采购与付款循环调查问卷精修订
采购与付款访谈问卷
采购与付款访谈问卷关于企业采购与付款环节内部控制的访谈问卷所属会计师事务所：会计师事务所索引号：被审计企业（事业部）名称：页次：审查项⽬：企业内部关于采购与付款环节的内部控制会计期间：2008年度审核员：王珅⽇期：复核员：徐萍⽇期：1、本企业是否委托其他服务机构执⾏上述任何主要业务活动？如有，请指明业务活动及相关服务机构的名称。
2、本企业是否有关于采购与付款政策的制定和修改程序、对职责分⼯政策的制定和修改程序等，如有，请指明相关规定。
3、采购环节的内部控制（1）主要采购内容和采购⽅式，是否有预付款项，如有，预付⽐例是如何规定的，企业是否有相关政策。
（2）本企业（事业部）采购环节的主要内部控制中，包括下列：A.对请购单的审批。
如有，请对审批级次、相关⾦额及审批⼈做出说明：B.选择最佳供应商，关于询价、采购合同的订⽴和审批。
如有- 询价、采购合同的订⽴和审批是否职责分离- 是否对采购合同及供应商档案的管理。
如有，请回答问题6；如⽆，请指明相关的职责部门：C.对经过批准的请购单发出订购单。
如有，- 订购单是否连续编号- 是否定期核对订单编号，并对任何不符合连续编号的情况进⾏调查，执⾏⼈员D.定期核对请购单与订购单，并及时调查差异。
如有，请对核对频率、核对⼈员、对差异分析⼈员，及最终负责⼈员做出说明：E．其他重要内部控制（3）请简要说明本环节相关信息在系统中的流转4、记录应付账款（预付账款）环节的内部控制（1）本企业（事业部）记录应付账款环节的主要内部控制中，包括下列：A．是否将采购发票信息与验收单、订单核对。
如有，内控标记：- 如发现付款⾦额与采购发票⾦额不符，是否适当层次管理层核准。
核准⼈：B．对费⽤报销的控制- 经部门经理签字授权并附有适当的⽀持性⽂件，审批权限- 应付账款记账员核对所有单据、授权⼈签字核对。
如有，内控标记：C．定期与供应商对账，如有差异及时进⾏调查和处理。
供应商档案的内容，请说明相关执⾏⼈员及过程：D．是否有对费⽤准确记录于正确期间的控制。
(采购管理)采购调研问卷
采购调研问卷一：采购部门 (2)1，采购部门组织结构图 (2)2，采购部门设置 (2)3，采购分工 (3)二：采购件管理 (3)1，采购件信息 (3)2，采购件采购控制 (3)三：供应商考核 (3)1，供应商考核 (3)四：供应商信息 (4)1，供应商信息 (4)五：请购管理 (4)1，请购流程 (4)2，请购单 (5)六：报价管理 (5)1，报价过程 (5)七：采购订单管理 (5)1，订单建立 (5)2，订单内容 (6)3，内部采购 (6)4，外协采购 (6)5，订单安全性 (7)八：采购政策及采购计划 (7)1，采购政策及采购计划制定 (7)九：审批流程 (7)1，审批流程 (7)2，审批权限 (7)十：采购接收 (8)1，采购接收控制 (8)十一：采购退货 (8)1，采购退货控制 (8)十二：采购报表 (8)十三：其他 (9)我们调研的目的是为了：了解所有现有的业务流程。
分析现有流程存在的问题和可能的改进点。
为后续的解决方案的设计做准备，帮助企业向目标管理模式迈进。
为了完成上述目标，需要收集以下的资料：组织的架构、岗位描述及岗位职责；业务的描述、流程的流转关系；业务流程涉及的单据和报表；当前业务运作的缺陷、弊病以及改进的需求。
为了达到调研目标，必有双向交流，一方面让顾问到现场去调研，收集资料，了解情况；另一方面要让客户的各部门的项目骨干描述现有的流程。
这两方面相结合会使项目的双方尽可能快地熟悉流程，加深对流程的理解。
针对客户的实际情况设计问卷，由客户骨干填写，以初步了解现有流程。
下面采购方面的调研问卷，请各相关人员认真做好。
一：采购部门1，采购部门组织结构图请画出采购部门组织结构图2，采购部门设置1．采购部门的职责是什么？是否包括接收物料的责任？2．是否存在多个采购部门？采购业务是否由统一的部门管理？3．采购部门的内部有没有再细分成什么单位，如按采购来源地分，或按采购物料类型分？4．单位的职责是什么？向谁负责或报告？5．采购部门总人数有多少？各单位又各有多少人？6．采购部门与机构内部的其他什么部门（如销售、库存和财务）有联系？联系的目的是什么？3，采购分工1．采购员是否存在分工？分工情况如何？2．是否有专门的人员负责录入采购订单？3．不同的采购地点是否由不同的采购员负责？二：采购件管理1，采购件信息1．采购件是否有分类？是否有危险品分类？2．采购件有哪些特殊计量单位？是否存在单位转换？2，采购件采购控制1．企业存在哪些类型的采购？是否有一般的采购和战略的采购的区分？2．不同类型的采购是否有不同的采购流程？3．不同类型的采购是否由不同采购人员负责？是否由不同部门提出采购请求？4．是否所有采购件都需要检验？5．采购件是否分质量等级？是否存在供应商托管业务？三：供应商考核1，供应商考核1．是否对供应商进行考核？考核的手段与流程如何？2．是否有供应商合格标准？该标准是什么？3．如何选择一个新的供应商？决定因素有哪些？4．怎样取消一个现有的供应商？有没有定期做供应商的评估报告？5．怎样批准选择或取消供应商？让谁批准选择或取消供应商？6．是否采用定点供应商？7．怎样跟新的或现有的供应商磋商价格和货期？8．怎样跟新的或现有的供应商签订合同或建立伙伴关系？有没有制定策略？四：供应商信息1，供应商信息1．现有系统中供应商是否有编码？2．供应商编码是否定长？分为几段？每段含义？3．供应商是否分类？分类规则如何？4．采购物料的来源地有哪些？是否存在国外供应商？各来源地所占比率是多少？5．是否存在采购物料代理商？6．是否存在既是供应商又是客户的情况？7．采购物料是否细分到供应商？是否都为供应商设定了采购物料？在采购作业中，是否严格按照设定物料来操作？五：请购管理1，请购流程1．哪些部门或人员可以提出请购？它们提出请购的物料范围是什么？2．哪些物料是集中采购？哪些物料是各自采购？3．不同的采购件是否有固定的请购流程？不同的部门是否有固定的请购流程？请购流程分别是怎样的？2，请购单1．是否有请购单？2．请购单如何传递？通过纸张方式、电子方式或其他方式？3．请购单上是否需要注明供应商？4．请购单上是否需要注明采购价格？六：报价管理1，报价过程1．接受供应商报价的方式有哪些？2．供应商报价是否包含折扣内容？3．报价是否需要进行审批？谁来审批？4．怎样从多个报价中选择最好的？用什么标准？5．是否保存有价值的报价？6．报价是否有有效期限？7．过期报价如何处理？七：采购订单管理1，订单建立1．企业存在哪些采购订单类型？（如：采购订单、或计划采购订单、从供应商直接到客户的订单）2．怎样处理和发出采购订单或采购合同？3．是否会签订长期供货协议？协议上是否注明单价、数量和物品？4．长期供货协议如何执行？5．是否存在年度的战略采购合同？如果有，是否在合同上注明采购价格和数量？6．有哪些典型的采购业务？各在处理流程上有什么不同？7．采购订单及采购合同是否来源于请购单？2，订单内容1．是否会有外币订单？2．采购订单价格是否含税？3．采购订单可否包含几张请购单的需求？3，内部采购1，是否存在内部采购订单？2，内部采购价格如何制定？3，内部采购如何付款？4，外协采购1，是否存在外协采购业务？2．外协件的采购价格仅为加工费还是包含材料费用？3．外协件是否需要检验？5，订单安全性1，采购订单建立、审批、修改、查看、取消、关闭过程与哪些人相关？权限如何分配？八：采购政策及采购计划1，采购政策及采购计划制定1．是否制定采购政策及计划？2．采购政策及计划分别由哪些部门负责制定及维护？3．采购政策及计划由谁来审批？九：审批流程1，审批流程1．请购单如何进行传递及审批？2．采购订单如何进行传递及审批？3．谁负责审批流程的制定？4．有哪些审批层次结构？各层次上人员的职位情况？5．审批人不在的时候，如何处理需要审批的单据？2，审批权限1．不同级别的主管的审批权限如何确定？2．不同的采购件是否由不同的主管审批？不同的主管是否有不同的审批金额？十：采购接收1，采购接收控制1．怎样监控供应商是否根据采购订单提供物料或服务？如果供应商没有正确提供物料或服务，怎样处理？2．是否存在同一种物料有多个接收部门或接收地点？3．采购接收类型有哪些（如：直接接收、检验后接收、分批送货）？4．采购检验结果如何表达？5．采购件是否有质量代码？6．是否允许采购件替代品的接收？7．是否允许采购件无订单接收？8．是否允许采购件接收数量有误差？误差为多少？超出误差如何处理？9．是否允许采购件接收日期有误差？误差为多少？超出误差如何处理？十一：采购退货1，采购退货控制1．是否按采购订单进行退货？2．是否按原采购订单进行退货？3．若无法找到原采购订单如何进行退货？3．在接收时发现采购件质量有问题如何退货？直接退货或先入库再退货？退货时是否需要检验？十二：采购报表1．采购部门定期在准备什么报表（包括预算报表）？请详细列出。
采购与付款循环内部控制调查问卷
38．预付款的政策和控制措施是怎样的？
39．公司是否有书面的费用报销程序？
40．公司费用报销的审批是否有适当的授权？
9.会计控制
41．财务部门在支付费用前，是否合理的核对审批手续是否 完整，并检查原始单据的合法性，复核费用的准确性？
采购流程
采购与付款循环内部控制调查问卷
符合性问题
回答
1．公司有无书面的采购操作流程文本？
2．公司的采购类型或方式有哪几种？
3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？
1.编制需求计划 4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？ 与采购计划
5．公司一般的购货流程是如何运转的？
6．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订的流程？是 否依据生产和营销计划来制订采购计划？
回答
7.验收
27．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？
28．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的共同确 认？
29．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检验？
备注
采购流程
采购与付款循环内部控制调查问卷
符合性问题
回答
30．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何处理？
7.验收 8.付款
31．采购退回的操作程序如何？
18．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种情况下一 定需制订合同？
19．采购合同制订的流程是怎样的？
20．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是否有法人 代表的书面授权程序？
5.订立框架协议 21．采购合同的变更是否经合理的批准？ 或采购合同 22．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签订且定价 是合理的？
年度采购工作满意度调查问卷表(可修改)
满意程度(1-很不满意，2-不满意，3-一般，4-满意，5-非常满意)
序号
评分项目
请在相应分数内打√
1
2ห้องสมุดไป่ตู้
3
4
5
1
您对公司采购流程的标准化满意度打分：
2
您对公司采购制度的合规性打分：
3
您对提交相关计划表单及请购单据后，采购响应的及时性打分：
年度采购工作满意度调查问卷表
亲爱的同事们：
大家好！为了更好地服务全体员工，提升员工的工作满意度，我们将针对公司的采购相关事项进行一次年度满意度专项调查。通过这次调查，我们希望能够更深入地了解大家对采购工作的意见和建议，以便不断优化和改进我们的服务。请各位同事积极参与，您的宝贵意见将为我们未来的工作提供重要的参考。（在相应的选项划“√”）。
4
您对公司采购物资的成本打分：
5
您对公司采购物资的供货质量打分：
6
您对公司采购人员的服务打分：
7
您对公司采购物资到货的及时性打分：
8
您对采购人员贯彻集团、采购中心要求程度的打分：
9
您对公司采购物资到货的一次性合格率打分：
10
您对公司整体采购满意度打分：
总分
您对公司的采购有哪些好的建议及想法：
感谢您的配合与支持！！
审计内控采购与付款循环内控问卷
10．公司对紧急性采购项目是否遵循了额外审批？
结论：1、经内控问卷和简易测试后，认为采购与付款循环的内控可信赖度为：
高（）中（）低（）
2、该循环是否需进一步作符合性测试：
是（）否（）
调查人员：日期：复核人员：日期：
2．公司在采购过程中，是否对采购程序（如寻价、议价、货比三家等）、审批要求予以明确规定，对采购商务信息（交货期、价格、交付方式等技术指标）在采购合同生效之前是否进行确认？
3．公司的采购是否有采购计划？有无采购计划制定流程（如有请企业提供流程复印件）
4．公司的采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划相协调？
公司在采购过程中是否对采购程序如寻价议价货比三家等审批要求予以明确规定对采购商务信息交货期价格交付方式等技术指标在采购合同生效之前是否进行确认
采购与付款循环内控问卷
单位名称：年度索引号：NKY1-5
应调查项目内容
是
否
不适用
备注
1．公司是否有健全的供应商管理制度包括供应商评价程序中有无明确的供应商选择目标和评价标准？
5．当产品降价时，基于价值链管理的思想，有否考虑供应商对供应物资协同降价的可能？
6．公司是否有采购合同签订的程序？（有请提供复印件）
7．公司是否进行验证、接收以及处理，避免不合格品超预期使用。
8．公司对采购付款金额的授权审批是否有明确的规定，有否在采购过程将大额采购金额拆分，绕开上级领导的审批行为发生？
采购调研问卷(doc 16页)
采购调研问卷(doc 16页)采购系统调查问答卷X公司ERP管理信息系统作者:建立日期:最终修改日期:控制号:版本:审批:X公司项目经理A公司项目经理文档控制变更记录变更参考日期作者版本审阅姓名职位分发编码姓名地点1234文档目录文档控制 (II)组织结构 (1)采购部门 (1)物品管理 (2)采购件管理 (2)供应商管理 (3)供应商考核 (3)供应商信息 (3)采购流程 (4)请购管理 (4)询价管理 (4)报价管理 (4)订单管理 (5)采购政策及采购计划 (6)审批管理 (7)审批流程 (7)采购接收与退货 (8)采购接收 (8)采购退货 (8)采购与财务接口 (9)报表 (9)需求目标 (10)组织结构采购部门企业组织结构图、采购部门组织结构图采购部门设置采购部门的职责是什么？是否包括接收物料的责任？是否存在多个采购部门？采购业务是否由统一的部门管理？采购部门与机构内部的其它什么部门有联系？联系的目的是什么？采购分工采购员是否存在分工？分工情况如何？物品管理采购件管理采购件信息采购件是否有分类？采购件有哪些特殊计量单位？是否存在单位转换？采购件采购控制企业存在哪些类型的采购？各种采购是否由不同采购人员负责？是否由不同部门提出请购？如何对采购人员进行考核？是否所有采购件都需要检验？采购件是否分质量等级？ 中國最龐大的資料庫下載 中國最龐大的資料庫下載供应商管理供应商考核供应商考核是否对供应商进行考核？是否有供应商合格标准？是否采用定点供应商？怎样跟新的或现有的供应商磋商价格和货期？供应商信息供应商信息现有系统中供应商是否有编码？是否存在采购物料代理商？与供应商之间是否存在交叉业务？采购流程请购管理请购流程哪些部门或人员可以提出请购？它们提出请购的物料范围是什么？哪些物料是集中采购？哪些物料是各自采购？不同的采购件是否有固定的请购流程？对于请购计划，是否建立了合理采购批次或采购量的管理方法？请购单是否有请购单？请购单如何传递？请购单上是否需要注明供应商？是否需要注明采购价格？询价管理询价单采购业务过程中是否有询价过程？报价管理报价过程接受供应商报价的方式有哪些？报价是否需要进行审批？谁来审批？订单管理订单建立企业存在哪些采购订单类型？（如：采购合同、采购订单、一揽子协议、或计划采购订单）怎样处理和发出采购订单或采购合同？是否会签定长期供货协议？协议上是否注明单价，数量和物品？采购订单及采购合同是否来源于请购单？订单内容是否会有外币订单？采购订单价格是否含税？采购订单是否可包含几张请购单的需求？内部采购是否存在内部采购订单？内部内协价格如何制定？内协如何付款？外协采购是否存在外协采购业务？外协件的采购价格仅为加工费还是包含材料费用？外协件是否需要检验？订单安全性采购订单由哪些人员可以建立？采购订单由哪些人员可以审批？采购政策及采购计划采购政策及采购计划制定是否制定采购政策及计划？采购政策及计划分别由哪些部门负责制定及维护？采购政策及计划由谁来审批？采购计划的来源是什么？时间跨度为多少？采购业务流程及计划变更处理流程是怎样的？公司是否有采购成本（率）的目标计划？采购部是否定期对采购成本及采购费用做分析？审批管理审批流程审批流程请购单如何进行传递及审批？采购订单如何进行传递及审批？谁负责审批流程的制定？对于多变构件采购或紧急采购，审批程序是怎样的？有哪些审批层次结构？各层次上人员的职位情况？审批人不在的时候，如何处理需要审批的单据？采购接收与退货采购接收采购接收控制如果供应商没有正确提供物料，怎样处理？是否存在多个接收部门或接收地点？采购接收类型是怎样的？采购检验结果如何表达？采购件是否有质量代码？是否允许采购件替代品的接收？是否允许采购件无订单接收？采购退货采购退货控制是否按原采购订单进行退货？在接收时发现采购件质量有问题如何退货？直接退货或先入库再退货？采购与财务接口付款计划的审批流程是怎样的？要求采购部提供的单据或文档有哪些？当公司资金不足时，付款计划如何安排？接口发票是否需要与采购订单匹配？发票是否需要与检验单匹配？发票是否需要与入库单匹配？财务部是否做采购预算？对请购单或采购订单是否做保留款预留？报表采购部门定期在准备什么财务报表（包括预算报表）？需求目标贵部门对未来系统要求和建议。
任务一-采购与付款循环内部控制和控制测试汇总
子项目二采购与付款循环审计任务一采购与付款循环内部控制和控制测试任务描述采购与付款是企业经营活动的重要环节。
被审计单位应设计健全有效的内部控制制度，强化采购与付款循环的管理与控制，确保企业各项经营活动的正常运行。
被审计单位采购与付款循环内部控制设计的是否合理，并得到有效运行，将直接影响审计人员实施实质性程序的性质、时间和范围.在审计实施过程中,注册会计师应在了解被审计单位及其环境的基础上，对采购与循环内部控制是否得到一贯执行进行测试，以便于确定实质性程序的性质、时间和范围.其具体任务有：了解采购与付款循环特点；掌握销售与收款循环控制测试程序以及控制测试的描述方法。
任务分析通过对被审计单位重要交易类别和交易流程的了解、检查被审计单位相关控制手册和其他书面材料，询问各部门的相关人员，观察业务操作流程,确认被审计单位应在哪些环节设置控制以及可能发生的错报环节，并以文字表述、调查表或流程图的方式进行描述、测试和评价其内部控制是否存在或可信赖,如存在并可以信赖就进行控制测试,否则只执行实质性程序。
任务实施子任务一采购与收款循环内部控制任务引例长虹会计师事务所接受委托,对中兴公司2011年度的财务报表进行审计，注册会计师张信负责该循环审计。
张信在获取的中兴公司内部控制手册中，审阅了材料采购与付款循环相关的内部控制制度，表述如下：1、首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写请购单，请购单交供销科批复.2、供销科根据前制定的采购计划，对请购单进行审批.如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。
3、决定采购的材料，由供销科填写一式二联的订购单，其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。
采购员凭订购单与供货单位签订供货合同。
4、供货合同的正本留供销科并与订购单核对；供货合同的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
5、采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。
验收时,将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的发运单相互核对。
采购调研问卷
采购系统调查问答卷X公司ERP管理信息系统作者:建立日期:最终修改日期:控制号:版本:审批:X公司项目经理A公司项目经理文档控制变更记录审阅分发文档目录文档控制.................................................. 错误!未定义书签。
组织结构.................................................. 错误!未定义书签。
采购部门.............................................. 错误!未定义书签。
物品管理.................................................. 错误!未定义书签。
采购件管理............................................ 错误!未定义书签。
供应商管理................................................ 错误!未定义书签。
供应商考核............................................ 错误!未定义书签。
供应商信息............................................ 错误!未定义书签。
采购流程.................................................. 错误!未定义书签。
请购管理.............................................. 错误!未定义书签。
询价管理.............................................. 错误!未定义书签。
报价管理.............................................. 错误!未定义书签。
采购与付款业务循环内部控制调查表
0
0
1
4
4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录 1 职责是否相分离？
0
0
1
5
5．支付批准职责是否与支付职责相分离？
1
0
0
1
6
6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？
1
0
0
1
7
1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购 1 计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？
1
17
7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？
1
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0
1
18
8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？
1
0
0
1
19
9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予 1 以记录？
0
0
1
20
10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？
1
0
0
1
21
11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施 1 适当的控制？
0
0
1
22
12．合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制 1 和批准程序？
0
0
1
23
1．对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均编制 1 验收报告？
0
0
1
24
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索 赔，或向上级采购部门报告？
1
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0
1
25
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
0
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1
30
1．对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查： （1）是否与收货记录（验收报告）相比较？
采购市场调查 设计采购市场调查问卷
（2）问卷用词要通俗易懂，不要使用专业术语、缩写英文字符等
（1、3）筛问选题用问词题力求确切、易懂，
所问所指清楚、明了
您认为XX牌的纸张怎么样——此问句中的“怎么样”很 笼统，被调查者不知回答哪方面，可改为——您认为XX 牌纸张的质量如何
（4）问句内容要单一；如果在一 项询问中包含了两个以上的内容， 被调查者就很难回答
（四）测试与修改
2、修改测试后的问卷
①针对被调查者填写问卷时出现的问题对调查问卷做出修改。问卷测试后， 调查人员要询问被调查者，从被调查者的角度了解问卷存在什么问题
②针对能否达到调查目的对调查问卷做出修改。主要在于检查问卷是否偏 离预期的调查目的，问卷中是否有偏离主题的问题 ③针对问卷的措辞进行修改。检查问卷中的问题是否有歧义，是否存在引 导性的话，语句是否通畅、简介等
3、设计问卷的版式并排版
A4或B5 不分栏
A3或8K 有分栏
分栏的多少根据问题及答案字数的 多少而定
清晰、整 齐、美观
行间距至 少1倍行距
二、设计采购市场调查问卷 （四）测试与修改
1、测试设计好的问卷
在问卷调查设计完成后，还要举行小规模试验，以检验问卷是否合适。 一方面，必须将问卷交市场调查负责人或专家，听取他们的意见，以 求全面表达本次调查意向。另一方面，可以在同事中或经过挑选的普 通用户中进行试答。
调查问卷回收完毕后，我们将通过抽签方式抽选出中奖的参与者，并 为这些中奖的参与者发放奖品，获奖名单将公布在XX年XX月份出版的XX杂 志上。
（二）拟写问卷内容
（4）填写说明
填写要求： ①请在所选答案题号上画“√”； ②对单选题，只能画一个“√”，对多选题，请在您认为合适的题号 上画“√”； ③需要填数字的题目，请在横线上填写； ④对于在表格中选择答案的题目，请在所选栏目中画“√”； ⑤对注明需要您自己填写的内容，请在规定的地方填上您的意见。
采购付款调查方案
采购付款调查方案一、调查目的本文档旨在制定一份采购付款调查方案，通过调查和分析，了解采购付款流程中存在的问题和改进的空间，以提升采购付款效率和准确性，降低采购风险。
二、调查方法2.1 调查对象调查对象主要包括采购部门、财务部门、供应商和相关支付系统。
2.2 调查内容调查内容主要包括以下几个方面：1.采购付款流程：详细了解采购付款的整个流程，包括采购订单生成、供应商发货、验收、入库、财务确认和付款等环节。
2.付款准确性：调查与采购付款相关的凭证、发票、合同等付款凭据的准确性和完整性。
3.付款时效性：了解采购付款的时效要求，即供应商提出付款要求后的实际付款时间。
4.采购风险控制：调查采购付款过程中存在的风险点，如供应商资质审核、付款金额核对等。
5.系统支持：评估现有支付系统对采购付款流程的支持情况，包括系统的稳定性、易用性、灵活性等。
2.3 调查方法1.文件分析：仔细研究和分析相关的采购文件，如采购订单、财务凭证、发票等，以了解采购付款的准确性和完整性。
2.采访调查：与采购部门、财务部门、供应商和相关系统用户进行面谈，采集他们对采购付款流程的意见和建议。
3.现场观察：实地观察采购付款流程中的各个环节，发现现场存在的问题和风险点。
三、调查结果分析根据所获得的调查结果，对采购付款流程进行分析。
主要分析以下几个方面：1.流程问题：是否存在流程混乱、环节繁琐等问题。
如发货环节流程不明确导致延误等。
2.准确性问题：是否存在付款凭据不完整、核对不准确的问题。
如采购订单金额与实际付款金额不一致。
3.时效性问题：是否存在付款时效不达标的问题。
如付款周期过长。
4.风险控制问题：是否存在采购风险控制不到位的问题。
如供应商资质审核不充分导致合作风险高等。
5.系统支持问题：现有支付系统是否满足采购付款流程的需求。
如系统是否稳定可靠、操作是否便捷等。
四、改进措施基于调查结果的分析，制定以下改进措施，以提升采购付款效率和准确性。
采购需求调研问卷
采购需求调研问卷一、引言本次采购需求调研问卷旨在了解客户的采购需求和偏好，以便我们能够更好地满足客户的需求，提供更优质的产品和服务。
我们非常重视您的宝贵意见和建议，希望您能够认真填写问卷，以便我们进行有效的分析和改进。
请您根据实际情况，选择最符合您观点的选项或填写相关内容。
二、基本信息1. 您的姓名：2. 您所在的公司/组织名称：3. 您的职位/部门：4. 您的联系方式（电话/邮箱）：三、采购需求调研1. 您的公司/组织主要采购的产品或服务是什么？2. 您对当前采购的产品或服务的满意度如何？（满意/基本满意/不满意）3. 您对以下哪些因素更加看重？（可多选）a) 产品/服务的质量b) 价格c) 交货时间d) 售后服务e) 品牌声誉f) 其他（请填写具体内容）4. 您是否愿意尝试新的产品或服务？（愿意/不愿意）5. 您是否愿意支付更高的价格来获得更好的产品或服务？（愿意/不愿意）6. 您在选择供应商时更看重以下哪些因素？（可多选）a) 供应商的信誉和口碑b) 供应商的价格竞争力c) 供应商的交货能力d) 供应商的售后服务e) 供应商的技术支持能力f) 其他（请填写具体内容）7. 您是否愿意与供应商建立长期合作关系？（愿意/不愿意）8. 您是否有对我们公司的产品或服务有任何特殊要求或建议？（是/否，如果是，请填写具体内容）四、补充意见请您在下方留下您对我们公司产品或服务的任何其他意见或建议，我们将非常感谢您的反馈。
五、感谢与结束语非常感谢您抽出宝贵的时间填写本次采购需求调研问卷，您的意见和建议对我们非常重要。
我们将认真分析和总结您的反馈，并根据您的需求进行相应的改进和提升。
如有任何问题或疑虑，请随时与我们联系，我们将竭诚为您服务。
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采购与付款循环测试底稿
（一）采购与付款循环控制测试导引表被审计单位：索引号：CGC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序3.CGC-3：控制测试过程记录采购与付款循环控制测试汇总表被审计单位：索引号：CGC-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表注：我们检查了S公司20×7年12月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为×××的档案，供应商己超过两年未与公司发生业务往来，未及时变更删除其档案。
20×8年4月4日，我们己与采购经理×××确认该等事宜。
3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。
（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。
采购信息调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了更好地了解和优化我们的采购流程，提高采购效率和质量，我们诚挚邀请您参与本次采购信息调查问卷。
您的宝贵意见将对我们的工作产生重要影响。
本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您的单位名称：2. 您的职位：3. 您的联系方式（可选）：二、采购流程及效率1. 您的单位是否建立了规范的采购流程？（）是（）否2. 采购流程是否清晰、简洁？（）是（）否3. 采购流程是否能够有效控制采购成本？（）是（）否4. 采购流程是否能够确保采购物品的质量？（）是（）否5. 采购流程的执行时间是否符合预期？（）是（）否三、采购信息管理1. 您的单位是否建立了完善的采购信息管理系统？（）是（）否2. 采购信息管理系统是否能够满足日常采购需求？（）是（）否3. 采购信息管理系统是否能够实现采购信息的实时查询？（）是（）否4. 采购信息管理系统是否能够确保采购信息的准确性和安全性？（）是（）否四、供应商管理1. 您的单位是否对供应商进行严格筛选？（）是（）否2. 供应商的资质是否符合要求？（）是（）否3. 供应商的产品质量是否满足要求？（）是（）否4. 供应商的售后服务是否满意？（）是（）否五、采购成本控制1. 您的单位是否对采购成本进行有效控制？（）是（）否2. 采购成本是否在预算范围内？（）是（）否3. 采购成本是否与市场价格相符？（）是（）否4. 采购成本是否能够通过谈判降低？（）是（）否六、其他建议1. 您认为在采购流程中存在哪些问题？2. 您认为如何优化采购流程？3. 您对采购工作的其他建议：感谢您参与本次调查问卷！您的意见将为我们改进工作提供重要参考。
祝您工作顺利！[问卷结束]。
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16、是否有固定资产的定期保养、修理制度，以保持其良好的状态？
17、固定资产的维修是否都履行授权批准及授权范围？
18、固定资产的维修支出是否有控制标准或提前编制预算，并执行修理后是否编制支出汇总表并与修理合同一并作为入帐依据
19、
Ｃ．现金付款
（一）支付负债
1、所有支出是否都以支票付款？
2、支票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？
12、固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？
13、有无固定资产定期盘点制度，至少每年一次，并执行？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
采购与付款循环调查问卷（三）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
14、对临时租出、租入的固定资产是否建立备查登记制度，并执行对融资租入的固定资产是否按自有固定资产进行核算
3、凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？
4、支票签署人是否控制支票的寄出？
5、是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？
6、是否只限于被授权人员才能接近空白支票？
（二）记录现金支出
1、执行和记录现金支出交易的职责是否分离？
2、是否独立检查帐簿记录的金额与每日支票汇总表的一致性？
3、是否定期独立编制银行调节表？
4、支票是否及时入帐？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
采购与付款循环调查问卷（四）
受访人：
问题与评价：
改进建议：
1、商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？
2、是否设有保安人员守卫仓库存货？
（五）编制付款凭单
1、编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商发票相配合？
2、是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确性？
3、凭单是否经过被授权的人员批准？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
Ｂ．固定资产
1、企业购建固定资产和在建工程是否进行可行性研究，并从技术及经济角度选择最佳方案？
2、固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？
3、工程在建过程中是否有监理人员监督工程质量？
4、在建工程资本化核算是否符合规定？
5、已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？
6、购置不需安装的固定资产是否有专门机构或人员验收，并填写验收单？
3、所编制的验收单是否预先编号船舶加油或备品备件上船是否由各船舶续时登记，并由管理部门登记台帐或管理帐簿，并定期核对
4、
5、验收部门将商品送交仓库或其他请购部门，是否取得对方签章的收据？
6、凭单是否经过被授权的人员批准，船舶加油或备品备件上船是否经过船长或其授权的人员验收签字？
（四）储存已验收商品存货
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
采购与付款循环调查问卷（二）
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
（六）记录负债
1、是否编每日凭单汇总表，并将其与有关记帐凭证上记录的金额比较？
2、是否对有关记帐凭证的分录进行独立检查，以确定帐户分类的适当性和入帐的及时性？
4、是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应付帐款总帐的一致性？
3、购置商品和劳务是否有计划，计划是否经批准？
（二）编制请购单
1、每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单或在计划之列？
2、是否使用有预先编号的订购单并加以控制？
3、购置商品或劳务是否都与对方签定合同，
（三）验收货物
1、送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？
2、验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？
7、是否设置固定资产卡片，并有专门的管理部门其管理、使用责任是否落实到使用部门和使用人
8、
9、未使用、暂时不用的设备等是否有专人保管，存放地点和环境是否符合要求？
10、固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会、经理办公会或类似权力机构批准并符合制度规定？
11、固定资产入厂、内部调拨是否履行一定手续？
采购与付款循环调查问卷
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
点:
复核：
日期:
索引号:
采购与付款循环调查问卷(一)
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主
要
次
要
A．采购业务
（一）请购商品和劳务
1、是否已建立请购的一般和特殊授权程序？
2、是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？