报单登记簿”，填制查 询书及时向发报行查询，错误报单连同附件专夹保管。待接收 到发报行查复书后，再分别按正常手续办理转账，并销记“未 转账报单登记簿”。
4、全国联行往来差错的处理 （1）错转他行报单，报单行号、行名、附件均不
贷：清算资金往来（联行往账） 40000
（2）收报行账务处理
①收到完整报单的处理 当收到贷方报单，
借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——收款人
当收到借方报单， 借：其他应付款等 贷：清算资金往来
收报行账务处理例
例1、北京西单分理处收到工行上海黄埔分理处的
邮划借方报单和银行汇票，将款项从五金商店保证
联行报单
• （联行往来的基本凭证是联行报单） • 联行报单分为：
• 1、 邮划借方报单 • 邮划贷方报单 • 2、 电划借方报单 • 电划贷方报单 • 3、电划借方补充报单 • 电划贷方补充报单
由发报行一次套写
收报行根据发报行 的电报填制
2、全国联行往来会计科目的设置
（1）“存放同业”科目（资产） （2）“同业存放”科目（负债）
终账务处理三个方面 1）编制报单，若业务为代付业务，编制借方报单；为
资金汇划与资金清算业务处理讲义
单时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共 同类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款 项”，进行资金实时清算。
❖ (二)“系统内上存款项”科目。 ❖ 该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算
❖ 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统 内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划 与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划 清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。
❖ 【知识准备】
❖ 现以工商银行为例进行介绍。
❖
一、资金汇划清算系统
❖ 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电 子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担 汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、 储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资 金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算， 同时也办理有关的查询查复业务。
❖ 活动步骤3．数据发送。 10
❖ 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划
❖ 活动步骤4．往账交易处理。
❖ 辽金支行贷报业务会计分录为：
❖ 借：活期存款——虹桥机电设备公司 300 000.00
❖ (或：应解汇款)
❖ 贷：清算资金Biblioteka 来 300 000.00❖ 借报业务则相反。
❖ 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项”， 进行资金的实时清算，如为贷报业务，会计分录为：
❖ (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联
❖ （三）资金清算往来汇总记账凭证
七资金汇划与资金清算业务处理
项目七资金汇划与资金清算业务处理一、单项选择题1.通过往来账户划拨支付结算款项，需要填发借方报单，清算资金往来记借方的结算工具是( )。
A.托收承付结算B.银行汇票C.委托收款结算D.银行承兑汇票2.下列会计科目中属于资产类的是( )。
A. 系统内上存款项B.电子汇兑汇差款项存放C.清算资金往来D.清算资金往来3.下面各行处之间的往来属于系统内往来的是( )。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来4.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是( )。
A.收到划来托收承付款收到划来电汇款C.收到银行汇票解付款代理划出银行汇票款5.某行当天轧算的应收汇差是( )。
A.清算资金往来各科目借方余额大于贷方余额B.清算资金往来各科目贷方余额大于借方余额C.清算资金往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D.清算资金往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计6.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
A.同业往来B.代理行往来C.清算资金往来D.资金往来7.清算账户是指经中国人民银行批准的( )和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.间接参与者C.直连参与者D.间连参与者8.小额支付系统运行时间为( )。
(2分)A.7×24小时不间断运B.工作日8：30——17：00C.工作日8：00——17：00D.工作日8：30——17：309.由单个付款人同时付款给多个收款人是小额支付系统( )业务的特点。
A.定期借记B.定期贷记C.普通借记D.普通贷记10.国家处理中心收到大额支付系统发起清算行发起的支付业务信息后，如发现不足支付的，按资金清算优先级次和( )作排队处理。
资金汇划与资金清算业务处理55页PPT
16、业余生活要有意义，不要越轨。——华盛顿 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。——罗素·贝克 18、最大的挑战和突破在于用人，而用人最大的突破在于信任人。——马云 19、自己活着，就是为了使别人过得更美好。——雷锋 20、要掌握书，莫被书掌握；要为生而读，莫为读而生。——布尔沃
33、如果惧怕前面跌宕的山岩，生命 就永远 只能是 死水一 潭。 34、当你眼泪忍不住要流出来的时候 ，睁大 眼睛， 千万别 眨眼!你会看到 世界由 清晰变 模糊的 全过程 ，心会 在你泪 水落下 的那一 刻变得 清澈明 晰。盐 。注定 要融化 的，也 许是用 眼泪的 方式 过去的 光荣可 以被永 远肯定 。
END
资金汇划与资金清算业务处 理
31、别人笑我太疯癫，我笑他人看不 穿。(名 言网) 32、我不想听失意者的哭泣，抱怨者 的牢骚 ，这是 羊群中 的瘟疫 ，我不 能被它 传染。 我要尽 量避免 绝望， 辛勤耕 耘，忍 受苦楚 。我一 试再试 ，争取 每天的 成功， 避免以 失败收 常在别 人停滞 不前时 ，我继 续拼搏 。
联行往来及资金汇划清算的核算培训课件fkds
4 上年联行账务核对
上年未达账项的查清的标志：
• 上年最后一份往账报告表的余额，与上年联行往账科 目总账的余额核对相符；
• 上年联行来账卡片全部同电子计息中心寄来的上年对 账表核对无误，并已全部转入已核对上年联行来账科 目，已核对上年联行来账科目余额与电子计算中心寄 来的上年度最后一份对账有的余额核对相符；
大兴支行应编制邮划借方报单
借：联行往账 36000
贷：单位活期存款—星星百货公司 36000
例3：工商银行上海市大兴支行2月18日划出信汇1笔，开
户单位中联商厦汇往工商银行广西南宁支行开户的依
群服装厂货款80000元。
工商银行上海市大兴支行应编制邮划贷方报单
借：单位活期存款—依群服装厂 80000
办理划转，报单应注明“某行报单误划本行，现转划 你行”字样。
例6：上海市分行营业部收到南宁支行寄来的贷方报单1
份，金额为3000元，经审查报单行号是本行的，但行
名和附件内容是杭州支行的。源自借：联行来账3000
贷：联行往账
3000
如上例中行名和附件内容是上海市虹口支行的
借：联行来账 3000
贷：存放中央银行款项 3000
贷：联行往账
80000
若信汇两笔，则应如何编制报单？
若电汇两笔，则应如何编制报单？
（二）收报行的处理 1 审查报单 2 办理转账 3 编制联行来账报告表 4 联行来账日终处理
例4：接例2，山东省济南市泉城路支行收到上海市工商
银行大兴支行的邮划借方报单及附件，经审核，是开
户单位天天食品公司日前来行签发的银行汇票，现需
• 应急密押系统由发行器、密押器及IC卡组成。 • 经办行的密押主管和密押员不得兼管与密押配套使用的印
资金汇划与清算业务ppt课件
（四）凭证的使用 1 、资金汇划清算系统打印的“辖内往来汇总记账凭证（借方）（贷 方）”为“辖内往来-----汇划户”记账凭证。 2、同城行处辖内往来均使用“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”（暂 用“同城票据交换汇总表”代），该凭证作为辖内往来的基本凭证， 是辖内各行、处、所和有关部门之间办理资金往来和账务核算的重 要依据。“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”作为重要空白凭证管 理，纳入表外科目管理。 3、同城行处辖内往来各往来行处，必须互送印签备验（印签由一枚业 务公章及一枚行处负责人名章组成），凭以办理同城行处辖内往来 业务。 4、“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”一律加盖各往来行处的预留印 签。
二、 资金汇划辖内往来业务处理 （156-159）
（一）发报经办行的处理 （二）清算行的处理 （三）收报经办行资金汇划辖内往来业务的处理 （四）经办行资金清算的处理
三0）
（一）转账业务的处理手续 1、 提出转账业务的处理 （1）提出贷方凭证，会计分录为： 借：××科目 ××往来户 贷：辖内往来 ××往来户 （2）提出借方凭证，会计分录相反。 “辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及原始凭证经复核无误后，在“辖 内往来汇划借方（贷方）凭证”上加盖预留印签和经办人员章，按提 入行分别装封，由专人传递。 2、提入转账业务的处理 审核无误后，办理转账。 提入贷方凭证，会计分录为： 借：辖内往来 ××往来户 贷：x x科目 ××往来户 提入借方凭证，其会计分录相反。
（ 3） 行处单位收款，其他行处单位付款（即他借他贷）业务， 会计分录为： 借：××科目 ××户（甲行处账户） 贷：辖内往来 通存通兑资金清算户（甲行处账户） 借：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 贷：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 借：辖内往来 通存通兑资金清算户（乙行处账户） 贷：××科目 ××户（乙行处账户）
银行会计课件：资金清算业务
第三节 纸质票据同城交换清算系统
一、同城票据交换的意义 二、同城票据交换的基本做法 三、同城票据交换的核算
第四节 全国支票影像交换系统
支票影像交换系统是指运用影像技术将实物支票 转换为支票影像信息，通过计算机及网络将支票影 像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务处理 系统。
一、全国支票影像交换系统的基本规定 二、全国支票影像交换系统的业务流程
一、现代化支付系统概述
（一）现代化支付系统的参与者 （二）中国现代化支付系统的结构 （三）中国现代化支付系统的功能特点
二、大额实时支付系统
（一）大额实时支付系统适用的业务种类 （二）大额实时支付系统的业务流程 （三）大额实时支付系统的基本规定 （四）大额实时支付系统的会计科目设置 （五）大额实时支付系统一般跨行贷记业务的核算处理
资 金 清 算 业 务
学习目标
资金清算业务
掌握商业银行系统内联行电子汇划及清算业务的相关知识 了解人民银行现代支付系统的构成与核算 了解同城票据交换与清算核算 了解全国支票影像交换系统的流程与核算
2
教学重点与难点
重点难点
商业银行系统内联行电子汇划及清算业务
汇划款项及资金清算的核算
汇划款项及资金清算的核算1. 介绍在商业活动中，经常需要进行汇划款项的操作。
汇划款项是指将资金从一个账户转移到另一个账户的过程，其目的是实现资金的清算和结算。
在进行汇划款项的过程中，需要对资金进行核算，以确保款项的准确到账和清算的完整性。
本文将介绍汇划款项及资金清算的核算流程和注意事项，并附上相关的Markdown文本格式示例。
2. 汇划款项的核算流程汇划款项的核算流程通常包括以下几个步骤：2.1 确定汇划款项的对象和金额在进行汇划款项时，首先需要确定款项的对象（即收款方）和金额。
确定清晰明确的对象和金额有助于后续的核算和记录。
2.2 准备汇划款项的凭证根据汇划款项的对象和金额，准备相应的汇款凭证。
凭证中应包含汇款方的账户信息、收款方的账户信息、汇款金额等重要信息。
同时，要确保凭证的准确性和完整性。
2.3 进行汇划款项的操作根据准备好的凭证，进行汇划款项的操作。
可以通过电子银行、支付宝等渠道进行汇款操作，或者亲自前往银行柜台进行办理。
在操作过程中，要仔细核对账户信息和金额，确保无误。
2.4 核对汇款凭证在汇划款项操作完成后，需要核对汇款凭证和实际操作的一致性。
检查汇款凭证中的账户信息、金额等是否与实际操作一致，以确保凭证的准确性。
2.5 记录汇划款项的账务信息根据汇划款项的操作和核对结果，及时记录汇划款项的账务信息。
包括汇款方的账户余额变动、收款方的账户余额变动等相关信息。
这些账务信息用于后续的资金清算和核对。
3. 资金清算的核算资金清算是指对汇划款项进行核对和结算的过程。
在进行资金清算时，需要根据汇划款项的记录和账务信息，对资金进行核算，以确保款项的准确到账和清算的完整性。
资金清算的核算主要包括以下几个方面：3.1 核对收款方的账户余额在资金清算过程中，首先需要核对收款方的账户余额。
通过查询收款方的账户余额，可以确保款项已经成功到账。
除了核对账户余额，还需要核对收款方的账务信息。
包括账户变动明细、账户余额变动情况等。
商业银行系统内部资金汇划清算概述(ppt48张)
联行往来类型 支行、分理处与储蓄所作为基层网点，从事具体经营
支行、分理处主要办理公司业务 储蓄所不作为独立的会计主体，仅办理个人业务 全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区 、直辖市各机构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负 责监督管理。 分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各分支机构之 间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往 来。分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。 支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（ 市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市 ）支行管理监督。
(2) 省中心或总行收到下级款项后，接中国人 民银行收账通知，进行账务处理。其会计分 录为：
借：存放中央银行款项——备付金
贷：同业存放——XX经办行备付金户
(3) 市(县)支行或省中心收到上级汇款收账通
知后，进行账务处理。其会计分录为：
借：存放同业——备付金 贷：其他应收款——上级款项
总行清算中心
发报清算行
收报清算行
发报行
收报行
中国邮政银行内部清算帐户关系示意图
同业存放：行内存放款项
总行
存放中央银行款项
存放同业：存放行内款项
省分行
同业存放：行内存放款项
存放中央银行款项
存放同业：存放行内款项
县支行 各类客户存款
存放中央银行款项
(一)向上级备付金存款账户调拨资金的核算 (1) 市(县)支行或省中心在上级中心备付金存款 账户不足，上存时填制付款凭证进行账务处理 ，其会计分录为： 借：其他应收款——上级款项 贷：存放中央银行款项——备付金
简述资金汇划清算系统的业务处理流程
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Ch6 资金汇划与清算业务
发报经办行, §6.2 发报经办行,发报清算行处理
例2:大理市分行收到G支行发来的汇划信息,经复核无误,计算 大理市分行收到G支行发来的汇划信息,经复核无误, 机自动记载有关账户. 机自动记载有关账户. 其会计分录为 借 辖内往来 27000.00 系统内上存款项——上存总行备付金户 27000.00 贷 系统内上存款项 上存总行备付金户
§6.1
(一)会计科目
资金汇划与清算业务概述
五,资金汇划清算的会计处理
系统内上存款项" 1."系统内上存款项"科目 系统内上存款项 资产类账户.是下级行用于核算存放上级行的资金, 资产类账户.是下级行用于核算存放上级行的资金,各清算 行包括直辖市分行,总行直属分行和省区分行均应在" 行包括直辖市分行,总行直属分行和省区分行均应在"系统内上 存款项"科目下设置"上存总行备付金"账户, 存款项"科目下设置"上存总行备付金"账户,用于核算资金调 拨和清算辖属行处的汇划款项. 拨和清算辖属行处的汇划款项.
§6.1
资金汇划与清算业务概述
3.头寸控制 是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户, 是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户 , 保证 足额存款,总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算. 足额存款,总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算.清算行 备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分行借款,省区分行和 备付金存款不足,二级分行可向管辖省区分行借款, 直辖市分行,直属分行头寸不足,可向总行借款. 直辖市分行,直属分行头寸不足,可向总行借款. 4.集中监督 是指总行清算中心对汇划往来数据发送,资金清算, 是指总行清算中心对汇划往来数据发送 , 资金清算 , 备付金 存款账户资信情况和行际间查询,查复情况进行管理和监督. 存款账户资信情况和行际间查询,查复情况进行管理和监督.
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五、资金汇划清算业务使用的凭证 资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇划补充凭 证，由收报行接收来账数据后打印，是账务记载 的依据和款项已入账的通知。资金汇划补充凭证 是空白重要凭证，必须按规定领用和保管，并纳 入表外科目核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补 充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。 (一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联： (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联 （三）资金清算往来汇总记账凭证
【技能目标】
能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和 凭证； 能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动 步骤，能够正确进行账务处理。 能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程
路漫漫其悠远
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学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理 教学活动 系统内资金汇划与资金清算
【活动目标】 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统内资金
汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划与资金 清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划清算业 务的活动流程，能够正确进行操作处理。 【知识准备】 现以工商银行为例进行介绍。 一、资金汇划清算系统 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算 机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担汇兑、 托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄 旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清 算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同 时也办理有关的查询查复业务。
资金汇划与资金清算业 务处理讲义
路漫漫其悠远 2020/4/1
教学项目七
• 资金汇划与资金清算业务处理
➢学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处 理 ➢学习任务二 跨系统资金汇划与清算业务处 理
➢
路漫漫其悠远
教学项目七 资金汇划与资金清算业务处理 【知识目标】
商业银行资金汇划系统的含义与一般规定 商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法 系统内资金汇划清算业务的活动流程和操作处理 大额支付系统的含义和有关规定 小额支付系统的含义和有关规定
路漫漫其悠远
系统内资金汇划与清算业务活动流程图
路漫漫其悠远
【教学活动1】 发报经办行办理往账 一、活动目标
掌握经办行办理往账的活动流程，能按照业务活 动流程进行往账业务的操作处理。 二、 知识准备 发报经办行办理往账业务活动流程图
路漫漫其悠远
三、经典案例
2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位虹桥机电设备公 司 (8310120101047)来行申请将300 000 .00元货款汇给模 拟银行南海市支行(81136)开户的三友纺织机械厂（ 8113620101033）。模拟银行辽金支行办理往账手续。
活动步骤1．业务录入。 经办人员根据确已记账的汇划凭证，分别实时、批量的汇划
方式，按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言应按 客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后打印往账录 入清单。 活动步骤2．复核确认和授权。 复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行全面审查、
复核确认。实时业务全部授权；批量业务大额业务须经各 经办行会计主管人员授权。 活动步骤3．数据发送。 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划数
据，由系统发送至清算行。实时业务由系统实时发送至清 路漫漫其悠远 算行，批量业务支行贷报业务会计分录为： 借：活期存款——虹桥机电设备公司 300 000.00 (或：应解汇款) 贷：清算资金往来 300 000.00
借报业务则相反。 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项”，进行 资金的实时清算，如为贷报业务，会计分录为：
三、资金汇划清算系统的基本做法 资金汇划清算系统的基本做法是：实存资金，同步清算， 头寸控制，集中监督。 (一)实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备 付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清算 行之间的资金清算比照处理。 (二)同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中 心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清 算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清算 。 (三)头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金 存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各行 汇划资金实行逐笔即时清算。清算行备付金存款不足，可 向总行借款。 (四)集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资
路漫漫其悠远
二、资金汇划系统的构成 资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、总行清
算中心通过计算机网络组成。 (一)经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划 业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行； 汇划业务的接收行是收报经办行。 (二)清算行是在总行清算中心开立备付金存款账 户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括 直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行 营业部)。省分行在总行开立备付金户，只办理系 统内资金调拨和内部资金利息汇划。 (三)总行清算中心是办理系统内各经办行之间的 资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借 路漫漫其悠远 、账户对账等账务的核算和管理的部门。
路漫漫其悠远 金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况
四、资金汇划清算业务设置的科目 资金汇划清算业务设置下列科目：
(一)“清算资金往来”科目。 该科目核算各经办行通过电子汇划系统发出报单和收到报单
时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共同 类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款项”， 进行资金实时清算。 (二)“系统内上存款项”科目。 该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算行 的清算备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直 属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。 (三)“系统内款项存放”科目。 该科目反映总行收到的各清算行上存以及各清算行收到各经 办行上存的清算备付金存款。该科目该科目为总行、省区 分行使用，属负债类，余额反映在贷方。 路漫漫其悠远 五、资金汇划清算业务使用的凭证