科研经费管理专题培训.ppt

科研经费预算编制时间紧，没有发挥学校相关部门的协调咨询作用， 没有经过反复讨论，凭经验编制。
重大科研项目预算周期较长，预算较难真实反映研究需求
为保证科研经费申报额度，有时科研经费支出也没有真实反映科研研 究需求
科研结余资金管理制度不健全，也是造成科研经费使用不规范，效率 不高的原因之一
科研经费来源多元化，造成科研经费使用不专，课题财务验收时，调 账现象较多
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不当之处请大家批评指正！
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《国务院关于改进加强中央 财政科研项目和资金管理的 若干意见》（国发[2014]11 号）
上海情况
《上海市科研计划专项经费管理 办法》{沪财教〔2013〕67号}
《上海市教卫党委、上海市教委 进一步加强规范科研经费管理和 监督工作的若干意见《试行》 {沪教卫党【2014】214号
《上海市科研计划专项经费巡查 管理暂行办法》{沪科〔2014〕 534号}
强化承担单位法人责任，优化科研经费的预算管理，规范预算调整程序，
完善课题间接成本补偿机制、增加绩效支出，加强科研经费监督管理，强
化结题前的财务验收。
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1.预算的作用：
项目（课题）预算是确定项目（课题）预算期内经费安排的依据，是项目（课
题）各任务合理分配和使用资源的基础。项目（课题）预算按规定程序审
间接费用编制应注意：按照行业科研经费管理办法，尽 可能按照上限编制间接费用预算，绩效支出也应按照上 限编制。绩效支出应制定考核管理办法。
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配套资金应为货币资金，谨慎编制配套经费 学术会议经费应归集在差旅费科目，不应在会议费中列支
国际学术会议相关费用在国际交流费用中列支，不应在差旅费中列支
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劳务费：是指是指直接参加项目（课题）研究人员的劳务性费用以及 引进人才、临时参与人员的费用
根据项目课题发布部门规定编制
引进人才是指签订合同的科技人才
要充分利用政策允许规则，做
足预算，目前市科委项目劳务 费政策非常清晰明了。
专家咨询费：支付给临时聘请的咨询专家的费用 会议形式专家咨询费 通讯形式的专家咨询费
间接费用管理制度不完善，也是造成预算编制时，间接费用预算编制
不足的主要原因。同时作为参与单位也要力争课题经费中间接经费的 额度。
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跨单位联合研究项目，主持单位难以对参与单位的项目进行全过程控 制，更难以控制参与单位的经费支出的合规性与合理性。 外单位课题参与人员的经费采取报帐制，难以有效监控，对其经费支 出的真实性，合法性难以把控。
国 际 合 作 与 交 流 费
版 文 献 知 识 产 权 专
劳
务 费
专 家 咨 询 费
其
他
费 用
利
费
管
绩
理
效
费
支
用
出
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设备费：购置、试制、升级改造、租赁。单价超过10万元、30万元、50万 元，对预算由特殊要求。原则上不得购置生产性设备。租赁设备是指承担 单位以外的设备。
根据项目研究需要，据实编制研究支出预算，并作相应说明
项目设课题的，各课题应单独编制预算，承担单位汇总课题预算，形 成总预算
项目承担单位应统筹协调，避免重复预算
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预算编报的主要内容：
直接费用（11项）
间接费用（2项）
出
测
试燃
设材化料差
备料验动旅 费费加力费
工费 费
会
议 费
财务与资产管理处 2014年12月16日
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一.背景介绍 二.预算编制 三.预算执行 四.责任与监督
六. 我校科研经费管理中存瓶颈 问题分析及对策
政策解读
问题分析及对策
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国家层面
《关于调整国家科技计划和 公益性行业科研专项经费管 理办法若干规定的通知》 （财教[2011]434号
会议形式发生的专家咨询费，应在专家费用中列支，不应在会议费中列支 项目前期研究费用不能归集在研究经费中
预算调整：总总预预算算调调整整报报主主管管部部门门审审批批
直接费用之间可以调整：承担单位审批，差旅费、会议费、国际合作与交流 费、劳务费、专家咨询费可以调减，用于其他直接费用支出，间接费用只允 许调减，设备费原则不予调整，确因价格因素，可以调减，其他原因调整报 市科委批准
开支标准
会议详细内容
项目单位举办的会议
国家标准
咨询会
交流会
验收会
国际合作与交流费： 研究人员出国
开支标准
任务关联度
外国专家来华 列支范围（会议注册费）
出版/文献/信息传播/知识产权事务费：出版费、资料费、专用软件购买费、文 献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用
相关性，不得列支日常用手机和办公固定用电话费，以及通用操作系统
“十二五”期间，科研经费管理办法尽管对科研人员智力劳动有所体 现，增加了绩效支出预算额度，但在劳务费方面，总体把控还是比较 严格，智力劳动没有充分体现，也不利于科研经费预算编制及执行。
科研劳务费发放，已逐步规范，学生、老师劳务费已通过发放平台直 接发放到学生银行卡，但校外临时人员劳务费、专家咨询费的发放还
差旅费：是指在项目（课题）研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、 业务调研、学术交流等所发生的外埠（国内）差旅费、市内交通费用等。
开支标准 任务关联性 内容清晰
学术会议、科学考察均列入差旅 费科目
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会议费：是指在项目（课题）实施过程中承担单位为组织开展相关的学术 研讨、咨询以及协调任务等活动而发生的会议费用。
科研经费的过程监控也没有落到实处，学校内审基本上没有对科研经费 开展专项审计，也没有将科研经费纳入部门负责人经济责任制审计。
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对策之一：财务人员要加强科研经费政策学习，加强政策宣传，提升为科 研项目负责人服务的能力，充分利用现有政策，合理编制项目预算，不允 许调增的项目，要尽量充分考虑，保证预算平衡。
12Hale Waihona Puke Baidu
设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购
不得列支与项目（课题）无关的日常办公耗材
测试化验加工需签订合同，测试内容明晰，提供测试报告， 内部测试也需提供详细测试内容、测试分析报告
会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等，严禁开 支招待费、礼品费和旅游费用
出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、事由、出差人数， 严禁列支旅游费、景点门票
出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表，出国行程单
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不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费
劳务费、专家咨询费：发放凭证应当具备人员姓名、工作单位、职 称、身份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息，只能直 接发放到个人，其他方式不予认可
其他支出严格按照预算执行
对策之二：完善学科间接费用管理办法，编足间接费用预算
对策之三：改进科研经费入账管理模式，提高科研经费入账的及时性
对策之四：改进财务核算，尽可能将财务核算与科研经费预算管理有机 结合，能够让科研教师及时掌握科研分类预算执行情况
对策之五：项目负责人要统筹本人科研经费，尽量专项专用，避免不必 要的调账，提高整体工作效率
核通过后，作为合同和任务书的组成部分，是预算执行、监督检查和财务验 收的重要依据。
2.预算编制原则 目标相关性
政策相符性
经济合理性
业务专家
财务专家
业务专家、财务专家
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3.预算编制依据
项目、课题任务书
专项科研经费管理办法
财经制度
4.预算编制要求
发挥承担单位相关职能部门协同作用，共同编制完成。
专家单位、姓名等内容
其他支出：上述以外的其他研究经费支出
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间接费用主要包括承担单位为项目（课题）研究提供的现 有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用 的补助支出以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担项目 （课题）任务的承担单位为提高科研工作绩效安排的相关 支出
材料费：与课题研究生任务相关的材料，确实与项目研究相关的办公材料， 购买材料相关的运费、整理费也归集到材料费中。
测试化验加工费：详细说明测试内容。强调测试报告。内部测试（内部独立核算单 位），内部测试材料费可以归集到测试费科目。（5万元为临界点/次）
燃料动力费：大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、 气、燃料消耗费用。（完整的使用记录，以及即期水电气价格）
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建立科研经费审批流程：单位领导、科研和财务 部门负责人、课题负责人等的审核、签批流程
建立预算调整审批流程
预算执行及定期开展检查工作管理制度、资产管 理制度、采购管理制度、合同管理制度、绩效考 核管理制度
严格课题经费拨付制度，项目合同书中未涉及的一律不予转拨
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有待完善。
科研业务与预算编制的协调性，比如说租船业务，报销时是采取租 赁费发票还是报销气柴油问题，与预算编制科目直接相关。
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随着科研项目经费来源多元化，科研项目数量和经费总量日益增长，对 科研项目和经费的管理手段还是比较陈旧，信息化管理手段没有真正落
到实处，科研项目存在入账不及时，财务核算系统与科研预算经 费管理还不能简单直接的体现，科研项目负责人不能及时掌握项 目预算分类执行进度。
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主管部门责任与监督 负负责责项项目目预计预算、算审核财审、务核经验、费拨绩收经付效、费、评绩拨执价行、效付进结评、度题价执审验核收、行、结进专题度项审验审计收核、、财务专验项收审、
课题承担单位责任与监督
建立健全本单位科研经费管理制度，指导协同项目负责人编 制项目预算，对科研经费支出建立有效监督，为科研人员提
供政策咨询，培训，切实保障科研经费规范有效实施。
项目负责人责任（履行直接责任）
项目负责人对科研成果的真实性和科研经费使用的合规 性、合理性、真实性、相关性承担相应责任
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一年一次 4项任务 3个环节 11种不良行为 违规违纪行为9种处罚措施
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