纳税筹划理论与实务

环 节 政 策 利 用 法
产业链筹划
税 负 转 嫁 的 一 般 规 律
D
P P2 P1 P3 O
S' S
S—税前供给曲线 S'—税后供给曲线 D—需求曲线 P—价格 Q—数量 分析： 供给弹性>需求弹性 税收= P2 P3 消费者负担= P2 P1 供给者负担= P1 P3
Q
结论： 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁 供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
并 购 环 节
政 府 人 脉 资 源
税 局 人 脉 资 源
专 家 人 脉 资 源
学 生 人 脉 资 源
法 税 财 管 文 战 律 务 务 理 化 略
给纳税筹划一个科学的定义
一大前提 两大目的 三大手段 四大特点
非 违 法
降 低 税 负
涉 税 零 风 险
政 策 寻 租 法
政 策 利 用 法
政 策 规 避 法
程序关
税 务 登 记
纳 税 申 报
发 票 领 用
建 立 帐 薄
税 款 解 缴
税 收 保 全
纳 税 检 查
行 政 复 议
行 政 诉 讼
涉税零风险理论
应该缴税
多缴税的风险 故 意 偷 税 风 险
少缴税的风险 空 白 漏 洞 风 险 弹 性 寻 租 风 险 纳 税 筹 划 风 险
政 策 信 息 风 险
中介机构—游说政策
纳税人俱乐部
政策寻租法
反倾销—应诉政策
烟台果汁厂经历
领事馆—外交政策
瓦努阿图领事馆
政策利用法
地区
行业
产品
性质
机构 环节
科目
联想模式
总部筹划法
春兰模式 二汽模式
地 区 政 策 利 用 法
独资筹划法
保密 控制 挂靠
母子筹划法
控股筹划法 参股筹划法
视同子公司当地缴纳
总分筹划法
总分之间、汇总缴纳 预缴、年底汇算清缴
下 岗 再 就 业
校 办 企 业
福 利 企 业
老 边 企 业
技术标准筹划法
产 品 政 策 利 用 法 日 常 财 务 管 理 发票管理筹划法 合同管理筹划法 机构管理筹划法
二免三减半
外商投资企业
再投资退税 税前列支标准
企业所有制性质
内资企业
性 质 利 用 法
上市公司 有限责任公司
公司治理结构
合伙企业 个人独资
实 行 认 缴 资 本 制
便 利 的 注 册 审 批
优 惠 的 税 收 政 策
简 易 的 公 司 管 理
高 度 的 信 息 保 密
行业政策利用法
分产品的 行业优惠
分纳税人身份 的行业优惠
农 业 产 品
林 业 产 品
高 新 产 品
环 保 产 品
教 育 产 品
石 化 产 品
金 融 产 品
房 地 产 品
纳税筹划理论与实务
第一讲 筹划理论要点
要点
第三条道路
税务律师
涉税零风险
纳税人俱乐部
依法治国 尚方宝剑 国际惯例
第 三 条 道 路 理 论
纳税人权利
刘晓庆 税案启示
wk.baidu.com
现行税制 启示
家族企业 启示
税务律师 启示
职业经理人的忠诚 三道防火墙 纳税筹划知识培训
税 务 律 师
关于境外收入问题
关于法人与自然人 收入区别问题
收 入 科 目 利 用 法
利用科目之间税收政策差别
通过科目之间的调剂达到“避高就低”
价值多元化的利用
政策规避法
转 让 定 价 法
膨 胀 成 本 法
价 格 拆 分 法
价 值 替 代 法
临 界 利 用 法
谢谢大家 再 见！
政策寻租法是 指税法尚未出 台之前，纳税 人及其群体通 过寻租影响税 法政策本身， 使之对已有利 的一种方法
政策利用法
政策规避法
政策规避 法是指纳 税人充分 利用现有 税法中漏 洞，进行 合理避税 筹划
政策利用 法是指纳 税人最大 限度的利 用现有税 法中的优 惠政策
行业协会—哭诉政策
混凝土企业的6%
超 前
全 局
成 本
屏 蔽
性
性
性
性
纳税筹划是纳税人的一项基本权利，它是指纳税人及其顾问在 不违法的前提下采用政策寻租、政策利用、政策规避等手段实 现降低纳税负担和涉税风险行为的总称，他有以下四个特点： 超前性、全局性、成本性、规避性。
第二讲 筹划方法要点
要 点
政策寻租法
政策利用法
政策规避法
方 法
政策寻租法
四大焦点背后的税法原理
关于收入挂帐问题
关于虚列支出问题
税务律师理论
引领纳税人过“四关”
事实关
证据关
适用法律关
程序关
CEO差距
CFO差距
CEO、CFO
CEO、CFO
事实关
注
册
融
资
采
购
生
产
销
售
分
配
并
购
破
产
证据关
意识差距
沟通差距
技巧差距
信息差距
适用法律关
标 准 税 法
国 税 财 税
地 方 政 策
相 关 法 律
BVI模式
信箱公司筹划法（搭桥术）
深圳 浦东 中关村
日内瓦模式 瓦努阿图模式 西部 东北三省
地区优惠将逐渐淡出，行业优惠将逐渐取代。
瓦努阿图模式
瓦努阿图模式建立 提 交 注 册 申 请 取 得 律 师 见 证 成 功 注 册 公 司 开 设 离 岸 帐 户 接 受 离 岸 服 务
瓦努阿图模式优势所在 新 兴 离 岸 公 司 地 大 使 级 外 交 关 系
子公司
分公司
办事处 环保企业
校办企业 民政福利 老少边穷 下岗再就业
混合销售：剥离劳务
“一分为二” 模式
兼营业务：就高不就低 主辅分离：方便挂靠 发票问题： 构造抵扣
机 构 利 用 法
“合二为一” 模式
独立核算单位的合并 农产品自产自销问题 上规模、上档次节税
产业点筹划
寻找优惠政策实施环节
向供应商方向发展 向经销商方向发展
业 务 流 程 风 险
灵 活 处 置 风 险
制 度 安 排 风 险
实际缴税
纳税人俱乐部理论 新型税务顾问
财税政策 信息服务 业务流程 设计服务 税企关系 协调服务 全方面企业 管理服务
专 线 咨 询
专 网 答 疑
定 期 杂 志
传 真 提 示
专 家 论 坛
注 册 环 节
采 购 环 节
生 产 环 节
销 售 环 节