第二章财政收入概述

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第三节

财政收入规模及其分析
一、财政收入规模
（一）含义
财政收入规模是指一定时期内（通常为一年） 财政收入来源的总量。
（二）衡量指标
1.绝对量指标：财政总收入
2.相对量指标：
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①财政集中率（K）：K=FR/GDP×100%
FR表示一定时期（一般为1年）内的财政收入总额。
（2）两次重大改革。
（3）两次让利放权。
（4）所有制结构调整。
（5）产业结构调整。 （6）管理方面的原因。
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2、1995年以后上升的原因
（1）经济结构调整的成效。
（2）经济快速发展的结果。
（3）税制改革的作用。
（4）其他原因。
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改革开放20多年来，我国经济总量一直在
K值越高，表明政府配置的资源越多，市场配置
的资源的作用就越少。
长期以来，西方发达国家财政收入占GDP的比重
普遍处于较高水平，基本在30-50%之间。以2005
年为例，最高的是瑞典，占52.94%，美国占 29.32%，日本占28.02%，德国占37.9%，法国占 45.69%，英国占38.27%。由于政府可以以财政赤 字的方式扩大开支，事实上，国家支出占GDP的
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目前，我国财政收入来自V的主要有 以下几方面：

1、直接向个人征收的税。

2、向个人收取的规费收入 书费等）和罚没收入等。
（结婚登记费、护照费户口证 3、居民购买的国库券，

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4、国家出售高税率消费品（烟、酒、化妆 品）所获得的一部分收入。 5、服务行业和文化娱乐业等企事业单位单 位上交的税收，其中一部分是通过对V的再 分配转化来的。

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二、财政收入的结构分析
（一）财政收入的形式结构 （二）财政收入的部门结构 （三）财政收入的所有制结构
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（一）财政收入的形式结构

目前我国财政收入从形式上看，有税 收、教育费附加和其他收入三类。 财政收入基本上来自税收，且税收占 财政收入的比重较稳定，基本维持在 90%以上。
快速增长，年平均增长率达到9%以上。

这些增长不仅体现在数量上，而且在质量
上也有所体现。我国已经进入一个追求质
量的时代：改革更讲求精度，运行更讲求
效率，发展更讲求和谐，增长更讲求成本。
我们已经开始由粗放型向集约型、由规模
型向效益型、由劳动密集型向科技密集型、
由低附加值型向高附加值型全面转变。
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二、财政收入的分类
(一)财政收入分类的理论简介
1、法国的波丹将财政收入分为七类：公有土地收
入、掠夺财物收入、赠与收入、征服地贡纳、公共
贸易收入以及关税与税收。
2、亚当· 斯密将财政收入分为两类：来自君主私
产或国家公产的收入、来自人民财产的收入（税）。 3、亚当士将财政收入分为三类： 直接收入：政府来自公共财产与公共企业的收入。
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3、债务收入 国家以债务人的身份，按照信用的原则，从国
内外取得的各种借款收入。
具体包括公债、向国内外组织的借款以及发行
国际债券取得的收入。
公债、向国内组织的 借款（国内债务收入） 通常被中央政府或地方 政府用来弥补财政赤字。
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4、公共收费
公共部门的企事业单位通过销售自己所生产的产
a.在对外关系中得到的馈赠、援助、转让等转
化形成的国有资产；
b.根据国家法令，取得以国家为对象的捐款、
转让等所形成的国有资产； c.依法没收、接管、索取国内外单位和个人资 财而形成的资产； d.根据所有权再生产的原则，上述国有资产的 随着物（如原始森林）、伴随物（如商誉）、孽 息物（如资产溢价和自然增长、资产收益及再投
医疗卫生支出（平均占10%），国防支出（平均占
8%）。 ②宏观税负率：税收收入占GDP的比重。
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二、影响财政收入规模的因素
（一）经济发展水平
一国经济发展水平主要表现在人均占有的GDP上， 反映一国社会产品的丰裕程度和经济效益的高低， 是形成财政收入的物质基础。
1、经济发展水平越高，GDP增长越快，财政收
一种是以收入来源作为分类依据，如波丹、亚
当斯密等人的分类。
一种是以政府获取收入时凭借的权力（或手段） 作为分类依据，如塞力格曼和道尔顿等人的分类。
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（二）按财政收入的管理要求分类
预算内财政收入：指在一个预算年度内通过一 定的形式和程序，有计划地筹措的归国家支配的
资金。
预算外财政收入：指按照国家财政、财务制度
资等）
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（2）国有资产收益
①来自国有企业和国有股权的资产收益形式。 这属于经营性和投资性的收益。（利润、承包费、 租赁费、股票和红利、国有资产处置、变卖、溢 价收入、国有股权转让收入）
②来自资源性国有资产的收益形式。（土地使 用费、国有资源管理收入、中外合资企业场地使 用费收入）
③国有资产收益的其他形式。主要有依法没收 资产收益、接受无主资产收益、接受赠与资产收 益等。
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2、国有资产收益
（1）何谓国有资产？
①以全民所有制为主体由预算内和预算外资金
投资形成的资产；
②根据国家主权原则自然占有的经济资源所形成 的国有资产。如领土、领海、领空及其所属的一 切自然资源（矿藏、水流、森林、山岭、草原、 荒地、滩等）
③国家依据法律无偿占有的资产。主要包括：
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比重更高，2005年的数据显示，美国占39.2%，日
本占29.2%，德国占52.3%，法国占55.9%，英国占
46.9%。国家消费的重点领域具有明显的公共开支 的性质。在西方国家庞大的财政开支中，支出占 比最大的四部分是：社会保障和社会福利支出 （平均占15%），教育支出（平均占12%），公共
第二章

财政收入概述
财政收入的定义及分类
财政收入的来源及结构分析


财政收入规模及其分析
财政收入的原则
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第一节

财政收入的定义及分类
一、财政收入的定义
财政收入是为满足政府行使公共职能、实施公
共政策以及提供公共服务的资金需求，依据一定
的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货
币或实物资财收入。
规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各
单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。
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(三)按财政收入的形式分类
1、税收
（1）税收是最古老的财政范畴。
（2）税收是现代国家财政收入中最主要的收入
来源和最重要的收入形式。 （3）市场经济体制下，税收可以作为政府最有 效的财政政策工具，对经济进行宏观调控，实现 社会资源的优化配置，以达到社会经济稳定发展 的目标。
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二、我国财政收入的规模分析
（一）从绝对额来看，我国财政收入不断 增长，且增长速度不慢。
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（二）从相对数额（财政收入占GDP的比 重）看，表现出U形的发展态势。
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（三）转轨时期我国财政比重变化的原因
1、1995年以前下降的原因
（1）财税改革的总体策略。
收入分配政策是通过其追求的目标来影响财政
收入规模。
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（四）价格因素
1、价格变动对财政收入的影响取决于财政收入
增长速度与价格总水平增长速度的对比。
2、价格总水平对财政收入规模的影响反映在政 府的价格再分配机制上----通货膨胀税。 3、价格总水平的上涨对财政收入的影响会通过 不同的税种和不同的税制反映出来。 4、价格结构性的变化也会引起财政收入的变化。
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派生收入：政府凭借政治权力和行政权力获取 的收入。（税收与罚金）
预期收入：募集公债和发行国库券的收入。
4、塞力格曼将收入分为五类：市场价格收入、
公共定价收入、规费收入、特别课征、税收。
5、道尔顿将财政收入分为两类：税收收入与非
税收收入
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综观上述分类，其依据大体可以归为两种：
第四节

财政收入的原则
立足发展经济，扩大财政收入来源的 原则 兼顾国家、企业和个人三者利益，规 范政府间收入分配的原则 区别对待，合理负担的原则。


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品或提供的服务，以有偿交换取得的收入。 特征：缴费者通过履行 缴费义务，以取得政府所 赋予的权利，享受相应的 服务或利益。
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第二节 分析

财政收入的来源及其结构
一、财政收入的来源
（一）C（生产资料投入）不能作为财政收入的 来源。 （二）V（对劳动力的投入）是财政收入的补充。
（三）M（剩余价值）是财政收入的基本来源。
入增长越多。
2、经济发展水平越高，人均GDP增长越快，剩
余产品增长速度越快，财政收入规模越大。
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（二）生产技术因素
1、生产技术进步，生产速度加快，生产质量提
高，国民收入增加，财政收入增加。
2、生产技术进步，物耗比例降低，人均产出率
和社会剩余产品价值率提高，财政收入规模增加。
（三）分配政策