浅析采购与支出循环审计

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采购与付款循环审计实训报告

采购与付款循环审计实训报告一、引言。

采购与付款循环是企业内部控制中一个重要的环节，对于企业的财务稳健和运营效率起着至关重要的作用。

本次实训报告将围绕采购与付款循环进行审计，分析其中存在的问题并提出改进建议，以期为企业的内部控制和风险管理提供有益的参考。

二、采购与付款循环审计。

1. 采购流程审计。

首先，我们对企业的采购流程进行了审计。

在审计中发现，企业在采购环节存在着一些问题，比如供应商的选择标准不够严格，采购合同缺乏明确的条款和约束力，以及采购订单和实际交付情况之间存在差异等。

这些问题可能导致采购成本的增加和供应链管理的混乱，需要企业进行及时的改进和优化。

2. 付款流程审计。

其次，我们对企业的付款流程进行了审计。

在审计中发现，企业在付款环节存在着一些问题，比如支付授权不够规范，付款凭证不够完备，以及付款记录和实际付款情况之间存在差异等。

这些问题可能导致资金的浪费和财务风险的增加，需要企业进行及时的改进和规范。

三、问题分析与改进建议。

在对采购与付款循环进行审计的过程中，我们发现了一些问题，并提出了以下改进建议：1. 完善供应商管理制度，加强对供应商的评估和监管，建立合理的供应商选择标准和供应商绩效评价体系。

2. 规范采购合同的签订和执行，明确采购的数量、质量、价格和交付时间等关键条款，加强对采购合同的管理和监督。

3. 加强采购订单和实际交付情况的核对和对账，及时发现和解决采购差异，确保采购成本的准确性和合理性。

4. 健全付款授权程序，明确付款授权的流程和权限，加强对付款授权的审批和监督。

5. 完善付款凭证的管理和归档，建立健全的付款记录和凭证管理制度，确保付款的合规性和真实性。

6. 加强对付款记录和实际付款情况的核对和对账，及时发现和解决付款差异，确保资金的安全和有效使用。

四、结论。

通过对采购与付款循环进行审计，我们发现了一些存在的问题，并提出了相应的改进建议。

企业应该认真对待这些问题，及时进行改进和优化，加强内部控制和风险管理，确保企业的财务稳健和运营效率。

采购与付款循环审计实训报告

采购与付款循环审计实训报告实训报告：采购与付款循环审计摘要：采购与付款循环是企业运营过程中最重要的关键业务之一。

循环中会产生大量的交易和金融流动，因此需要进行审计以保证盈利性和合法性。

本文通过对采购与付款循环进行实际案例分析和相关理论解释，探讨了循环中可能存在的风险以及审计方法和工具的应用。

通过实践，本文提出了具体可行的审计方案和改进方案，为公司的财务管理提供了参考意见。

一、研究背景采购与付款循环是企业经营过程中的核心业务。

循环中涉及到多个环节和相关人员，包括采购、供应商、销售、客户、财务等部门和人员。

由于循环过程中会产生大量的交易和资金流动，因此存在一定的风险和漏洞。

为保障企业的合法性和盈利性，需要对循环过程进行审计。

二、问题分析2.1 采购风险采购环节是循环的第一步，也被认为是最容易发生问题的环节。

采购风险主要包括以下几个方面：（1）采购物品与实际需求不符。

（2）采购物品数量或品质不符合要求。

（3）采购价格不合理、存在盈利转移行为。

（4）采购人员与供应商勾结、收受回扣。

2.2 付款风险付款环节是循环的最后一步，也是最容易被人为篡改和造假的环节。

付款风险主要包括以下几个方面：（1）付款金额不符合实际业务。

（2）虚构业务、虚假票据等造假行为。

（3）财务人员与相关人员勾结、构成违法行为。

（4）财务内控机制不到位，存在资金盗用等违法行为。

三、审计方法和工具为对采购与付款循环进行审计，需要确定审计方法和工具。

3.1 审计方法在审计采购与付款循环时，应采取基于风险的审计方法。

具体如下：（1）应确定采购和付款风险，并根据风险程度制定相应的审计程序。

（2）应了解公司的采购和付款人员的职责，以识别其控制的风险。

（3）应评估财务内部控制，检查其是否到位，以检测采购和付款过程中的违规行为。

3.2 审计工具审计采购与付款循环时，可以使用以下工具：（1）款项追踪工具：通过追踪款项的流向和关联信息，发现可能存在的风险。

采购与付款循环的审计概述

（六）编制付款凭单环节的控制活动
1 确定供应商发票的内容与
相关的验收单、订购单的一致性。
4 独立检查付款凭单计算的
正确性。
2 确定供应商发票计算的正确性。
5
在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。
3 编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。
2 记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产。
3 在手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中分类的适当性；通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期。监督入账的及时性。独立检查会计人员核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致，并定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致。
4 对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进行特别授权审批。
解读：请购单与存货、固定资产的存在认定，与管理费用或销售费用的发生认定相关。
（二）编制订购单
1 采购部门负责编制订购单，发出订购单。
2 采购部门只对经过批准的请购单编制订购单。
3 采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职责应当分离；对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商。
执行合同采购验收单
编制付款凭单记账
代表职责分离采购业务流程的关键控制活动
（一）请购商品或劳务
（强调授权审批控制）
1 仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。
2 生产部门填写请购单，通常由生产部门经理在请购单上签字审批。

采购与付款循环审计总结

采购与付款循环审计总结1、采购与付款循环审计的目标就是要发现错误和舞弊，以保证采购与付款业务流程处于受控状态。

2、在对存货的内部控制进行审查时，不仅应考虑企业对存货的收入、验收和记录的管理情况，还应考察企业会计系统如何根据相关数据正确地提供其他有用信息，比如：实际成本的构成及其变化情况等；3、审计工作是对各种类型账户余额的总括性检查，它包括了所有可能导致舞弊的活动。

4、由于外币交易涉及到交易双方之间复杂而又繁琐的金融市场操作过程，故此需加强对外币资产负债期末余额审计。

5、实施完整的内部控制审计，首先必须从最高层次上把握住全局。

6、基础工作，分析被审单位的经营环境及主要风险因素，明确重点审计领域，并注意事项，做好充足准备。

7、对这一问题我们通常称为采购与付款循环内部控制审计或商品和劳务购销业务内部控制审计。

8、内部控制自我评价属于对内部控制测试的反馈，同时也能对财务报告的真实性起到再鉴证作用。

9、如果将采购与付款的执行权授予一个没有责任心或者无法胜任的人，那么即使所订合同条件完善，采购过程严格按照规定进行，结算过程迅速准确，也难免出现舞弊行为。

10、新企业会计准则体系增加了投资性房地产核算科目，引入固定资产清理，设置“待处理财产损溢”科目，为后续年度利润分配提供依据。

11、实质上对不符合规定的预付账款不得办理支付手续，已办理的转账或者提取，应当予以冲回；收到的货物、货款或者有关凭据，必须及时入账。

12、具体来说，国家的税务机关有义务接受纳税人委托代征零星、小额的增值税或者消费税，但无权直接代扣代缴应税货物或者应税劳务的增值税、消费税。

13、目前我国建立了政府投资项目决策机制、专家论证机制、社会公示机制、社会听证机制和公众参与监督制约机制五大机制。

14、对非独立董事制度应着眼于其运作效率的提升和完善上，对于提升制度功能至关重要的第三方独立董事，尽快制定相应的管理办法，从公司治理结构角度来讲，独立董事的工作职责更偏向于保护股东特别是中小股东的利益，更好地维护股票市场的稳健运行，使公司获得良好的公共形象，从而提高上市公司融资效率。

采购与支出循环审计

采购与支出循环审计一、大纲（一）购货与付款循环的特性（二）控控制测试和交易的实质性测试（三）应付账款审计（四）固定资产和累计折旧审计（五）其他相关账户审计二、本章重点、难点（一）购货与付款循环的特点1.购货与付款循环的主要会计报表项目表11-1 购货与付款循环的主要会计报表项目业务循环资产负债表项目利润表项目购货与付款循环预付账款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、工程物资、在建工程、固定资产清理、应付票据、应付账款2. 主要业务活动及凭证和会计记录表11-2 购货与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录主要业务活动对应的凭证和记录相关的主要部门相关的认定重要控制点1.请购商品和劳务请购单仓库、有关部门请购单不编号，但要经过签字批准2.编制订购单订购单采购部门完整性订购单预先编号，送至供应商及有关部门，独立检查处理3.验收商品验收单、订购单验收部门完整性、存在或发生验收单一式多联、预先编号4.储存已验收商品验收单上签收仓库、请购部门存在或发生保管与采购职责分离5.编制付款凭单付款凭单、验收单、订货单、供应商发票应付凭单部门存在或发生、估价或分摊、完整预先编号，并经过适当批准性6.确认与记录负债应付账款明细账、应付凭单登记簿、供应商发票、验收单、订货单、卖方对账单、转账凭证应付账款部门、会计部门存在或发生、完整性、估价或分摊记录现金收支的人员不得经手现金、有价证券和其他资产，独立检查入账及时性及金额正确性7.支付负债付款凭单、支票应付凭单部门、财务部门存在或发生、完整性、估价或分摊支票预先编号，已签署的支票的相关凭证要注销8.记录现金、银行存款支出现金日记账、银行存款日记账、支票、付款凭证会计部门存在或发生、估价或分摊、完整性独立编制银行存款调节表（二）部控制测试和交易的实质性测试1.概述（1）对每一项部控制目标，也是注册会计师实施相应部控制测试和交易实质性测试所要达到的审计目标。

（2）对购货与付款循环，注册会计师往往采用属性抽样审计方法，通常选择相对较低的可容忍误差。

工程项目物资采购与付款循环的审计方法

工程项目物资采购与付款循环的审计方法一、审计目的和范围工程项目物资采购与付款循环的审计旨在确保采购与付款过程的合规性和有效性。

审计范围应涵盖物资采购的全过程，包括采购计划、采购程序、供应商选择、合同签订、物资验收、付款流程等。

二、审计方法和步骤1. 确定审计目标和重点：根据工程项目的特点和采购风险，确定审计的重点，比如采购程序是否符合规定、供应商的选择是否公正透明、合同是否合法有效等。

2. 收集相关资料：审计前需要收集与采购与付款循环相关的文件和记录，包括采购文件、合同、付款申请、付款凭证等。

3. 进行初步调查：通过对采购与付款流程的初步了解，识别潜在的风险点和问题，比如采购决策是否符合授权、合同履行是否符合要求等。

4. 进行详细审计：根据初步调查的结果，对采购与付款流程进行详细审计。

审计的方法包括文件审查、抽样核实、询问相关人员等。

审计重点包括以下几个方面：a. 采购程序的合规性：审计人员应核查采购计划的编制和批准、招标文件的编制和发布、投标报价的评审、中标结果的确定等，确保采购程序的合规性。

b. 供应商选择的公正性：审计人员应核查供应商的资质审查和评审过程，确认供应商的选择是否公正透明，是否符合相关法规和规定。

c. 合同履约情况：审计人员应核查合同的签订和履行情况，包括合同的合法性、履约保证金的缴纳、履约进度的监督等，确保合同的履约情况符合要求。

d. 物资验收的准确性与完整性：审计人员应核查物资验收的相关记录和凭证，确认物资的验收是否准确、完整，是否符合合同要求。

e. 付款流程的合规性：审计人员应核查付款申请的编制和审批、付款凭证的制作和审核等，确保付款流程的合规性和有效性。

5. 形成审计报告：根据审计的结果，形成审计报告。

报告应包括审计的目的、范围、方法和步骤，以及审计发现的问题和建议。

三、审计注意事项1. 保持独立性和客观性：审计人员在进行审计时应保持独立性和客观性，不受其他利益相关方的影响。

采购与款付循环审计

采购订单执行
跟踪采购订单的执行情况，确保按时到货。
收货与验收
收货核对
验收记录
核对到货物品与采购订单的一致性，确保收到的物品无误。
对收货和验收情况进行记录，以便后续追溯和审计。
质量检验
对到货物品进行质量检验，确保物品符合质量要求。
退货与索赔
退货处理
对不合格或不符合要求的物品进行退货处理，确保供应商承担责
确保采购活动遵循公司政策，包括供应商选择、采购订单处理、验收标准和付款条件等。
合规性指南
提供详细的合规性指南，包括合规性标准、合规性要求和合规性程序，以确保采购和付款活动符合相关法律法规和公司政策。
合规性培训
定期为员工提供合规性培训，以确保他们了解并遵循合规性政策和程序。
合规性风险评估
风险识别
人员依据标准进行决策。
付款执行
付款计划
根据合同和审批结果，制定合理的付款计划，确保按时支付货款。
付款方式
选择合适的付款方式，如银行转账、电子支付等，以提高付款效率和安全性。
付款记录
记录每笔付款的详细信息，包括付款时间、金额、收款人等，以便进行核对和审计。
04
合规性审计
合规性政策与程序
采购政策
专项监督
审查企业是否针对采购与付款循环进行了专项监督，如对供应商选择、合同签订等环节的审计。
缺陷报告与改进
检查企业是否建立了内部控制缺陷报告制度，对发现的问题是否能及时整改和反馈。
06
总结与建议
审计发现总结
供应商管理不足
部分供应商资质审核不严格，存在供应商资质过期或未及时更新的情况。
采购合同管理不规范
任。
索赔谈判

审计学采购与付款循环审计

审计学采购与付款循环审计
contents
目录
• 采购与付款循环概述 • 采购与付款循环的风险识别与评估 • 采购与付款循环的审计程序 • 采购与付款循环的案例分析 • 采购与付款循环的改进建议
01
CATALOGUE
采购与付款循环概述
采购与付款循环的定义
采购与付款循环是指企业从提出采购需求到支付货款的一系列业务流程，包括采购、验收、入库、记录供应商发票、核对账目以及付款等环节。
收集证据
通过审查相关文件、合同、发票等资料，以及实地调查和询问相关人员等方式，收集充分的审计证据。
测试控制措施
对采购与付款循环的关键控制措施进行测试，验证其是否得到有效执行。
审计报告
01
整理证据
对收集到的审计证据进行整理、分类和分析，形成完整的审计工作底稿。
02
03
撰写审计报告
报告提交
根据审计结果和发现的问题，撰写详细的审计报告，提出改进建议和意见。
03
CATALOGUE
采购与付款循环的审计程序
审计计划
确定审计目标
明确审计的目的和范围，确定审计的重点和关注点。
制定审计计划
根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。
评估风险
对采购与付款循环中的风险进行评估，确定审计的重点领域和关键控制点。
审计实施
了解内部控制
了解采购与付款循环的内部控制制度，评估其设计和执行的有效性。
凭证与记录控制
企业建立完整的凭证和记录体系，确保采购与付款循环中的各项业务活动均有相应的凭证和记录支持。
02
CATALOGUE
采购与付款循环的风险识别与评估

采购与付款循环审计目标

采购与付款循环审计目标采购与付款循环审计是指对企业的采购和付款流程进行综合审计，旨在确保采购和付款活动的合规性、透明度和效率。

该审计目标包括但不限于以下几个方面：1.采购流程和政策合规性审计：审计人员应确保企业的采购流程和政策符合相关法规、监管要求和内部规定。

审计人员需要审查采购文件、合同和相关记录，确保采购决策合法、公正，并遵守企业内部的采购流程和政策。

2.供应商评估和管理审计：采购循环审计还应关注供应商评估和管理过程的有效性。

审计人员需要审查供应商的合规性、信誉度和绩效评估，并确保供应商的选择和维护以公正、透明和有效的方式进行。

3.采购合同和成本核查审计：审计人员需要审查采购合同的签订和履行情况，确保采购合同的条款和条件符合采购政策和法律法规，并核实采购成本的准确性和合理性。

4.付款流程和支付安全审计：审计人员需要审查企业的付款流程和支付安全控制措施，确保支付的准确性、安全性和合规性。

审计人员还需要查看付款记录和支持文件，核实支付的合法性和符合内部控制要求。

5.内部控制和风险管理审计：审计人员需要评估企业的内部控制体系和风险管理机制，以确保采购和付款活动受到适当的控制和监督。

审计人员应评估内部控制的有效性，包括采购审批制度、付款授权制度和内部审批程序等。

6.数据和系统安全审计：审计人员需要审查采购和付款系统的安全性和数据完整性，以确保数据的保密性、易读性和可靠性。

审计人员还需要评估系统访问控制措施和数据备份策略，确保系统运行的安全性和可持续性。

在采购与付款循环审计中，审计人员需要通过采集证据、分析数据、执行测试程序等手段，对采购和付款流程进行全面审查。

审计人员需提出审计意见和改进建议，帮助企业发现问题、解决隐患，并改善内部控制和管理效率。

这些审计目标和建议将有助于提高企业的风险管控能力、规范采购和付款流程，确保企业的资金使用效率和合规性。

采购循环审计程序

采购循环审计程序一、引言采购循环是企业运营中重要的一环，涉及到企业资金的支出和物资的采购。

为了确保采购循环的合规性、高效性和透明度，需要进行采购循环审计。

本文将详细介绍采购循环审计程序及其重要性。

二、采购循环审计程序的概述采购循环审计程序是指对企业的采购循环环节进行全面、系统、科学的审计工作，以保证采购活动的合规性和有效性。

采购循环审计程序包括以下几个主要步骤：1. 制定审计计划审计计划是采购循环审计的基础，包括确定审计目标、范围、方法、时间和人员等。

审计计划应根据企业的实际情况进行制定，确保审计工作的全面性和针对性。

2. 收集审计证据审计证据是采购循环审计的依据，包括采购合同、采购订单、发票、付款凭证等相关文件。

审计人员需要对这些证据进行收集和整理，以便后续的分析和判断。

3. 进行审计测试审计测试是对采购循环中的关键环节和风险点进行检查和验证。

审计人员可以通过抽样、询问、观察等方式进行测试，以确认采购循环的合规性和有效性。

4. 分析审计结果审计人员需要对采购循环的审计结果进行分析和评估，判断采购活动是否存在违规行为、风险隐患或效率低下的问题。

分析结果应准确、客观，并提出相应的建议和改进措施。

5. 编制审计报告审计报告是采购循环审计的最终成果，应包括审计目的、范围、方法、结果和建议等内容。

审计报告应准确、清晰，并提供相应的数据和证据支持。

三、采购循环审计程序的重要性采购循环审计程序对企业具有重要意义，主要体现在以下几个方面：1. 风险控制采购循环涉及到企业的资金支出和物资采购，存在一定的风险。

通过采购循环审计程序，可以及时发现和纠正采购活动中存在的风险隐患，保障企业财务的安全性和稳定性。

2. 合规性检查采购循环涉及到合同的签订、订单的执行等环节，需要确保企业的采购活动符合相关法律法规和内部规定。

采购循环审计程序可以对采购活动的合规性进行检查，防止违规操作的发生。

3. 效率提升采购循环审计程序可以对采购活动的流程和操作进行评估，发现并改进存在的问题，提高采购活动的效率和效益。

采购与付款循环审计的主要的内容与方法

l
将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未
经授权的采购和盗用商品的风险。
l
存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。
(五)编制付款凭单
了解记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。
部门：应付凭单部门（一般是负责采购的部门编制）凭证：付款凭单控制措施：（见后）
认定：经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，因此，这些控制与“存在”、“发生”、 “完整性”、“权利和义务”和“计价和分摊”等认定有关。
应采取竞价方式来确定供应商。
l 4.采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理负责审批;金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理负责审批;金额超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。
l 5.采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单。采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。询价后或竞价（大宗商品必须货比3家）后确定最佳供应商。
2、记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产
（1）在手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。
（2）会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性；
（3）通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期，监督入账的及时性
每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。 4.对于资本支出和租赁的请购，应当指定人员请购，需要进
行特别授权审批。
l 控制措施：请购与审批岗位分离，根据请购单进行授权
l 审批，每张请购单必须经过负责预算的主管人员签字批准
l 认定：与‘发生’认定有关

浅析采购与支出循环审计

浅析采购与支出循环审计一、大纲〔一〕购货与付款循环的特性〔二〕内控操纵测试和交易的实质性测试〔三〕应对账款审计〔四〕固定资产和累计折旧审计〔五〕其他相关账户审计二、本章重点、难点〔一〕购货与付款循环的特点1.购货与付款循环的要紧会计报表项目表11-1 购货与付款循环的要紧会计报表项目2. 要紧业务活动及凭证和会计记录表11-2 购货与付收款循环中要紧业务活动及对应的凭证和记录〔二〕内部操纵测试和交易的实质性测试1.概述〔1〕对每一项内部操纵目标，也是注册会计师实施相应内部操纵测试和交易实质性测试所要达到的审计目标。

〔2〕对购货与付款循环，注册会计师往往采纳属性抽样审计方法，通常选择相对较低的可容忍误差。

〔3〕该循环中会计报表项目所涉及的业务交易量和金额的大小往往十分悬殊，在审计时，通常要将其中大额的和不平常的项目选择出来，百分之百地加以测试。

2.购货业务的内部操纵、操纵测试和交易的实质性测试的专门之处〔1〕所登记的购货都确已收到商品或同意劳务，并符合购货方的最大利益；〔2〕发生的购货都已记录；〔3〕购货交易的估价正确。

①由于许多资产、负债和费用项目的估价有赖于交易在采购明细账上的正确记录，因此，这些报表项目实质性测试的范畴，在专门大程度上就取决于注册会计师对被审计单位购货交易内部操纵执行成效的评判。

②被审计单位对永续盘存手续中的购入环节的内部操纵，一样应作为审计中对购入业务进行操纵测试的对象之一，在审计中起着关键作用；假如这些操纵能有效地运行，同时永续盘存记录中又能反映出存货的数量和单位成本，那么还能够因此减少存货监盘和存货单位成本测试的工作量。

3．付款业务的内部操纵、操纵测试和交易的实质性测试由于购货和付款业务同属一个交易循环，因此，付款业务的部分测试可安排在测试购货业务时一并执行，然而，其他付款业务测试仍需单独实施。

4．固定资产的内部操纵和操纵测试表11-3 固定资产的内部操纵和操纵测试〔三〕应对账款审计l .审计目标〔1〕确定应对账款的发生和偿还记录是否完整．．．．．．；〔2〕确定应对账款期末余额是否正确．．．．．．．．；〔3〕确定应对账款在会计报表上的披露．．．．．．．是否恰当。

采购及支出循环审计

采购及支出循环审计简介采购及支出循环审计是指对企业采购和支出循环过程进行审计，以评估企业的采购规范性、经济效益以及风险管理能力。

采购及支出循环审计是企业内部控制的一项重要内容，能够帮助企业识别和解决采购和支出过程中可能存在的问题和风险，确保采购和支出的合理性和合规性。

采购循环审计采购循环审计是对企业采购流程进行审计的过程。

其目的是评估企业采购流程的合理性、规范性以及风险控制能力。

在进行采购循环审计时，需要考虑以下几个方面：采购政策和程序首先，审计人员需要评估企业的采购政策和程序。

这包括采购程序的规范性、透明性以及决策的合理性。

审计人员需要核实企业采购政策是否得到有效执行，是否存在以权谋私等不当行为。

供应商管理其次，审计人员需要审查企业的供应商管理控制。

这包括供应商的选择、评估和合同管理等环节。

审计人员需要核实供应商是否符合企业的要求和标准，是否存在供应商不当行为，以及合同是否合规。

采购付款程序接下来，审计人员需要评估企业的采购付款程序。

这包括采购付款流程、授权和核准程序，以及款项的准确性和合规性。

审计人员需要核实采购付款是否符合合同和协议的约定，是否存在未经授权的付款行为。

采购记录和审计追踪最后，审计人员需要审查企业的采购记录和审计追踪。

这包括采购文件和记录的完整性、准确性，以及审计追踪的可行性和有效性。

审计人员需要核实采购记录的真实性，以及审计追踪的流程和结果是否可信。

支出循环审计支出循环审计是对企业支出流程进行审计的过程。

其目的是评估企业支出流程的合理性、规范性以及风险控制能力。

在进行支出循环审计时，需要考虑以下几个方面：支付程序和控制首先，审计人员需要评估企业的支出支付程序和控制。

这包括支付程序的规范性、授权和核准程序的有效性，以及支付凭证和记录的完整性和准确性。

审计人员需要核实支付程序是否符合企业的规定和要求，是否存在未经授权的支付行为。

费用报销审批其次，审计人员需要审查企业的费用报销审批程序。

公司采购与付款内部控制审计报告[1]

采购与付款循环内部控制的审计评估报告有限公司：按照年度审计计划，我们近期对公司采购与付款内部控制情况进行了审计评估。

通过评估该内部控制的风险和缺陷，提出审计建议，旨在改善公司管理水平。

审核的范围包括采购管理制度、业务操作流程、采购工作机构和相关人员的职责，财务管理制度等方面。

我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为合适、必要的审计程序。

审计发现主要问题及相关审计建议如下：一、材料采购实行年度招投标，招标组织机制不全，招标过程不完善、决标结果执行不到位。

根据了解，目前公司对铜包铝、铜包钢、铝箔、PE料、PVC、合金丝和木盘等材料进行了年度招投标。

我们抽查了铜包钢、PVC料、铝箔、木盘等招投标相关资料，发现以下问题：1、招标小组组织成员构成单一，决策过于简单、集中。

招标小组由采购部2位人员和主管副总经理组成，总经理视情况参与。

2、相关招标文件中没有明确采购数量及采购时间等内容。

3、“招标决标单”中没有注明中标原因及各单位中标比例（中标单位一般都有2-3家）。

4、招投标结束后均不与中标单位签定供货合同。

5、不能完全按招标结果执行，例如PVC料，在3月进行了年度的招标，但由于市场价格波动，仍然采用询价方式采购。

审计建议：1、公司建立由生产、采购、品质、财务等相关部门及分管领导组成的招标小组。

2、根据计划期经营计划，制定计划期材料采购预算，提出招标数量，有利于投标方投标报价，充分提供招标的竞标依据。

3、由于招标小组评标时会综合考虑产品质量、生产能力、合作情况等因素，因此决标报告应有中标理由说明。

4、招投标结束后，应与中标的供货单位签订采购合同，以明确材料质量、交货期等合同要约和违约条款。

5、为了招标结果更有效，建议缩短招标周期，由原来的年度招标改为季度或者月度招标。

6、严格执行招标决标结果。

如遇客观情况而未能执行招标决标结果时，应重启招标或其它采购程序。

二、公司铜轴车间材料采购缺少请购与审批内控环节，采购部自主决定采购物料类别、数量、和到货时间。