(整理)七资金汇划与资金清算业务处理.
银行资金清算及会计处理流程
银行资金清算及会计处理流程银行资金清算及会计处理流程是指银行对资金的处理和会计凭证的制定流程。
这个过程涉及到银行业务的方方面面，例如存款、贷款、外汇兑换、证券交易等。
下面我们将详细解释银行资金清算及会计处理流程的几个重要方面。
1. 存款清算银行的存款业务是一项关键的业务，存款清算是这个业务的核心。
存款清算是指银行按照客户要求记账、储存、查询、提取等一系列操作，处理存款并记录相应的会计凭证。
银行要建立客户账户并计算利息等存款产品，同时还要处理透支账户和未清支票等问题。
2. 贷款清算贷款是银行的另一项核心业务。
贷款清算是指银行的放贷业务的核心操作。
银行根据客户的贷款申请批准一定数额的贷款，并在贷款到期之前按时收取本息。
这个过程中，银行需要计算贷款和利息的金额并处理相应的会计凭证。
3. 外汇清算外汇清算是指银行在进行国际结算和外汇交易时的相关操作。
外汇清算涉及到客户之间的货币兑换以及与国际汇率的关系。
银行需要计算汇率、交换货币并记录会计凭证。
4. 证券清算证券清算是指银行在进行证券交易时的相关操作。
证券交易是指银行通过购买股票等证券来获取收益，但同时也存在风险。
证券清算是银行为了保持风险管理和利润获得之间的平衡而需要进行的操作。
银行需要计算证券的利息和分红、股票的权益和红利等一系列相关的费用和收益。
综上所述，银行资金清算及会计处理流程是非常重要的一项工作，它涉及到银行各种业务的核心操作。
对于银行而言，严格规范这个流程可以强化风险管理、提高准确度和工作效率、建立良好的声誉，并在投资决策、股东关系等方面产生积极影响。
因此，银行需要确保清算流程的顺畅性、准确性和可靠性，以确保全面的金融安全和稳定性。
如何进行银行工作中的资金结算与清算
如何进行银行工作中的资金结算与清算资金结算与清算在银行工作中扮演着至关重要的角色。
它涉及到银行内部资金的调动、客户交易的处理以及与其他机构之间的资金交流等方面。
本文将从资金结算与清算的定义和原理入手，深入探讨在银行工作中如何进行资金结算与清算的方法与策略。
一、资金结算与清算的概念与原理资金结算是指将资金从一个账户转移到另一个账户的过程，实现支付、收款等操作。
而资金清算则是指对银行内部或与其他机构之间的交易进行核对、统计、比对、计算、结算和清理等操作，确保交易的准确性和可靠性。
资金结算与清算的原理基于信用机制和托管机制。
信用机制是指银行在结算和清算过程中对交易双方的信用进行核查，确保交易双方的资金安全。
托管机制是指银行作为交易资金的托管方，根据交易双方的指示进行资金的划转和结算。
二、资金结算与清算的流程与方法1. 交易录入与确认银行工作中的资金结算和清算通常以交易录入作为起点。
银行根据客户的指示，将交易信息录入系统，并进行信息确认。
2. 数据验证与风险控制在交易录入后，银行会对数据进行验证和风险控制。
验证的内容包括账户余额、账户信息、交易金额等。
若发现异常情况，银行将进行风险控制措施，例如限制交易金额或进行联系确认。
3. 资金划转与结算在数据验证和风险控制通过后，银行会按照交易指示进行资金划转和结算。
资金划转可以基于即时支付机制，也可以采用批量支付的方式。
银行会根据客户的需求和交易的特点选择合适的结算方式。
4. 交易对账与异常处理银行在完成资金划转和结算后，会进行交易对账。
对账的目的是确保交易数据的准确性和一致性。
若发现异常情况，银行会进行异常处理，例如与客户联系核实、纠正错误等。
5. 资金清理与准备金管理资金清理是指银行对已完成的交易进行统计和清理，确保资金账务的准确性和完整性。
银行还会根据需求和监管要求进行准备金管理，以确保资金的安全和稳定。
三、资金结算与清算的策略与挑战1. 自动化与电子化随着科技的进步，银行工作中的资金结算与清算正朝着自动化与电子化的方向发展。
如何进行银行工作中的资金结算与清算
如何进行银行工作中的资金结算与清算在银行工作中，资金结算与清算是非常重要的环节，关系到银行的正常运作和客户的利益保障。
本文将介绍如何进行银行工作中的资金结算与清算，包括资金结算的基本概念、资金结算的流程和要点、清算的方式及步骤等。
通过对这些内容的全面了解，可以提高银行工作人员在资金结算与清算方面的专业能力和工作效率。
一、资金结算的基本概念资金结算是指银行根据客户的交易指令进行资金的划付和结算，包括现金划付、银行间划付和跨境划付等。
资金结算的基本概念包括以下几点：1. 划付方：指发起划付指令的银行或机构。
2. 收款方：指接收划付指令的银行或机构。
3. 划付金额：指交易双方之间划付的资金金额。
4. 结算时间：指资金划付所需的时间。
了解这些基本概念，对于后续的资金结算流程的理解和操作具有重要意义。
二、资金结算的流程和要点资金结算的流程主要包括以下几个环节：1. 收集和审核资金结算信息：银行工作人员需要及时收集和审核客户的交易指令，包括划付方、收款方、划付金额等。
2. 筹集资金：银行根据客户的交易指令，确保划付金额的可用性，必要时需要向其他银行或金融机构筹集资金。
3. 发起划付指令：银行工作人员会根据客户的指令，填写相应的划付单据并发起划付指令。
4. 资金划付和结算：一旦划付指令得到确认，银行将根据指令进行资金划付和结算，确保款项及时到达收款方账户。
5. 确认和反馈：银行会向客户发送划付完成的确认信息，并提供相关的划付凭证和结算报告。
在资金结算的过程中，有几个要点需要注意：1. 保证准确性：银行工作人员要仔细审核交易指令，确保划付方、收款方和划付金额等信息的准确性，避免因错误导致资金结算出现问题。
2. 保密性：银行工作人员要严格遵守保密制度，确保客户的交易信息和资金安全不受侵犯。
3. 风险控制：银行需要建立完善的风险控制机制，防范可能出现的风险和欺诈行为。
4. 及时性：银行工作人员要保证资金结算的及时性，确保客户的交易能够按时完成。
表外科目.
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训 银银行会行计会实计务实务
银银行会行计会实计务实务
重要空白凭证
2017 5
6
转账支票
出售9864901-9864925
合计
2500
￥2 5 0 0
银银行会行计会实计务实务
转帐支票
2014
5 6 领入 5 6 出售 美得医药公司
9864901 9864975 75.00
9864901 9864925
25.00
75.00 周虹 50.00 周虹
银银行会行计会实计务实务
表外科目及其记帐
–定义及分类 –记帐方法 活动练习
银银行会行计会实计务实务
活动练习
2017年5月9日模拟银行金苑支行为开户单位永乐 器材有限公司承兑面额为50 万元的银行承兑汇票 一份，该汇票号码为20140056。
银银行会行计会实计务实务
题解
收入：银行承兑汇票 500 000
银银行会行计会实计务实务
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
银行资金清算与结算的流程
银行资金清算与结算的流程银行作为金融行业的重要组成部分，承担着资金交易、结算与清算等核心功能。
资金清算和结算是银行业务中非常重要的环节，关乎着金融市场的稳定和金融机构的运作效率。
本文将详细介绍银行资金清算与结算的流程，以帮助读者深入了解该领域的知识。
一、资金清算的概念与意义资金清算是指根据交易双方的指令，将资金从一个账户转移至另一个账户，并对交易双方的账户余额进行核对和调整的过程。
它是金融市场中资金流动的重要环节，有利于提高资金利用效率、降低交易成本、保证市场的安全稳定。
资金清算的意义主要体现在以下几个方面：1. 降低交易风险：通过集中清算机构对交易双方的资金进行核对和调整，可以减少交易风险，提高市场的安全性。
2. 提高资金利用效率：资金清算可以及时完成交易双方的资金划付，使得资金能够迅速流动起来，提高资金的利用效率。
3. 促进市场流动性：资金清算有利于提高市场的流动性，使得市场参与者能够更加灵活地进行交易，并且减少资金的滞留。
二、银行资金清算的基本流程银行资金清算的基本流程包括以下几个环节：1. 数据准备与核对：在资金清算之前，银行需要从各个交易渠道获取账户信息、交易指令等数据，并进行核对，以确保数据的准确性。
2. 资金划付指令的生成与发送：银行根据交易指令和账户信息，生成资金划付指令，并通过各种渠道发送给结算系统。
3. 资金划付指令的接收与处理：结算系统收到银行发送的资金划付指令后，对其进行处理，并生成相应的划付凭证。
4. 资金划付的执行与确认：结算系统根据划付凭证，执行资金划付操作，并向银行发送划付结果的确认信息。
5. 资金余额的核对与调整：银行根据划付结果的确认信息，对交易双方的账户余额进行核对和调整，以确保资金清算过程的准确性和可靠性。
三、结算的概念与分类结算是指在资金清算的基础上，对交易双方的财务权益进行调整和交割的过程。
根据结算方式的不同，结算可以分为实时结算和延期结算两种形式。
1. 实时结算：实时结算是指在交易发生后立即进行的结算方式。
资金汇划与清算业务
（四）凭证的使用
1、资金汇划清算系统打印的“辖内往来汇总记账凭证（借方）（贷 方）”为“辖内往来-----汇划户”记账凭证。
2、同城行处辖内往来均使用“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”（暂 用“同城票据交换汇总表”代），该凭证作为辖内往来的基本凭证， 是辖内各行、处、所和有关部门之间办理资金往来和账务核算的重 要依据。“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”作为重要空白凭证管 理，纳入表外科目管理。
“相互往来，及时清算，集中对账，分级管理” 相互往来是指清算行及经办行资金汇划业务和同城行处之间的资金往
来。 及时清算是指清算行当日将辖属各经办行的辖内汇划资金往来差额进
行清算。 集中对账是指通过资金汇划系统汇划的款项、通过同城处辖内往来划
转的款项由市地行负责对账。 分级管理是指辖内往来分别由省行、市地行、县区行负责管理和监督。
《 商业银行会计学 》
岳龙
2005年 9 月
银行机构往来
• 与人民银行往来 • 与系统行往来（同城、异地） • 与同业行往来（同城、异地） • 与所属网点往来
第六章 资金汇划与清算业务
第一节 发报经办行的处理 第二节 发报清算行的处理 第三节 省区分行与总行的处理 第四节 收报清算行的处理 第五节 收报经办行的处理 第六节 辖内往来处理 第七节 系统内资金调拨业务 第八节 对账、查询查复与差错处理
3、严密控制核算环节，严格账务核对，确 保核算正确无误和资金安全；
4、同城行处辖内往来账户的所有往来单证， 必须有专人传送，并建立登记签收手续；
5、储蓄所只准在其管辖支行开立往来账户。
（三）辖内往来业务设置的科目和账户。
“辖内往来”科目。本科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款 项往来及清算情况；县、区支行与所辖机构之间的账务往来与参加辖内往来的储 蓄、信用卡等业务部门之间的往来。本科目属共同类科目，余额扎差反映。
资金汇划与资金清算业务处理
账务 处理
账务 核对
凭证 打印
借：活期存款—长宇电器有限公司 500000 （或应解汇款） 贷：清算资金往来 500000
每日营业终了，将“清算资金往来”科目 结转“系统内上存款项”，进行资金的实 时清算，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：系统内上存款项 500000 500000
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
小额支付同城借记业务操作流程
城市处理中心 （CCPC）
收款清算行
付款清算行
收款行
付款行
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
活动3
小额支付异地贷记业务 小额支付同城借记业务
活动4
活动5
小额支付异地借记业务
活动5 小额支付异地借记业务处理
小额支付系统处理的异地借记支付业务， 其信息从收款行发起，经收款清算行、收 活动一 款行城市处理中心、国家处理中心、付款 行城市处理中心、付款清算行、付款行后， 活动二 付款行按规定时限发出回执信息原路径返 回至收款行止。
发报中心
国家处理中 心
收报中心
收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无误后， 逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。作为收报中 心的人民银行南京分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：建设银行存款——南京分行 500000
接 收 信 息
核 对 信 息
打 印 凭 证
账 务 处 理
作为接收清算行的建行南京分行会计分录为：： 借：存放中央银行款项 500000 贷：大额支付往来 500000
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
活动2 活动3
发报经办行办理往账 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 收报经办行办理来账
资金汇划与资金清算业务处理讲义
单时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共 同类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款 项”，进行资金实时清算。
❖ (二)“系统内上存款项”科目。 ❖ 该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算
❖ 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统 内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划 与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划 清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。
❖ 【知识准备】
❖ 现以工商银行为例进行介绍。
❖
一、资金汇划清算系统
❖ 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电 子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担 汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、 储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资 金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算， 同时也办理有关的查询查复业务。
❖ 活动步骤3．数据发送。 10
❖ 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划
❖ 活动步骤4．往账交易处理。
❖ 辽金支行贷报业务会计分录为：
❖ 借：活期存款——虹桥机电设备公司 300 000.00
❖ (或：应解汇款)
❖ 贷：清算资金Biblioteka 来 300 000.00❖ 借报业务则相反。
❖ 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项”， 进行资金的实时清算，如为贷报业务，会计分录为：
❖ (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联
❖ （三）资金清算往来汇总记账凭证
七资金汇划与资金清算业务处理
项目七资金汇划与资金清算业务处理一、单项选择题1.通过往来账户划拨支付结算款项，需要填发借方报单，清算资金往来记借方的结算工具是( )。
A.托收承付结算B.银行汇票C.委托收款结算D.银行承兑汇票2.下列会计科目中属于资产类的是( )。
A. 系统内上存款项B.电子汇兑汇差款项存放C.清算资金往来D.清算资金往来3.下面各行处之间的往来属于系统内往来的是( )。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来4.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是( )。
A.收到划来托收承付款收到划来电汇款C.收到银行汇票解付款代理划出银行汇票款5.某行当天轧算的应收汇差是( )。
A.清算资金往来各科目借方余额大于贷方余额B.清算资金往来各科目贷方余额大于借方余额C.清算资金往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D.清算资金往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计6.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
A.同业往来B.代理行往来C.清算资金往来D.资金往来7.清算账户是指经中国人民银行批准的( )和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.间接参与者C.直连参与者D.间连参与者8.小额支付系统运行时间为( )。
(2分)A.7×24小时不间断运B.工作日8：30——17：00C.工作日8：00——17：00D.工作日8：30——17：309.由单个付款人同时付款给多个收款人是小额支付系统( )业务的特点。
A.定期借记B.定期贷记C.普通借记D.普通贷记10.国家处理中心收到大额支付系统发起清算行发起的支付业务信息后，如发现不足支付的，按资金清算优先级次和( )作排队处理。
资金汇划与清算业务ppt课件
（四）凭证的使用 1 、资金汇划清算系统打印的“辖内往来汇总记账凭证（借方）（贷 方）”为“辖内往来-----汇划户”记账凭证。 2、同城行处辖内往来均使用“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”（暂 用“同城票据交换汇总表”代），该凭证作为辖内往来的基本凭证， 是辖内各行、处、所和有关部门之间办理资金往来和账务核算的重 要依据。“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”作为重要空白凭证管 理，纳入表外科目管理。 3、同城行处辖内往来各往来行处，必须互送印签备验（印签由一枚业 务公章及一枚行处负责人名章组成），凭以办理同城行处辖内往来 业务。 4、“辖内往来汇划借方（贷方）凭证”一律加盖各往来行处的预留印 签。
二、 资金汇划辖内往来业务处理 （156-159）
（一）发报经办行的处理 （二）清算行的处理 （三）收报经办行资金汇划辖内往来业务的处理 （四）经办行资金清算的处理
三0）
（一）转账业务的处理手续 1、 提出转账业务的处理 （1）提出贷方凭证，会计分录为： 借：××科目 ××往来户 贷：辖内往来 ××往来户 （2）提出借方凭证，会计分录相反。 “辖内往来汇划借方（贷方）凭证”及原始凭证经复核无误后，在“辖 内往来汇划借方（贷方）凭证”上加盖预留印签和经办人员章，按提 入行分别装封，由专人传递。 2、提入转账业务的处理 审核无误后，办理转账。 提入贷方凭证，会计分录为： 借：辖内往来 ××往来户 贷：x x科目 ××往来户 提入借方凭证，其会计分录相反。
（ 3） 行处单位收款，其他行处单位付款（即他借他贷）业务， 会计分录为： 借：××科目 ××户（甲行处账户） 贷：辖内往来 通存通兑资金清算户（甲行处账户） 借：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 贷：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 借：辖内往来 通存通兑资金清算户（乙行处账户） 贷：××科目 ××户（乙行处账户）
资金汇划与清算业务
（二）储蓄所领缴现金处理 1、上缴现金 储蓄所上缴现金时，填写现金缴款单，连同现金送解县区行。 县区支行出纳部门按出纳规定收现金，无误后，在各联现金缴款单上加盖现金收讫章和经办员名章，第一联退储蓄所，第二联交会计部门，第三联留存。 会计部门根据以收妥现金的第二联现金缴款单，作辖内往来储蓄所往来户的贷方凭证，会计分录： 借：现金 支行库存现金 贷：辖内往来 储蓄所往来户 次日，储蓄核算组结平账务，将储蓄所凭证交会计部门记账，会计分录为： 借：辖内往来 储蓄所往来户 贷：现金 储蓄库存现金
3） 行处单位收款，其他行处单位付款（即他借他贷）业务，会计分录为：
1
：××科目 ××户（甲行处账户）
2
：辖内往来 通存通兑资金清算户（甲行处账户）
3
：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户）
4
：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户）
5
：辖内往来 通存通兑资金清算户（乙行处账户）
（一）通存通兑资金清算账户设置 通存通兑各行均需在“辖内往来”科目下设置通存通兑资金清算账户和存放上级行头寸户（借方余额），有下级行的行处还需开设下级行存放头寸户（贷方余额）。 “辖内往来—通存通兑资金清算户”用于清算本网点通存通兑资金， “辖内往来—存放上级行头寸户”用于反映本网点在上级行头寸户的余额， “辖内往来—下级行存放头寸户”用于反映本行辖属各网点存放的款项，其账户余额反映辖属各网点存放款项的总额。 分行清算中心由于不具体对外办理业务，只进行内部清算，其只需开立通存通兑账户用于结转全行通存通兑资金，同时按支行开立头寸户。
（二）通存通兑资金的清算 通存通兑业务发生时，计算机自动进行如下处理： （1）本行处单位付款，其他行处单位收款（即本借他贷）业务，会计分录为： 借：××科目 ××户（本行处账户） 贷：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 借：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（其他行处账户） 贷：××科目 ××户（其他行处户） （2）本行处单位收款，其他行处单位付款（即本贷他借）业务，会计分录为： 借：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（本行处账户） 贷：××科目 ××户（本行处账户） 借：××科目 ××户（其他行处账户） 贷：辖内往来科目 通存通兑资金清算户（其他行处账户）
汇划款项及资金清算的核算
贷：金融企业往来收入——系统内往来收入 同时生成计息报文信息传至辖属清算行。如遇 二级分行在省区分行调拨资金不足以支付借款利 息时，由省区分行向其强行借款后计收借款利息。
汇划款项及资金清算的核算
清算行收到借款计付利息报文信息后，打印计息凭证， 系统自动进行帐务处理，
利率，由系统按季自动计算，打印计息收入凭证，进行帐
汇划款项及资金清算的核算
处理， 借：系统内款项存放——××备付金存款户 贷：金融企业往来收入——系统内往来收入 同时生成计息报文信息下传借款行。如借款行
上存备付金不足以支付借款利息时，系统将自动 先强行拆借，后计收利息。
借款行收到借款计付利息报文信息后，打印利 息支出凭证，系统自动进行帐务处理，
汇划款项及资金清算的核算
次日待收报经办行确认后记帐，贷方汇划业务， 借：其他应付款——待处理汇划款项户
贷：辖内往来 如为借方汇划业务， 借：辖内往来
贷：其他应收款——待处理汇划款项户 （六）收报经办行的处理
分散管理模式下，收报经办行收到实时汇划信息，经 审无误后，由汇划系统自动记帐，并打印“资金汇划补充
借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：活期存款 如先收到发报经办行寄来的三、四联信汇凭证，应专 夹保管，俟汇划业务数据到达后再进行帐务处理。 每日营业终了，收报经办行应分别借、贷报业务打印 “资金汇划业务清单”，与借方或贷方“辖内往来汇总记 帐凭证”、借方或贷方“资金汇划接收处理清单”、“资 金汇划借方（贷方）补充凭证”核对相符。每天打印的
汇划款项及资金清算的核算
收到人民银行划来的借入资金后， 借：存放中央银行准备金 贷：其他应收款——待处理汇划款项户
然后,通过人民银行补充在总行的备付金存款。 （3）清算行通过省区分行在总行清算中心的存款帐户
项目七资金汇划与资金清算业务处理
项目七资金汇划与资金清算业务处理商业银行会计实务制作：赵丽梅辽宁金融职业学院金融系商业银行会计实务教学项目七资金汇划与资金清算业务处理学习任务一系统内资金汇划与清算业务处理学习任务二跨系统资金汇划与清算业务处理教学项目七资金汇划与清算业务处教学项目七资金汇划与资金清算业务处理【知识目标】商业银行资金汇划系统的含义与一般规定商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法系统内资金汇划清算业务的活动流程和操作处理大额支付系统的含义和有关规定小额支付系统的含义和有关规定【技能目标】能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证；能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤，能够正确进行账务处理。
能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程教学项目七资金汇划与清算业务处学习任务一系统内资金汇划与清算业务处理教学活动系统内资金汇划与资金清算【活动目标】了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。
【知识准备】现以工商银行为例进行介绍。
一、资金汇划清算系统资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。
该系统既承担汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算，同时也办理有关的查询查复业务。
教学项目七资金汇划与清算业务处二、资金汇划系统的构成资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、总行清算中心通过计算机网络组成。
(一)经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。
汇划业务的发生行是发报经办行；汇划业务的接收行是收报经办行。
(二)清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目七资金汇划与资金清算业务处理一、单项选择题1.通过往来账户划拨支付结算款项，需要填发借方报单，清算资金往来记借方的结算工具是( )。
A.托收承付结算B.银行汇票C.委托收款结算D.银行承兑汇票2.下列会计科目中属于资产类的是( )。
A. 系统内上存款项B.电子汇兑汇差款项存放C.清算资金往来D.清算资金往来3.下面各行处之间的往来属于系统内往来的是( )。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来4.在资金汇划清算系统下列业务中，清算行应贷记“系统内上存款项”科目的是( )。
A.收到划来托收承付款收到划来电汇款C.收到银行汇票解付款代理划出银行汇票款5.某行当天轧算的应收汇差是( )。
A.清算资金往来各科目借方余额大于贷方余额B.清算资金往来各科目贷方余额大于借方余额C.清算资金往来各科目借方发生额合计大于贷方发生额合计D.清算资金往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计6.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
A.同业往来B.代理行往来C.清算资金往来D.资金往来7.清算账户是指经中国人民银行批准的( )和特许参与者开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.间接参与者C.直连参与者D.间连参与者8.小额支付系统运行时间为( )。
(2分)A.7×24小时不间断运B.工作日8：30——17：00C.工作日8：00——17：00D.工作日8：30——17：309.由单个付款人同时付款给多个收款人是小额支付系统( )业务的特点。
A.定期借记B.定期贷记C.普通借记D.普通贷记10.国家处理中心收到大额支付系统发起清算行发起的支付业务信息后，如发现不足支付的，按资金清算优先级次和( )作排队处理。
A.金额大小B.时间顺序C.发起行规模D.收款行规模11.大额支付系统设置清算窗口时间，用于清算账户头寸不足的直接参与者( )。
A.撤销业务B.继续办理业务C.筹措资金D.日终处理12.清算窗口时间内，大额支付系统仅受理( )支付业务。
A.用于弥补清算账户头寸B.所有即时转账C.所有同城大额 C.所有异地大额13.小额支付系统对直接参与者设置( )实施风险控制。
A.授信额度B.质押品价值C.圈存资金D.净借记限额14.( )可以调增或调减小额支付系统直接参与者的授信额度和质押品价值。
A.国家处理中心B.城市处理中心C.直接参与者D.商业银行分支行PC收到付款清算行发来的同城普通贷记业务等非实时业务时，对付款清算行进行净借记限额检查，检查通过的，( )。
A.纳入轧差并定时转发B.纳入轧差并实时转发C.排队处理并通知付款清算行D.纳入轧差并实时清算16.通过城市处理中心集中接入支付系统的银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设( )。
A.清算账户B.专用账户C.基本账户D.一般账户17.大额支付系统清算窗口处理时间是( )A.16:00-17:30B.17:30-18:00C.17:00-18:00D.17:00-17:3018.中国人民银行在大额支付系统( )和( )对参与者发起、接收的支付业务种类实行控制管理。
A.发报中心、收报中心B.发报中心、国家处理中心C.国家处理中心、收报中心D.以上答案都不对19.支付业务信息在小额支付系统中以（）的形式传输和处理。
A.批量包B.CMT报文C.单笔D.以上都不对20.目前，中国人民银行规定的小额普通和定期贷记支付业务的金额上限是（）万元。
A.5B.2C.1D.10二、多项选择题1．支付系统的主要应用系统包括：（）A.大额实时支付系统B.小额批量支付系统C.清算账户管理系统D.支付管理信息系统2.小额支付系统发起清算行组包时按( )进行组包。
A.同一委托日期B.同一接收清算行C.同一付款清算行D.同一业务种类3.关于联行汇差轧算的表述正确的是（）。
A.根据一定时间内的清算资金往来各科目发生额轧算B.借方发生额合计大于贷方发生额合计为应付汇差C.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应收汇差D.贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇差E.贷方发生额合计小于借方发生额合计为应收汇差4．支付系统参与者可分为: （）。
A.直接参与者B.直连参与者C.间接参与者D.特许参与者5．清算账户是指经中国人民银行批准的( )开设的用于资金清算的存款账户。
A.直接参与者B.直连参与者C.间接参与者D.特许参与者6.支付业务信息的密押分为( )。
A.全国密押B.总中心密押C.分中心密押D.地方密押7.系统内资金汇划的会计科目有（）A.清算资金往来B.系统内款项存放C.系统内上存款项D.存放中央银行款项8.属于收报行核算的主要任务有：（）A.审查联行报单B.办理转账C.编制清算资金往来报告表D.清算资金往来的结束工作9.总行的账务组织通过（）等账户进行核算A.未配对B.已配对C.待查对D.已查对10.往账业务分借记业务和贷记业务两种,属于贷记业务的有（）等。
A.汇兑B.托收承付C.商业汇票D.委托收款11.小额支付系统普通贷记支付业务包括的业务种类有( )A.汇兑B.委托收款（划回）C.托收承付（划回）D.代付工资业务12.小额支付系统定期贷记支付业务包括的业务种类有( )A.汇兑B.代付工资业务C.代付保险金、养老金业务D.委托收款（划回）13.小额支付系统实时借记支付业务包括的业务种类有：( )A.个人储蓄通存业务B.个人储蓄通兑业务C.国库实时扣税业务D.代收水、电、煤气等公用事业费用业务14.小额支付系统处理的同城贷记支付业务，其信息从付款行发起，经( )，至收款行止。
A.付款清算行B.城市处理中心C.国家处理中心D.收款清算行15. 资金清算业务对账工作遵循的原则为（）。
A.连续性B.准确性C.及时性D.制约性16.小额支付系统的净借记限额由（）组成。
A.授信额度B.质押品C.圈存资金D.清算资金17.下列关于小额支付系统申请撤销、申请止付、退回申请说法正确的是（）。
A.申请撤销只能撤销批量包，不能撤销批量包中单笔支付业务B.申请止付可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务C.申请止付为整包止付且付款行同意止付的，付款行不再向收款行返回普通借记支付业务回执和定期借记支付业务回执D.退回申请可以申请整包退回，不能申请退回批量包中的单笔支付业务18. 大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、（）、（）、（）、（），至接收行为止。
A.发报中心B.国家处理中心C.收报中心D.接收清算行19. 属于小额支付系统的业务功能类别的是（）。
A.支付业务类B.业务确认类C.业务管理类D.信息查询类20. 网点对接收到的差错调整通知书，以下说法正确的是（）。
A.原则上应于当日进行确认B.营业日结临界点或日结后收到的差错调整通知书，下一工作日始进行确认，至迟不得超过下一工作日C.差错调整通知书确认后需退回客户账的资金，原则上要于当日入账D.差错调整通知不需核实直接确认，任何情况下不得拒绝三、判断题1.发报行对于划拨信汇、电汇、委托收款和托收承付款项，应填发借方报单，清算资金往来记借方；对于划拨银行汇票款，应填发贷方报单，清算资金往来记贷方。
2.银行汇票应由签发行填发贷方报单向代理付款行划款。
3.收报行收到借方报单，应记入清算资金往来科目的借方。
4.目前小额支付系统贷记业务的金额上限为50000元。
( )5.收报行收到电子计算中心的对账表，核对的贷方报单记入清算资金往来科目的贷方，核对的借方报单记入清算资金往来科目的借方。
6.对于未核销的贷方报单，记入未核销报单款项科目的贷方；对于未核销的借方报单，记入未核销报单款项科目的借方。
7.小额支付系统支付业务申请止付时可以整包止付，也可以止付批量包中的单笔支付业务。
(8．采用“资金汇划清算”办法的，当收报清算行收到贷报汇划业务时，应当借记“系统内上存款项”科目。
（）9．现代支付系统的发起清算行是向支付系统提交支付信息并开设清算账户的直接参与者或特许参与者。
发起行不能直接向支付系统发起支付业务。
（）10．现代支付系统的间接参与者在人民银行当地分支行开立清算账户。
（）11.分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。
（）12.具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。
（）13.电子联行系统在总行设立资金清算总中心，在各省（自治区、直辖市、计划单列城市）一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。
（）四、名词解释1.系统内资金汇划2.清算资金往来3.发报行4.收报行5.系统内款项存放6.上存系统内款项7.大额支付系统8.小额支付系统9.城市处理中心10.国家处理中心五、问答题1..系统内资金汇划的处理过程包括哪几个基本环节2.跨系统资金汇划的基本方法有哪几种？3.简述大额支付系统的基本做法。
4.简述小额支付系统的基本做法。
5.系统内资金汇划系统的会计科目有哪几个？如何使用？6．现代支付系统有哪些机构参与？如何区分间接参与者和直接参与者？六、业务处理题（一）某银行清算资金往来业务如下：1．开户单位远大公司为承兑人的商业承兑汇票一笔，本日到期付款，向省外系统内某行划拨款项361 080元。
2．张华霖提交银行汇票一份，金额2 450元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行。
3．气动元件厂送存银行汇票一份，汇款金额220 000元，实用金额207 000元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行。
4．维斯公司为承兑申请人的到期银行承兑汇票一份，金额192 760元，本日将款项划往省外系统内某持票人开户行。
要求：按集中监督、分散逐笔对账的方法处理（二）某银行县支行收到划款业务如下：1．收到收款人为气动元件厂的电汇款4 060元。
2．划回的汇款人为维斯公司的银行汇票一笔，汇款金额27 580元，无余额。
3．划回的汇款人为华联超市的银行汇票一笔，汇票金额77 500元，实用金额72 600元。
4．收到划来到期银行承兑汇票款59 000元，该笔汇票款的收款人为灯具厂。
要求：按资金汇划清算办法，作出收报清算行集中式(按批量处理)的会计分录：（三）浦东发展银行S市分行营业部（直接参与行）为代理付款行的银行汇票一笔，开户单位华能公司提交进账单与银行汇票第二、三联，出票金额120万元，实际结算金额115万元，S支行审查无误后，为华能公司进账，并通过人民银行大额支付系统的城市处理中心汇划款项。