年审制贷款是破解小微企业转贷难的有效途径

2017. 2（下） 现代国企研究67小微企业年审制贷款，是指银行为减轻小微企业流动资金贷款到期转贷的还款压力，在贷款到期前进行年度审查，如通过年审，借款人无需归还原贷款，无需签订新的借款合同，即可自动延长贷款期限。

年审制贷款自面世以来受到小微企业的广泛欢迎，不少银行开办了这种新颖贷款业务，本文就如何进一步做好年审制贷款作些粗浅的探讨。

一、年审制贷款推出的背景及优点小微企业转贷难、转贷贵一直是困扰小微企业发展的重要问题之一。

小微企业流动资金贷款到期后，如企业要求继续使用贷款，按银行通行的做法是必须先还后借。

当企业手头没有足够自有资金用于归还、周转贷款时，企业所采用的方法主要有：一是向第三方（大多为民间借贷）拆借资金用以周转贷款，二是向银行申请贷款展期，而这两种方式都需要企业付出较大成本。

“拆借周转”方式，企业付出的资金成本较高；如果采用贷款展期方式，企业将会在人民银行征信系统留下不良记录，影响今后的融资能力。

为切实解决小微企业转贷难的问题，帮助企业降低融资成本、提高转贷效率，一些银行机构根据市场实际，研发、推出了小微企业年审制贷款，对创新贷款周转方式进行了有益探索。

年审制贷款能给企业带来较多的实惠。

一是使企业不再受先还后借的束缚，可以不使资金阶段性退出生产经营活动来周转贷款，不影响企业正常的生产经营，降低企业资金链断裂的风险。

二是有利于减轻小微企业融资成本。

年审制贷款使小微企业在贷款到期前，只需向银行提出贷款年审要求，年审通过后，企业不需要筹集还贷资金，不需要向第三方支付“拆借周转”费用，免除因筹集还贷资金所需的时间成本和资金成本，同时避免了小微企业因周转贷款而背负民间高利贷的风险。

三是有利于企业优化经营管理。

只有符合准入标准的优质小微企业才能享受年审制贷款的便利和政策优惠，由此促使更多的小微企业优化经营管理，努力向年审制贷款的准入标准靠拢，促进企业健康发展。

年审制贷款同样能给银行带来较多收获。

一是推出年审制贷款可以吸引大批优质小微企业，扩大银行小微企业贷款业务量，提高信贷资产质量。

二是有利于减轻工作量，实行贷款年审制，可使银行在不放松风险控制的前提下，减少办理贷款周转手续时间，提高工作效率，增强对客户的服务能力。

三是有利于提高银行信贷管理水平。

实行年审制贷款，银行并没有放松对授信风险的管控，相反，在整个贷款周期内，银行需更加注重该类贷款的日常管理，促使银行提升信贷管理水平。

四是有利于减少银行员工的道德风险。

年审制贷款不需要企业办理贷款周转手续，消除了银行员工以此牟取私利的空间，削弱员工产生道德风险的基础。

实行年审制贷款还有利于构建良好的金融生态环境。

企业以“拆借周转”方式周转贷款给民间借贷提供了盈利空间，实行年审制贷款后，民间资金无法从转贷环节获取利益，一定程度上抑制了民间高利贷行为，从而有利于引导民间资金回归实体经济，为经济发展提供规范的资金来源。

2012年4月，全国首笔年审制贷款在华夏银行绍兴分行摘要：小微企业转贷难是困扰小微企业发展的重要因素之一，年审制贷款是破解这一难题的有效途径。

年审制贷款自面世以来受到了广泛的好评和欢迎，本文分析了年审制贷款的优点，并提出进一步推进年审制贷款的意见建议。

关键词：贷款；年审制；优点；推进措施成功发放。

截至2016年末，华夏银行绍兴分行累计为2000多家小微企业办理年审制贷款，累计贷款金额50.68亿元，为办理年审制贷款的企业节省财务成本6000万元以上。

同时，年审制贷款带动了华夏银行绍兴分行小微企业业务迅速发展，3年多时间小微企业贷款业务翻一番。

年审制贷款推出后迅速在全国银行业推广，惠及更多的小微企业。

二、进一步推进年审制贷款的对策措施年审制贷款是一项新兴业务，而能否有效防范信贷风险，是决定年审制贷款可否长期持续发展的关键因素。

下一步，银行既要让更多的小微企业成为年审制贷款客户，又要切实防范信贷风险，促进年审制贷款持续健康发展。

（一）科学定位目标客户要把年审制贷款建立在优质客户基础之上，细化准入标准，要求企业处在前景较好的产业领域，当前及今后一个时期要重点支持现代服务业、民生、三农、文创、高科技等行业的优质小微企业，努力从源头上控制风险。

对具备行业准入标准的小微企业，拟办理年审制贷款的，还需满足以下条件：符合国家中小企业标准，借款人正常经营期限或实际控制人从业年限在3年以上；主业突出，经营运转正常，产品有市场、经营有效益、盈利能力强，现金流及利润增长稳定，还款来源有保障；征信记录良好，无恶意违约记录；在各家银行的信贷业务五级分类均为正常类，没有逾期、欠息和其他违约记录；流动资金贷款需求合理，符合银监会《流动资金贷款管理暂行办法》的规定；能提供符合银行要求的抵（质）押物或第三方保证。

通过严格准入、选定优质小微企业作为年审制贷款客户，为保证贷款质量、持续推进年审制贷款奠定扎实基础。

（二）实施标准化的授信审批模板由于年审制贷款与普通贷款有着不同的审批管理方式，因此对年审制贷款需制定专门的、标准化的授信审批模板，既方便客户经理、授信审批人员操作，又符合年审制贷款风险管理要求。

要明确年审制贷款授信额度掌握的标准、期限、利率、担保方式、放款条件和贷后管理要求。

明确年审制贷款第一个融资时间段到期年审时的掌握标准、时间安排等，便于贷款如期办理年审手续。

设计标准化的合同文本，制定年审制贷款特别约定条款，保证借款合同简洁明了。

优化完善银行信贷业务信息管理系统，使其支持小微企业年审制贷款的操作要求。

通过实施标准化的授信审批模板，在实现方便客户目的同时，从制度上堵塞年审制贷款各环节可能出现的风险隐患。

（三）规范操作信贷流程在授信调查时，要严格按准入标准受理年审制贷款申请，仔细审核客户申报资料，对不符合年审制要求的客户，作为普通授信业务办理或不予准入，防止“带病”申报年审制贷款。

在授信审批时，对符合准入标准的优质客户，给予年审制贷款额度，对不符合年审制条件的坚决予以否决。

要通过严格的审核把关，好中选优，把资质一流的小微企业作为年审制贷款客户。

要加强贷后管理，对年审制贷款客户至金关根年审制贷款是破解小微企业转贷难的有效途径现代国企研究 2017. 2（下）68（上接第66页）内部体系控制的功效进行分析，强化建筑施工企业在会计内部方面的控制，尤其是要分析怎样做好防控工作。

企业若是能够让自己的资料更加真实和完整，能够让会计信息能够更加及时有用就需要在管理有效的基础上进行企业会计的内部控制，让企业的财产更加安全，让企业的财产更加完整，以此对企业会计内部控制制度的健康性运行起到保障性作用，有自己的职业目标和职业道德，让会计控制体系也能够更加合理，内部体系更加完善[5]。

（三）内部审计制度的执行在市场经济条件下，企业的经营需要依靠经济活动的执行，还需要对所有使用的信息进行检查和反馈，以此强化企业内部会计审计工作，不断的拓宽企业内部审计的范围和领域，对审计的行为进行规范，强调审计在整个工作当中的职能体现。

对于传统上存在会计内部控制制度进行优化和整改，只有符合现代化企业发展的制度才能被企业所需要，才能与时俱进，不被落下。

另外，企业审计人员的道德、专业素养也是重点内容之一，对于这些问题要观察整个过程中的控制，在事前、事中和事后去提升会计人员的职业素养[6]。

分清职位和任务，各司其职。

如下图：四、结束语综上所述，本文对建筑施工企业内部会计控制问题进行了分析和研究，首先提出了会计内部控制的必要性，随之对存在的问题进行论述，并且也提出了问题的解决策略。

在此基础上还需要借鉴一些成功企业的会计内部控制经验，强化对问题的解决能力，分析能力，只有这样才能让会计内部控制工作更加完善，起到的作用也更大。

参考文献[1]方红星,张志平.内部控制质量与会计稳健性——来自深市A股公司2007-2010年年报的经验证据[J].审计与经济研究,2012,27(5):3-10..[2]刘宗盛.内部控制鉴证对提升公司会计盈余质量的效果分析[J].生产力研究,2015,14(3):144-146.[3]刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究,2013,12(1):57-62.[4]雷英,吴建友,孙红等.内部控制审计对会计盈余质0量的影响——基于沪市A股上市公司的实证分析[J].会计研究,2013,12(11):75-81..[5]王爱群,时军.内部控制质量、会计稳健性对投资效率影响效应研究[J].统计与决策,2016,14(7):158-161.3.[6]谭青.内部控制、会计-税收差异与盈余持续性[J ].商业研究,2015,25(5):66-72..（作者单位：南通四建集团有限公司）少每三个月一次进行贷后实地检查，重点检查贷款用途、经营状况、经营现金流稳定性等方面情况，对存在问题的客户，不再作为年审制贷款管理，对出现严重风险隐患的，按风险管理要求采取相应措施。

（四）严谨审慎把握年审过程在年审制贷款第一个融资时段结束前1-2个月，对贷款办理年审手续。

对符合年审通过条件的，无需归还贷款，自动延长贷款期限至下一个融资时段结束。

对不符合年审条件的客户，年审不予通过，按普通授信业务要求办理贷款周转手续。

对贷款出现风险隐患的，要求借款人采取担保加固措施，或归还部分甚至全部贷款。

对授信企业出现以下问题的，要予以特别关注：主业经营状况不佳；信用评级不达标或涉及大额诉讼；对外投资过度，尤其是到本省市外大量投资；融资规模与经营收入明显不匹配；流动资金贷款挪用于固定资产建设、对外投资、短期理财等非经营性用途；抵押物价值下降或被查封；保证人担保能力下降；涉及民间借贷等。

审批人员要根据企业实际情况作出准确判断，提出相应的信贷管理措施。

（五）强化风险监测和预警由于年审制贷款实际上延长了授信客户的贷款期限，在这个较长的时间过程中，授信客户出现经营变动、发生财务风险的可能性增大。

所以年审制贷款除遵循普通贷款“三查”制度外，还应加强风险监测和预警管理，防范可能发生的信贷风险。

可以设定比普通授信业务更为严格的预警信号，如企业资产被冻结、信用记录发生变化、财务数据不利波动等，通过预警信号及时发现企业经营变动情况。

要由专人负责预警信号的监测，一旦发现预警信息，风险管理人员立即赶赴现场实地核查，评估风险等级，并根据不同的风险等级采取相应的措施。

（六）严格信贷人员履职管理要加强对客户经理、授信审批人员、贷后管理人员等年审制贷款全流程工作人员的培训，包括年审制贷款产品知识培训和操作技能培训，要求所有工作人员熟练掌握年审制贷款的业务特点、操作流程和工作要求，为规范办理年审制贷款打下坚实基础。

对年审制贷款进行专项考核和差别化的激励，通过绩效考核手段，鼓励客户经理、信贷审批和管理人员把更多的优质客户纳入年审制贷款业务范围，不断扩大年审制贷款的覆盖面。