(完整版)土地增值税练习题

土地增值税练习题

一、判断题

1、纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。（∨）

2、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（×）

3、《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人转让房地产取得的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包括实物收入。（×）

4、对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不允许扣除代收费用。（∨）

5、对于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算的，对其在购入时已缴纳的契税，准予作为“转让房地产有关的税金”予以扣除。（∨）

6、对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。（∨）

7、房地产开发企业代收的费用一律并入转让房地产收入计征土地增值税。（×）

8、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励，应在房产移交使用时视同销售房地产。（×）

9、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，不计算收入，其成本、费用也不得扣除。（×）

10、个人将房地产赠与他人的应视同销售不动产征收土地使用税。（×）

二、单选题

1、税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形是（A）

A．纳税人不进行土地增值税纳税申报的

B．纳税人提供的扣除金额不实

C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

D．纳税人人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格有无正当理由

2、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（A）

A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B．税务机关与纳税人协商价格扣除

C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除

3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则计算土地增值评估价格为（B）万元。

A．200 B．400 C．230 D．430

4、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（D）。

A．继承房屋

B．无偿赠与房屋给直系亲属

C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中

D．合作建房有偿转让的

5、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（D）

A．土地征用费B．耕地占用税

C．前期工程费D．房地产开发费用

6、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（A）

A．住宅小区建筑容积率在1.0以上

B．单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米

C．成本利润率不得超过30%

D．一次性付款不得低于实际交易价格的50%

7、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（C）评定

A．土地管理局B．房地产管理局

C．房地产评估机构D．资产评估事务所

8、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（A）

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上；

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

C．房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

D．直接转让土地使用权的。

9、下列项目中属于土地增值税征税范围的有（A）

A．转让国有土地使用权B．城市房地产出租

C．出让国有土地使用权D．转让集体土地使用权

10、出售存量房地产时，增值额的扣除项目不包括（B）

A．取得土地使用权支付的地价款B．按揭贷款利息

C．转让环节交纳的税金D．房屋及建筑物的评估价格

三多选题

1、以下属于土地增值税纳税义务人的有（ABC）

A．外商投资企业B．国家机关

C．个人D．出租办公楼的企业

2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（AC）

A．以房地产使用权抵押未发生房地产权属转让的；

B．企业与个人之间交换的房地产；

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的；

D．以出售、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的。

3、根据《土地增值税暂行条例》极其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（AD）。A．转让国有土地使用权

B．出让国有土地使用权

C．转让集体土地使用权

D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

4、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（BD）

A．国家机关转让自用的房产

B．因国家建设需要而自行转让的房地产

C．房地产开发企业对外投资的商品房

D．企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的5、下列项目中，属于土地增值税扣除项目并且可据实扣除的有（AD）

A．取得土地使用权支付的价款

B．销售房产的业务招待费

C．销售房产的广告费用

D．土地征用及拆迁补偿费

6．计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ABD）

A．出售旧房过程中的评估费用

B．开发小区的排污费，绿化费

C．建房贷款超期支付的利息

D．项目可行性研究费用

7、对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（ABC）

A．得土地使用权时支付的地价款

B．交纳的有关费用

C．转让环节缴纳的税金

D．加计20%的扣除

8、对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，下列项目予以扣除（ABCD）

A．取得土地使用权时支付的地价款

B．交纳的有关费用

C．开发土地所需成本再加计开发成本的20%

D．转让环节缴纳的税金

9、房地产开发企业将开发产品用于下列情形应视同销售房地产（ABCD）

A．用于职工福利、奖励B．对外投资

C．分配给股东或投资人D．抵偿债务

10、纳税人应进行土地增值税的清算的情形有（ABC）

A．房地产开发项目全部竣工，完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．直接转让土地使用权的

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

11、税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算的情形有（CD）

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．已竣工验收的房地产开发项目、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

D．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

三、计算题

某单位转让一幢已使用过的房屋，该房屋帐面原值400万元，计提折旧300万元，售价500万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价600万元，成新率30%。转让时缴纳的各种税费为30万元。请计算该单位应缴纳的土地增值税。

答：⑴增值额：500-600×30%-30=290万元

⑵增值率：290÷（600×30%+30）×100%=138.10%

⑶应缴纳土地增值税290×50%-（600×30%+30）×15%=113.50（万元）