个人限售股减持税收优惠办理流程!大非退税、小非避税、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票!-PPT精品文

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奖励申请与审批
地税局 收到税款 Байду номын сангаас具税票
代办 申请奖励
减持交易
奖励审批流程
相关部门 审核盖章
财政局 确认划款
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接受奖励
乙方在完成上述股权受让交易次日，甲方向财政奖励地
税务、财政等部门进行申报。在无须进行税款清算的情况下，甲
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小结
1
限售股与解禁股规模庞大，成为银行大客户服 务的重要手段
2
实际减持股份比当月解禁股份少，已获解禁 但尚未减持的股份不断累计增加
3
若市场无重大变化，未来几年减持市值将维 持在高位，个人限售股减持市值年均4000亿
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个人限售股政策介绍
关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知
财税[2009]167号
自2019年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所 得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
A
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东 开户的证券机构为扣缴义务人。限售股个人所得税由证券机构所在地主管 税务机关负责征收管理。
B
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相关政策法规（二）
转让限售股股票 实际取得的收入
限售股买入时的买入价及 按照规定缴纳的有关费用
转让限售股过程中发生 的印花税、佣金、过户 费等与交易相关的税费
应纳税所得额＝限售股转让收入－（限售股原值+合理税费） 应纳税额 = 应纳税所得额×20%
注1：按照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价计算转让 收入； 注2：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股 原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
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交易后税费核算
证券机构 技术和制度准备
完成前：预扣+清算 预扣税费=股改复盘日或 上市首日收盘价×（1-15 %） ×20% 如有异议，纳税人可自 缴税次月 1 日起的 3 个月 内申请清算。
完成后：直接扣缴 扣缴税款=（实际转让 收入-交易系统登记原值 ） ×20% 实扣实缴，不予清算
交易注意事项
大宗交易或二级市场交易
向客户解释和介绍下列可能相关事项，并回避减持交易的相关禁止规定 ： 限售股优先原则。 一个月内超过股份总数1%的，或数量达到150万股，通过大宗 交易。 董事、监事和高管定期报告公告前30日内、业绩预告前10日内、 重大事项发生或决策过程中至依法披露2日内不得买卖股份。 董事、监事和高管在任职期间，每年转让不得超过25%。离职 后半年内不得转让本公司股份。 信息披露义务。
方确保在交易日后 次月十个工作日内 交易所在地财政部门将 财政奖励金直接汇入指定的乙方名下个人账号；在必须进行税款
清算的情况下，如乙方选择加急税收清算服务，则甲方确保在交
易日后 次月二十个工作日内 交易所在地财政部门将财政奖励 金直接汇入指定的乙方名下个人账号。本次交易所在地财政部门 如不能按时足额支付财政奖励金的，丙方应将甲方的履约担保金 全额支付给乙方作为财政奖励款项；乙方正式收到财政奖励款项 后，应将已收取的履约担保金返还给甲方，同时，甲方需按照逾 期未支付款项每日0.1%的标准另行支付给乙方滞纳金。
我公司优惠政策
举例
在我公司席位上减持个人限售股享受财政奖励举例说明（B省）
按应税税款计
若个人应缴税款为100万，则其中60万上缴中央，40万为地方政府 所得，地方政府以此作为计提总额奖励75%，纳税人可获政府财政 奖励30万。
按成交金额计
以1亿总值为例，当持股原值不超过成交价的15%时，持股人共需 缴税款1700万，其中地方政府所得680万。纳税人可获政府财政奖 励510万。
交易前准备——表单填写
*大宗交易限定： 限售存量股份解禁后， 预计未来一个月内公开 出售的股份数量超过该 公 司 股 份 总 数 1% 的 ， 或 不 足 1% 但 达 到 或 超 过 150 万 股 的 ， 必 须 经 由大宗交易系统进行减 持。
* 身份证复印件多份 限售股减持办理电话136二410七136
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交易前准备——交易费率
如不通过大宗交易减持，则费率不低于1.2‰； 如通过大宗交易方式减持，且对手方在我司开户交易，费率为1.0 ‰； 如通过大宗交易方式减持，而且对手方非我公司交易客户，则费 率不低于1.5‰。
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交易前准备——减持申请
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政策导向
对引进个人限售 股的介绍人进行 奖励。
采取财政奖励形 式，降低个人限 售股转让所产生 的税收成本。
政府牵头打造服 务平台，成立工 作小组，将吸引 限售股股东列入 年度重点项目。
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优惠明细
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汇报大纲
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交易前准备——基本流程
转户
开户
申请
限售股持股人凭 身份证和股东账 户卡前往原券商 处办理深市股票 的转托管或撤销 沪市指定交易。
限售股持股人凭 身份证和股东账 户卡到我营业部 办理开户业务， 完成转户手续。
限售股持股人填 写《大宗交易申 请表》、《个人 所得税清算申报 表》、《奖励申 请》、《合规减 持承诺书》等表 单。
个人限售股政策介绍
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限售股的由来
因 果
上市公司股权分置 股改限售股（大小非）
2019年新老划断
限售流通股
因 果
首次公开发行股票并上市/定向增发 新发限售股/定向增发限售股
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相关政策法规（一） 财政部 国家税务总局 证监会
市场部根据营业部提供的资料，填写财政奖励申请，由指定授权 人签字并加盖营业部公章后，传真给减持地对应政府机构。
减持地对应政府机构在收到市场部申请后，给予回复意见后签字 盖章，并传真至市场部确认。
市场部应及时通知营业部获批信息，营业部应及时通知客户可以 实行减持交易。
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