成本费用管控体系PPT课件

3、费用类型：
项目 费用类型
管理费用项目
备注
包干费用
公司制定“打包”比例，
水电费、办公费、业务招 待费、邮电通讯费、 市内交通费。
各大区（事业部） 在范围内自主制定 相应报销比例
费用
固定费用
人力费用、租赁费用、资 产费用、商务车费用、 行政事业费用、业务
确定各费用项目的目标 评价比率。支持后 续的分析、评价、 考核
2.2管控要点及动作分解：
2.2.1管控要点：
2.2.1.1《成本控制作业标准》的管控要点：结 合公司的实际情况，在具体管控中把管控的成 本项目分解为固定成本、包干成本、加盟方返 利，分别进行有针对性的管理。
2.2.1.2《费用控制作业标准》的管控要点：结 合公司的实际情况及费用管理要求，在具体管 控中把管控的费用项目分解为包干费用和固定 费用，分别进行有针对性的管理，其中包干费 用各大区、事业部可视业务情况在上限范围内 制定所辖区域各费用项目的具体控制指标。
定成本费用控制比例。
2.1.1.2负责执行成本费用控制作业标准。 2.1.1.3负责反馈成本费用控制情况并提出改进建议。 2.1.2计划财务中心会计部： 2.1.2.1负责下发成本费用控制确定的各项目及控制指标。 2.1.2.2负责制定并修订《成本费用控制管理标准》，并建
立相应的正负激励措施。
费
的打的费、公交车费、市内停车费等
指大区或连锁店为维护外部关系，与业务单
业务招待 位发生的公关费用，包括餐费、礼品费及集
费
团划拨用于维护关系的物品
人力费用
工资、社保费、培训费、差旅费、员工福利费、临时雇 工工资
租赁费用
租赁费用、装修费
资产费用
折旧、低值易耗品摊销
固 商务车费用 定 行政事业费用 费 用 业务宣传费用
3 ）独立核算将各连锁店视同独立核算主体， 基于财务核算的数据,强调 “配比”原则, 对收 入、成本的二次分配，分别将经营结果还原到 各大区，反映各大区的实际经营情况，即各大 区的独立核算。是对实际业绩的真实反映
三大管理工具的支撑点
财务管控的目标为企业价值最大化，利润最大 化
利润=收入—成本—费用 收入 “开源” 提升业务量、营业额 成本 费用 “节流” 目的就是要合理控制、
上期
确定具体差异
三大管理工具的定位实现的支撑点：
成本费用管控体系
一、学习目的：
1、为战略化管理提供精细化核算，有效控制 成本费用，提高利润空间；
2、加强成本费用的过程管理； 3、规范成本费用控制标准的制定及修订过程； 4、为强化成本费用管理，明确成本费用主控
权及实施方法； 5、规范成本费用控制标准的制定及修订过程
二、学习大纲
1、了解并掌握成本费用管控的定义 2、了解并掌握在成本费用管控过程中涉及的相关岗
位及管控要点 3、了解成本管理的原则 4、了解并掌握成本费用类型 5、了解并掌握各成本费用比例类型及相关的计算过
程 6、重点掌握成本费用管控的过程管理及日常报销规
定 7、重点掌握针对成本费用节约超支的激励措施
宣传费用、业务发展
基金
办公费
大区或连锁店自行购置或集团划拨的日常办 公用品（包含集散库中转使用编织袋）、印 刷费、报刊费、物流系统使用费、网络使用
费、网络安装费等
包 水电费
水费、电费
干 邮电通讯 固定电话、传真电话、公务移动电话、商务
费
费
通电话费、手机及公务邮寄费用
用
市内交通 大区或连锁店人员市内出差或办理业务发生
根据控制标准的修订条件、修订程序修订控制标准。 并对修订后的实施情况进行分析反馈。
2.2.5正负激励的归属原则： 正激励支出记入本大区/事业部/项目组费用，负激励
计入阳光基金。
第二节 费用管理控制体系
1、费用管控原则： 对费用的管控，集团总部强调通过费用激
励体系的建立，引导费用主体主动控制费用， 并结合各费用主体固定费用评价比率的财务分 析，影响相关部门的重大决策，并定期调整费 用控制比列。 2、适用范围： 各大区、公司直营连锁店、事业部
2.1.3独立核算专员（成本费用管控专员、下 同）：
2.1.3.1审核大区制定及修订的成本费用控制比 例。
2.1.3.2负责对变动情况的审核及以发文形式公 布。
2.1.4核算与税务专员：
2.1.4.1负责管控标准中涉及的成本费用项目的 修订及下发（主要指会计科目）。
2.1.5成本费用各项控制比例及作业标准由计 划财务中心总监审批通过。
成本费用管控体系
2009.4.2
前言部分
财务三大管理工具
全面预算 独立核算 财务核算
目标管理 突出的是方向引导 业绩评价 突出的是配比原则 过程管理 强调的是属地原则
1）全面预算是以独立核算的核算口径为基础 编制。全面预算突出的是方向的引导即目标， 独立核算突出的是“结果”的反应。
2） 财务核算是基于公司的角度，视同公司为 一个利润主体，反映的是公司整体的经营情况， 站在公司的角度归集收入、成本、费用。各二 级财务核算中心视同为一个利润主体中的一个 部门。
第一节 成本费用控制管理概况
1、成本费用管控定义：
通过对成本费用管控标准的实施建立成本费用分析模型， 为战略化管理提供精细化核算，以达到降低成本、提高利 润的目的 。
2、涉及相关岗位的具体工作内容及管控要点： 2.1相关岗位的具体工作内容： 2.1.1大区财务部长： 2.1.1.1负责根据成本费用控制作业标准结合本大区实际制
2.2.2控制标准的制定：
依据管控原则，在确定的各控制项目及上限指标的范 围内结合管控权限的不同制定成本费用控制作业标准， 并根据审批程序通过发文形式公布实施。
2.2.3控制标准的执行及测量分析：
结合成本费用控制目标建立成本费用管控的正负激励 措施，以Fra Baidu bibliotek务提成的方式兑现。
2.2.4控制标准的修订：
降低成本费用，提高企业经营管理水平，增强 市场竞争力，最终获取良好的经济效益。
但是如何进行“节流”？具体怎么做到“节 流”？
基于独立核算和全面预算因素：
全面预 算
目标利 润
独立核 算
实际利润
确定具体差 异
思考：如何解决？
公司的角度，视同公司为一个利润主体的情况下
财务核算
实际
与日常成本费用 报销口径一致