预付账款转其他应收款问题
预付账款与其他应收款
内部控制的重点在于建立完善的客户信用管理体系，对不同信用等级的客户采取不同的销 售策略。同时，应定期对应收款项进行清理和催收，确保款项能够及时回收。
总结
预付账款的内部控制重点在于供应商管理和核查，而其他应收款的内部控制重点在于客户 信用管理和催收机制。
04
预付账款与其他应收款的风 险控制
预付账款的核算
01
预付账款的核算包括记录预付账款的发生、冲减和结算等过程。
02
企业应定期核对预付账款明细账和总账，确保账目准确无误。
对于长期挂账的预付账款，企业应查明原因并采取相应措施进
03
行处理。
预付账款的管理
01
预付账款的管理应遵循企业内部控制制度，确保资金安全和合规性。
02
企业应定期对预付账款进行分析，评估供应商的信用状况，并根据实 际情况调整预付账款的规模和结构。
关注预付账款的明细账，检查是否存在异常的账龄和金额；对大额预付账款进行深入分析，判断是否存 在虚增资产或隐瞒负债的情况。
其他应收款的审计
其他应收款的审计 目标
确认其他应收款的完整性、权 利和义务以及计价和分摊。
其他应收款的审计 程序
核对相关凭证，如借款协议、 收据等，确认其他应收款的真 实性；检查其他应收款的账龄 ，判断是否存在长期挂账的情 况；对大额其他应收款进行函 证，确认对方是否承认。
03
企业应建立预付账款预警机制，及时发现异常情况并采取相应措施， 防止出现坏账风险。
04
其他应收款
02
其他应收款
其他应收款的定义
定义
其他应收款是指企业除应收账款、预 付账款以外的其他各种应收、暂付款 项，包括应收的各种赔款、罚款、租 金、存出保证金等。
应收及预付款项习题
应收及预付款项一、单项选择题。
1.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。
A．应收账款 B．预付账款 C．其他应收款 D．应付账款A【答案解析】企业销售商品时代垫的运杂费应记入“应收账款”科目，而不是其他应收款科目。
2.2005年6月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300000元，增值税销项税额为51000元，款项尚未收到。
双方协商，乙公司应于2005年10月31日付款。
2005年8月6日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为283520元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲追偿。
甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生销售退回的金额为35100元，其中，增值税销项税额5100元，成本25000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。
甲公司出售该笔应收账款发生的出售损益为（）元。
A.64350B.32380C.22360D.48350B 【答案解析】应计入营业外支出的金额＝351000－283520－35100＝32380（元）。
相关的分录：借：银行存款283520营业外支出 32380其他应收款 35100贷：应收账款 3510003.甲公司 2005年2月 1日销售产品一批给乙公司，价税合计为1000000元，双方约定8月1日付款。
甲公司 2005年4月 1日将应收乙公司的账款向银行申请贴现，企业与银行签订的协议中规定，在贴现的应收账款到期，乙公司未按期偿还时，甲公司负有向银行等金融机构还款的责任。
甲公司实际收到950000元，手续费50000元，款项已收入银行。
甲公司贴现时应作的会计处理为（）。
A．借：银行存款950000贷：应收账款 950000B．借：银行存款950000财务费用50000贷：应收账款1000000 C．借：银行存款950000贷：短期借款 950000D．借：银行存款950000财务费用50000贷：短期借款1000000D【答案解析】企业将应收账款等向银行等金融机构申请贴现，如企业与银行等金融机构签订的协议中规定，在贴现的应收账款到期，债务人未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任，申请贴现的企业应按照以应收账款为质押取得借款的规定进行会计处理。
谈预付账款的正确使用与管理
谈预付账款的正确使用与管理预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先支付给购货方的款项。
在日常核算中，有的企业由于主客观等原因，错用该科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税等，对预付账款管理不善，影响了企业财务信息的真实性。
本文列举了错用科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税等几种情形，简要分析原因，进而提出加强“预付账款”管理的举措。
一、“预付账款”科目错用的形式和原因企业在日常核算过程中，基于主观故意和客观原因，有时会误用“预付账款”科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形：（一）购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。
在实际会计核算中，企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务，不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目，认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支，没有正确理解预付账款的性质。
《企业会计制度》规定，预付账款科目是流动资产类科目，用来核算企业购入存货时形成的预付款。
而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应在“预付账款”科目核算，而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。
（二）职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。
企业采购人员借支去采购材料等货物需要先付款，财务部门只有采购人员的借条，发票在当月收不到，也无供货企业的收据，会计人员做账时误用“其他应收款”科目核算预付材料款。
一般来说，和主营无关的业务可以用其他应收款核算，而预付账款的核算内容是和主营业务有关的项目，如采购材料，需要有合同。
所以，职工借支预付的材料款应记入“预付账款”。
（三）资产负债表中的预付账款项目填列可能不正确。
会计期末会计人员编制资产负债表时，容易将应付账款和预付账款合并计算出错。
如：将“预付账款”总分类账户的期末余额直接填列在资产负债表的“预付账款”项目中，这样计算不一定正确。
{财务管理收款付款}应收账款的核算
本章内容
第一节 应收账款的核算 第二节 坏账损失的核算 第三节 应收票据的核算 第四节 预付账款和其他应收
款的核算
第一节 应收账款的核算
1．1 应收账款核算的内容
1．2应收账款核算应设置的账户 及其会计处理
1．1 应收账款核算的内容
应收账款的确认 应收账款是指企业因转让、销售 开发产品，提供出租房屋和劳务等业 务，而向购买、接受或租用的单位和 个人收取的账款。
• 企业收到A公司签发的6个月到期的商业承兑汇票一张，票 面金额为1 200 000元，票面利率为5%，用以抵顶所欠购 房款。企业作如下会计分录：
• （1）收到商业承兑汇票时：
借：应收票据
1 200 000
贷：应收账款——A公司
1 200 000
• （2）每月末计提利息时：
借：应收票据
5 000
贷：财务费用
1．2 应收账款核算应设置的账户 及其会计处理
ü 应收账款核算应设置“应收账款”账户
ü 会计处理
发生
收回
借：应收账款 贷：主营业务收入
会计 处理
借：银行存款 贷：应收账款
企业代垫费用时，借记“应收账款”账户，贷 记“银行存款”等账户；收回代垫费用时，借记 “银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。
• （3）票据到期，D公司银行存款账户不足支付， 企业收到贴现银行退回的应收票据时：
借：应收账款——D公司
300 000
贷：银行存款
300 000
【例3-8】贴现应收带息票据
• 假设上述【例3-7】为带息商业承兑汇票，票面利率为8% ，其他条件不变。企业作如下会计分录：
• （1）企业收到商业承兑汇票时：同上例
表3-1： 应收账款账龄分析及坏账损失估计表 单位：元
会计实务：预付账款的定义及其账务处理
预付账款的定义及其账务处理预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。
在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。
施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。
预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。
施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。
借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补货和获得劳务的款项。
预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是暂存别处的钱，在没有发生交易之前，钱还是你的，所以是资产。
账务处理企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
预付账款如何计提坏账及案例解析【精心整编最新会计实务】
6000*10%=5400(万元): “预付账款——C公司”账面价值=500500*20%=400(万元). 税法规定,应收款项只有发生实质性损失时才允许税前扣除,即税法上只允许 扣除 230万元. “应收账款——A公司”计税基础=6000-230=5770(万元),账面价值小于计 税基础,产生可抵扣的暂时性差异=5770-5400=370(万元). “预付账款——C公司”计税基础=500万元,账面价值小于计税基础,产生可 抵扣的暂时性差异=500-400=100(万元). 应确认递延所得税资产=(370+100)*25%=117.5(万元). 借:所得税费用 125 递延所得税资产 117.5 贷:应交税费——应交所得税 242.5 [(500+470)*25%]. 推荐阅读：预付账款的定义及其账务处理 年末计提应付未付的人员工资汇算清缴期间发放是否需做相关纳税调整？ 应收应付账尾款的账务处理 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准
当期应计提的坏账准备=当ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ按应收款项计算的坏账准备余额+(或-)坏账准
备账户借方余额(或贷方余额)=6000*10%+500*20%-100=600(万元). 2012年 6 月 30日计提坏账准备
2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
借:资产减值损失 600 贷:坏账准备 600 该企业 2012年 6 月 30日年 “应收账款——A公司”账面价值=6000-
关应收款项账户的年末余额按照类似信用风险特征,将这些应收款项划分为若
干组合,具体情况见文尾表格. 2012年 1 月 1 日 “坏账准备”科目贷方余额 180万元,其对应 “递延所得
浅析“预付账款”的正确使用与管理
浅析“预付账款”的正确使用与管理预付账款是指企业按照购货或劳务合同的规定,预先支付给供货方或提供劳务方的款项。
在日常核算中,有的企业由于主观、客观方面的原因错用该科目或利用该科目隐瞒利润、推迟纳税等,影响了企业财务信息的真实性。
一、“预付账款”在日常核算中误用的形式及原因一是企业购置机器设备、厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。
在实际会计核算中,对企业购置机器设备、厂房的预付款或预付在建工程款,许多财务人员不知道应该将其列支在“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目。
他们认为只要是预付的各种款项,均应在“预付账款”科目列支,对“预付账款”科目含义存在误解。
《企业会计制度》规定,预付账款科目核算企业按照购货合同的规定而预先支付给供应单位的款项。
该科目属于流动资产类科目,用来核算购入存货时形成的预付款。
而上述的采购机器设备、厂房的预付款项或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象,应当根据其性质用“工程物资”或“在建工程”科目核算。
二是职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。
在会计实务中,企业采购部门人员借支去采购材料等货物时需要先付款,财务部门只持有采购人员的借条,发票和供货企业的收据在当月收不到,会计人员在做账时往往误用“其他应收款”科目核算预付材料款。
一般情况下,和主营业务无关的业务都可以用“其他应收款”核算,而“预付账款”一般核算和主营业务有关的项目,如采购材料等。
所以职工借支预付的材料款应记入“预付账款”而不是“其他应收款”科目。
三是资产负债表中的预付账款项目填列不正确。
会计期末,财务人员在编制资产负债表时,往往容易将应付账款和预付账款合并计算,如将“预付账款”总分类账户的期末余额直接填列在资产负债表的“预付账款”项目中,这样计算不一定正确,因为总分类账户等于所属各个明细分类账户余额之和,而预付账款总分类账中可能含有应付账款明细账金额。
四是将房地产开发企业预付工程款和预付的土地使用权款误记入“在建工程”。
预付账款审计小结及调整事项说明
被审计单位: A 公司审查项目: 预付账款审核员: 刘民日期: 2006.02.10 索引号: A10-1-1 会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.10 页次:预付账款审计小结及调整事项说明本项目未审数为 29,926,191,38 元，审计调增 500,013.47 元,调减 29,151,774.85 元,审定余额为 1,274,430.00 元。
调整事项说明如下：1 、（底稿见A10-5-2），经查验，“上海世纪置业有限公司”是 A 公司关联方,本期预付该公司25,316,650.00 元，无实质性交易，是关联方占用资金，与客户沟通后，同意转入其他应收款。
ADJ：#1“上海世纪置业有限公司”余额 25,316,650.00 元转其他应收款,并应按企业会计政策规定计提坏账准备金。
借：其他应收款—世纪置业25,316,650.00贷：预付账款—世纪置业25,316,650.002 、（底稿见A10-6），经查验，“上海祥隆工贸公司”余额 300 万元，是 A 公司对“上海祥隆工贸公司”投资款，该公司于 2006 年 1 月已取得营业执照，并正式开张营业。
与 A 公司交换意见后，同意将余额转入长期投资科目。
ADJ：#2“上海祥隆工贸公司”余额 300 万元转长期投资。
借：长期投资—祥隆工贸贷：预付账款—祥隆工贸3,000,000.003,000,000.003 、（底稿见A10-7），经查验，“吉利贸易公司”余额 266,866.85 元,因货物质量问题引起经济纠纷，余额账龄超过 1 年，应转入其他应收款，并应按规定计提坏账准备金。
ADJ：#3“吉利贸易公司”余额转其他应收款。
借：其他应收款—吉利贸易贷：预付账款—吉利贸易266,986.85266,986.85被审计单位: A 公司审查项目: 预付账款审核员: 刘民日期: 2006.02.10 索引号:会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一日期: 2006.02.10 次:A10-1-2页4 、（底稿见A10-8），“上海佳源化工厂”期末贷方余额重分类调整。
管理会计 关于其它应收款质量分析
管理会计：关于其它应收款质量分析其他应收款是指除应收账款、应收票据、预付账款以外的各种应收、暂付款项，与企业主营业务形成的应收账款不同，其他应收款是企业由于非商品交易形成的。
其他应收款核算内容主要包括企业的备用金、应收的各种赔款、各种罚款、应收出租包装物的租金、租入包装物支付的押金、应向职工个人收取的各种垫付款项、预付账款转入等。
从其他应收款的核算内容可以看出，该项债权不属于企业主要的债权科目，数额及其占资产比重不应过大。
所以，如果通过趋势分析、垂直分析发现企业有其他应收款金额比重过大、时间较长的现象，要结合报表附注详细了解具体情况，警惕是否存在异常的资金占用。
本文主要就大额异常的其他应收款科目的内容进行考察，一般可以从以下几种情况来分别分析：其一，是被子公司占用资金，这部分的金额在报表中表现为母公司与合并报表“其他应收款”数额的差额。
其是否成为不良资产取决于子公司的经营业绩。
由于合并报表在编制过程中需要抵消内部债权债务，因此，如果公司合并数额小于母公司数额，通常表明企业的资金流向了控股子公司。
相比于以自身经营为主的企业，一些以投资为主，并通过对外扩张获得协同效应来实现跨越式发展的企业，较大规模的“其他应收款”很可能代表着母公司对子公司的资金注入。
在这种情况下，母公司的投资性资产就形成了子公司的经营性资产，母公司的投资资产的效应取决于子公司的经营效益。
对子公司经营效益的分析可以主要关注两个方面：一方面要看子公司的经营状况，观察子公司核心利润指标，核心利润等于毛利减去期间费用减去营业税金及附加。
另一方面要看子公司核心利润的质量，即子公司经营活动现金净流量。
子公司的分析指标可以粗略地用合并数额与母公司数额差额来计算。
值得注意的是，合并报表的编制是很复杂的，并不是简单地将相关报表数额相加得来的，用差额来考察势必会掩盖一些问题，比如分析的目标公司合并报表涵盖了数家子公司的财务情况，那么经营状况非常好的子公司的业绩很可能就会掩盖业绩相对较差的子公司的情况。
预付账款及其他应收款
第三节 预付账款及其他应收款
例：某公司预付给供货方的材料款共计20000元。 收到材料和专用发票时，全部货款为20000元，税 金为3400元，应补付3400元。 预付时： 借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000 收料时： 借：原材料 20000 应交税费—应交增值税（进）3400 贷：预付账款 23400 补付款项时： 借：预付账款 3400 贷：银行存款 3400
如果由于种种原因，实际只购到500元的货。
借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 500 85
贷：预付账款
借：银行存款 贷：预付账款 注意： 415
585
415
如果企业预付账款不足以支付所购货物的价款，其补付 的款项通过预付账款核算，而不是应付账款。
预付账款不计提坏账准备，但如有证据表明所购的货物 由于种种原因不能收到，则应将预付账款转入“其他应收 款”科目核算，并按规定计提坏账准备。
二、其他应收款 概念：其他应收款是指除应收账款、应收票据和预付账款 以外，企业应收、暂收其他单位和个人的各种款项。 核算内容： 1、应收的各种赔款、罚款 2、应收出租包装物的租金 3、应向职工收取的各种垫付款项 4、备用金 5、存出保证金 6、预付账款转入
主要账务处理： 1、发生其他应收款： 例：职工刘某借差旅费800元 借：其他应收款－刘某 800 贷：库存现金 800 2、其他应收款的结算： 例：刘某出差回来报账，差旅费750元，交回50元 借：库存现金 50 管理费用 750 贷：其他应收款 800 注意： 企业应当对其他应收款计提坏账准备，其计提方法， 计提比例的确定与应收账款一致。
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算一、库存现金的核算一、库存现金的管理库存现金是指存放在企业的库存现金。
包括库存的人民币和外币。
库存现金的管理主要包括现金的使用范围，现金的库存限额和现金的内部控制制度等。
现金主要是用于企业日常的零星开支，使用范围主要是对职工的工资、奖金支付，差旅费的支付，以及企业的零星采购等，其他大额款项的收支都应该通过银行转账进行。
这样既简化核算业务，也比较安全。
为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。
企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。
为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管；企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。
发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。
二、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算是指库存现金在总账中的核算。
库存现金的总分类核算是通过编制记账凭证进行的。
（一）库存现金的支出库存现金的支出要根据原始凭证（如原始发票、借款单、工资结算单等）编制记账凭证，根据记账凭证登记总账。
例2-1：3月1日李明因出差到财务部门借款1000元。
会计人员要根据经批准的借款单，编制以下记账凭证：借：其他应收款——李明1000贷：库存现金1000然后根据上述记账凭证登记总账。
例2-2、企业将库存现金5000元存入银行。
对此项业务，应根据企业编制的并经银行盖章的“送款单”回单联，编制记账凭证如下：借：银行存款5000贷：库存现金5000然后根据记账凭证登记现金和银行存款总账。
（二）现金的收入例2-3：企业为了零星开支，开出现金支票，从银行提取现金5000元。
对此项业务应根据企业开出的现金支票存根这一原始凭证，编制记账凭证如下：借：库存现金5000贷：银行存款5000然后根据上述记账凭证登记现金和银行存款总账。
应收账款管理(应收账款、预付账款、其他应收款)有配套剖析
应收款项〔含应收账款、预付账款、其他应收款、应收票据〕一、应收款项概念〔一〕应收账款1、应收账款概念应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购置单位和个人收取的款项，包括应由购置单位或接受劳务单位负担的税金、代购置方垫付的各种运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权性资产，形成应收账款的直接原因是赊销。
因此，应收账款确实认与收入确实认密切相关。
通常在确认收入的同时，确认应收账款。
应收账款是有特定的范围的。
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购置长期债券等；第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
2、应收账款核算内容应收账款科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，不包括各种非经营活动发生的应收款项。
为了反映应收账款的增减变动与其结存情况，企业应设置“应收账款〞科目，不单独设置“预收账款〞科目的企业，预收的账款也在“应收账款〞科目核算。
包括应向购货单位收取的购置商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。
企业〔保险〕按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“应收保费〞科目，并按照投保人进行明细核算。
企业〔金融〕应收取的手续费和佣金，可将本科目改为“应收手续费与佣金〞科目，并按照债务人进行明细核算。
企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在“长期应收款〞科目核算，不在本科目核算。
本科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。
加强企业预付账款管理的措施有哪些？
加强企业预付账款管理的措施有哪些？之前催天下小编为大家列举了预付账款在企业实际核算中可能发生错误的几种形式之后，为了使企业提供的财务信息更加真实、可靠，规范预付账款的使用，必须对企业的预付账款加强管理。
具体措施如下：1、建立财务人员培训制度财务人员要不断接受继续教育，熟练系统地掌握会计理论知识和预付账款的运用，不做错账。
2、建立单位负责人的责任制度单位负责人应对本单位采购与预付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与预付款业务的真实性、合法性负责。
3、建立预付账款和定金的授权标准制度，加强预付账款和定金的管理。
4、建立健全预付账款管理责任制度财务部门工程管理人员负责预付账款中的设备管理工作，材料核算人员负责预付账款中的材料借款管理工作，供应部门负责预付账款的清查催收工作。
通过加强对预付账款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益。
5、建立预付账款的控制制度发生预付款项时必须签订合同，合同经各有关部门会签后，上交一份财务部备查。
同时为了节约货币资金的支出，供应部门应按照经部门主任、总会计师审批后的购货合同的规定，办理预付账款支付手续，严格控制各种预付款项的额度。
未签订购货合同的业务不得发生预付账款，外委工程不准发生预付账款。
6、建立预付账款台账管理制度财务部门应与客户协商，要求客户建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息。
对各种预付款项，应按照购货协议或合同的规定，按单位或个人名称、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。
同时将购货合同、签证单和台账一同保管，形成完整的档案。
7、建立健全预付账款清理责任制度按照供货合同或提供劳务合同的协议，指定专人做好结算和催收工作，制定工作计划，按期定额回收，防止可能的意外和损失发生。
供应部门经办人要按购货合同规定的时间组织交货，验收入库，并在7日内报销。
预付账款转其他应收款问题
账龄要根据预付款项的性质划分（如1年以内，1-2年，2-3年，3年以上等），一年以上的预付款项也可以划分为相应区间段。
由于老准则中“预付账款”不提坏账准备，而且账龄长的预付账款大都失去了预付的性质（除非特殊情况，没有人为了购买商品而长时间给对方预付款项），故一般账龄三年以上的预付账款要转入其他应收款计提坏账准备。
现在新准则“预付款项”也可以提坏账准备，如果不转其他应收款，也可以对其进行减值测试提取坏账准备，账龄一年以上的预付款项必须核实其性质，如果对方已经破产或者因其他原因无法交货，这笔款项应该根据款项性质调入“其他应收款”核算。
预付款账龄长是不正常的，不仅仅是审计检查的重点，更是企业自身流动资产管理需要尽量避免的
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浅析企业预付账款管理存在的问题及应对策略2300字
浅析企业预付账款管理存在的问题及应对策略2300字摘要：预付账款是企业与供应商保持稳定合作关系的基础，也是企业财务管理工作中的重要内容之一，加强企业的预付账款管理工作对企业的运营管理与发展具有重要意义。
笔者结合自身的预付账款实际工作的经验，就企业预付账款管理现状进行分析，并为完善预付账款管理工作提出科学有效的建议。
关键词：企业；预付账款管理；问题；对策预付账款指的是企业根据采购合同或者相关协议的要求，预先支付给供货商账款的行为。
我国企业在原则上是不允许采用渔夫张狂的方式进行采购物品，但是部分商品的市场状况良好，导致其必须采用预付账款的形式进行采购。
为了将预付账款控制在安全合理的范围内，就需要做到严格审批、会计以及及时做账，并针对此进行监督考核。
加强预付账款的管理为企业提供了真实有效的数据，并保证企业的预付账款始终处于一个安全可控的范围之内。
一、建立与完善企业预付款管理体系（一）构建完善的企业预付款控制体系当企业与供应商的双方相关人员签订预付款业务合同过后，交给财务管理部门备查。
认真控制预付款的额度，以此节约货币资金，如果合同还未签订是不可进行预付款。
（二）构建账龄分析体系传统的分析体系是从预付款的明细中找出预付款工作中存在的不足，但是预付款的明细数据庞大，这项工作的难度高。
因此，选用账龄分析法能够有效的帮助企业排查出在与预付款工作中存在的异常现象，并对异常问题进行科学的分析，分析出当前的预付款工作中的管理问题。
能够有效的为之后的预付款管理工作打下坚实的基础。
（三）明确预付款对不同部门的管理职责在预付款管理流程执行的时候，要明确预付款针对不同部门不同岗位之间的管理职责，将每个付预款执行流程的每一阶段的责任都分配下去，避免出现问题时权利与责任不清楚的现象发生，从而影响企业的资金安全。
明确对不同岗位的责任有利于提高预付款管理的工作效率，提高企业的资金利用率以及资金的周转速度。
（四）建立健全预付款责任机制建立或者完善企业的预付款责任机制。
[最新知识]企业预付账款无法收回怎么处理
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企业预付账款无法收回怎么处理企业预付账款无法收回怎么处理，每个企业都离不开会计，在企业里做会计，免不了遇到各种问题，下面一起来看看本文的问题如何解决。
企业预付账款无法收回怎么处理?答：预付账款无法收回转入其他应收款，应收票据无法收回转入应收账款，然后再根据应收账款和其他应收款计提坏账准备。
当企业支付了预付账款时，合作业务处于尚未完结阶段，并未形成采购业务的应付事项的确认，因而不产生应付挂账的确认;而该合作业务事实上是属于货物或劳务的采购项目，并非销售货物或劳务的应收账款事项，因而也不构成应收账款项目的情形;所以，该预付事项形成后无法收回的，也就只能作为其他应收款的由此而形成，无论从定义还是实际状况的角度上看，均与应收账款没有关联。
无法收回的应收、预付账款怎么清理?一、对长期挂账大额欠款，符合下列条件之一的，无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失。
根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条的规定：”企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的;(二)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的;(三)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的;(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的;(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。
”作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时，企业同时应该准备下列相关文件：国家税务总局公告2011年第25号第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：(一)相关事项合同、协议或说明;(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
工程施工转其他应收
工程施工转其他应收一、工程施工转其他应收款的原因1. 客户延期付款：有些客户由于种种原因，无法按时付款，导致工程公司的资金周转不畅。
2. 客户欠款：有些客户直接拖欠工程款项，导致工程公司无法结清相关费用。
二、其他应收款和应收账款的区别其他应收款是公司从关联方、员工或其他与公司有利害关系的个人和机构获得的应收款项，通常是由除售货、提供劳务等日常经营活动外发生的其他业务。
应收账款是公司出售货物或提供劳务形成的应收账款，通常是公司主营业务的收入来源。
三、工程施工转其他应收款的具体步骤1. 确认客户欠款的具体数额：首先要确认客户欠款的具体数额，包括具体的合同金额、已付款金额以及欠款金额。
2. 录入其他应收款账户：在公司的财务软件或者账簿中，录入客户的欠款金额，将其记入其他应收款账户中。
3. 发出催款函：向客户发出催款函，提醒其尽快结清欠款。
4. 跟踪欠款情况：定期跟踪欠款情况，确保客户能及时付款。
5. 若客户无法按时付款，需要进行催收工作，包括电话催收、上门催收等方式，力求尽快收回欠款。
6. 若客户迟迟不还款，可以向法院申请强制执行，通过法律手段追回欠款。
四、其他应收款的管理1. 定期核对其他应收款数额：每月定期核对其他应收款数额，确保账目准确无误。
2. 定期清理其他应收款：及时清理其他应收款，确保公司的资金周转充足。
3. 加强风险管理：加强对客户的信用评估，降低欠款风险。
4. 规范管理流程：建立完善的其他应收款管理流程，确保公司财务管理的规范性和透明度。
五、结语工程施工转其他应收款是一项重要的财务管理工作，对于保障公司资金周转和风险管理具有重要意义。
只有加强其他应收款的管理，确保客户能及时付款，才能确保公司的财务稳健发展。
希望以上内容对您有所帮助。
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账龄要根据预付款项的性质划分（如1年以内，1-2年，2-3年，3年以上等），一年以上的预付款项也可以划分为相应区间段。
由于老准则中“预付账款”不提坏账准备，而且账龄长的预付账款大都失去了预付的性质（除非特殊情况，没有人为了购买商品而长时间给对方预付款项），故一般账龄三年以上的预付账款要转入其他应收款计提坏账准备。
现在新准则“预付款项”也可以提坏账准备，如果不转其他应收款，也可以对其进行减值测试提取坏账准备，账龄一年以上的预付款项必须核实其性质，如果对方已经破产或者因其他原因无法交货，这笔款项应该根据款项性质调入“其他应收款”核算。
预付款账龄长是不正常的，不仅仅是审计检查的重点，更是企业自身流动资产管理需要尽量避免的。