部门预算编制培训

1.1 基本支出——公用经费

（1）一般综合定额
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（2）交通费定额
（3）工会福利经费 （4）非在编雇用人员经费


1.1 基本支出——公用经费

一般综合定额
维持单位正常运转和完成日常工作任务发生的支出， 包含办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、 会议费、公务接待费、日常宣传费、党建经费、妇女儿童 青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经费、精神文 明建设经费、劳务费、日常维修费、一般设备购置费、图 书资料购置费。
2014年10月份应发数/发放人数×12个月 1000元/人
1.2 基本支出——非统发定额标准
中小学非统发项目 绩效考评奖 定额标准 2014年10月份实际数/发放人数×12个月
奖励性绩效工资
（按2014年10月份统发工资的基础性绩效工 资/70%）×30%）/发放人数×12个月
其他非统发（独生子女保健 费等）
定义：
提示： 购置小型办公设施、设备：U盘、移动硬盘、传真机、 碎纸机等需从一般综合定额开支
1.1 基本支出——公用经费

工会福利经费
按规定缴纳的工会经费以及开展集体福利活动所需支 出，包括工会经费、福利费、工会活动经费、户外运动卡 办卡经费等。
1.1 基本支出——公用经费

交通费定额 标准不再提高 确有超支部分可从一般综合定额中列支，但要
1.基本支出

（1）编制时点 （2）公用经费编制内容和口径 （3）人员经费编制内容和口径


1.基本支出
类型 上报时间 2015年 10月15日前 （以区财政局通知为准） 2014年 9月20日前
测算时点
人员经费
2015年10月份
统发、非统发等
2014年8月份
统发、非统发等
公用经费
一般综合定额、交通定额、 2014年含其他公用经费 非在编人员、工会福利费等， 2015年取消其他公用经费
1000元/人
1.2 基本支出——非统发定额标准
其他事业非统发项目 绩效考评奖 无 定额标准
奖励性绩效工资
（按2014年10月份统发工资的基础性绩效工 资/60%）×40%）/发放人数×12个月
其他非统发（独生子女保健 费等）
1000元/人
离退休人员、提前退休人员经费根据定额文件标准进行编制
1.2基本支出——年终有关工资项目测算标准
在编人员经费定额、学校生均定额按照定额文件规定 的定额标准编制。
1.2 基本支出——人员经费

（1）人员经费定额标准 （2）非统发定额标准 （3）年终有关工资项目测算标准


1.2 基本支出——人员经费定额标准
项目 定额标准 由系统根据10月份统发工资自动 换算 由系统根据10份社会保险缴费情 况进行换算
按2013年、2014年发放政策测算，仅是预算经费编 制标准，实际发放时按市区文件和通知执行。
2.项目支出

（1）项目支出分类 （2）经费分类的区别 （3）项目编制的基本要求 （4）专项业务费




（5）发展经费
2.1 项目支出分类

2014年分类： 经常性业务费、一次性业务费、发展经费 2015年分类： 专项业务费、发展经费 2015年预算编制中，要根据项目内涵进行分类， 做好清理合并工作。




5、非税收入征收计划
一、部门收入预算

1、公共财政预算收入 2、政府性基金收入 3、其他资金收入


部门收入预算

1.公共财政预算收入
从当年公共财政预算安排的财政拨款（补助）收入。


2.政府性基金收入 从当年政府性基金预算安排的政府性基金拨款 （补助）收入。 3. 其他资金收入 包括事业收入（含批准留用的资金和财政专户 管理的事业收入）、事业单位经营收入、上级补助 收入、附属单位上缴收入、动用历年结余资金和其 他收入。


2.2 项目支出——专项业务费

（1）含义 （2）编制内容及要求 （3）项目编制的基本要求


2.2 专项业务费含义

专项业务费是指单位维持运转、履行职能和自身 特殊事项需要的项目支出 包括： 物业费、办公用房租赁费、大型设备运维经费 执法办案经费、非税征收成本经费 大型宣传活动经费、其他特定专项工作业务费等



2.2 专项业务费编制内容及要求
内容 维持运转 项目类型 物业、租赁、大型设 备运维 编制要求 1.提供合同 2.定额标准不能突破财政设定高限 3.参照其他单位水平
履行职能
执法办案、非税征收、 1.提供业务工作量 2.提供测算依据 登记办证、以及其他 单位业务经费 3.参照历史成本 宣传培训、课题调研 这类经费大部分单位要从一般综合 定额中开支，原则上只有专门具有 宣传、培训、调研职能单位才能编 制。
人员经费统发
医疗保险 住房补贴、住房公积金 工伤保险等社会保险缴费

10月份工资数据，统发单位由财政导入，单位 需对统发总额信息进行核对。 非统发单位要录入10月份工资。

1.2 基本支出——非统发定额标准
机关参公在职非统发项目 绩效考评奖 检察院、法院办案人员岗位 津贴、审计机关审计人员工 作补贴、司法助理员岗位津 贴等 其他非统发（独生子女保健 费等） 定额标准 2014年10月份实际数/发放人数×12个月
二、部门支出预算

1、基本支出 2、项目支出 3、绩效管理


部门支出预算


1.基本支出 行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日 常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括： （1）人员经费 （2）公用经费 2.项目支出 单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目 标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划， 包括 （1）专项业务费 （2）发展经费
思明区2015年部门预算
编制内容及口径说明
2015年预算编制改革思路及培训内容

一、主要思路： 逐步建立全面规范、透明高效的预算制度

二、培训内容：
1、部门预算编制内容
2、对预算编制文件解释说明 3、布置与预算编制相关工作
完善、整合2015年预算编制软件
第一部分 部门预算编制内容

1、部门收入预算 2、部门支出预算 3、政府采购预算 4、“三公”经费支出预算
符合三公经费管理要求
1.1 基本支出——公用经费

非在编雇用人员经费 机关事业单位非在编人员雇用指标由区编办、
区人劳会同区财政部门，根据各单位的工作需要核定 人数及岗位，对其人员经费实行总额控制。

未经核定的非在编雇用人员经费区财政不予列
入预算。
1.1 基本支出——公用经费定额标 准

一般综合定额、交通定额、工会福利费定额、非