风险管理与内部控制操作实务 - 公司
企业风险管理及-内部控制制度框架[教材]PPT课件
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寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。 确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性
及可行性的行动计划。
将来
市场渗透
多样化
客户
现在
产品开发
目前
目前 产 品
将来
安达信价值动态模型
有形资产
客户资产
• 土地 • 建筑物 • 机器设备 • 存货
财务资产
• 现金 • 应收帐款
组织架构紊乱:
组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提
升资源
业务流程松散:
业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共
享机制，无法为企业创造附加价值
激励机制不足:
缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才
的成长落后于企业的发展
信息技术缺乏:
信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以
为企业提供决策支持
企业风险管理及 内部控制制度框架
主要内容
中国企业面临的挑战 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其
重要性 风险管理的概念与思路 内部控制与业务流程重组 内部控制实务
授课目标
协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 包括 风险管理的概念和思路 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性
企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙 带风严重。
尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境， 经常会议结束问题照旧。
老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。
这些现象的背后原因是……
战略定位不明:
企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法
组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力
内部控制与风险管理制度
内部控制与风险管理制度一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业需面对日益复杂的内外部风险。
为了确保企业能够有效预防、控制和应对各种风险，内部控制与风险管理制度显得尤为重要。
本文将探讨内部控制与风险管理制度的定义、要素以及其在企业管理中的重要作用。
二、内部控制的定义与要素内部控制是指管理者在实施业务过程中为达成企业目标而设计、建立并运行的一种机制体系。
其目的在于确保企业的资源、运营和财务信息得到有效和可靠的管理与使用，以实现企业目标的可持续发展。
内部控制主要包括以下要素：1. 控制环境：即公司内部控制的基础环节，包括企业文化、道德风险、员工素质和组织结构等因素。
2. 风险评估：通过识别和评估企业可能面临的内外部风险，制定相应的防范措施。
3. 控制活动：即内部控制制度的核心，包括企业日常运作和管理中的各种控制措施，如审计、监督、培训等。
4. 信息与通讯：确保企业内部各级部门之间的信息及时、准确传递，保证决策的可靠性。
5. 监控活动：对企业的内部控制机制进行监督和检查，发现问题并及时纠正。
三、风险管理制度的定义与要素风险管理制度是指企业为应对潜在风险而建立的一套制度和管理措施。
其目的是通过风险识别、评估、控制和监控等一系列手段，规避和降低风险对企业造成的不利影响。
风险管理制度主要包括以下要素：1. 风险识别：通过收集和分析信息，确定企业可能面临的各种风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定量或定性评估，评估其可能性和影响程度。
3. 风险控制：制定相应的风险控制策略，采取措施降低或消除风险。
4. 风险监控：建立风险监控机制，及时了解风险的变化和演变趋势。
5. 风险应对：在风险发生时，制定应对措施，减少或避免对企业造成的损失。
四、内部控制与风险管理制度的重要作用1. 风险预防与控制：通过内部控制和风险管理制度，企业能够及时发现和防范各种风险，避免风险对企业目标的不利影响。
2. 资源优化与效率提升：良好的内部控制与风险管理制度有助于企业合理配置资源，提高工作效率，降低经营成本。
2024会计继续教育企业内部控制操作实务
2024会计继续教育企业内部控制操作实务
一、内部控制的定义和意义
内部控制是指企业内部管理人员采取的一系列有组织的行为，以确保企业财务报表的真实可靠、企业的经营实现经济效益、提高企业的资产安全，防范和遏制违法行为，确保企业的经营有序进行等。
内部控制的主要目标，是建立健全企业内部的管理机制，为企业实现可持续发展创造了条件。
二、企业内部控制操作
1、精确设定完整的财务管理体系
企业要建立和完善财务管理体系，规范财务活动，提高企业的财务质量，以及精确记录企业的财务状态。
财务管理体系的构成要包括完整的财务会计制度、财务审计制度、财务报表制度、财务管理制度等，其落实制度文件的精细化、操作的规范性，是企业内部控制的前提。
2、建立完善的风险管理制度
企业要建立完善的风险管理制度，规范企业内部操作，防范和遏制由违反公司制度和法律法规引起的不当行为，分析并预防影响企业经营活动的风险，保护企业的资产安全，并积极有效地确保企业经营有序进行。
3、坚持追求财务真实可靠
企业要坚持财务真实可靠的原则。
企业内部控制与风险管理范本
企业内部控制与风险管理范本企业内部控制与风险管理范本一、背景与目的为了规范企业内部控制与风险管理，提高企业运营的安全性、可靠性和效率，降低经营风险，提升股东和利益相关方的信任度，制定本企业内部控制与风险管理范本。
二、内部控制与风险管理的定义1. 内部控制是指组织为了达到如下目标而建立的一系列结构和措施：- 资产保护- 业务和财务信息的准确性和可靠性- 经济效率和效益的提高- 法律、法规和企业政策的遵守2. 风险管理是指组织在实现其目标的过程中，识别和评估相关风险，并采取适当的控制措施，以控制和减轻风险的影响。
三、内部控制与风险管理的原则1. 建立健全的内部控制与风险管理制度及组织机构。
2. 制定明确的内部控制与风险管理政策和程序，并建立相应的责任制度。
3. 评估和监督内部控制与风险管理的有效性，及时调整并改进制度和措施。
4. 加强内部控制与风险管理的信息化建设，提高管理和监控的精准性和敏捷性。
5. 加强对员工的内部控制与风险管理意识教育和培训。
6. 鼓励员工参与内部控制与风险管理制度的改进和优化。
四、内部控制与风险管理的重点措施1. 风险识别与评估- 根据业务特点和风险分类，制定风险评估标准，对各类风险进行定量和定性分析。
- 定期开展风险评估工作，识别和排查潜在和实际风险，确定风险等级和影响程度。
2. 内部控制制度建设- 制定明确的内部控制政策和流程，明确各部门和岗位的职责和权限。
- 建立健全的风险防范和控制措施，包括人、物、财等方面的管理和监控。
3. 内部控制执行与监督- 建立相应的内部审计与监督制度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和审计。
- 设立独立的内部控制与风险管理部门，负责内部控制与风险管理的监督和协调。
4. 内部控制与风险管理信息化- 建立风险管理的信息化系统，实现对风险信息的统一收集、记录、分析和报告。
- 引入先进的信息技术工具，提高对风险的识别、评估和管控的精准性和效率。
5. 内部控制与风险管理教育与培训- 组织内部控制与风险管理培训，提高员工的风险意识和内控意识。
董事会责任内部控制与风险管
目录
• 董事会责任概述 • 内部控制体系 • 风险管理策略 • 董事会责任与内部控制、风险管
理的关系 • 董事会责任内部董事会的职责与角色
制定公司战略
董事会负责制定公司的长期发展战略，确保公司 发展方向与股东利益一致。
监督管理层
04
信息与沟通
确保企业内部信息的传递和沟通顺畅， 及时发现和纠正问题。
内部控制的局限性
内部控制可能存在设计缺陷或 执行不力的情况，导致其无法
发挥应有的作用。
内部控制可能受到人为因素的 影响，如管理层滥用职权或员
工串通舞弊等。
内部控制可能无法应对企业面 临的突发事件或外部环境变化 带来的风险。
内部控制的成本较高，需要投 入大量的人力、物力和财力进 行建设和维护。
定义
内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执 行，促进经营活动经济性、效率性和效果性而在内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、 手段与措施的总称。
目标
确保企业经营活动的合规性、资产的安全完整、信息的真实可靠，提高企业经营效率和效果，促进企业发展战略 目标的达成。
03
风险管理策略
风险识别与评估
风险识别
董事会应定期进行风险识别，了解企 业所面临的内外部风险，包括市场风 险、信用风险、操作风险等。
风险评估
对识别出的风险进行量化和定性评估， 确定风险的大小、发生概率和潜在影 响。
风险应对措施
制定风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风险 应对策略，包括风险规避、风险降低 、风险分担和风险承受。
内部控制要素
控制环境
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理随着市场环境的日益复杂和经济活动的不断扩大，企业在运营过程中面临诸多风险。
为了保护企业的利益和稳健发展，内部控制和风险管理成为企业重要的管理手段。
本文将探讨内部控制和风险管理在企业中的作用和实施方法。
一、内部控制的概念与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，通过规划、组织、指挥和控制，维护内部秩序、提高运营效率和经济效益，保障信息真实可靠性的一系列措施和制度。
内部控制不仅是企业自律和自我监督的重要手段，也是保护企业利益和资产安全的重要保障。
内部控制通过明确责任和权限、制定规章制度、建立内部审计、风险管理和信息披露机制等措施来确保企业运营的合法性、规范性和可持续性。
它能够减少经营风险、提高资源利用效率、防止丢失和滥用资产、增强企业形象和信誉，并为企业提供及时、准确、可靠的经营信息。
二、风险管理的概念与重要性风险管理是指企业在实施内部控制的基础上，通过识别、评估、监控和控制风险，以达到在可控范围内实现经营目标的过程。
风险管理通过规避、减轻、分散和转移风险，保护企业免受损失，并为企业提供决策依据。
企业面临的风险包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
风险管理的核心是识别潜在风险、评估风险的影响和可能性、监控风险的变化和控制风险的发生。
通过风险管理的实施，企业能够更好地应对外部环境的变化、降低损失风险、保障企业的可持续发展。
三、内部控制与风险管理的关系内部控制和风险管理密切相关，二者相互依存、相互支持。
内部控制是风险管理的重要手段，提供风险识别、风险评估和风险控制的基础。
风险管理则是内部控制的一个重要目标，通过风险管理能够识别、评估和控制潜在的风险，从而改善和完善内部控制体系。
有效的内部控制能够降低风险的发生概率和影响程度，提高风险管理的效果。
而风险管理则有助于发现内部控制存在的问题和不足，为改进内部控制提供依据。
因此，内部控制和风险管理需要在企业管理中相互协调、相互支持。
四、内部控制与风险管理的实施步骤1. 确立内控目标和风险管理策略：企业应明确内部控制的目标和风险管理的策略，根据企业的实际情况和经营特点确定合适的措施和方法。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况，风险管理变得越来越重要。
在现代企业运营过程中，如何防范风险，保证财务数据的真实与准确性，建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。
内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合，以实现企业经营管理目标为最终目的，达到风险管理的目的。
在公司财务管理中，以内部控制为核心的控制体系被广泛采用，其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率，保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。
二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理，制定适当的企业管理制度，建立监督机制，明确组织结构，根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准，确保管理制度和企业活动之间的一致性，通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程，确保企业风险控制在适当的范围内。
2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。
公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上，以确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进，以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。
3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。
企业要规范管理流程、标准化各项管理操作，实现优化企业管理和有效管理，提高企业活动的整合性和协同性，以实现企业全面发展的目标。
三、内部控制的基本特征1、层级性：内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。
2、内部配合：内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。
3、全面性：内部控制应该遵守相关法律、法规，有利于公司成长发展的流程通畅畅通，避免公司与法律、法规产生矛盾。
4、适度性：内部控制必须根据企业实际情况，恰当的制定初步的标准并适当完善。
内部控制与风险管理PPT
员工培训
企业风险管理计划的成功，需要员工的积极参与和 大力支持，从而需要对员工进行有效的培训教育。
内部控制和风险管理在国际化企业中的作 用
解决跨地域的统一问题
内部控制和风险管理可以协调企业提供各类信 息和统计数据的规范化标准。
保护企业利益
国际化企业在跨越边境时必须面对各种潜在风 险，如文化差异、法律和条例差异等等。内部 控制和风险管理可以帮助企业很好地管理。
COSO内部控制框架
COSO框架的定义
COSO框架是全称“内部控制—综合框架” ，是一个基 于内部控制和风险管理的国际标准模型，包括5个原 则和20个管理团队需要的组件。
COSO框架的目的
通过提供一种通用的方法学，帮助企业识别和处理 与内部控制相关的问题，并提高内部控制的可靠性 和透明度。
风险识别与评估
内部控制和风险管理在金融行业中的应用
应用领域
主要是对决策和经营活动中的潜在风险加以识别、 衡量、控制、防范和管理，强化内控制度，实现监 管的目标。
风险管理流程
金融业风险管理包括风险辨识、风险估计、风险控 制、风险审计等环节，具有复杂性、动态性、全面 性和操作性。
信息技术对内部控制和风险管理的影 响
监督和评价
包括实施监控和预防 措施，以及经常评估 内部控制的可靠性和 有效性。
风险管理的流程
制定流程和策 略
明确管理方案和实施 流程。
评估潜在风险
确定可能的风险和它 们的危害程度。
制定控制策略
确定控制措施，以减 缓风险发生的可能性。
监视并管理计 划
周期性地监视企业运 作，以评估实施后的 风险管理计划的效果。
经验总结
企业需要运用实践经验，通过不断推进内部控制和 风险管理，不断提升管理的水平和保障效果。
企业内部控制与全面风险管理-理论与实践
内 容
一、风险理论知识 二、从内部控制到风险管理演变过程 三、内部控制框架 四、全面风险管理的框架
（一）风险的定义
关键词：关于目标
目标是输出结果的预计实现程度 满足顾 客需要 的产品
顾客需 要及投 入元素
输入
企业（组织）
输出
就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。
不可接受风险。
第二讲 内部控制与全面风险管理理论
内 容
一、风险理论知识 二、从内部控制到风险管理演变过程 三、内部控制框架 四、全面风险管理的框架
二、从内部控制到风险管理演变过程
魔高一尺，道高一丈！
国内企业大多处于内 部控制整体框架阶段 。集团公司（股份公 司）等一批中央企业 内部控制体系建设起 步早，目前正处于向 全面风险管理过渡阶 段。
理策识别、评价和管理风险的思维框架。
– 2001年，COSO设立研究项目，委托PwC研发一个能被管理层用来 评价和改进其企业风险管理的框架。 – 2003年7月，公布研究报告讨论稿。 – 2004年9月，研究报告“企业风险管理：整体框架（ Enterprise
Risk Management– Integrated Framework）”正式发布。
（四）风险的分类
按风险的性质划分：
1 、纯粹风险──指只有损失可能而无获利 机会的风险。
2、投机风险──指既有损失可能又有获利 机会的风险。
（四）风险的分类
按风险的产生环境划分：
1、静态风险──不是因社会经济活动发生变化，而是由于自然力不 规则变动或人们行为的失误所造成的风险，前者如地震、洪水、台 风、疾病等；后者如盗窃、呆帐、事故等。
企业内部控制操作实务
企业内部控制操作实务企业内部控制是指企业为了实现自己的目标，保护企业的资产，提高企业运营效率，减少风险，确保财务信息的准确性，维护企业利益的一整套机构、制度和方法。
在企业运营过程中，通过内部控制能够有效地提高管理水平，规范业务流程，减少操作风险，保护企业的利益。
1.风险评估：企业应当对内外部环境进行风险评估，包括市场风险、经营风险、财务风险、法律风险等。
通过风险评估，可以及时发现并控制各种潜在风险，保障企业的正常运营。
2.内部控制政策和制度制定：企业应制定一套完整的内部控制政策和制度，明确各个岗位的职责、权限和责任。
并将制度进行培训、宣传，确保员工了解制度内容，并严格执行。
3.业务流程规范：企业应对各个业务流程进行规范和标准化，明确各个环节的操作流程和标准。
通过规范业务流程，可以避免出现错误和疏漏，保证业务的准确性和一致性。
4.资产管理：企业应确保资产的安全和合理使用，建立健全的资产管理制度。
包括资产的登记、存放、使用、处置等。
同时，还要进行定期的资产盘点和报废处理，防止资产丢失和浪费。
5.数据和信息管理：企业应建立完善的数据和信息管理制度，包括数据的采集、录入、存储、传输和备份等环节。
同时，还要加强对重要数据和信息的保护，防止泄露和丢失。
6.管理层监督和核查：企业管理层应加强对内部控制的监督和核查，及时发现和纠正问题。
通过定期的内部审计和绩效评估，评估内部控制效果，并及时采取措施加以改进。
7.内部控制自查与修正：企业应定期进行内部控制自查和修正，发现问题及时纠正，保障内控制度的有效运行。
并将自查结果向管理层和相关员工进行反馈，确保内部控制制度的执行。
总之，企业内部控制操作实务是企业管理的重要环节，对于企业的长远发展和利益保护至关重要。
只有建立和完善内部控制机制，才能有效地减少风险、提高经营效率、保护企业的利益。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理是企业管理过程中非常重要的一环。
内部控制涉及企业内部各个方面的规范，如财务、运营、人力资源、信息技术等，通过内部控制的实施，企业可以达到以下目的：保障资产的安全性、确保财务信息的准确性、促进运营效率、确保企业合规性等。
风险管理则依赖于科学系统的预测、管理和控制风险，提高企业适应市场竞争和对未来的不确定性的能力。
因此，企业必须正确把握内部控制与风险管理的关系并加以实施。
内部控制是企业管理的重要手段，是企业通过制定各种规章制度、流程、审批制度、内部监督等措施来确保企业运行安全、有效、效率和合规的过程。
而风险管理则是在进行内部控制之前，对企业内部的各种风险进行评估、识别、监测、控制、评估、反馈等过程。
风险管理是一个科学的过程，需要企业根据实际情况制定一套适合自己的风险管理方案，从而达到更有效、准确地发现与解决风险的目的。
内部控制和风险管理相互依存，互为基础。
如果没有良好的内部控制，即使有了优秀的风险管理方案，也很难实现效果。
同样，如果没有科学有效的风险管理，即使有优秀的内部控制，企业也难以应对风险挑战。
两者的共同作用是，以较低的成本、更高的效益，规避、控制、降低企业发展过程中可能出现的各种经营风险，从而实现企业可持续发展。
因此，企业需要制定一套合理、可行的内部控制与风险管理方案，并在实施过程中进行操作细化、监督跟进、持续改善、总结反思等环节，提高企业的管理水平和风险控制能力。
内部控制和风险管理是企业运营中的重中之重，它们的实施不仅能够有效地保护企业资产，保障企业的财务信息安全、有效率和准确性，而且能够从持续的监控机制中发现、减少和控制各种风险，为企业创造更大的利润和价值。
只有强化内部控制，全面管理风险，企业才能更好地应对市场竞争和外部变化挑战，实现可持续发展。
同时，内部控制和风险管理也需要关注无形资产，如知识产权、品牌形象、人力资源等。
一些企业的发展离不开这些无形资产的支持，因此在内部控制和风险管理中也需要给予高度关注。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理在如今复杂多变的商业环境中，内部控制和风险管理成为企业成功的关键要素。
内部控制是一种用来保护企业财务、经营和其他资源的系统，而风险管理则是识别、评估和应对可能的风险。
这两者的结合不仅能够帮助企业实现可持续发展，还能降低经营风险，增强企业的竞争优势。
一、内部控制内部控制是企业为了实现战略目标而建立的一套规则、流程和制度。
它通过明确岗位职责、规范操作流程、设立审批机制以及强化监督检查等方式，确保企业的资源得到合理有效的利用，并防范内部欺诈行为。
内部控制主要包括以下几个方面：1. 控制环境：控制环境是内部控制的基础，它包括企业文化、道德伦理、领导风格等。
一个良好的控制环境有助于员工合规行为和高效运营。
2. 风险评估：企业需要对内部和外部环境中的风险进行评估。
通过了解和识别风险，企业可以采取相应的控制措施，减少潜在的负面影响。
3. 控制活动：控制活动是指为了达到控制目标而实施的具体控制措施，如内部审计、资产保护、信息系统控制等。
4. 信息与沟通：建立有效的信息与沟通系统有助于及时传达重要信息，并确保信息的准确性和保密性。
同时，员工也需要接受相关的培训，提高其对内部控制的理解和应用。
5. 监督与审计：监督与审计是对内部控制的持续评估和监督，包括内部审计、风险评估以及反馈机制等。
二、风险管理风险管理是企业在经营过程中识别、评估和应对风险的过程。
风险管理需要全员参与，从高层管理者到基层员工，每个人都要意识到风险的存在，并积极采取措施进行管理。
风险管理的步骤如下：1. 风险识别：识别潜在的风险是风险管理的第一步。
企业可以通过SWOT分析、市场调研等方式，了解内外部的风险因素。
2. 风险评估：评估风险的严重性和可能性，以确定风险的优先级。
可以采用定量和定性方法进行评估，比如使用风险矩阵或风险指标等。
3. 风险应对：确定应对风险的措施和计划。
常见的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
内部控制、公司治理、风险管理
内部控制、公司治理、风险管理：三者关系论争的回顾。
关于三者的关系，学界已经进行过一些研究与探讨，归结起来主要有以下结论：1.内部控制是公司治理的基础，而风险管理包含内部控制。
杨雄胜（2005）认为，没有系统而有效的内部控制，公司治理将成为一纸空文，而内部控制是实现公司治理的基础设施建设。
在2004年的美国银行管理学会（BankAdministration Institute）信托风险管理年会上，联邦储备委员会（Governor ofFederalReserve Board）理事Susan SchmidtBies在题为“公司治理中的当前问题”的发言中谈到，董事有责任监督内部控制过程，唯此才能去合理预期他们的指示是否得到完全的遵循（Susan SchmidtBies, 2004）。
她认为进行公司治理的前提是落实内部控制。
而认为风险管理包含内部控制则在COSO的最新报告中得到了明示：风险管理包含内部控制；内部控制是风险管理不可分割的一部分。
COSO认为风险管理有八个要素组成：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通、监督。
而内部控制有五个要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
显然内部控制包含在风险管理之中。
英国Turnbull委员会（2005）认为，公司的内部控制系统在风险管理中扮演关键角色，内部控制应当被管理者看作是范围更广的风险管理的必要组成部分。
①南非的King IIReport （2002）认为传统的内部控制系统不能管理许多风险，譬如政治风险、技术风险和法律风险，风险管理将内部控制作为减轻和控制风险的一种措施，是一个比内部控制更为复杂的过程。
英国内部审计师协会（1999）、Campion、Antita （2000），Gerrit Sarens、Ignace De Beelde（2005），澳大利亚证券交易所（Australian Stock Exchange）也明确提出了风险管理包含内部控制的观点。
企业内部控制与操作风险管理
企业内部控制与操作风险管理企业内部控制与操作风险管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制与操作风险管理是保障企业健康发展和可持续发展的重要环节。
企业内部控制是指企业为实现目标，通过组织、流程、制度、控制手段等方式，保证企业资源合理、安全、高效地使用和管理的一种制度安排。
操作风险是指由于不当的操作、过失或失误导致的损失，包括人为错误、技术故障、信息安全问题等。
企业内部控制与操作风险管理的重要性在于保护企业的资产和财产安全、提高企业运营效率、减少风险和损失，并为企业持续发展提供保障。
企业内部控制与操作风险管理的首要任务是建立一个科学、完善的内部控制体系。
内部控制体系需要根据企业的特点和实际需要来设计，涵盖企业的组织结构、财务管理、人力资源管理、生产运营和信息管理等方面。
控制目标需要明确，控制措施需要合理有效，控制流程需要规范。
同时，内部控制体系需要建立监督机制，确保内部控制的有效实施。
在内部控制体系的基础上，企业需要制定相应的操作风险管理策略和制度。
操作风险管理需要对企业各项操作活动进行风险评估和控制，包括人员管理、设备管理、财务管理、信息管理等。
企业需要制定相应的操作流程和规范，明确操作责任和权限，建立风险监测和预警机制，及时发现和应对潜在的风险。
此外，企业还需要加强员工培训和意识提升，提高员工对操作风险的认识和应对能力。
企业内部控制与操作风险管理应该是一个全员参与、全过程管理的过程。
企业需要加强沟通与协作，形成整体合力。
管理层需要起到良好的示范和引领作用，建立良好的企业文化和价值观，提高员工的自觉性和责任感。
同时，企业还要加强对外部环境的了解和分析，及时调整和完善内部控制与操作风险管理措施，以应对不断变化的市场和竞争压力。
内部控制与操作风险管理的有效实施需要通过严格的监督和评估机制来保证。
企业需要建立相应的考核和奖惩制度，对内部控制和操作风险管理的执行情况进行评估和考核，并根据评估结果进行奖励和激励，提高员工对内部控制与操作风险管理的重视和积极性。
北京某公司内部控制与风险管理手册范本
盘北京輸大洲房地产开发有限公司控与风险管理手册（一）体系框架分册0一一年一月目录公司介绍 (1)1手册使用说明 (2)1.1. 编制目的、意义及原则. (2)1.1.1手册编制的目的与意义. (2)1.1.2手册编制的原则. (2)1.2手册结构. (2)1.2.1手册结构及容概要. (2)1.2.2手册的特征. (4)1.3. 手册使用说明. (6)1.3.1使用要求. (6)1.3.2管理与维护. (7)1.3.3编写与发布. (7)1.3.4发放. (7)1.3.5维护. (7)2部控制体系基本框架 (8)2.1总则. (8)2.1.1框架编制的目的. (8)2.1.2框架编制的依据. (8)2.1.3框架编制的思路与方法. (8)2.1.4体系框架的实施. (9)2.2编制原则. (9)2.2.1先进性与实用性相结合. (9)2.2.2方法论与操作性相结合. (9)2.2.3继承性与包容性相结合. (9)2.2.4满足外部监管与提升部管理相结合. (10)2.3参考标准. (10)2.3.1财政部等五部委《企业部控制基本规》及配套指引 (10)2.3.2国资委《中央企业全面风险管理指引》 (12)2.3.3上交所、联交所部控制相关的指引与守则 (13)2.3.4 .............................................................................................. COSO 《部控制整体框架》及《企业风险管理整合框架》 (14)2.4适用围. (18)2.5部控制体系框架的主要容. (18)2.5.1部环境. (18)2.5.2风险评估. (20)2.5.3控制活动. (22)2.5.4信息与沟通. (24)2.5.5部监督. (26)3部环境 (28)3.1概述. (28)3.2构成要素 (28)4风险评估 (30)4.1概述. (30)4.2构成要素 (30)4.3公司层面与业务流程层面风险评估及应对 (31)5控制活动 (32)5.1概述. (32)5.2控制活动的实施. (32)5.3控制活动有效性评价. (32)5.4流程体系文件建模规. (33)5.5权限指引. (33)6信息与沟通. (34)6.1概述. (34)6.2构成要素. (34)6.3. 部控制与全面风险管理信息平台. (34)7部监督 (36)7.1概述. (36)7.2构成要素. (36)公司介绍北京第六大洲房地产开发是中铁房地产集团旗下的全资子公司，于2008 年8 月21 日在北京市区注册成立，注册资金2000 万元公司目前在区已取得土地206 亩，开发面积45 万平方米。
企业内部控制与操作风险管理
企业内部控制与操作风险管理企业内部控制与操作风险管理是指企业为了保证业务运行顺利、资产安全、财务准确而采取的一系列措施和方法。
内部控制是指企业内部管理体系和制度的总称，包括组织结构、职责分工、审批流程、决策流程、信息传递与储存等方面的规定和实践。
而操作风险指企业实际操作过程中可能具有的各种风险，如人为疏忽、系统故障、网络攻击等。
1.内部控制制度建立：企业应根据自身情况建立一套健全的内部控制制度，明确各个部门的职责与权限，确保业务运行的合规性和透明度。
同时，制度要体现科学性、灵活性，能够适应企业运营需要的变化。
2.风险评估与管控：企业应建立风险评估与管理的体系，对企业日常的业务活动进行风险评估，识别可能存在的操作风险，并制定相应的控制措施。
同时，企业还应设立风险管理委员会，定期对风险管理工作进行评估和监督，并及时采取相应的修正措施。
3.内部审计与监督：企业应设立内部审计部门，负责对企业的内部控制和操作风险管理工作进行定期或不定期的检查和评估。
内部审计部门要独立于被审计对象，负责对企业各个部门的运营状况、财务状况和内部控制情况进行全面审计，并向企业高层管理层提供审计报告和建议。
4.信息技术与安全管理：随着信息技术的飞速发展，企业需要加强对信息系统的安全管理。
企业应建立信息技术安全管理制度，制定相应的控制措施，保护企业的信息资产和信息系统不受非法访问、破坏和篡改。
同时，企业还应将信息技术管理纳入内部控制体系，确保信息技术的有效支持和合规运作。
5.员工培训与教育：企业应定期组织内部培训和教育，提高员工对内部控制和操作风险管理的认识和能力。
培训内容可以包括内部控制制度的解读与应用、风险评估和管控方法、信息技术安全知识等。
培训和教育旨在使员工具备良好的内部控制和操作风险管理意识，能够主动参与内控工作，并及时发现和报告问题。
企业内部控制与操作风险管理的实施，对于企业的持续发展至关重要。
它可以帮助企业降低各类风险，保护企业的利益和声誉，并提高企业的运营效率和竞争力。
企业内部控制风险管理精细化控制与实务案例
企业内部控制风险管理精细化控制与实务案例《企业内部控制风险管理精细化控制与实务案例》咱都知道，企业就像一艘在商海里航行的大船。
这内部控制风险管理啊，就像是船上的舵手，掌控着船的方向，让船能稳稳地驶向目的地。
可别小瞧了这个舵手，要是它出了岔子，那船可就危险喽。
有这么一个企业，我朋友所在的公司。
他们以前啊，对内部控制风险管理就比较粗放。
就像是一群人在黑夜里走路，没有个明确的方向，凭感觉瞎走。
有一次，公司里采购部门出了大问题。
负责采购的小王啊，就自顾自地找了一家供应商，也没有经过什么严格的审核流程。
结果呢，进回来的原材料质量那叫一个差。
这可把生产部门的老张给气炸了。
老张说：“小王啊，你这不是坑人嘛！你看这材料，怎么做得出合格产品。
”小王还委屈呢，说：“我也想找好的啊，可我哪知道会这样。
”这就是因为缺乏精细化的内部控制风险控制啊。
要是当时有个严格的供应商评估体系，能像警察审犯人一样好好审查一下，咋会出这种事儿？再说说那些内部控制风险管理做得好的企业吧。
就好比那种训练有素的足球队。
每个球员都知道自己的位置，该防守的防守，该进攻的进攻。
每一个决策，每一个动作，都是在一套精密的战略下进行的。
比如说我知道的另一家企业，财务部门是个铁公鸡一样严谨的地方。
会计小李那可真是出了名的认真。
每次报销，哪怕是差了一毛钱对不上，她都要查个水落石出。
有人就抱怨：“小李啊，你这也太较真了吧。
”小李就会回道：“这可不是较真，这是对公司负责。
咱们要是一笔笔账都糊里糊涂的，那公司的钱不就像流水一样白白流走了？”在这个企业，各种风险评估、内部监督制度都非常完善。
就像给企业穿上了一层坚不可摧的铠甲，什么样的风险难题都能挡住。
企业内部控制风险管理精细化控制真的太重要了。
它不是那种可有可无的东西，就像人活着不能没有心脏一样。
它是企业健康发展的命脉。
要想企业能长久地繁荣下去，大家就都得重视起这个精细化控制，把每一个小的风险点都当成大敌人去防范。
证券公司的内部控制与风险管理
证券公司的内部控制与风险管理在金融业中，证券公司扮演着重要的角色，为投资者提供了一个参与证券市场的平台。
然而，随着证券市场日益复杂和风险加大，证券公司必须加强其内部控制与风险管理，以确保公司的稳健经营和投资者的利益保护。
一、内部控制的重要性内部控制是指为了达到公司目标，合理保护和使用企业资源，确保企业管理层得到合适、准确的信息，主管部门可以核查企业活动的各项规章制度、机构设置、管理制度和工作流程。
证券公司的内部控制至关重要，其作用主要体现在以下几个方面：1. 确保经营活动的合规性：合规性是证券公司发展的基础，有效的内部控制可以确保公司在法律、法规和规章制度的范围内经营，规避违规操作带来的风险。
2. 保护投资者权益：内部控制可以确保证券公司以合理、公平和透明的方式管理投资者的资金和交易信息，提高投资者对公司的信任感，增强市场稳定性。
3. 防范和控制风险：通过建立完善的内部控制体系，证券公司可以及时发现和应对风险，减少经营风险和操作风险对公司的负面影响。
二、内部控制的基本原则建立健全的内部控制体系需要遵循一些基本原则，这些原则有助于提高内部控制的有效性和可行性。
以下是几个常见的内部控制原则：1. 分离职责：确保不同职能之间互相制约、互相监督，减少内部操作风险和潜在的欺诈行为。
2. 适当授权与限制权限：明确员工的职责与权限，确保授权与限制权限之间的平衡，提高公司决策的效率和可靠性。
3. 彻底记录与审计制度：建立完善的会计制度和审计制度，确保所有交易和财务信息能够准确记录和监控，防止漏报和误报。
4. 风险评估与控制：定期进行风险评估和控制，发现和应对潜在风险，减少损失发生的概率和影响。
三、风险管理的重要性风险是投资活动中不可避免的因素，尤其是在证券市场中。
证券公司作为金融机构，需要积极主动地进行风险管理，降低潜在风险对公司和投资者的影响。
1. 降低经营风险：经营风险是证券公司面临的最主要的风险之一。
通过建立有效的风险管理体系，证券公司可以减少公司经营风险，保证公司的稳定运营。
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风险评估
► 风险评估包含公司总体层面风险评估和业务层面风险评估。
宏观经济及信贷政策 行业政策及管理思路 行业发展及未来前景 行业产业链及上下游竞争 行业技术革新或突破 战略目标及规划 市场价格波动 市场渠道变化 历史损失案例 …
控制说明 子流 目标 程 编号 控制目标 风险 编号 风险描述 风险 评级 控制 编号 控制描述
建立起相关信息发布和工作推进机制 工作推进机制-建立项目计划管理
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
风险评估
► 目标设定是指企业在不同层面确定的发展与管理的目标以及 对这些目标的分解、量化和监督的过程，是风险评估的起点 。
公 司 层 面 目 标
风险评估 目标设定
风险辨识
启动与方案
► 内控规范实施方案主要考虑以下内容：
在既定时间和资金预算内，如何将重要业务和单位全部覆盖？ 不同的需求，在方案中逐步实现还是一步到位？ 内部的资源匹配能力与素质 项目开展与生产管理周期协调 明确既定方案下主要阶段、时间及关键里程碑 是否聘请中介机构以及聘请什么样的中介机构？ 各种管理体系之间如何协调与融合？
造势之举，也是强势的文化和理念导入之时。因此，参会人员规模、 莅临领导级别等显得至关重要。
启动与方案
► 精心组织的内部启动大会对项目的成功至关重要。 ► 关键点：
建立起相关信息发布和工作推进机制 风险文化与控制理念的宣传与导入
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
启动与方案
风险评估
风险应对 愿景、使 命和价值 观
整体的定位、发展期望和经营准则
公司主要业务板块的总体发展目标及量化 指标 公司要业务板块的年度经营目标 及具体绩效指标
解决方案
战略目标及 关键指标
业 务 层 面 目 标
经营目标及 绩效指标
具体业务程序目标 及岗位绩效
公司及主要板块关键业务流程的 控制目标及主要岗位职责与绩效
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
启动与方案
► 内控规范实施方案主要考虑以下内容：
在既定时间和资金预算内，如何将重要业务和单位全部覆盖？
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
启动与方案
► 内控规范实施方案主要考虑以下内容：
不同的需求，在方案中逐步实现还是一步到位？
5
全面预算管理
预算目 标确定 与分解
预算方 案编制 预算执行 与监控 预算调整 预算外事 项管理 预算考核 与报告
目录
► 基本概念 ► 总体方法 ► 任务地图
► 具体操作
目录
►Hale Waihona Puke 基本概念 ► 总体方法 ► 任务地图
► 具体操作
启动与方案
► 开展内控体系规范工作，从组织机构设置开始。 ► 有效的内控组织机构设置，首先从功能分析开始。
项目决策 内控体系梳理 与规范 项目管理 项目工作 内控规范成果 文件批准 项目领导小组 常设职能机构 项目工作小组 董事会及专业 委员会
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
定期开展风险 评估
内控体系日常 运行 持续地整改与 优化 持续地执行 定期监督和评 价 绩效考核
董事会及专业 委员会
项目顾问团队 外部机构
专家团队
XXX
启动与方案
► 精心组织的内部启动大会对项目的成功至关重要。 ► 关键点：
建立起相关信息发布和工作推进机制 工作推进机制-建立项目管理章程
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
启动与方案
► 精心组织的内部启动大会对项目的成功至关重要。 ► 关键点：
内控制度Vs.管理制度
► 内部控制制度并不是要求企业根据指引编制一套“瘦身版”的
制度文本，就可以作为《XX股份有限公司内部控制制度》；
► 内控制度是从突出、强化风险和控制的角度来表述某一项管理 制度。所以内控规范工作完成后需要形成的一系列成果文件， 例如流程图、流程描述、风险控制矩阵等，和企业原有的制度 文件、规范体系等一起，共同构成企业内部控制制度。
发展 创新 品牌
内部控制与风险管理体系 操作实务
迪博企业风险管理技术有限公司 中国领先的内部控制/风险管理解决方案提供商
为承诺负责，竭尽全力
培训讲师介绍
专业资格 洪乐 副总裁 咨询事业部 – 总经理
电邮： le.hong@
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国际注册内部审计师 注册项目管理师 国际内部审计师协会会员 美国项目管理协会会员 中国各地证监局 上海证券交易所
1周
2-4周
8-10周
3-4周
1周
内部控制规范总体方法论
目标
►内部控制规范工作的核
心方法是明确关键的四
人
个要素：目标、风险、
风险 控制和人之间是否匹配 、平衡、协调。
控制
内部控制存在于生产经营之中
► 理清企业的整体业务架构，分析关键管理功能，明确具体管理程序和标准
横向是公司治理、组织机构和人 战略与经营计划管理
1 战略制定 集团战略规 划制定流程
集团战略目标 和发展规划 职能战略目标与规划 子、分公司战略目标和 发展规划
2
战略执行与监控
战略执 行与监 控流程 战略调 整与审 批流程
3
战略评价与考核
战略评价与 考核流程
纵 向 是 程 序
4
经营计划管理
年度经 营目标 与计划 编制 年度经 营计划 分解与 落实 年度经 营计划 执行 年度经 营计划 分析与 报告 年度经营计划 调整 年度经营计划 总结与考核
形成决议 启动大会
启动与方案
► 某企业内控主管部门岗位设置及人员配置案例。 ► 关键点：
是否需要招聘有成熟实施或管理经验之内控人才 非专设部门下成立需设立专门的内控处室 根据企业规模不同，设置相应的内控岗位及编制 明确设立在各部门内控联络员/专员之职责
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
整体风险评估、目标风险分析法、 最佳实践法、穿行测试、控制测试 等 流程图、流程描述、控制文档、风 险控制矩阵、风险数据库、缺陷跟 踪报告、管理建议报告、内控手册、 权限指引等 解决实际的问题和困难；内控与业 务的深度融合；提升管理能力；满 足审计和监管需求
• 项目绩效
•
启动与方案
► 内控规范实施方案需要以正式地形式进行批准并发布。
启动与方案
► 精心组织的内部启动大会对项目的成功至关重要。 ► 关键点：
提前策划并安排会议方案 筹备好“松土培训” 建立起相关信息发布和工作推进机制
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
启动与方案
► 精心组织的内部启动大会对项目的成功至关重要。 ► 关键点：
提前策划并安排会议方案 筹备好“松土培训” 主管部门起草《关于召开公司内部控制体系建设启动会议的通知》 会议主题：项目组织机构方案、项目开展方式等 参会人员：公司领导班子成员、总部各部门部长及业务骨干、子公司领导 班子成员、子公司主管部门部长及业务骨干 会议议程：上级领导（监管机构讲话）、领导讲话、介绍咨询公司团队、 明确相关职责和要求、项目计划讲解、总体培训等 会议时间：项目进场点，持续时间1个小时，培训2个小时 会议方式：现场会议/视频会议 会议地点：-联系人：-启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择 形成决议 启动大会
总经理及管理 团队
内控管理部门
各业务归口管 理部门 各业务归口管 理部门 内控评价部门 内控管理部门
总经理及管理 团队
董事会及专业 委员会 董事会及专业 委员会
启动与方案
► 企业在设置内控组织机构时，需充分考虑到现行管理机构的 运行情况。
启动与方案 组织机构 人员配置 方案选择
► 关键控制点：
在公司现行管理结构基础上，成立包括董事会、经理层、部门的内部 控制体系组织架构； 设立专项推进组织，包括项目领导机构与项目工作机构； 董事会层面，可设立独立的专业委员会，如内控与风险管理委员会， 也可将职责授予审计委员会 经理层面，需具备足够管理权限的人员参加到项目领导机构 部门层面，可指定或新设项目推进机构 将体系建设列入公司年度工作重点
► 全面内部控制Vs.财务报告内部控制，最大差异是目标不同，因此随之风 险评估程序不同，关注的控制活动重点不同。
财务报告内部控制 全面内部控制
►以对外投资为例：
•从全面内部控制角度来看， 主要追求的目标是如何保证投 资目标的实现，具体可能是指 实现战略布局，获得投资收益， 改善经营绩效。 •从财报内部控制角度来看， 主要追求的目标是如何保证账 面记录的投资事项（包括资产 负债表中“长期股权投资”等， 以及损益表中“投资收益”、 “资产减值损失”等）全部被 记录、是真实存在和发生的、 计算是准确的、分类是正确的、 披露是及时的。
► 在具备一定基础的条件下，企业可以将制度文件、流程、各类 指引等整合成一套 内控制度，而不用以多种形式并存。
目录
► 基本概念 ► 总体方法 ► 任务地图
► 具体操作
内部控制规范总体步骤
► 结合以往内部控制项目实施经验，那些内部控制实施效果最好、效率最高 的公司都采用了一种自上而下以风险为导向的方法：
服务过的主要客户 相关资历 • 洪先生拥有11年以上的内部控制咨询、风险管理咨询、内部审计及财务审计 服务经验，曾先后服务于普华永道、甫瀚咨询、安永咨询等国际知名咨询机 构。曾为金融行业、制造业、电力行业、高科技等行业的60余家国有企业、 民营企业、外商合资、合作等，提供内部控制及风险管理咨询、并购尽职调 查、内部控制评估、萨班斯法案合规咨询、财务审计等服务。 洪先生是业内唯一参与了上证所《《董事会关于公司内部控制的自我评估报 告》格式指引》制订的全过程；同时还参与了《内部控制基本规范》的征求 意见过程；参与了《COSO内部控制整合框架——监督》中文版本的翻译和 校稿过程；参与了《企业内部控制审计——政策解读与操作指引》的校稿过 程。 洪先生于2010年8月被青海省商务厅聘请为风险控制管理专家委员会成员。 除了丰富的实务咨询经验外，洪乐先生亦曾参与为中国内审协会、深圳国资 委、青海省商务厅、中电投集团、美的集团、中化集团、河南省国资委、克 缇集团等公司机构提供关于内部审计及风险管理的相关培训。