如何进行票据业务检查

（by 票友）

银行票据业务面临主要问题-市场

1）消规模普遍：承兑无控和贴现受控的制度缺陷导致贴现供需失衡，大量银票被违规隐藏。一部分银承贴现后被银行间接通过会计科目或资产转移方式违规消减；另一部分则流入在民间融资市场。

2）风险上升：票据掮客非法参与票据买卖，金融风险上升；部分金融掮客参与票据业务，导致与之业务紧密联系的银行机构及后续参与相关票据业务的其他金融机构都面临较大的案件风险和法律风险。

银行票据业务面临主要问题-银行

1）模式之变：传统的“持票生息”经营模式面临转型压力

2）空间受限：银行信贷增长受到货币政策调控，票据业务受到银行信贷投放政策的制约。

新资本管理办法，强化资本约束。外源性补充包括净利润留存，银行存在缺口。为满足资本充足率监管要求，银行必须控制全行资产业务扩张速度和调整资产结构。

票据市场变动的主要影响因素（by 票友）

货币政策

信贷政策

市场资金价格

票据供求关系

监管政策

票据市场变化与监管重点关系（by 票友）

1）低利率推升票据：如果货币政策宽松情况下，资金成本低，企业选择商业汇票，小股份银行和城商行因为对存款保证金的需求，会接受需求，增签银行承兑汇票，监管重点为中小银行新增银行承兑汇票业务。

2）冲时点是个问题：如果银行承兑汇票签发量的增加会引发贴现压力增大，银行信贷规模容纳能力有限，不能完全满足需求，但是在可容纳范围内吸纳，特别是时点存款做出贡献。各类银行均会增加，重点关注新增贴现资金的冲时点问题和资金流向问题。

3）出表有巨大需求：银行吸纳的信贷资金不能占资产过久，因为有资本限制，规模限制，以及套利空间限制，银行开始设法出表，与信托合作、与证券合作应运而生。关注违规行为，蒸发信贷资产。票据理财、票据信托叫停、与证券公司等合作票据理财为监管重点。

4）低利率推升融资票：如果贴现利率低于贷款利率时，市场上融资性票据就会大量出现，贸易背景为重点。

5）民间资本看准低利率：如果贴现与资金成本利差收窄，银行贴现积极性不高，部分承兑汇票不能被银行贴现，民间资本介入，从企业买入票据直接贴现，或通过相关公司背书对票据进行“包装”（假造合同、发票）后贴现，直接获取价差。需要依托上门办理贴现的中小金融机构，关注中小金融机构异地票据贴现。

6）银行联合消规模：若信贷规模吃紧，票据资产需求出表，农合机构参与其中，与多家中小银行联手，消化卖出回购和买入返售资产，帮助银行逃信贷规模。关注中小银行交易对手为农合机构的业务，以及关注农合机构的票据流量业务。

7）利率波动推升错配：若是利率波动过大，二级市场买卖票据业务和回购业务活跃，存在套利空间，关注股份制银行、大型银行的二级市场的利率风险和操作风险。

银信理财类

银信理财合作业务表外转表内类（by 票友）

票据资产逃规模

加强票据业务管理（by 票友）

第三部分：票据业务检查重点和方法（by 票友）

------银行承兑汇票和贴现

检查重点-票据业务制度及流程（by 票友）

1）银行内部管理办法中的一些条款与监管规定不符（未将低风险业务纳入统一授信管理，只将商业承兑汇票贴现纳入统一授信）

2）相关制度未根据业务发展、流程变化、岗位职责变化及时修订；制度覆盖面不全（保证金来源合规性审核要点和方法；缺少票据贴现业务的贷前调查、贴现资金用途的审查、贷后资金流向监控的相关规定；缺少规避对集团企业母子公司重复授信的管理办法）

3）操作规程不明晰（票据审查、审验流程规定模糊，业务档案资料保管不明晰等）

4）职责分工不清晰（对票据贴现业务的要式审查和授信审查岗位或部门没有分开设立,客户经理与票据查询不得由一人担任）

5）制度不健全：票据融资业务内部监督、检查审计和后评价机制不健全

银承贴现业务检查重点—银承授信主体资信

1）授信准入检查：纳入对客户的统一授信管理，严格企业准入制度，视同一般贷款审查，以信用状况为衡量标准。

2）授信人排查：审查申请人的经营范围、经营规模以及财务状况、其他非财务因素以及日常管理等情况。

3）深度看水电煤：对客户及其交易对手进行深入调查了解。通过客户材料、实地调查、人民银行征信系统、财务报表、历史交易流水、水电税及发票等了解客户及其交易对手日常经营是否正常合法。

银承贴现业务检查重点—银承贸易背景

1）审查企业生产销售情况，了解企业是否有真实贸易，审查企业提供的购销合同以及增值说发票真伪。签发银承后，原则上在2个月内收集增值税发票，检查原件后复印留档，并提供货物运输单据、检验验收单据、出入库单据等

2）合同与经营范围对照：购销合同中的货物是否在企业营业执照上的经营范围内

3）劳务合同与交易核对：企业提交的商品劳务交易合同要素不全，合同效力存在问题；如购销合同货款结算期限与银承付款期限一致；合同中约定支付方式为“银行承兑汇票”。增值税发票开具时间与合同签订时间的对应关系，发票的货物名称与合同货物名称对应，发票金额与合同金额一致

4）无增值税发票：承兑汇票所附交易凭证为收据而非发票；为无增值税发票的企业办理贴现；

5）发票真伪：对收集的增值税发票要在“某某市发票查询系统”查询真伪

银承贴现业务检查重点- 银承保证金管理（by 票友）

1）严格审查保证金来源，防范利用信贷资金缴存保证金转嫁风险。要求保证金均为开票前存足，一般为申请人同名划转方式，若来源于第三方，企业均要出具说明及合同显示其正常贸易关系，这样能够阻止保证金来源不真实。

不得以贷款和贴现资金缴存保证金；

不得挪用或提前支取保证金；

不得将保证金账户与其他账户串用；

保证金未覆盖部分所需的抵押、质押或第三方保证必须严格落实。

银承贴现业务检查重点-贴现用途和资金流向（by 票友）

1）资金投向不符合国家产业政策和信贷政策，用于国家明令禁止的产品购销或项目；

2）用于股本权益性投资，如作为注册资本金、注册验资和增资扩股等；

3）用于股票、期货、金融衍生产品等投资；为证券、期货或衍生金融工具交易提供资金；

4）用于非自用不动产、股权、实业等投资活动；