审计程序表(doc 175个)49

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被审计单位名称编制人及日期索引号A16 被审会计报表属期复核人及日期页次

审计目标： 1、核实资产损失的真实性

2、核定资产的真实存在性

序

号

审计程序执行情况说明底稿索引号

一1

2

3 4

二

1

2 三损失认定的证据审核

盘盈和盘亏的工程物质损失认定依据及审核

A、工程物质盘盈和盘亏汇总表；

B、工程物质保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；

C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据）

D、盘亏工程物质的价值确定依据；

E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

报废、毁损的工程物质损失认定依据及审核

A、单项或者批量金额较小的工程物质，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明；

B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明；

C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情况说明；

D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；

E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。

被盗的工程物质损失认定依据及审核

A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；

B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；

C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。

对已削价、折价处理的工程物质，由企业有关部门说明情况并复核损失的真实性。

工程物质科目的审阅

获取工程物资明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。

实地监盘工程物资，形成书面记录。

必要时应增加的审计程序

项目经理复核意见：2