信用证诈骗案例分析

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Байду номын сангаас
B银行处理经验及押汇中应注意的问题
启示
押汇业务
B银行可 借鉴地方
注意事项
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B银行可借鉴之处
高度 警惕性
B银行工作人员具有高度安全意识，对信用证的微 小问题保持了应有的职业警惕性，避免了欺诈事件 的发生。
严格执行 UCP标准
信用证业务中最重要的一条准则“单单相符 、单证相符”，审证过程中需严格按照现行 国际惯例执行。
信用证押汇案例分析
高奇 2120111934
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王宁
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信用证押汇案例
2000年6月，A公司向B银行提交了由B银行所在地C银行通知的信用 证和一套信用证项下单据，该信用证金额为604500.00美元。经审 核后，B银行发现此证系由电传开立，按惯例电传开证应加具密押， 密押经通知行核查相符，即可证明电开信用证的真实性。此证没有注 明密押，但加盖了C银行的通知章。根据UCP500的规定，C银行已将 该证通知A公司，即认同了该信用证的表面真实性。在该证真实的前 提下，B银行又对该证项下单据进行了合理、审慎的审核。经审核， B银行发现此套单据存在不符点。首先，信用证单据条款要求"FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILL OF LADING（全套清 洁已装船提单）"，而A公司提供的是NEGOTIABLE FIATA（国际 运输行协会联合会）BILL OF LADING 简称FBL(运输行出具运输单 据)。其次，信用证要求提单以开证行指示为抬头，而A公司在FBL后 做了空白背书。B银行按惯例向A公司提示不符点，并向A公司提出二 种处理方案：一是由A公司提交以开证行指示为抬头的B/L，撤换原 来的FBL；二是由B银行向开证行电提上述不符点，待对方同意后再 行寄单。 A公司表示货物已装船，无法再由船公司出具B/L，接受第二种方案。 于是B银行立即向开证行电提上述不符点，并要求开证行尽快给予答 复。在这之后的三天内，B银行一直没有收到开证行的回复。
进口押汇是进出口双方签订买卖合同之后，进口方请求进口 地某个银行向出口方开立保证付款文件，一般为信用证，然 后，开证行将此文件寄送给出口商，出口商见证后，将货物 发送给进口商。商业银行为进口商开立信用保证文件的过程。
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押汇业务注意事项
对企业的准入方面认真把握
押汇业务 注意事项
仔细审核相关要素 认真审核单据
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B银行拒绝办理押汇原因
A公司提交的单据存在疑点
A公司提交的单据单证不一致 开证行、开证人信誉等级不明确 押汇条件不符，风险规避
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全套单据存疑点
B银行持怀疑态度： 1）信用证的真实性
该信用证是由电传开立，按惯例电传开证应加具密押， 而该信用证没有密押。
2）通知行C是否严格审核
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押汇业务风险因素
• 2）A公司押汇条件不符
A公司不符合银行押汇以下规定：信用证条款清晰完整 且符合国际惯例，经银行认可，无潜在风险因素；作出 口押汇的单据必须严格符合信用证条款，做到单单一致、 单证一致。
• 3）B银行拒绝押汇理由
B银行拒绝押汇的理由主要包含：运输单据为非物权 凭证；单证或单单间有实质性不符点。
规范 审证流程
没有片面追求扩大业务量而违规操作。坚持 合规经营、保持清醒认识，维护银行自身利 益。
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信用证押汇业务
出口押汇
信用证押汇
进口押汇
出口押汇是指企业在向银行提交信用证项下单据议付时，银 行（议付行）根据企业的申请，凭企业提交的全套单证相符 的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面将款项垫 付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息 和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。
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2）A公司在FBL上做空白背书
以开证行为抬头的信用证，不需要卖方(A公司)背书，而 是银行背书，将提单转让给客户。
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押汇业务风险因素
B银行信用证押汇风险意识： •1）开证行和开证人信誉
首先，B银行对开证行和开证人的资信情况了解不深入。 不敢贸然寄单。其次，B银行已经征得A公司同意，即采用 第二种方式电提开证行，而在B银行未收到开证行回应期间， A公司又要以修改后的信用证押汇，这种行为本身就是一种 信誉的不稳定。
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信用证押汇案例
三天后，A公司向B银行提示由C银行通知的该证的修改书，该修改书 写明删除由申请人出具检验证这一不利于A公司的软条款，同时将单 据条款修改为B/L或FBL。A公司表示，此项修改已删除该信用证的软 条款，并且B/L或FBL二者具备其一即可，这表明申请人和开证行接 受电提的不符点，已经达到了B银行的要求，所以A公司要求办理出 口押汇，且押汇金额仅为10万美元，远低于信用证金额。B银行并没 有听信A公司的一面之辞，坚持等待开证行的电提后的电传通知，在 此期间，将单据留存，既不寄单，也未与A公司办理出口押汇。五天 后，开证行开立电传通知，声明申请人拒绝接受上述不符点，此时A 公司已不见踪迹。 至此，这起诈骗案已真相大白。事后据B银行调查，该信用证项下的 货物并未如A公司所述已装船，而是留在A公司所在国境内，并没有出 口。 从以上这个案例不难看出，这是一起以诈骗议付行押汇款为目的、 境内外不法分子精心策划的骗汇案件。 1、请讨论并分析B银行为什么没有听信A公司而办理押汇？ 2、分析B行在此案件中的处理经验以及押汇业务中应注意的问题。
信用证首先由通知行审核其真实性，C银行在电传无密 押的情况下加盖了通知章，认同了该证的真实性，有可能存 在审核遗漏，或者是和A公司的串谋行为。
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全套单据不符点
B银行审核出单据不符： 1）信用证单据条款要求B/L,而A公司提供的是FBL
B/L和FBL是两种截然不同的单据。 提单B/L是由船长或承运人或承运人的代理人签发，证 明收到特定货物，允许将货物运至特定目的地并交付于收货 人的凭证，提单是物权凭证。FBL只是运输单据，没有物权 凭证的作用。
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整个业务流程图
买方
开证行
通知行C
付款行
议付行B
卖方
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案情分析
本案中，A公司和申请人为B银行设下了多重圈套。 首先，A公司以大额信用证为诱饵，伴以并不是物权凭证的 FBL，妄图诱导B银行使其想当然地认为FBL就是信用证要 求的提单，从而为A公司办理押汇，再将单据寄出，必将遭 到开证行的拒付，从而达到诈骗B银行押汇款的目的。 其次，在B银行审出不符点并电提后，申请人要求开证行不 做出付款承诺，即并不以电传方式通知B银行接受不符点， 而是以修改方式接受FBL，如果B银行不以国际惯例为依据， 就会想当然地认为此修改表示申请人已接受不符点，就会为 A公司办理出口押汇，而开证行迟迟不给B银行回复，就是 在等待办完押汇并将单据寄来时，再以单据存在不符点为由 提出拒付。
控制好单据的物权
完善相关的押汇手续
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防止信用证欺诈发生
信用证在国际贸易结算中被广泛使用，与之相关的融资 方式也不断受到青睐，并起着越来越重要的作用。信用证虽 然以银行信用为基础保障卖方收汇，买方收货，但它不能与 规避风险划等号，而且也给银行带来了遭受违约损失的风险。 近年来国际贸易中信用证欺诈案件频频发生，这使有关 进出口当事人以及银行的利益受到了极大的损害，也扰乱了 正常的贸易秩序。银行、卖方双方及各个当事人必须提高警 惕，提高业务技能，练就高超的本领应对种种风险。在信用 证业务的开展中应当严格遵循信用证的交易原则，与此同时 进出口当事人应当规范信用证操作，熟知信用证欺诈的种类 方式，进而采取有效的防范措施，遏制信用证欺诈的发生。