【精品】个人所得税专项附加扣除标准ppt
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个税专项附加扣除政策及实操培训ppt课件
中华人民共和国国务院令第707号 中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
25
相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
23
六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
12
六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
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相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条 纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人 或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实 性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或 者税务机关提供相关信息。 本办法规定第二十七条 扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳 税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁， 还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进 行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性 抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
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六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范 围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利 息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲义(PPT46页)
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博 士研究生教育）
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
二选一
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义PPT 46页)个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税 六项专项附加扣除
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
镇安县盈又赢会计咨询服务有限公司 2019年01月08日
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
范围
子女教育 大病医疗
住房租金
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
个人所得税六项专项附加扣除培训讲 义(PPT 46页)
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银 行或住房公积金个人住房贷款，为本人或 配偶购买中国境内住房，而发生的首套住 房贷款利息支出。
新个税专项附加扣除说明PPT课件
3500 7000 60 3500 8000 90 3500 8970 160
16010
3500 16360 350
16810
3500 17260 450
26410
3500 27110 700
27160 3500 27910 750
三
上报途径
三.上报途径
1
手机APP
个人网络上报
2
登录电子税务局网站填写 个人网络上报
三.上报途径
APP操作步骤4
注意： 1.完善个人信息是必要的。 2.完善后将自动跳出公司信息， 说明个人信息与公司信息关联成 功。 3.如跳出多个未知公司信息，请 关注个人信息是否被盗用！
四
内部要求
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的， 所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
扣除比例 填报资料 留存资料
独生子女每月2000元。非独 生子女和兄弟姐妹分摊，个人 最高分摊1000元。
是否独生子女、月扣除额、被赡 养人身份证信息、亲子关系；有 共同赡养人的，需填报分摊方式、 共同赡养人姓名及身份证件号码。 注：如系统信息核对有误，是否 造成无法扣除尚未可知。
约定或指定分摊的书面协议等 资料。
25% 31000
应纳税 所得额
2000 3000 4000 12000 13000 25000 26000
应缴 税款
60 90 190 990 1190 3590 3840
上一级 税费差
30 30 100 100 200 200 250
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
子女教育专项附加扣除的申请条件包括子女在学前教育阶段和全日制学历教育阶 段的支出，每个子女每月可享受1000元的定额扣除。父母可以选择由其中一方按 扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
感谢您的观看
THANKS
最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
案例二：继续教育专项附加扣除
总结词
继续教育专项附加扣除适用于个人接受学历继续教育或取得技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。
适用范围
适用于年收入达到一定标准的居民个 人，具体标准由税务部门确定。
扣除标准和申请流程
扣除标准
根据不同项目，扣除标准有所不同，具体标准由税务部门发 布。
申请流程
居民需在年度纳税申报时，向税务部门申报符合条件的专项 附加扣除项目，并提供相关证明材料。
02 个人所得税专项附加扣除 的常见问题解答
如何确定专项附加扣除的金额？
如何合理规划个人所得税的缴纳？
了解税收政策
及时关注税收政策的变化，掌握个人所得税 的缴纳规定，以便合理规划。
做好记录
记录个人的收入、支出和投资等财务信息， 以便准确计算应纳税额。
合理安排支出
通过合理安排支出，降低应纳税所得额，从 而减少应缴纳的个人所得税。
充分利用税收优惠政策
了解并充分利用税收优惠政策，降低个人所 得税的税负。
根据政策规定和实际情况确定
根据政策规定，专项附加扣除的金额是根据个人实际情况进行申报的，包括子女教育、继续 教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出。具体扣除标准根据政策规定和实际情况 而定。
例如，子女教育扣除是根据子女的受教育阶段和数量进行确定的，继续教育扣除是根据实际 发生的学费、考试费等支出进行确定的。
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最新年个人所得税专 项附加扣除培训课件
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件(精)
住房贷款利息支出扣除
01
02
03
扣除标准
每月1000元，扣除期限最 长不超过240个月。
扣除主体
经夫妻双方约定，可以选 择由其中一方扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度 内不能变更。
房屋范围
夫妻双方名下仅有一套住 房，且为购买中国境内住 房而发生的首套住房贷款 利息支出。
住房租金支出扣除
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元。
父母可以选择由其中一方按扣除 标准的100%扣除，也可以选择 由双方分别按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式在一个纳税年
度内不能变更。
子女范围
子女包括婚生子女、非婚生子女 、养子女、继子女。
继续教育支出扣除
01
学历（学位）继续教育：每月 400元，同一学历（学位）最长 不超过48个月。
02
技能人员职业资格继续教育、专 业技术人员职业资格继续教育： 取得相关证书的当年，按照3600 元定额扣除。
按时进行申报
留意扣缴义务人通知
扣缴义务人会根据税务机关的要求， 通知纳税人进行专项附加扣除的申报 和审核工作，纳税人需留意并配合完 成相关工作。
纳税人需在规定的时间内完成专项附 加扣除的申报工作，逾期将无法享受 相应的税收优惠政策。
避免常见错误
准确填写信息
纳税人在填写《个人所得税专项附加扣除信息表》时，需确保所填信息的准确性和完整性，避免因信息错误导致无法 享受税收优惠政策。
最新年个人所得税专项 附加扣除培训课件
汇报人： 2023-12-31
目 录
• 个人所得税专项附加扣除概述 • 专项附加扣除政策解读 • 申报流程与注意事项 • 案例分析与实务操作演示 • 政策变化及影响分析 • 互动环节与问题解答
个税专项附加扣除.PPT
个人所得税专项附加扣除
荣昌区宝城初级中学
01子女教育支出
扣除范围
02住房租金支出 03住房贷款利息支出 04赡养老人支出 05继续教育支出 06大病医疗
本次需要填报的表格
首页
子女教育支出
住房租金支出 住房贷款利息支出 赡养老人支出 继续教育支出
子女教育扣除标准及条件：
每个子女每月扣除1000，可父母一方扣1000，也可 各扣除500 2019年期间年满3岁 正在接受全日制教育（从小学到博士，包含寒暑假、 因病休学但保留学籍等） 在境外学校就读需留存录取通知书、留学签证等资料， 境内不需留存
继续教育扣除标准及条件：
在职学历教育每月扣除400
最长不超过48个月
取得证书当年扣除3600 以人社部公布的职业资格目录为准，其他培训不扣 留存职业资格证书备查
注意事项
有下拉菜单的只能选择 带星号的是必填项 姓名、身份证不加任何符号
注意事项
所有表格不能修改格式ห้องสมุดไป่ตู้
请用2007以上版本Excel软件
上交电子件、纸质件各一份 （签字）
注意事项
所有印证材料自行留存5年
夫妻双方合理分配扣减额
开始还款当月起扣至合同终止，扣除期限最长不超过 240个月
一个年度内不得变更
留存贷款合同、还款凭证
赡养老人扣除标准及条件：
独生子女，每月可扣2000；非独生子女，每月最多 1000 2019年度内有一个或以上年满60的老人 只能本人的生父母、继父母、养父母，以及子女已去 世的祖父母，但不包括岳父母，以及丈夫的父母 非独生子女，且兄弟姊妹在两人以上，需签订书面分 摊协议留存
荣昌区宝城初级中学
01子女教育支出
扣除范围
02住房租金支出 03住房贷款利息支出 04赡养老人支出 05继续教育支出 06大病医疗
本次需要填报的表格
首页
子女教育支出
住房租金支出 住房贷款利息支出 赡养老人支出 继续教育支出
子女教育扣除标准及条件：
每个子女每月扣除1000，可父母一方扣1000，也可 各扣除500 2019年期间年满3岁 正在接受全日制教育（从小学到博士，包含寒暑假、 因病休学但保留学籍等） 在境外学校就读需留存录取通知书、留学签证等资料， 境内不需留存
继续教育扣除标准及条件：
在职学历教育每月扣除400
最长不超过48个月
取得证书当年扣除3600 以人社部公布的职业资格目录为准，其他培训不扣 留存职业资格证书备查
注意事项
有下拉菜单的只能选择 带星号的是必填项 姓名、身份证不加任何符号
注意事项
所有表格不能修改格式ห้องสมุดไป่ตู้
请用2007以上版本Excel软件
上交电子件、纸质件各一份 （签字）
注意事项
所有印证材料自行留存5年
夫妻双方合理分配扣减额
开始还款当月起扣至合同终止，扣除期限最长不超过 240个月
一个年度内不得变更
留存贷款合同、还款凭证
赡养老人扣除标准及条件：
独生子女，每月可扣2000；非独生子女，每月最多 1000 2019年度内有一个或以上年满60的老人 只能本人的生父母、继父母、养父母，以及子女已去 世的祖父母，但不包括岳父母，以及丈夫的父母 非独生子女，且兄弟姊妹在两人以上，需签订书面分 摊协议留存
个人所得税专项附加扣除办法ppt课件
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（六）赡养老人专项附加扣除
1、扣除范围和标准： （1）扣除范围
纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人 的赡养支出。
其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去 世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、 外孙子女。
（1）子女教育 （2）继续教育 （3）大病医疗
仅居民个人享受
（4）住房贷款利息或者 住房租金
（5）赡养老人等支出
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（一）子女教育专项附加扣除
1、扣除范围和标准： （1）扣除范围
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术 人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度， 按照每年3600元定额扣除。
（2）扣除标准
在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定 额扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术 人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度， 按照每年3600元定额扣除。
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出。 学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。 学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段 教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专 科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
（2）扣除标准和方法
按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
3、扣除凭证
扣除时，不需要另行提供资料。居民纳税人应留存 继续教育或职业资格证书，留存财政部门有关继续 教育收费财政票据，以备税务机关核查。
专项附加扣除ppt课件
继续教育扣除案例
继续教育扣除适用范围
适用于在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人。
继续教育扣除标准
按照每月400元的标准扣除，不得超过连续的48个月。
继续教育扣除分配
纳税人可以选择由本人按照扣除标准的100%扣除，也可以选择由 其父母按照子女教育、赡养老人等规定扣除。
大病医疗扣除案例
1 2
大病医疗扣除适用范围
期望内容
未来的政策设计需要更加注重公平性和普惠性，让更多的 人受益。例如，可以考虑将扣除范围扩大到更多领域，提 高更多项目的扣除比例等。
理由
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，原有的专项 附加扣除政策已经无法完全适应新的形势和需求。因此， 需要对该政策进行优化和完善。
实施效果
未来的政策将更加公平和普惠，能够更好地满足居民的需 求，推动社会经济的发展和稳定。
专项附加扣除ppt课件
$number {01}
目录
• 专项附加扣除概述 • 个人所得税专项附加扣除政策背
景与意义 • 专项附加扣除政策具体内容及解
读
目录
• 专项附加扣除政策执行中的问题 及解决方案
• 专项附加扣除政策的优化与展望 • 个人所得税专项附加扣除案例分
析
01
专项附加扣除概述
定义及适用范围
02
按照每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息扣除分配
03
纳税人只能选择夫妻双方中的一方扣除，或者由双方平分扣除
。
住房租金扣除案例
住房租金扣除适用范围
适用于在中国境内无住房，但在直辖市、省会城市、计划单列城 市等租赁住房的纳税人。
住房租金扣除标准
按照每月1500元的标准扣除，但不得超过直辖市、省会城市、计 划单列城市等规定的其他扣除金额。
个人所得税专项附加扣除培训PPT课件
含3周岁到入小 学前
每月预扣预缴税 2、赡养老人 款时扣除
3、住房贷款利息 年度汇算清缴申
报时扣除 4、住房租金
（二种方式中可 自主选择）定额 定额 定额
2000元/月
一位及以上被赡养人（不 三种分摊方式；
数）
年未
1000元/月
首套；最长不能超过240
个月
贷款利息与房
租二者只能：
1500元/月、1100元/月、 根据租房城市级别确定租金 二选一
800/月
水平
400元/月
同一学历继续教育的扣除 期限不能超过48个月
3600元/证
取得相关证书的当年
年度汇算清缴申 报时扣除
6、大病医疗
设定起点与上限，限额 内据实扣除
个人负担累计超过1.5万 元的部分，在8万元限额
• 1.扣除范围是怎么规定的？ 答：赡养年满60岁以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的赡养支出。
• 2.扣除标准是怎么规定的？ 答：赡养一位及以上被赡养人：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额
扣除；纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹间分摊每月2000元的定额扣除。 不数人头：父母有一人年满60岁周岁就可以扣，二人都年满60岁也只能扣2000元。
子女有赡养父母义务。 B、祖父母、外祖父母的子女均已去世，有赡养义务的孙子女、外孙子女。
• 5、扣除的起止时间？ 答：为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
7
二、专项附加扣除-住房贷款利息
• 1.扣除范围是什么？ 答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本
人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。 • 2.扣除标准是怎么规定的？
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
住房贷款利息扣除范围
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
最新个人所得税专项附加扣除详解PPT模板课件
五、赡养老人
留 存 资 料
约定或指定分摊 书面分摊协议
p a大r t病6 医 疗
六、大病医疗
谁能扣？
• •
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶扣除 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除
• 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医
扣多少？ 保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，
最新个人所得税专项附 加扣除详解
目录
1 子女教育 3 住房贷款利息 5 赡养老人
2 继续教育 4 住房租金 6 大病医疗
p a子r t女1 教 育
一、子女教育
谁能扣？ • 子女在学前教育阶段或接受全日制学历教育的父母
扣多少？ • 每个子女每月1000元的标准定额扣除
接受教 育范围
• 学前教育阶段包括年满3岁至小学入学前教育
扣多少？
• 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，1500元/月 • 除以上城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，1100元/月 • 市辖区人口不超过100万的城市，800元/月
起止 时间
• 住房租赁合同上写明的租赁当月至租赁结束当月
四、住房租金
• 夫妻双方主要工作城市相同的，由 签订租赁住房合同的承租人扣除
• 接受学历（学位）继续教育的，在学历教育期间按每月400元定额扣除
扣多少？ • 接受技能人员职业继续教育、专业技术人员职业继续教育的，在取得相关证
书的年度，按照3600元定额扣除
起止 时间
• 纳税人参加学历（学位）继续教育的，为入学当月至教育结束的当月，最长 不得超过48个月
个人所得税六项专项附加扣除PPT课件
.
23
享受扣除的计算时间
02
纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间
（五）住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租 赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
.
24
享受扣除的计算时间
02
纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间
（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包 含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规 定组织实施的寒暑假等假期。
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣：
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣
一方 100%扣除
双方 各50%扣除
具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
.
7
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续
教育
享受 标准
条件 方式
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
.
11
经夫妻双方约定，可 以选择由其中一方扣 除，具体扣除方式在 一个纳税年度内不能 变更。
夫妻双方婚前分别购买住房发生 的首套住房贷款，其贷款利息支 出，婚后可以选择其中一套购买 的住房，由购买方按扣除标准的 100%扣除, 也可以由夫妻双方对 各自购买的住房分别按扣除标准 的50%扣除，具体扣除方式在一 个纳税年度内不能变更。
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问1：什么是纳税人识别号？
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公 民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国 公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识 别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向 扣缴义务人提供纳税人识别号。
——个人所得税法第九条
个税概述纳——税人识别号
纳税人识别号
识别纳税人唯一身份 办理各项涉税业务 “一人式”数据归集 与外部门信息共享
第2次修正
储蓄存款利息所得开 始征税,税率20%
第4次修正
储蓄存款利息税率， 由20%降低为5%。
注：2008年10月9日后（含 10 月 9 日 ） 孳 生 的 利 息 所 得 ， 暂免征收个人所得税。
第6次修正
提高减除 费用标准到3500元 调整税率和纳税期限
1980 1994 1999 2006 2007 2008 2011 2018
备用页
02
01
03
标题内容
我们凭借自身优势和专业化的独特视 角为客户提供优质的PPT服务。
标题内容
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ห้องสมุดไป่ตู้
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备用页
标题内容
我们为客户提供专业的PPT策划设计 服务，用专业化的独特视角为客户提 供优质的PPT服务。
第1次修正
“三税合一” 征税项目增加到11 个
第3次修正
提高减除费用标准到 1600元； 增加自行申报和扣缴 申报规定
第5次修正
提高减除费用标准到 2000元
第7次修正
1.提高减除费用 标准到5000元 2.综合与分类 3.调整税率级距 4.增加专项附加扣除
备用页
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我们长期为客户提供专 业 的 PPT 策 划 设 计 制 作 等全程服务，凭借自身 优势和专业化的独特视 角为客户提供优质的 PPT服务。
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个税概述—纳税人识别号
注意事项： 次年汇算清缴时享受扣除
个人所得税6项专项附加扣除
04 住房贷款利息 支出如何扣除
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备用页
专业
年轻
创新
团结
此处添加详细文本描述，建议与标题相关并符合整体语言风格语言描述尽量简洁生动。尽量将每页幻灯片的字数控制在200字以内。此处 添加详细文本描述，建议与标题相关并符合整体语言风格语言描述尽量简洁生动。
扣除范围
扣除方式
扣除标准
扣除主体
学前教育支出
满3岁至小学入学前 （不包括0~3岁阶段）
学历教育支出
小、初、高、中职、技 工、专、本、硕、博
定额扣除 定额扣除
1000元/月/每个子女
父母（法定监护 人）各扣除50%
父母（法定监护 人）选择一方全 额扣除
注意事项：
子女在境内货境外接受学历（学位）教育，接受公办或民办教育均可享受 子女接受学历教育需为全日制学历教育 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
第一部分
个人所得税 6项专项附加扣除
个人所得税6项专项附加扣除 制定依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简
称个人所得税法）规定，制定本办法。
1 子女教育 2 继续教育 3 大病医疗
专项附加 扣除六大项
4 住房贷款利息 5 住房租金 6 赡养老人
个人所得税6项专项附加扣除
01 子女教育 支出如何扣除
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个人所得税专项附加扣除暂行办法
演 演讲讲人人：：X通XX用X 名
[单位，请其在扣缴客户端软件中通过【下载 更新】功能模块获取最新的专项附加扣除信 息；也可以填写《个人所得税专项附加扣除 信息表》提交给扣缴单位，扣缴单位在扣缴 客户端软件中点击【修改】功能菜单，更新、 导入纳税人]
[
4.赡养老人支出纳入新个税税前扣除范围
8月31日，十三届全国人大常委会第五次 会议通过关于修改《中华人民共和国个人所 得税法》的决定，对专项附加扣除作出规定。 12月13日，国务院印发《关于个人所得税专 项附加扣除暂行办法的通知》，规定子女]
1
目录
2 3
4
5
个税概述 个人所得税6项专项附加扣除 个人所得税专项附加扣除怎么计算 个人所得税专项附加扣除怎么申报 个人所得税专项附加扣除暂行办法全文
本人扣除
注意事项： （学历继续教育支出）同一教育事项，不得重复扣除
个人所得税6项专项附加扣除
03 大病医疗 支出如何扣除
扣除范围
扣除方式
扣除标准
扣除主体
基本医保相关医药费 除去医保报销后发生 的支出
个人自付累计 超过15000元 的部分
限额内据实 每年在不超过80000
扣除
元限额内据实扣除
本人医药费用本人或其配偶扣除 未成年子女医药费用父母其中一方扣 除
第一部分
个税概述
个税概述—个人所得税定义
个人所得税（Individual Income Tax） 是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象而征收的一种税。
主要职能：
调节收入分配
组织税收收入
个税概述—我国个税法发展历程
立法
5个征税项目 减除费用标准800元
我国1980年9月1日第五届全国人民 代表大会第三次会议，通过了《中 华人民共和国个人所得税法》。
个人所得税6项专项附加扣除
02 继续教育 支出如何扣除
扣除范围
扣除方式
扣除标准
扣除主体
学历继续教育支出
境内学历（学位） 教育期间
技能人员职业资格继 续教育支出
专业技术人员职业资 格继续教育支出
取得证书的年度
定额扣除 定额扣除
400元/月 不得超过48个月
3600元
本人扣除
个人接受本科（含）以 下学历（学位）继续教 育，可以选择由其父母 扣除
纳税人有中国公民身份号码的，以中国公 民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国 公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识 别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向 扣缴义务人提供纳税人识别号。
——个人所得税法第九条
个税概述纳——税人识别号
纳税人识别号
识别纳税人唯一身份 办理各项涉税业务 “一人式”数据归集 与外部门信息共享
第2次修正
储蓄存款利息所得开 始征税,税率20%
第4次修正
储蓄存款利息税率， 由20%降低为5%。
注：2008年10月9日后（含 10 月 9 日 ） 孳 生 的 利 息 所 得 ， 暂免征收个人所得税。
第6次修正
提高减除 费用标准到3500元 调整税率和纳税期限
1980 1994 1999 2006 2007 2008 2011 2018
备用页
02
01
03
标题内容
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第1次修正
“三税合一” 征税项目增加到11 个
第3次修正
提高减除费用标准到 1600元； 增加自行申报和扣缴 申报规定
第5次修正
提高减除费用标准到 2000元
第7次修正
1.提高减除费用 标准到5000元 2.综合与分类 3.调整税率级距 4.增加专项附加扣除
备用页
标题内容
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注意事项： 次年汇算清缴时享受扣除
个人所得税6项专项附加扣除
04 住房贷款利息 支出如何扣除
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扣除范围
扣除方式
扣除标准
扣除主体
学前教育支出
满3岁至小学入学前 （不包括0~3岁阶段）
学历教育支出
小、初、高、中职、技 工、专、本、硕、博
定额扣除 定额扣除
1000元/月/每个子女
父母（法定监护 人）各扣除50%
父母（法定监护 人）选择一方全 额扣除
注意事项：
子女在境内货境外接受学历（学位）教育，接受公办或民办教育均可享受 子女接受学历教育需为全日制学历教育 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
第一部分
个人所得税 6项专项附加扣除
个人所得税6项专项附加扣除 制定依据 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简
称个人所得税法）规定，制定本办法。
1 子女教育 2 继续教育 3 大病医疗
专项附加 扣除六大项
4 住房贷款利息 5 住房租金 6 赡养老人
个人所得税6项专项附加扣除
01 子女教育 支出如何扣除
标题内容
我们长期为客户提供专 业 的 PPT 策 划 设 计 制 作 等全程服务，凭借自身 优势和专业化的独特视 角为客户提供优质的 PPT服务。
标题内容
我们长期为客户提供专 业 的 PPT 策 划 设 计 制 作 等全程服务，凭借自身 优势和专业化的独特视 角为客户提供优质的 PPT服务。
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个人所得税专项附加扣除暂行办法
演 演讲讲人人：：X通XX用X 名
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[
4.赡养老人支出纳入新个税税前扣除范围
8月31日，十三届全国人大常委会第五次 会议通过关于修改《中华人民共和国个人所 得税法》的决定，对专项附加扣除作出规定。 12月13日，国务院印发《关于个人所得税专 项附加扣除暂行办法的通知》，规定子女]
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目录
2 3
4
5
个税概述 个人所得税6项专项附加扣除 个人所得税专项附加扣除怎么计算 个人所得税专项附加扣除怎么申报 个人所得税专项附加扣除暂行办法全文
本人扣除
注意事项： （学历继续教育支出）同一教育事项，不得重复扣除
个人所得税6项专项附加扣除
03 大病医疗 支出如何扣除
扣除范围
扣除方式
扣除标准
扣除主体
基本医保相关医药费 除去医保报销后发生 的支出
个人自付累计 超过15000元 的部分
限额内据实 每年在不超过80000
扣除
元限额内据实扣除
本人医药费用本人或其配偶扣除 未成年子女医药费用父母其中一方扣 除
第一部分
个税概述
个税概述—个人所得税定义
个人所得税（Individual Income Tax） 是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象而征收的一种税。
主要职能：
调节收入分配
组织税收收入
个税概述—我国个税法发展历程
立法
5个征税项目 减除费用标准800元
我国1980年9月1日第五届全国人民 代表大会第三次会议，通过了《中 华人民共和国个人所得税法》。
个人所得税6项专项附加扣除
02 继续教育 支出如何扣除
扣除范围
扣除方式
扣除标准
扣除主体
学历继续教育支出
境内学历（学位） 教育期间
技能人员职业资格继 续教育支出
专业技术人员职业资 格继续教育支出
取得证书的年度
定额扣除 定额扣除
400元/月 不得超过48个月
3600元
本人扣除
个人接受本科（含）以 下学历（学位）继续教 育，可以选择由其父母 扣除