非寿险第五章_准备金1资料
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ຫໍສະໝຸດ Baidu第六章 准备金
准备金
准备金概述 估计未决赔款准备金的方法 IBNR准备金的估计方法
2019/5/15
2
准备金概述
准备金是保险公司为保证将来赔付，特别 提取的一笔风险基金
准备金从收取保费中提取，是保险公司的 负债
准备金通常要占据保险公司所有负债的一 半甚至更多，其提取方法是否合理，将直 接影响保险公司的盈利情况和偿付能力的 准确性
进展年
于2004年 估计的总 末估计的 赔款责任
1
2
3
4
5
未决赔款
6,671 8,156 9,205 9,990 10,508
736
7,541 9,351 10,639 11,536
8,864 10,987 12,458
10,268 12,699
11,172
11,244
例：案发年为1999年，进展年为1，对应的数字6,671（千元）表示1999年发生的赔案，到 2000年年底的累积赔款额；在2004年末，1999年发生的赔案尚有736 （千元）未决赔款。
2019/5/15
3
非寿险公司的准备金
业务准备金
未到期责任准备金（保费准备金） 未决赔款准备金（损失准备金）
总准备金
2019/5/15
4
未到期责任准备金
定义
在会计年度结算时，对那些保险期限未满、 在下一年度仍然有效的保险合同，按尚未 到期的时间提取的准备金
2019/5/15
5
2019/5/15
2019/5/15
10
未到期责任准备金
充足性测试
保险公司在提取未到期责任准备金时，应当对 其充足性进行测试
未到期责任准备金不足时，要提取保费不足准 备金
2019/5/15
11
未决赔款准备金
定义
对那些在会计年度结算时已经发生损失，但尚未 赔款结案的赔案来说，未决赔款准备金是指必须 从当年保费中提取的用于下个会计年度赔付的准 备金
6
2019/5/15
7
提取方法
二分之一法（以年为单位计提） 二十四分之一法（以月为单位计提） 三百六十五分之一法（以天为单位计提）
2019/5/15
8
未到期责任准备金
老制度：99年1月《保险公司财务制度》
“二分之一法”
1/2法，即假设保险业务在一年内是均匀分布， 因此可以近似认为所有的保险业务是年中（7月 1日）承保的，到年底（12月31日），当年业 务还有一半未到期，据此计提责任准备金
需要精算师主观判断 精度比较差
2019/5/15
18
平均估计法（比率法）
依据历史损失求出每案赔款额的平均数， 进行适当修正后，将其作为基础去估计 未决赔款准备金
不考虑：赔款的持续时间 不适用：理赔时间较长 适用：发生次数多、赔付额较小的险种 精度：高于逐案估计法
2019/5/15
19
统计方法
基本步骤
2019/5/15
16
估计未决赔款准备金的方法
传统方法
逐案估计法、平均估计法
统计方法
链梯法、分离法、平均每案赔款支付法、 准备金进展法 etc.
2019/5/15
17
逐案估计法
精算师在会计年度结算时，对所有已知 的未决赔案所需的准备金进行逐个估计
适用：各个险种，尤其财产保险、保证保险 缺点：花费大量人力、财力
13
已发生未报案未决赔款准备金
(IBNR：incurred but not reported)
定义
为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索 赔的赔案而提取的准备金
提取方法(至少两种方法谨慎评估提取）
链梯法 案均赔款法 准备金进展法 B-F法等其它合适的方法
2019/5/15
14
理赔费用准备金
定义
估计未决赔款准备金的重要工具
是一个上三角矩阵。根据左上三角观测值的规律， 去推算右下三角的值（从三角形到长方形）
2019/5/15
21
例： 累积赔款流量三角形 （单位：千元）
案 发 年
1999 2000 2001 2002 2003 2004
0
3,780 4,212 4,901 5,708 6,039 6,962
内容
已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金（IBNR） 理赔费用准备金
2019/5/15
12
已发生已报案未决赔款准备金
定义
为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔， 保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金
提取方法（谨慎评估提取）
逐案估计法 案均赔款法 中国保监会认可的其它方法
2019/5/15
2019/5/15
9
未到期责任准备金
新制度：04年12月《保险公司非寿险业务
准备金管理办法（试行）》 “二十四分之一法、三百六十五分之一法”
1/24法，即假设保险业务在一个月内是均匀 分布的，因此可以近似认为所有的保险业务是月
中承保的。以1月份为例， 1月份的业务可认为 是1月15日承保的，到年底， 1月份的业务只有 半个月是未到期的，为一年的1 /24。据此计提 准备金
估计过去赔案发生的流量模式（常以流量 三角形形式呈现） 假设未来赔案仍遵照这一流量模式发生发 展以至最终结案 以该流量模式来估计未决赔款的准备金
2019/5/15
20
流量三角形(Run-off Triangle)
定义
保险公司将索赔数据（如赔款额、索赔次数等） 按照保险事故发生的年度（案发年）和赔付额支 出的年度（赔付进展年）进行交叉排列，组成三 角形的格式，此表格被称为流量三角形
1999年发生赔案的总赔款责任的估计为10,508+ 736= 11,244 （千元）
处于同一左下至右上对角斜线上的元素：截至同一会计年度末的，各个案发年发生赔案的累积赔 款，它们的和是截至这个会计年度末的所有已付赔款 例：各案发年发生的赔案，到2003年度末所有已付赔款为
6,039+10,268+10,987+10,639+9,990=47,923 （千元）
为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金
提取方法
直接理赔费用准备金：逐案预估法 (包括专家费、律师费、损失检验费等)
间接理赔费用准备金：较合理的比率分摊法
2019/5/15
15
总准备金
定义
满足年度超长赔付、巨额损失赔付以及巨灾损 失赔付的需要而提取的准备金
注：在决算后的利润中提取，逐年积累而成
2019/5/15
22
累积赔款额流量三角形的一般结构
案发 年 (i) 0
1
2
…
0
C0, 0
C1, 0
C2, 0
...
k
Ck , 0
进展年(j)
1
2
…
... C C 0, 1
0, 2
... C1, 1
C1, 2
准备金
准备金概述 估计未决赔款准备金的方法 IBNR准备金的估计方法
2019/5/15
2
准备金概述
准备金是保险公司为保证将来赔付，特别 提取的一笔风险基金
准备金从收取保费中提取，是保险公司的 负债
准备金通常要占据保险公司所有负债的一 半甚至更多，其提取方法是否合理，将直 接影响保险公司的盈利情况和偿付能力的 准确性
进展年
于2004年 估计的总 末估计的 赔款责任
1
2
3
4
5
未决赔款
6,671 8,156 9,205 9,990 10,508
736
7,541 9,351 10,639 11,536
8,864 10,987 12,458
10,268 12,699
11,172
11,244
例：案发年为1999年，进展年为1，对应的数字6,671（千元）表示1999年发生的赔案，到 2000年年底的累积赔款额；在2004年末，1999年发生的赔案尚有736 （千元）未决赔款。
2019/5/15
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非寿险公司的准备金
业务准备金
未到期责任准备金（保费准备金） 未决赔款准备金（损失准备金）
总准备金
2019/5/15
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未到期责任准备金
定义
在会计年度结算时，对那些保险期限未满、 在下一年度仍然有效的保险合同，按尚未 到期的时间提取的准备金
2019/5/15
5
2019/5/15
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未到期责任准备金
充足性测试
保险公司在提取未到期责任准备金时，应当对 其充足性进行测试
未到期责任准备金不足时，要提取保费不足准 备金
2019/5/15
11
未决赔款准备金
定义
对那些在会计年度结算时已经发生损失，但尚未 赔款结案的赔案来说，未决赔款准备金是指必须 从当年保费中提取的用于下个会计年度赔付的准 备金
6
2019/5/15
7
提取方法
二分之一法（以年为单位计提） 二十四分之一法（以月为单位计提） 三百六十五分之一法（以天为单位计提）
2019/5/15
8
未到期责任准备金
老制度：99年1月《保险公司财务制度》
“二分之一法”
1/2法，即假设保险业务在一年内是均匀分布， 因此可以近似认为所有的保险业务是年中（7月 1日）承保的，到年底（12月31日），当年业 务还有一半未到期，据此计提责任准备金
需要精算师主观判断 精度比较差
2019/5/15
18
平均估计法（比率法）
依据历史损失求出每案赔款额的平均数， 进行适当修正后，将其作为基础去估计 未决赔款准备金
不考虑：赔款的持续时间 不适用：理赔时间较长 适用：发生次数多、赔付额较小的险种 精度：高于逐案估计法
2019/5/15
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统计方法
基本步骤
2019/5/15
16
估计未决赔款准备金的方法
传统方法
逐案估计法、平均估计法
统计方法
链梯法、分离法、平均每案赔款支付法、 准备金进展法 etc.
2019/5/15
17
逐案估计法
精算师在会计年度结算时，对所有已知 的未决赔案所需的准备金进行逐个估计
适用：各个险种，尤其财产保险、保证保险 缺点：花费大量人力、财力
13
已发生未报案未决赔款准备金
(IBNR：incurred but not reported)
定义
为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索 赔的赔案而提取的准备金
提取方法(至少两种方法谨慎评估提取）
链梯法 案均赔款法 准备金进展法 B-F法等其它合适的方法
2019/5/15
14
理赔费用准备金
定义
估计未决赔款准备金的重要工具
是一个上三角矩阵。根据左上三角观测值的规律， 去推算右下三角的值（从三角形到长方形）
2019/5/15
21
例： 累积赔款流量三角形 （单位：千元）
案 发 年
1999 2000 2001 2002 2003 2004
0
3,780 4,212 4,901 5,708 6,039 6,962
内容
已发生已报案未决赔款准备金 已发生未报案未决赔款准备金（IBNR） 理赔费用准备金
2019/5/15
12
已发生已报案未决赔款准备金
定义
为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔， 保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金
提取方法（谨慎评估提取）
逐案估计法 案均赔款法 中国保监会认可的其它方法
2019/5/15
2019/5/15
9
未到期责任准备金
新制度：04年12月《保险公司非寿险业务
准备金管理办法（试行）》 “二十四分之一法、三百六十五分之一法”
1/24法，即假设保险业务在一个月内是均匀 分布的，因此可以近似认为所有的保险业务是月
中承保的。以1月份为例， 1月份的业务可认为 是1月15日承保的，到年底， 1月份的业务只有 半个月是未到期的，为一年的1 /24。据此计提 准备金
估计过去赔案发生的流量模式（常以流量 三角形形式呈现） 假设未来赔案仍遵照这一流量模式发生发 展以至最终结案 以该流量模式来估计未决赔款的准备金
2019/5/15
20
流量三角形(Run-off Triangle)
定义
保险公司将索赔数据（如赔款额、索赔次数等） 按照保险事故发生的年度（案发年）和赔付额支 出的年度（赔付进展年）进行交叉排列，组成三 角形的格式，此表格被称为流量三角形
1999年发生赔案的总赔款责任的估计为10,508+ 736= 11,244 （千元）
处于同一左下至右上对角斜线上的元素：截至同一会计年度末的，各个案发年发生赔案的累积赔 款，它们的和是截至这个会计年度末的所有已付赔款 例：各案发年发生的赔案，到2003年度末所有已付赔款为
6,039+10,268+10,987+10,639+9,990=47,923 （千元）
为尚未结案的赔案可能发生的费用而提取的准备金
提取方法
直接理赔费用准备金：逐案预估法 (包括专家费、律师费、损失检验费等)
间接理赔费用准备金：较合理的比率分摊法
2019/5/15
15
总准备金
定义
满足年度超长赔付、巨额损失赔付以及巨灾损 失赔付的需要而提取的准备金
注：在决算后的利润中提取，逐年积累而成
2019/5/15
22
累积赔款额流量三角形的一般结构
案发 年 (i) 0
1
2
…
0
C0, 0
C1, 0
C2, 0
...
k
Ck , 0
进展年(j)
1
2
…
... C C 0, 1
0, 2
... C1, 1
C1, 2