内部会计控制
内部会计控制规范——基本规范
❖ 一、内部会计控制的目标 内部会计控制应当达到以下基本目标： ❖ 1.规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提
高会计信息质量。 ❖ 2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正
错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整； ❖ 3.确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的
❖ 重视内部会计控制的监督检查工作，有专门机构或者专 门的人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查， 确保内部会计控制的贯彻实施。
❖ 内部会计控制检查的主要职责： 1、对内部会计控制的执行情况进行检查和评价； 2、对内部会计控制上存在的缺陷提出改进建议； 3、对执行内部会计控制成果显著的内部机构和人员提 出表彰建议，对违反内部会计控制的内部机构和人员提 出处理意见。 另外，可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位内 部会计控制的健全及有效实施进行评价。
3
三、内部会计控制的内容
❖ (一)货币资金内部会计控制 ❖ (二)实物资产的内部会计控制 ❖ (三)对外投资的内部会计控制 ❖ (四)工程项目的内部会计控制 ❖ (五)采购与付款业务的内部会计控制 ❖ (六)筹资活动的内部会计控制 ❖ (七)销售与收款业务的内部会计控制 ❖ (八)成本费用的内部会计控制 ❖ (九)担保业务的内部会计控制
内部会计控制的目标和原则
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------内部会计控制的目标和原则内部会计控制的目标和原则一、内部会计控制的目标(一)内部控制的基本目标 1．基本目标的含义内部控制的总体目标或基本目标，也是企业所追求妁最终目标。
这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和取得企业最大化的利益。
2．如何理解基本目标上述基本目标可以进一步分解成三个方面，即通过内部控制使单位一要生存、二要发展、三要盈利。
其中：生存是最基本的要求，如果单位不能生存，其他所有的追求都无从谈起；发展不只是生存的简单延续，而且必须有量的扩张和质的提高，从一个小企业变成大企业，从一个生产和经营能力弱的企业变成一个生产和经营能力强的企业；盈利是企业最根本的目的。
从投资者的立场讲，如果企业不能给他们利润，那么企业的生存和发展都是毫无意义的，也是没有必要的。
(二)内部控制的具体目标内部控制的具体目标是内部控制总体目标的细化。
内部控制的具体目标可以分为以下四项，这也是单位实施内部会计控制所要完成的具体任务。
1．保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊的发生(1)含义。
1 / 13该项目标是针对财务报告设定的。
它要求通过内部会计控制，能够保证单位报出去的财务报告和其他财务信息具有真实可靠性，不能存在错误或者人为的舞弊和假账。
(2)实现该项具体目标的要求。
人们建立内部牵制制度的初衷，就是为了防范错误和经济舞弊。
通过内部牵制，各部门和人员之间相互审查、核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，可以防止员工的舞弊行为，也能减少虚假财务报告的发生。
为了达到财务报告可靠性的目标，内部控制在运行过程中必须达到以下要求：①保证所有交易和事项都能够在恰当的会计期间内及时地记录于适当的账户；②保证会计报表的编制符合会计准则和有关会计制度的要求；③保证账面资产与实存资产定期核对相符；④保证所有会计信息都经过必要的复核手续，并确认有关记录正确无误。
会计内部控制制度内容
会计内部控制制度内容一、引言会计内部控制制度是指为了达到企业的经营目标，确保财务报告的准确性和合规性而设立的一套规章制度和操作程序。
良好的内部控制制度对企业管理和经营活动起着至关重要的作用。
本文将重点探讨会计内部控制制度包含的内容。
二、风险管理风险管理是会计内部控制制度的核心内容之一。
企业需要对各种风险进行认识、评估和控制，并制定相应的政策和措施。
具体而言，风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。
通过风险管理，企业可以及时发现并应对潜在的风险，保护企业的财务安全。
三、授权和责任制度授权和责任制度是会计内部控制制度的关键要素之一。
企业应该根据各部门和岗位的职责设置相应的权限和责任，并确保授权和责任的落实和执行。
授权和责任制度有助于明确各个岗位的职责边界，促使员工在工作中遵循规章制度，并使企业的财务活动得以规范和有效进行。
四、财务报告制度财务报告制度是会计内部控制制度的重要组成部分。
该制度包括财务报告的编制、审查和披露程序等方面的内容。
企业应该建立健全的财务报告制度，确保财务报告的真实、准确、完整和及时。
同时，企业还要严格遵守相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性。
五、资产保护制度资产保护制度是会计内部控制制度的重要组成部分。
企业应该采取各种有效措施保护企业的资产安全，包括建立固定资产管理制度、库存管理制度、现金管理制度等。
通过建立良好的资产保护制度，企业可以最大限度地减少资产的损失和浪费，提高资产的利用效率。
六、内部审计制度内部审计制度是会计内部控制制度的重要环节。
企业应该设立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计工作，及时发现和纠正财务管理中的问题和漏洞。
内部审计制度可以提高企业的风险防范和控制能力，增强企业的内部管理效果。
七、信息系统控制信息系统控制是会计内部控制制度的一个重要方面。
现代企业普遍采用计算机和信息技术来处理和管理财务信息。
因此，企业需要建立健全的信息系统控制制度，包括对系统开发、数据安全、用户权限控制等方面的管理。
内部会计控制的目标
内部会计控制的目标。
内部会计控制的目标不仅是企业管理经济活动、实施内部会计控制所要达到的标准，也是外部审计人员或社会中介议购评价企业内部会计控制系统的重要依据。
我国新颁布的《基本规范》中明确指出，内部会计控制应当达到以下基本目标：（1）规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
（2）堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
（3）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行国家的政策和法律法规使企业经营活动的依据。
2.内部会计控制的原则。
根据社会主义市场经济发展与建立现代企业制度、转换企业经营机制的基本要求，企业在建立内部会计控制制度的过程中，必须遵循以下基本原则：（1）合规合法性原则。
合规合法性原则要求内部会计控制应当符合国家有关法律法规和基本规范，以及单位的实际情况。
内部会计控制制度应在国家宏观控制与指导下进行，并和宏观控制制度协调一致。
因此，企业在建立、维护和修订其内部会计控制时，一定要遵循党和国家的各项方针政策，符合有关法律法规的要求，这也是任何企业建立一切内部会计控制的基本前提。
（2）有效性原则。
会计人员既是内部会计控制的主体，又是客体，既要对其所负责的作业事实控制，同时又要受其他员工的控制和监督。
因此，内部会计控制应当约束单位内部所有会计人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，但是，单位负责人应当对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
（3）全面性与重要性相结合原则。
内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位。
并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
管理当局应针对人、财、物、信息各要素及各业务活动领域，在综合考虑自身的行业背景、经营规模等的基础上，制定出相对全面的内部会计控制制度。
管理当局应当根据管理或内部会计控制目标的具体要求、业务活动的类型、特点等来选择和确定其内部会计控制的关键控制点。
内部会计控制案例分析
内部会计控制案例分析内部会计控制是指企业为了保护自身资产安全、提高财务信息的可靠性和准确性，制定的一系列制度、规范、方法和措施的总称。
良好的内部会计控制可以提高企业经营管理的效率和透明度，保证财务信息的真实性和可靠性，降低风险和损失的发生。
然而，如果内部会计控制存在缺陷或不完善，就有可能导致企业经营风险的增加，甚至会给企业带来重大损失。
下面我将以安赛乐米公司（Enron）的会计丑闻为案例，分析其内部会计控制的问题及教训。
安赛乐米公司是美国一家以能源贸易为主的公司，在2001年因严重的财务丑闻导致破产。
该公司利用复杂的会计手段和伪造的交易来掩盖巨额负债，从而使财务状况显得良好，误导投资者和审计机构。
安赛乐米公司的会计丑闻揭示出了其内部会计控制的重大问题。
首先，安赛乐米公司的内部会计控制没有有效的分离岗位和职责。
在安赛乐米公司，会计部门与交易部门的职责存在重叠，交易部门可以干涉和操纵会计记录，使得财务信息的准确性无法得到保证。
这种情况违背了内部会计控制的重要原则，即岗位之间应该相互独立，相互监督，相互制约，避免职责集中而导致的操纵可能。
其次，安赛乐米公司缺乏有效的内部审计机制。
内部审计是企业内部对财务管理和会计活动进行监督和检查的重要手段，可以发现和纠正内部存在的问题和弊端。
然而，在安赛乐米公司，内部审计的独立性和独立性受到严重的侵害。
内部审计人员与高层管理人员存在利益关联，审计结果的客观性和可靠性无法保证。
这使得安赛乐米公司的财务信息无法得到有效监督，且存在内部人员可能揭露不端行为的障碍。
另外，安赛乐米公司的内部会计控制缺乏透明度和可操作性。
内部会计控制的目标之一就是使企业的会计信息对内外部利益相关者可靠和透明。
然而，在安赛乐米公司，会计记录和交易明细缺乏清晰的跟踪和记录，使得内外部利益相关者无法了解交易的真实性和合理性，进而无法对企业的财务状况做出准确的评估。
这种缺乏透明度和可操作性给了安赛乐米公司管理层利用会计漏洞和空子的机会，以达到操纵财务信息的目的。
什么是内账会计_什么是内部会计控制
什么是内账会计_什么是内部会计控制内账〔会计〕就是编制企业内账的会计。
内账是为企业所有者和〔管理〕者、员工使用的，相对应的是外账，它是为工商、〔税务〕、投资单位所使用的。
那你知道什么是内账会计吗?接下来我告诉你什么是内账会计。
什么是内账会计：内帐记载了公司全部的经济业务(而不管是否合法)，关于抽出的部分票据，以其复印件作为记帐依据，更仔细些的，还附有外帐的记帐凭证。
内容比较多，完全按公司的要求做帐，主要用于内部管理，比较复杂，体现了一个会计的真正水平。
外帐只抽取部分合法票据做帐，按正规的方法做帐，内容相对较少，比较简单，帐做的比较完美，乍一看，好象很正规、很合法，仔细检察，就会发现漏洞百出，不能自圆其说，因为假的就是假的，一般人都还达不到真正以假乱真的水平。
内帐是公司真实的一套帐，内帐是反映公司经营、管理的帐，不仅要记帐还要分析，和公司其他部门的人员交流、讨论、〔沟通〕。
外帐就是记帐，每个月申报一下，应付税务局，只要税负别低于税务局的要求，一般都不会有什么麻烦。
内帐难点是因为那是做给老板看，依据老板的意愿去做，没有一套比较规范的流程去做，因为要记住很多的事，做得时间长就更难。
而外账是应付税务局、工商局的，有套规范的流程做，只要准时交税又不交少税就行。
而交多税老板会有看法，所以还是外账好做些。
什么是内部会计控制：内部会计控制由组织的计划和主要或直接与保证资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，一般来说包括批准和授权系统、保管记录和会计报告的人物与经营或资产保管的任务相分开、对资产的实物控制和内部审计等控制手段。
内部会计控制包括资产保护、确保账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。
一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门必须要来确保执行经济业务和完成工作的使命，以及确保制度正确实施的有效程序。
内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务分开控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。
会计内部控制的五要素
会计内部控制的五要素会计内部控制是指一个组织通过制定合理的制度和措施，以确保其财务报告的可靠性和准确性，并保护组织的资产免受损失的一种管理方式。
在会计领域，内部控制起着至关重要的作用。
为了确保良好的内部控制，会计人员需要了解并应用五个重要的要素。
本文将深入探讨这五个要素，并解释它们在会计内部控制中的作用。
一、控制环境控制环境是指组织内部管理层面对内部控制的态度、信念和价值观。
一个良好的控制环境是构建有效内部控制体系的基础。
在一个良好的控制环境中，管理层应该具备诚信、透明的特质，并且鼓励员工崇尚道德原则。
此外，管理层还应当确保在组织内部建立健全的沟通机制，以便员工能及时向管理层汇报可能存在的问题。
二、风险评估风险评估是对组织内部的潜在风险进行识别、评估和处理的过程。
在风险评估中，会计人员需要识别与财务报告相关的风险，并评估其对组织的潜在影响。
在评估风险时，要考虑风险的可能性和影响程度，并采取适当的措施来减轻或消除风险。
三、控制活动控制活动是指为了降低风险并确保会计信息的准确性而组织实施的一系列控制措施。
这些控制措施包括审计制度、财务核算和报告程序、访问控制措施等。
会计人员需要制定适当的控制措施，以确保财务数据的准确性和可靠性，并防止欺诈行为的发生。
四、信息与沟通信息与沟通是指组织内部相关信息的收集、记录和传递。
在内部控制的框架下，会计人员需要确保财务信息准确、完整、及时地传达给相关人员。
同时，还应建立健全的沟通渠道，以便员工可以向管理层反映问题和提出建议。
五、监督监督是指对内部控制系统的监督和评估。
管理层和内部审计部门应对内部控制体系进行定期的评估，以确保其有效性和适用性。
这包括对内部控制活动的监督、审核和测试。
通过监督，可以及时发现和纠正内部控制中的问题，并持续改进内部控制体系。
综上所述，会计内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这五个要素相互关联，相辅相成，共同构建起一个有效的内部控制体系。
企业内部会计控制制度的管理规定
《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。
依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。
适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。
关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。
监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。
企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。
职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。
同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。
岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。
资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。
内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。
资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。
企业内部会计控制存在的问题及改进措施
企业内部会计控制存在的问题及改进措施【摘要】企业内部会计控制是企业运营管理中的重要环节，然而目前存在着一些问题。
这些问题包括内部审计制度不健全、员工培训缺乏、内部控制制度不完善以及监督机制不够健全。
为了改进这些问题，企业可以加强内部审计制度建设，提高员工培训的质量，建立健全的内部控制制度，并完善内部监督机制。
改善企业内部会计控制需要全员参与，持续监督和改进是提高内部会计控制效果的关键。
通过以上的措施，企业可以有效地提升内部会计控制的效率和质量，确保企业运营管理的顺利进行。
【关键词】企业内部会计控制、问题、改进措施、内部审计制度、员工培训、内部控制制度、内部监督机制、全员参与、监督和改进、效果。
1. 引言1.1 企业内部会计控制存在的问题及改进措施企业内部会计控制是企业管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务状况和经营决策的准确性。
在实际操作中，企业内部会计控制存在着一些问题，影响着企业的正常运转和发展。
对于这些问题，需要采取有效的改进措施，以提高内部会计控制的效果，确保企业的财务安全和稳定发展。
当前企业内部会计控制存在的问题主要体现在以下几个方面：首先是内部审计制度建设不够完善，导致审计工作不够规范和全面；其次是内部员工培训不足，导致员工对于会计控制的重要性和操作方式不够清晰；企业缺乏完善的内部控制制度，容易出现财务管理缺失和失误；最后是内部监督机制不够健全，导致内部会计控制的执行效果不够理想。
改善企业内部会计控制需要全员参与，只有全体员工都认识到内部会计控制的重要性，才能够形成有力的控制网；持续监督和改进是提高内部会计控制效果的关键，企业需要不断总结经验教训，完善会计控制机制，以适应外部环境的变化，确保企业的财务稳健发展。
通过以上措施的实施，可以有效解决企业内部会计控制存在的问题，提升企业的管理水平和竞争力。
2. 正文2.1 当前企业内部会计控制存在的问题1. 缺乏清晰的内部审计制度：许多企业在内部审计方面存在缺失，导致对内部财务活动和风险管理的监控不够严格。
内部管理控制与内部会计控制
内部管理控制与内部会计控制内部管理控制与内部会计控制导言内部管理控制与内部会计控制是企业内部执行活动的一种机制。
它们的目标是确保企业的财务信息准确、完整，并保护企业的资产免受损失。
本文将分别阐述内部管理控制和内部会计控制的概念、原则、流程以及对企业经营的重要性。
一. 内部管理控制内部管理控制是指企业内部通过建立一系列策略、制度和程序，以管理和控制企业资源的使用和运作的过程。
它包括一系列动作和决策，以确保企业达到其目标。
1. 概念和原则内部管理控制的概念可以被描述为一种用来保护企业利益、提高效率和确保合规性的机制。
它是企业管理的一个关键组成部分，是建立在事先识别和评估风险的基础上的。
内部管理控制需要根据企业的需求和环境进行灵活调整和改进。
内部管理控制的原则主要包括以下几个方面：（1）责任与权力分离：将决策和执行分开，以提高监督和控制的效果。
（2）信息和沟通：准确、及时、适当地沟通和交换信息，确保信息的有效流动。
（3）风险评估：识别和评估企业面临的各种内外部风险，并采取必要的控制措施。
（4）监督与反馈：建立有效的监督和反馈机制，对内部管理控制进行常态监测和评估。
2. 流程内部管理控制的流程可以分为以下几个阶段：（1）规定目标和策略：企业制定目标和策略，明确期望和达成目标的途径。
（2）识别和评估风险：识别和评估与企业目标实现相关的各种内外部风险。
（3）制定控制措施：根据风险评估的结果，制定相应的控制措施来管理和控制风险。
（4）执行和监督：执行制定的控制措施，并监督措施的有效性和执行情况。
（5）反馈和改进：定期评估内部管理控制的有效性，并根据评估结果进行改进和调整。
3. 重要性内部管理控制对企业经营的重要性不言而喻。
它可以帮助企业实现以下几个方面的益处：（1）保障财务信息的准确性和完整性：通过建立有效的内部管理控制，确保财务信息的准确性和完整性，促进企业的决策和经营活动。
（2）防止内部和外部欺诈：内部管理控制可以帮助企业预防和检测内部和外部欺诈行为，保护企业的利益和资产。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
内部会计控制制度的基本内容
内部会计控制制度的基本内容内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。
内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。
各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。
不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。
1.内部会计控制体系。
单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。
2.会计人员岗位责任制度。
会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。
第三，会计工作岗位轮换办法。
第四，对各会计工作岗位的考核办法等。
3.账务处理程序制度。
账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。
其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。
第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。
第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。
第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。
4.内部牵制制度。
内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。
内部会计控制的要点有哪些
内部会计控制的要点有哪些内部会计控制是企业为鉴别、分析、分类、记录和报告业务经营及其相关活动并对有关资产和负债负责而建立起来的会计方法和措施。
那么内部亏埃及控制有哪些要点呢？下面我来为你解答，希望对你有所帮助。
一般单位的筹资管理，主要是指银行借款的管理。
有关内部会计控制的要点如下：(1)筹资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、借入款项、会计记录、借款使用监督、归还借款等环节。
(2)筹资业务由单位财务部门统一管理。
各业务部门应该根据本单位的经营管理需要，向财务部门提出立项申请。
(3)财务部门收到立项申请后，应依据其管理权限及时组织相关业务部门调查论证，提出可行性研究报告，并报董事会审批。
未经董事会批准，财务部门及其他各部门均不得擅自向对外筹资(银行借款)。
(4)董事会应及时对筹资项目可行性研究报告进行论证。
董事会形成的决议应当以书面文件的形式予以记录，并对这些书面文件进行编号控制，以便日后备查。
(5)筹资项目获董事会批准后，财务部门应该依据董事会决议，与银行签订借款合同，编制借款计划书，办理银行借款手续，并进行相应的会计处理。
(6)财务部门在进行会计处理时，应进行以下检查：①与银行借款有关的文件(如董事会决议、借款合同、银行进账单等)是否齐全、是否合法;②相关文件、账单(如借款申请、银行借款合同)的内容是否一致;如不一致，应查明原因，并进行相关处理。
③其他有关部门和人员在单证上的签字是否齐全;(7)财务部门应该加强对借款费用资本化的核算与管理。
(8)银行借款必须按期及时归还。
不能如期归还的，资金使用部门必须提前向财务部门提出延期还款申请。
财务部应及时向银行提出延期申请，办理延期手续。
(9)单位财务部门、内审部门应该定期对各公司筹资项目的资金投向、投资效益等情况进行检查，并向董事会提出书面报告。
以上就是关于这方面的法律知识，希望能对您有所帮助。
如果您不幸遇到一些比较棘手的法律问题，而您又有委托的想法，我们有许多可以给你服务，并且我们法律还支持线上指定地区筛选，并且都有相关的详细资料。
内部管理控制与内部会计控制
内部管理控制与内部会计控制内部管理控制与内部会计控制都是企业在运营过程中所采取的一系列组织和控制措施，旨在确保企业的财务信息的准确性和可靠性，提高企业的经营效率和风险控制能力。
内部管理控制是企业为达成管理目标而制定的各种规范、制度、流程和控制措施。
它包括人员、运营流程、风险管理等方面的控制，以及企业内部的沟通、协作、指导、监督等方面的管理机制。
内部管理控制的目标是确保企业的运营活动遵循法律法规、内部规章制度和管理原则，提高效率、避免浪费和欺诈行为，提高决策质量、减少风险并实现持续盈利。
内部会计控制是在内部管理控制的基础上，特别关注财务会计信息的真实性和可靠性的一种控制机制。
它以会计制度、会计政策、会计核算和会计记录等方面为重点，确保企业的财务信息的准确性、完整性和及时性。
内部会计控制的目标是保护企业的资产、预防错误和欺诈行为，确保财务报告的准确性、合规性和透明度，以支持企业的决策和外部报告的需要。
虽然内部管理控制和内部会计控制在一定程度上存在重叠和相互关联，但两者在重点和层次上有所不同。
内部管理控制更侧重于企业整体运营过程的规范和控制，旨在优化管理效能和风险控制；而内部会计控制更加关注财务报告的准确性和可靠性，重点在于保护财务信息的真实性和完整性。
有效的内部管理控制和内部会计控制对企业的运营和发展都具有重要意义。
它们可以帮助企业识别和降低风险，保护企业的资产和合法权益，提高决策质量和效率，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
因此，企业应该重视内部管理控制和内部会计控制的建立和执行。
它们需要通过健全的制度设计、严格的执行和有效的监督来实现。
企业要注重内部控制的全员参与和责任，加强培训和教育，建立健全的激励和惩罚机制，不断提高内部管理与会计控制的水平和效果，以提升企业的整体运营和管理水平。
内部管理控制和内部会计控制在企业的管理中都起着至关重要的作用。
有效的内部管理控制和内部会计控制不仅可以确保企业的财务信息准确可靠，还可以提高企业的经营效率、控制风险，以及支持企业的决策和发展。
企业内部会计控制制度的管理规定
企业内部会计控制制度的管理规定一、制订和修订规定的程序和机构1.确定制定或修订的需求和目标；2.组织相关部门或专业人员进行调研和分析；3.制定或修订初稿，征求各部门和岗位的意见；4.成立专门委员会，对初稿进行审核和修改；5.经过审批，正式发布执行；6.定期对制度进行评估和修订。
二、会计核算制度规定1.会计核算对象的界定和范围；2.会计科目的设定和使用；3.会计凭证的填制和审核；4.会计档案的管理和保存；5.财务报表的编制和披露。
三、资金管理制度规定1.资金的集中和分散管理制度；2.资金的调拨和使用制度；3.资金的监督和审计制度；4.资金的预测和计划制度；5.资金的监控和控制制度。
四、成本控制制度规定1.成本核算的方法和程序；2.成本预算和控制的具体措施；3.成本核算的责任制和考核制度；4.成本管理的信息系统建设。
五、内部控制制度规定1.内部控制的目标和要求；2.内部控制的责任和权限；3.内部控制的程序和方法；4.内部控制的监督和评估。
六、审计制度规定1.审计的目的和对象；2.审计的程序和方法；3.审计的程序和方法；4.审计的监督和评估。
七、监督和检查制度规定1.监督和检查的职责和权限；2.监督和检查的程序和方法；3.监督和检查的纪录和报告。
以上是企业内部会计控制制度的一些常见管理规定。
不同企业的制度可能有所不同，需要根据企业的实际情况进行具体设计和调整。
企业应该通过严格执行会计控制制度，加强财务管理，提高财务透明度，防止财务风险和经济损失的发生。
同时，企业应定期对制度进行更新和改进，以适应不断变化的内外部环境和管理需求。
会计内部控制的五要素
会计内部控制的五要素1.控制环境：控制环境是指企业内部的组织文化，包括管理层的信念、价值观和行为准则等。
一个良好的控制环境可以建立一个积极的工作态度和职业道德，促进员工对控制目标的关注。
此外，管理层还应该能够提供资源和支持，建立一个适当的组织结构和分工，确保责任与权力的分配合理，促进内部控制的实施。
2.风险评估：风险评估是指对企业面临的内部和外部风险进行识别、评估和应对的过程。
企业应该能够对各类风险进行科学的评估，包括战略风险、操作风险、资金风险等，从而制定相应的内部控制措施。
此外，对于重大的风险，企业还应该建立相应的风险管理制度，及时发现和响应风险事件。
3.控制活动：控制活动是指为实现内部控制目标而制定和实施的具体行为和措施。
包括企业的预算控制、会计核算、资金管理、采购管理、设备保养等各个环节。
这些控制活动应该得到完整的记录和文件，以便内外部审计的检查。
同时，对于关键的控制活动，企业还应该建立审计和核查机制，以确保其有效实施和持续改进。
4.信息与沟通：信息与沟通是指为实现内部控制目标而建立的信息系统和沟通机制。
企业应该能够收集、分析和传递与内部控制相关的信息，包括内部和外部的信息。
同时，企业还应该借助信息技术手段来提升信息系统的效率和可靠性，并建立相应的权限控制和审计跟踪机制，确保信息的保密性和完整性。
此外，良好的沟通机制还可以促进内部各个部门之间的信息交流和协作，提高内部控制的效果和效率。
5.监督：监督是指对内部控制实施结果的评估和监督。
企业应该建立相应的监控机制，对内部控制的有效性和可靠性进行评估，并及时纠正控制缺陷和问题。
这包括内部审计和外部审计的工作，以及对内部控制制度的定期评估和改进。
同时，管理层还应该能够对内部控制制度进行有效的监督和评估，并及时采取相应的措施，以确保内部控制的持续有效性。
综上所述，会计内部控制的五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系，可以帮助企业有效地管理风险，提高财务报告的真实性和可靠性，保护企业的利益和股东的权益。
会计内部控制知识重点
会计内部控制知识重点会计内部控制是指企业为保证会计信息的准确性、可靠性和合法性所采取的制度、方法和措施。
它在企业管理中起到了至关重要的作用，对于维护企业利益、防范风险具有重要意义。
下面将介绍会计内部控制的几个重点知识。
一、会计内部控制的目标会计内部控制的目标是确保企业会计信息的真实性、完整性和准确性。
具体包括以下几个方面：1. 保护企业资产：会计内部控制的一个重要目标是保护企业的资产免受盗窃、浪费和滥用。
通过建立有效的资产管理制度、规范资产的采购、使用和处置流程，可以有效地降低企业资产的风险。
2. 提高财务报告的可靠性：会计内部控制的另一个目标是确保财务报告的真实可靠。
通过建立合理的会计政策和程序，准确记录企业的经济业务，保证会计信息的准确性和完整性。
同时，要加强对会计报表的审核和审计工作，提高财务报告的可靠性和透明度。
3. 防范经济犯罪和舞弊行为：会计内部控制还可以起到防范经济犯罪和舞弊行为的作用。
通过建立有效的审批制度、监控机制和内部监察体系，及时发现并打击各种违法犯罪行为，保护企业的合法权益。
二、会计内部控制的原则会计内部控制的实施需要遵循一定的内控原则，以确保其有效性和合规性。
以下是几个重要的原则：1. 单一职责原则：明确每个人的岗位职责，确保责任的明确和分工的合理，避免权责混淆和职责逃避。
2. 合理性原则：会计内部控制需要合理而有效，不能过于复杂和繁琐。
应根据企业的规模、业务特点和风险情况制定相应的控制措施，并不断优化和改进。
3. 制度性原则：会计内部控制应该以制度为基础，建立起科学、规范、可操作的控制制度。
并且要不断监督和检查制度的执行情况，确保制度的有效性和可信性。
三、会计内部控制的方法会计内部控制的方法多种多样，可以根据企业的具体情况选择适合的方法。
下面列举了几种常见的方法：1. 授权和限制权限：授权是指将特定的权力和责任赋予特定的人员，限制权限是指避免将所有权力集中在少数人手中，授权和限制权限的结合可以确保企业的资产安全和信息准确。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部会计控制——销售与收款案例案例一：BBC公司销售与收款内部会计控制案例一、案例叙述BBC公司是从事机电产品制造和兼营家电销售国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收帐款1020万元，占总资产额25.5％，占流动资产45％。
近年来企业应收帐款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，举步维艰，直接影响生产经营地步。
造成上述状况除了商业竞争日愈加剧外，企业自身内部会计控制制度不健全是主要原因。
会计师事务所2004年3月对BBC公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取不同审计证据将该公司应收帐款作了如下分类：1、被骗损失尚未作帐务处理应收帐款60万元；2、帐龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定应收帐款300万元；3、帐龄较长回收有一定难度应收帐款440万元；4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定应收帐款220万元。
针对上述各类应收帐款内控存在重大缺陷，会计师事务所向BBC公司管理当局出具了管理建议书，提出了改进意见，以促进管理当局加强内部会计控制制度建设，改善经营管理，避免或减少坏帐损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好基础。
二、存在问题分析1、企业未制定详细信用政策，并根据调查核实客户情况，明确规定具体信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销。
而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量坏帐损失。
如：1999年末四川李老板前来BBC公司购买20万元电视机，并一次支付现金结算货款，2000年春节前夕李老板再次携现金20万元要求购买80万元电视机并承诺60万元货款在春节后一个月内结清，同时留下其公司营业执照和其本人身份证复印件以及联系方式。
BBC公司销售部门及有关人员在未进一步调查核实李老板真实身份及其资信状况也未经公司领导批准情况下，仅凭李老板提供复印件以及携带大量现金就断定遇到了财神爷，怕失去此次乃至今后财源滚滚而来机会，积极组织货源向李老板供货。
谁知此后李老板人间蒸发毫无音讯。
待之后公安机关侦破此案时，货款已被李老板挥霍一空，60万元血本无归。
2、企业没有树立正确应收帐款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业现金流量，忽视了企业财富最大化正确目标，这其中一个重要原因就是对企业领导以及销售部门和销售人员考核时过于强调利润指标，而没有设置应收帐款回收率这样指标，一旦发生坏帐则已实现利润就会落空。
由于企业产品销售不畅，为了扩大销量，完成利润考核指标，企业一味奖励销售人员“找路子”促销产品，而对货款能否及时收回无所顾忌，一时间应收帐款一路攀升，甚至出现个别销售人员在未与客户订立合同情况下，“主动”送货上门，加大了坏帐风险，同时大量资金被客户白白占用。
3、企业没有明确规定应收帐款管理责任部门，没有建立起相应管理办法，缺少必要合同、发运凭证等原始凭证档案管理制度，导致对应收账款损失或长期难以收回无法追究责任。
公司财务每年年度过帐时抄陈帐、抄死帐，尤其是当销售人员调离公司后，其经手应收帐款更是无人问津或相互推诿，即使指派专人去要帐，也经常因为缺失重要原始凭证，导致要帐无据而无功而返。
由于上述原因企业对造成发生坏帐损失以及资金长期难以回笼责任人无法追究其责任。
4、对应收帐款会计监督相当薄弱企业没有明确规定财务部门对应收帐款结算负有监督检查责任、没有制定应收帐款结算监督管理办法，财务部门与销售部门基本上是各自为政，“老死不相往来”，造成对客户信息资料失真或失灵。
此外，财务部门未定期与往来客户通过函证等方式核对帐目，无法及时发现出现异常情况，尤其是无法防止或发现货款被销售人员侵占或挪用风险。
三、完善企业应收帐款内部控制制度建议企业应贯彻不相容职务相互分离原则，建立健全岗位责任制，在此基础上，对应收帐款管理抓好以下几个环节：1、加强对赊销业务管理，制定企业切实可行销售政策和信用制度管理政策，对符合赊销条件客户，方可按照内控管理制度规定程序办理赊销业务。
2、加强对销售队伍管理，包括建立对销售与收款业务授权批准制度、销售与收款责任连接与考核奖惩制度、销售人员定期轮岗及经手客户债务交接制度等。
3、加强对客户信息管理，企业应充分了解客户资信和财务状况，对长期、大宗业务客户应建立包括信用额度使用情况在内客户资料，并实行动态管理、及时更新。
4、加强对应收帐款财务监督管理，建立应收帐款帐龄分析制度和逾期督促催收制度，定期以函证方式核对往来款项，发现异常现象及时反馈给销售部门并报告决策机构。
案例二：D公司销售与收款内部会计控制案例案例叙述：陈某原是南京某石油公司加油站站长兼任管账员。
自1997年以来，他采取截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使国家直接经济损失70余万元。
他开始也只是玩点“小来兮”，但逐步由小赌变成大赌、狂赌。
1997年他有过一个月内输掉21万元“记录”。
陈某挪用公款手段很简单，一是直接挪用销售款，陈某自1997年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿取现金，两年时间里挪用公款50多万元去赌博，在兼任管账员期间，又利用负责清理回收油站外欠款机会，他又将收回外欠款数十万元输在了赌桌上。
二是做假账。
陈某利用自己既是站长又是管账员便利，一方面大力截留销售款，另一方面又采取账内做假账方式来掩盖其舞弊行为。
案例分析：本案是一起典型由于单位内部控制混乱而导致挪用公款案。
本案从内部会计控制角度看主要存在这几个方面问题。
首先是没有将不相容岗位分离。
根据《内部会计控制规范—销售与收款》第五条要求，单位应当建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位职责、权限，确保办理销售与收款业务不相容岗位相互分离、制约和监督。
陈某既“管事”又“管账”为他挪用公款创造了便利条件。
第二是业务人员缺乏应有职业道德。
根据《内部会计控制规范—销售与收款》第八条要求，单位应当配备合格人员办理销售与收款业务。
办理销售与收款业务人员应当具备良好业务素质和职业道德。
本案中陈某也是赌性成瘾，一个月中就赌输了21万元，这种人当站长和会计能不出事才怪。
第三是没有加强对销售收入款项控制。
按照《内部会计控制规范—销售与收款》第二十条规定，单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。
销售人员应当避免接触现款。
而本案陈某多次从加油站油款中直接拿取现金直接用于赌博，后来又将收回外欠款输在赌桌上，都严重违反了内控制度。
第四是缺乏严格监督检查制度。
根据《内部会计控制规范—销售与收款》第二十七条规定。
单位应当建立对销售与收款内部控制检查制度，明确监督检查机构或人员职责权限，定期或不定期地进行检查。
单位监督检查机构或人员应定期通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行，特别是账实是否相符，即销售款与油卖出量是否相符，在本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年都对他经营情况进行审计，但都是走形式，走过场，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。
D公司要建立健全科学内部会计控制制度，关键要抓好以下几项工作：建议：首先是要用好人。
用好人是根本，再好内控制度也是由人来执行，现在许多单位出现问题，不是没有制度，而是用人出问题。
因此加强内部会计控制首先是在关键岗位上配备人员必须具备良好职业道德和业务素质，忠于职守、守法奉公、遵纪守法、客观公正。
其次是形成制衡机制。
形成制衡关键，主要是完善制衡制度。
要按照内部控制要求严格将不相容职务和岗位分离，形成职务和岗位之间牵制和制衡，减少发生舞弊行为可能性，压缩违法犯罪行为空间。
现在之所以很多单位发生舞弊行为和严重违法犯罪行为，很大程度上是没有将不相容职务和岗位分离，没有形成科学有效制衡机制。
第三是执行程序。
执行程序是条件，执行程序就是在不相容职务和岗位分离基础上，要明确各业务环节职责权限，并保证各项业务按业务流程循环。
第四是加强监督。
加强监督是保障。
现在很多单位出事都是因为缺乏有效监督检查。
一方面是长期缺乏监督检查，另一方面是监督检查是走过场，做做样子。
因此，要防止舞弊行为就必须要加强监督检查。
一是要监督检查制度化，对单位财务状况要定期和不定期地进行检查；二是监督检查要“真刀真枪”，对监督检查过程中发现内部控制中薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
案例三：A公司销售与收款内部会计控制案例案例叙述：该企业委外加工流程图如下：1、A公司为一服装生产企业，服装以出口为主。
2、当年其他应付款-外协加工费余额1400万元，占公司当年利润70%。
3、外协加工费当年累计发生额占销售成本25%。
二、外协加工流程控制分析1、由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收，这属于不相容职务由同一人担任；2、对外委托外协加工情况财务部门一无所知，财务对委托过程失去控制；3、发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿，全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督；三、可能出现舞弊情况分析1、生产部经理舞弊(员工舞弊)；生产部经理可能会利用委托价格、委托数量、退货索赔等环节内部控制漏洞，获取不正当利益；甚至在有些情况下为获取不当利益，在本公司生产能力允许情况下，将生产订单对外委托，从而浪费本公司生产能力。
2、管理层舞弊通过控制外协加工数量、价格、甚至通过虚假委托操纵公司利润。
四、建议解决方案本案例中，公司应在以下环节进行改进：（1）所有委托外协事项应由独立于生产部部门和人员决定；（2）委托事项应报财务部门备案；（3）收回委托加工商品应经过独立检验部门检验；（4）总经理审批前应将发票、检验单、入库单一同报财务部门审核，财务部门应将上述资料与备案委托资料进行核对；（5）发生退货时应及时同时报财务部门和委托部门备案，以便及时向外协加工单位索赔。
案例四：BS公司销售与收款内部会计控制案例案例叙述：BS公司销售员与客户谈判，根据客户对产品需求情况，将客户名称、所需产品品种、型号规格、技术指标、价格、数量、交货期等销货信息传回公司营销部。
营销部建有客户信用档案，根据客户信用情况或是新客户确定是否需要预付款、或款到交货、或赊销等方式，营销部合同科对销售员发回销货信息以及客户信用情况进行预审，预审合格及确定收款方式后，销售员与客户签定销售合同并将合同送回公司，合同科将签定销售合同输入电脑，营销部对每份销售合同都有具体项目经理负责，项目经理制定生产计划，交给生产部。
生产部将生产计划与电脑中销售合同核对后根据生产计划将任务下达给各制造车间，产品完工经仓储部验收入库后，通知项目经理可以发货。
公司运输部归属生产部管理。
项目经理与运输部调度员、销售员、仓库管理员分别联系协调运输车辆、发货品种数量、发货时间等事项，发出货物。
项目经理开出送货单一式六联交给销售部结算员与销售合同进行审核无误后，在其中一联上盖出门证章。