第六章国家预算执行的管理

第六章国家预算执行的管理
•三、国家预算收入执行环节的管理
•主要内容:
•缴款依据链 1
•缴库方式链 2
•收入确认链 3
•退库管理链4
第六章国家预算执行的管理
•a. 国有企业 利润缴库计划
•1、缴款依据
• b.税收 执 行计 划
百度文库
•工商税收专用缴款书 •2、缴款凭证 •一般缴款书
•其他专用缴款书
第六章国家预算执行的管理
划
•财政部门
转
•征收机关
•财政汇 •缴专户
•集中汇缴程序
•国库单一帐户 •或预算外资金
•财政专户
⑵ 汇 总 缴 库
第六章国家预算执行的管理
•八、国库集中收付制度的作用
•（一）直收直支便于集中管理资金，降低成本 •（二）有利于财政货币政策调控的协调配合 •（三）方便预算单位用款，预算编制细化和规 范预算执行 •（四）建立财政全程监督机制，提高财政透明 度，预防腐败 •（五）配合各项财政改革，推进公共财政模式 的构建
•一、国家预算执行中平衡的手 段 •二、国家预算变更的管 理
第六章国家预算执行的管理
•一、国家预算执行中平衡的手段
•1、根本途径：双增双节
•2、重要内容： •（1）编制季度收支计划 •（2）预算的变更
第六章国家预算执行的管理
•二、国家预算变更的管 理
•（一）国 家预算的 调整
•政 府 总 预 算调整
•公平竞 争原则
第六章国家预算执行的管理
•三、政府采购方式
•采 购方 式
•招标性采购 •p250
•非招标性采 购
•p251
•公开招标采购
•选择性招标采购
•限制性招标采购(邀标)
•询价采购 •单一来源采购 •竞争性谈判采购 •自营工程
第六章国家预算执行的管理
•四、政府采购程序 •1、制定采购需求计划，公开采购需求 •2、选择采购方式 •3、签订采购合同 •4、执行采购合同
•单位预 算调整
第六章国家预算执行的管理
•（二）预算调剂
•预算 追加追 减
•动用 预备费
•③通知
•开户银行
• ⑦ 动用限额
第六章国家预算执行的管理
•第二节 财政国库管理体制和制度
•主要内容 •1、国库的职能 •2、国库管理体制 •3、财政资金收付制度 •4、我国的国库单一账户体系
•5、用款计划的管理 •6、财政资金支付方式 •7、政府收入的集中收缴制度 •8、国库集中收付制度的作用
第六章国家预算执行的管理
•功能
第六章国家预算执行的管理
•五、用款计划的管理
•③审核汇总报送
•一级预算单位 •④按季分月审批
•
•国库司
④ •⑧审核额
•
•
②
审 核 汇
⑤ 批
总 上
复
报
下 达
•度盖章
•国库司国 •⑨财政授权支付 库支付局 •汇总清算额度
•二级预算单位
•⑨审核计划
•中国人民银行
•下达额度
•
•
①⑥ 上批 报复
•代理银行总行
第六章国家预算执行的管理
•第三节 政府采购制度
•一、政府采购概述 •1、概念p247 •2、产生与发展(参见《政府预算概论》p195-202 •3、特点链101 •4、对预算管理的重要意义链102
第六章国家预算执行的管理
•3、特点
•采购规模巨大，影响力大；
•采购主体特定；对象广泛；
•资金来源公共；非盈利性；
第六章国家预算执行的管理
•（三）财政资金集中支付的标准支付流程
第六章国家预算执行的管理
•（四）我国财政集中收付制度的改革实质 •实质：实行财政资金管理
•财政集中收付的特点是四个不变： •不改变预算单位的预算执行主体； •不改变部门预算单位资金的所有权和使用权； •不改变部门、单位财会人员的职责、职能； •不改变人民银行国库局的职责、职能。
•一是行政事业单位中原使用转账结算方式、 单笔金额在规定金额以下的小额商品服务采 购支出, 主要包括设备购置费、办公费、会议 费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、 维修费等； • 二是行政事业单位中原使用现金结算方式的 零星商品服务支出, 包括差旅费、招待费、培 训费、手续费等。
第六章国家预算执行的管理
•开设在人行 的财政部预 算收入账户
•支出部委开设在 商业银行的账户
•①
•开设在人行 的财政部预 算支出账户
•①
•支出部委开设在商 业银行的账户
•支出单位开设在 商业银行的账户
•②
•对供货商付 款
•② •支出单位开设在商 业银行的账户
第六章国家预算执行的管理
•缺陷：
•①延压、挤占和挪用财政资金； •②资金到位率低，使用效益低； •③多头开户，滋生腐败； •④使用和支付过程脱离监督； •⑤大量资金分散沉淀在开户行，加 •大了运行成本； •⑥对国库管理工作缺乏足够的重视。
•
⑵
⑻
⑴ 申 请
批 复 预 算
预及
算用
款
计
划
清
•财政部 •支付机构
•⑾报告
算
•代理银行 •⑹支付令
•⑺支付令
•清算系统
•
⑼ 支 付 通 知
•预算单位 部门地方
•收款人开户 银行及账户
财政
•财政直接支付流程
第六章国家预算执行的管理
•（二）财政授权支付 •1、范围 •未实行财政直接支付的购买支出和零星支出
第六章国家预算执行的管理
•二、国家预算执行的组织体系
•
政 府
•领导机 关
预 算
•管理机
执构
行
机
构
设 置
•执行机 构
•国务院 •地方各级人民政府
•财政部 •地方各级财政部门
•收入征收机构 •资金出纳机构 •支出执行机构
•税务机关、海 关
•中国人民银行、国有 商业银行分支机构
•银行等金融机构、国 民经济各部门
•财政部门可全方位的监督；
•政策性；
规范性；
第六章国家预算执行的管理
•4、对预算管理的重要意义
•（1）是加强政府管理的中心环节
•（2）有利于提高预算支出效益
•（3）有利于反腐倡廉和整顿财经秩序
•
加强财政支出的监督
•（4）有利于提高预算管理水平
第六章国家预算执行的管理
•二、政府采购原则
•透明原则
•物有所 值原则
•⑩下达额度
•三级预算单位•
•
财政授权支付额•度代理银行 到账通知书 分支机构
•用款计划申报批复流程
第六章国家预算执行的管理
第六章国家预算执行的管理
•六、财政资金支付方式
•（一）财政直接支付
•1、范围：
•
工资支出
• 购买支出
• 零星支出
• 转移支出
第六章国家预算执行的管理
•
•
•财政部
•⑿报告
•国库单一账户
第六章国家预算执行的管理
•划拨资金方式：
•a.支出预算
•a.季度分 月用款计 划
•c. •e.
•主管单 位（账户）•a.申请书
转 拨 或 支 用
•单位
•b.财政部
门审核同
意
拨 款 凭 证
•国库
第六章国家预算执行的管理
•限额拨款方式：
•⑤转拨限额
•主管部
门户
• •
④⑤ 申 请 开
动 用 转 拨
•①限额申请书 •财政部门•②分期下达限额•用款单位
•②分时间确认
•整理期内，基层国 库收到经收处收入
•整理期后
•新年度收入入新账 •旧年度收入入旧账 •一律入新账
第六章国家预算执行的管理
•结算性
•技术性 差错
•1、退 库项
目
•政策性
•其他
•提留性
第六章国家预算执行的管理
•退库凭证的 •统一印鉴
•超计划亏损 •补贴退库
•转账退付
•收入退库 •报告制度
第六章国家预算执行的 管理
2020/11/27
第六章国家预算执行的管理
•第一节 国家预算执行的概述
•一、国家预算执行的依据 •二、国家预算执行的组织体系 •三、国家预算收入执行环节的管理 •四、国家预算支出执行环节的管理
第六章国家预算执行的管理
•一、国家预算执行的依据 •1、直接依据—年度预算 •2、基本依据—预算法
第六章国家预算执行的管理
•五、政府采购预算
•（一）政府采购预算
•1、定义：p269
•2、特点：从属性；完整性；
•
公开性；控制性。
•（二）政府采购预算的执行 •1、政府采购计划的编制：起点 •2、政府采购资金的集中支付
第六章国家预算执行的管理
•六、政府采购案例 •重庆市统发工资 承办银行定点项 目政府采购案例
第六章国家预算执行的管理
•四、我国的国库单一账户体系 •国库单一账户
•预算内资金
•纳入预算内管
•集中
•理的预算外资金
•收 •财政收入 •国库或其 代理行开设 的单一账户 •付 •财政支出
第六章国家预算执行的管理
•国库单一账户体系 •构成
•国库单一账户 •零余额账户 •预算外资金财政专户 •特殊专户
第六章国家预算执行的管理
•
•
•财政部
•⑿报告
•国库单一账户
•
⑵
⑻
⑴ 申 请
批 复 预 算
预及
算用
款
计
划
清
•财政部 •支付机构
•⑾报告
算
•代理银行 •(6b)支付令
•⑺支付令
•清算系统
•⑹月度限额
•
⑼
支
付
通
知
•预算单位 部门地方
•收款人开户 银行及账户
财政
•财政授权支付流程
第六章国家预算执行的管理
•（三）公务卡结算方式
•1、预算收入的划分和报解(p214)
•①含义
•划分 •报
•解
•②程序
•分清 级次
•编制收 入日报表
•办理各级预 算收入的划分
•③要求 •报解时间；报解方式
第六章国家预算执行的管理
•2、国库对收入的确认
•①分库确认
•中心支库、 分库和总库
•直接收纳
•基层国库 (支)数额
•基准
•未建库乡 镇
•其总预算会计 收到县级财政 返回数额为准
•缴款义务人
•（5）报告
•国库单一帐户
•（5）报告
⑷
资
•财政部门
金 清
算
•⑶转交税票
•财政委托 •代理银行
•税收收入的直接缴库图
第六章国家预算执行的管理
•
• • •
•缴款人 •或纳税人
⑴转
现 金 缴 款
账 回 执 报
告
•银行转账 •纳税 •⑵划转
•⑴缴款 人
•开户
⑴ 通
行
知 银
•⑶报告
•⑶报 告
行
•2、退库审查 •按级次退库
•补助地区不 •原则上不能 •办理退库 •自批自退
第六章国家预算执行的管理
•四、国家预算支出执行环节的管理
•（一）拨款原则链7 •（二）拨款方式
•划拨资金链5 •限额拨款链6
第六章国家预算执行的管理
•b.事业进度
•a. 预算计划
•拨款原则
•c.核定的 支出用途
•d.预算级次
•实践
•芬兰
•英法德日韩美联邦 •蒙古美国州与地方
第六章国家预算执行的管理
•（二）我国的委托国库体制
•a.方便缴 纳
•b.库款调拨灵活
•c.报解迅
速反馈及
时数字准
•原
确
因
•双重代理
•e.促进监 督预算执 行
•d.构成信 贷资金来 源
•特 点
•无偿运作
第六章国家预算执行的管理
•三、财政资金收付制度 •（一）传统的分散支付制度
•现金管理 •国库的职能
•现金控制
第六章国家预算执行的管理
•二、国库管理体制
•（一）国库管理机构设置的类型
•独立国库
•委托国库
•银行制
•实质 •优点
•独立出纳机构 •央行代理 •财力高度集中 •节省费用便 •国库监管保证 •于统计分析
•商业银行
•费用少银行用 •以调节社会资金
•缺点
•费用大资金闲置•管理难度大国库 •不能履行国库监管 •利用效率不高 •业务得不到重视 •职能银行倒闭风险
•按计划利润缴库 •1、缴库方法
•按会计报表实际数缴库
•一般预算收入 •2、缴库方式
•基金预算收入
•就地缴库 •集中缴库 •自收汇缴
第六章国家预算执行的管理
•3、预算收入收缴方式的改革 •（1）改变收入收缴方式，取消收入过渡账户 •（2）直接缴库和集中汇缴 •（3）扩大收入收缴管理范围
第六章国家预算执行的管理
第六章国家预算执行的管理
•政府目标：节约？利益调整？还是…链16 •此次招标工作的难点?链17 •怎样使政府采购真正成为“阳光下的交易”?链
第六章国家预算执行的管理
•政府采购之政府目标
•在发展我国社会主义市场经济条件下，建立起一 项 •用来加强公共支出管理、优化国有资产、理顺财 经 •秩序的，长期性、法律化的基本经济制度。
第六章国家预算执行的管理
•（二）国库集中收付制度改革
•1、含义：p222
•流程：
•政府
•集中财政资金 •all
•开国设库的or账代户理行•拨付•a财ll政资金•供货商
第六章国家预算执行的管理
•2、内容
•收入直接缴入国库或财政专户
•支出资金直接支付给供货商
•集中账户管理：单一账户体系 •通过付费给商业银行提供报酬 •财政内设国库监管和执行相互 •分离的机构
•政策调控
•公平交易
•三个职 能
•监督管理
第六章国家预算执行的管理
•不能量化部分的 指标的评定问题
•难点
•评标工作的真 正公平问题
•各环节环环相扣， 各部门准备工作都 须做得充分
第六章国家预算执行的管理
•评标委员会
•内外监督
•权力分 离与制衡
•阳光下的交易
第六章国家预算执行的管理
•第四节 国家预算执行中的组织平衡
•七、政府收入的集中收缴制度
• •
•行政事业单位
⑴ 下 达 缴 款 通 知
•缴款义务人
•（４）报告
•财政部门
•财政专户 预算外资金 •（2）缴款
•国库单一帐户
⑶ 资 金 清 算
•财政委托 •代理银行
•非税收入直接缴库的程序图
第六章国家预算执行的管理
•
• •
•征收机关
（（
2
1
））
开纳
具税 税申
票报