税收的定义、本质及特征

C→生产中被消耗掉的产品价值补偿部分； V→是必要产品，用来满足劳动者及其家属的生活、 学习和劳动力再生产； M→是剩余产品价值。 显然，税收应以剩余价值产品为分配对象。
2010年国内营业税完成11157.64亿元，同 比增长23.8%，营业税收入占税收总收入的 比重为15.2%。分行业看，保险业、房地产 和建筑业营业税收入快速增长，同比分别 增长37.8%、32.4%和30.7%。租赁和商务 服务业、住宿餐饮业保持平稳增长，增速 分别为24.3%和18.6%。
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赋在古代有特定的含义。由字的组成可以看出 （“贝”加“武”字组成），用来满足军事需要 征收的军需品叫做赋。之后，才逐渐混用，通称 为赋税。
5、课税 课税有两种含义： 一是做名词用，是我国历史上的渔课、盐课等 税收。 二是做动词用，是“征收”的意思，念第一声。 【领会：税收名词的逐渐演变过程】
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一、国内增值税
2010年国内增值税保持较快增长，实现收 入21091.95亿元，同比增长14.1%， 2010 年国内增值税收入占税收总收入的比重为
29%。分行业看，2010年增值税增长较快
的行业主要是成品油、原油和煤炭行业，
同比分别增长73.2%、39.7%和29.7%。增
值税减收较多的行业是钢坯钢材业，同比
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2、租税
在古代，税与租的含义是通用的。所谓的租 税合一，在很长一段时期里，人们一直使用“租 税”这个名称。
3、捐税
捐是一种自愿的交纳，后来由于用于筹措军 饷、赈济灾民等工程而带有强制性。
引申：清朝统一新疆后，自乾隆年间开始， 新疆的军饷采用各省分摊的形式，名为“协饷”。
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4、赋税
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四、企业所得税
2010年企业所得税保持平稳增长，实现收 入12842.79亿元，同比增长11.3%，企业所 得税收入占税收总收入的比重为17.5%。
五、个人所得税
2010年个人所得税快速增长，实现收入 4837.17亿元，个人所得税收入占税收总收 入的比重为6.6%。
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六、房产税
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按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的
收入征收。
2
对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，
可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税
人取得的资源级差收入进行调节。
3
7
这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象
进行调节而设置的。
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3
6．行为 税类
7．农牧 业税 类
8、费
合计
车船使用税 车船使用牌照税 船舶吨税 印花税 契税 证券交易税 屠宰税 筵席税
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真题回放
2007年4月全国自考试题单选第1题
下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）
A、税收 C、国债
B、上缴利润 D、国有资产转让收入
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2、税收交纳的形式是实物或货币
税收最早是以实物形式交纳的，然后发展到 实物与货币形式共存，发展到今天，几乎是以货 币形式交纳。
试想：如果现在全部采用实物缴税，将会是 怎样的情形？
个人所得税
3．资源 资源税 税 城镇土地使用税 类
4．财产 税 类
5．特定 目 的 税 类
房产税 城市房地产税 遗产税
城市维护建设税 耕地占用税 固定资产投资方向调节税 土地增值税 车辆购置税 燃油税 社会保障税，宴席税。
数量 4
征收
在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取 得的销售收入、营业收人或者进出口货物 的价格(数量)征收。
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二、对税收定义的理解
{理解是为了更好地记忆}
1、税收是国家取得财政收入的一种重要手段
※ 历史上，奴隶制国家有王室收入，封建制国家有官 产收入、特权收入，资本主义国家有债务收入，社会主义 新中国有国企上交利润等各种形式；
※ 目前，税收收入在我国国家财政收入中已占有95% 以上，在日本占91%，英国占96%，美国占98%。
第一章 税收的定义、本质及特征
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现行税制——28个税种
流转得税等2种
资源税类
税务环境
资源税等2种
房产税等3种
财产税类
城建税等7种
特定目的税类 行为税类
车船税等8种
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农牧业税类 农业税2种
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现行税、费种类设置
1．流转 税 类
2．所得 税 类
税种
增值税 消费税 营业税 关税 企业所得税
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二、国内消费税
2010年国内消费税快速增长， 2010年国内 消费税完成6017.54亿元，同比增长27.5%， 国内消费税收入占税收总收入的比重为 8.3%。分产品看，国内消费税的增收主要 集中在汽车、卷烟和贵重首饰三类产品， 同比分别增长55.8%、32%和29%。
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三、营业税
【领会：货币交纳的形式】
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三、税收名词的演进
【识记：税、租、捐、赋及课税的概念】 1、税 “税”字最早出现在《春秋》所记的“初亩税” （公元前594年） “税”字是由“禾”、“兑”两个字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达禾交换的意思。
试问：“税”字为什么不是“工”字或“务” 字加“兑”字组成？
2010年房产税平稳增长，实现收入894.06 亿元，同比增长11.2%。房产税收入占税收 总收入的比重为1.2%。
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第一章 税收的定义、本质及特征
第一节 税收的定义 第二节 税收的本质 第三节 税收的形式特征
小结
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第一节 税收的定义
一、税收的概念【考核形式：识记】
税收是国家凭借政治权力，无偿地征收 实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
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第二节 税收的本质
一、税收本质的概念
【考核形式：识记】
税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊 分配关系。征税的过程，就是国家把一部分国民 收入和社会产品，以税收形式转变为国家所以的 分配过程。
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【考核形式：领会】税收本质的具体意义和内涵 1、税收是对社会产品的分配
税收的分配是以社会产品为对象的。 社会产品价值由C+V+M三个部分构成：
农业税(含农业特产税) 牧业税
教育费附加 矿区使用费 文化事业建设费 另：省级征收：社会保险费 （基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和
工伤保险费4个项目)
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对特定的行
为征收。
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税29、费7
4
税收增长的总体情况
2010年，全国财政收入达到83080亿元，比 上年增长21.3%。财政收入突破8万亿元，