2015届一轮复习：财政与税收

1.从考查内容上 看 近年来高频考点 主要聚焦于财政 的作用、税收的 作用以及税制改 革。
2.从考查形式上 看 试题多结合国家 宏观调控政策， 以图表类、案例 类，通过选择题 和材料题形式， 考查财政和税收 作用。
框题1：国家财政 一、财政及其作用 1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 从本质上看，财政是一种分配关系。
2．财政实现的途径——预算 预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收 支计划，也称作国家预算。预算是国家的基本财政计划，是
国家财政的主要环节。
上一年度国家预算执行结果的会计报告称作国家决算， 它是 预算执行的结果。
3.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保 障。(2010· 天津：下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教
育、医疗卫生的支出状况。
图中曲线的变化，突出体现的财政作用是：健全社会保障
体系，Biblioteka Baidu善人民生活)
财政通过国民收入的再分配， 缩小收入分配差距， 促进教育 公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度， 保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源， 会导致投入某些地区的资源严重 不足， 影响社会经济生活的正常运行与发展。 国家通过财政支持 这些地区的建设，有助于资源的合理配置。
经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运 行状况
对策 财政政策 货币政策
增加经济建设支出和减 扩大货币发行量、 少税收，刺激总需求增 在经济增长滞缓、 降低存贷款基准利 长，降低失业率，拉动 经济运行主要受 率和存款准备金率 经济增长 需求不足制约时 扩张性财政政策、积极的货币政策 在经济过热、物 价上涨、经济运 行主要受供给能 力制约时 减少财政支出、增加税 减少货币发行量、 收，抑制总需求，稳定 提高存贷款基准利 物价，给经济“降温” 率和存款准备金率 稳健的财政政策、从紧的货币政策
A．①→②→③→④ C．③→④→①→②
B．③→①→④→② D．④→③→①→②
答案：C
解析：扩张性财政政策，其实就是扩大财政支出，也即意味 着经济建设支出增加，会促使生产扩张，社会总需求增加，从而 引起我国的对外需求增加， 对原材料的进口增加， 国际大宗商品 价格上涨，导致我国进口原材料的成本上升，生产成本增加，导 致物价上涨，最终导致通货膨胀，即正确的传导路径是 ③→④→①→②。故答案选 C。
(3)促进国民经济平稳运行。 表现。①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收。 ②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收。
[题组二] 财政政策 3． (2013· 全国新课标)财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013 年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿 元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费 )
该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加)，最终 将对财政收入的增加产生不利影响。 相反， 如果国家财政集中的收入太少， 将直接影响国家职能 的有效发挥， 尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度， 最 终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政
收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。
第八课
财政与税收
1.财政收入与支出 (1)财政收入的构成； (2)税收与财政的关系； (3)影响财政收入的因素； (4)财政支出； (5)财政支出的构成； (6)财政收支平衡。 2.财政的作用 (1)财政与基础设施工程； (2)财政与宏观调控； (3)财政与人民生活保障。 3.税收及其种类 (1)税收； (2)税收的基本特征； (3)税收的种类；(4)税收的作用。 4.依法纳税 (1)纳税人；(2)负税人；(3)依法纳税。
政府：科学的宏观调控弥补市场调节 的不足，实现资源的合理配置
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡， 避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足 制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出 (2013· 广东)(2009· 辽宁、宁夏：2009 年 1 至 4 月份，我国居民消 费价格总水平同比下降 0.8%；工业品出厂价格同比下降 5.1%， 其中，原材料、燃料、动力购进价格下降 7.7%。在此情况下， 政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有：加大政府的社会 保障支出，扩大国债发行规模)、减少税收，刺激总需求增长， 降低失业率，拉动经济增长。
2．财政支出 (1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财 政支出。 (2)形式：按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 社会保障支出， 债务支出。 财政支出规定了政府活动的范围和方 向，也可以反映政府的政策。
3．财政收支关系 在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状 态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由 于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。 (1)财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出，或收入大 于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
②利润收入。 国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中 按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入。 ③债务收入。 债务收入是国家通过借贷的方式， 从国内外取 得的收入。 国家财政部门通过在国内外发行债券、 向外国或国际 金融机构取得借款，都形成债务收入。 ④其他收入。财政收入中的其他收入，泛指税、利、债收入 形式以外的财政收入形式， 主要包括收费、 罚没和公用事业收入 中上缴国家的部分。
(2)财政盈余：即财政收入大于财政支出，节余过多的经
济现象。 这意味着财政资金没有得到有效的运用， 对经济建设和 社会发展不利。
(3)财政赤字
①含义： 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 (2009· 广东： 2009 年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏 观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达 9 500 亿 元。这表明本年度我国：财政支出大于财政收入)，财政赤字必 须控制在一定范围之内。
反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制 约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出 (2011· 浙江：2011 年 4 月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上 升 5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施 是：削减行政开支，减少财政支出)、增加税收，抑制总需求， 稳定物价，给经济“降温”。
①实现共同富裕，消除收入差距
②扩大消费需求 ④提高劳动报酬在
③使人民共享发展成果， 促进社会公平 初次分配中的比重 A．①② C．③④
答案：B
B．②③ D．①④
解析：①错在“消除收入差距”上。④不符合题意，财政支 出属于再分配。②③正确且符合题意。
财政作用的表现 (1)促进社会公平、改善人民生活。 表现。缩小收入分配差距，促进社会公平，建立社会保障体 系与基本医疗卫生制度等。 (2)促进资源合理配置。 表现。①加强对能源、交通运输等基础设施行业的投资；② 加大对“三农”的投资； ③加大对行政管理与国防的投资； ④加 大对社会公共服务体系建设的支出等。
(3)影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多， 其中主要是经济发展水平和分
配政策。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的， 二者是根与 叶、源与流的关系。 只有加快经济发展， 大力增加社会财富总量， 才能保证国家 财政收入的持续增长。
②分配政策： 在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政 集中的财富过多， 会直接减少企业和个人的收入， 不利于企业生 产的扩大和个人购买力的增加 (2012· 广东： 对下图解析正确的 是：
[易错二] 不能正确区分财政政策与货币政策 [提示]财政政策与货币政策的制定
判定依据 主体
判定方法 实施主体是国家就是财政政策，实施主体是银 行就是货币政策 通过财政和税收调节的属于财政政策，通过利 率、存款准备金率、公开市场业务等调节的则 属于货币政策 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张 性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市 场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策 和从紧的货币政策
②正确认识财政赤字 一般说来，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可 能引发通货膨胀。 但是，在国内有效需求不足，经济增长滞缓，一部分经 济资源未被利用， 经济发展主要受需求不足制约时， 国家应采取 积极的财政政策，扩大财政支出规模，相对减少国家财政收入， 保持适度的财政赤字， 以平衡社会总供给和总需求， 调整经济结 构，缓解就业问题，增加税收，拉动经济增长，保持社会稳定。 (2013· 全国新课标)
答案：A
解析： 适度的财政赤字可以扩大社会总需求， 拉动经济增长， 因此 A 符合题意，D 予以排除；财政赤字与企业减负无关，排 除 B；一般来说，财政收支平衡是最佳状态，财政赤字打破了收 支平衡，因此排除 C。
4．(2013· 广东)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨， 扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。 其传导路径正确的是 ( )
“逆向思维”理解财政政策的运用 ① 运用财政政策，用一句话来说就是逆风向调节，即财 政政策的运用应当与宏观经济形势相反。 ② 在国民经济存在总需求不足时， 可通过扩张性财政政 策平衡社会总供给与总需求的关系； 在国民经济出现 总需求过旺时， 可通过紧缩性的财政政策消除通货膨 胀缺口，达到供求平衡。
二、财政收入与支出 1．财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就 是财政收入。 (2)形式：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为： 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 ①税收收入。 税收在财政收入中占主导地位， 它是征收面最 广、 最稳定可靠的财政收入形式， 是国家凭借政治权力获得的收 入，是财政收入的最重要的来源。
(1)财政政策和货币政策
财政政策 财政政策是指一国政府 为实现一定的宏观经济 含义 目标而调整财政收支规 模和收支平衡的指导原 则及其相应的措施 财政收入和财政支出的 内容 有关政策，如税收、税 率调整等 政策 国家财政部制定，经全 制定 国人大或全国人大常委 者 会通过 联系 货币政策 货币政策是指一国中央银行(货 币当局)为实现一定的宏观经济 目标而对货币供应量和信贷量 进行调节和控制所采取的指导 方针及其相应的政策措施 与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率调整、存款准备金 率调整等
区 别
中央银行直接制定
(1)都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 (2)在一定条件下，二者相互配合起作用
(2)不同性质的财政政策与货币政策
财政政策
积 极 紧 缩 稳 健
货币政策
通过增加经济建设支出、通过逆回购、下调存款准备金 减少税收，刺激社会总 率和存贷款利率，增加货币流 需求 通量，刺激社会总需求 通过减少财政支出、增 通过正回购、上调存款准备金 加税收抑制总需求，稳 率和存贷款利率，减少货币流 定物价 通量，抑制社会总需求 既防止通货膨胀，又防 止通货紧缩趋势出现， 根据经济变化的征兆调整政策 强调总量控制、松紧适 取向，保持物价的基本稳定 度下的结构优化调整
[题组一] 财政的作用 1．(2014· 长沙质检)2013 年 1～11 月累计全国公共财政支出 114 697 亿元，同比增长 9.3%。在财政收支矛盾十分突出的情况 下，努力保障民生等重点支出需要。其中，教育支出 17 136 亿 元， 同比增长 4.5%； 医疗卫生支出 6 833 亿元， 同比增长 13.4%； 社会保障和就业支出 12 561 亿元，同比增长 13.3%。财政支出 的上述安排有利于( )