税收的定义习题

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国际税收朱青模拟试题一

国际税收朱青模拟试题一一、选择题1. 下列关于税收的定义，正确的是：A. 税收是政府依法向纳税人征收的财政性收入B. 税收是指政府为调节经济发展，确定财政收入的一种方式C. 税收是指企业对员工的工资和薪金所征收的费用D. 税收是企业为了提高产品竞争力而设定的一种成本2. 以下属于国际税收调查角度的是：A. 税基角度B. 税收政策角度C. 税务传统角度D. 税收过程角度3. 关于税种分类的说法，正确的是：A. 根据税利对象，可分为个人税和法人税B. 根据税收对象范围，可分为直接税和间接税C. 根据税收主体，可分为应交税和实际税D. 根据税制分类，可分为戈兰征税和经皇征税4. 以下不属于积极税收功能的是：A. 资金调节B. 收入调节C. 社会调节D. 生产调节5. 下列属于现代税收功能种类的是：A. 经保税收B. 社会调节税收C. 产品调节税收D. 支出调节税收6. 境外税源是指：A. 全球范围内都应予以征税的收入来源B. 居民个人的境外储蓄C. 境内居民在境内从事的工作D. 国内企业的生产线在国外的加工厂7. 关于国际税收的说法，正确的是：A. 国际税收是指跨国企业在全球不同国家缴纳的税收B. 国际税收是指涉及两个或两个以上国家或地区征税事务C. 国际税收是指全球范围内实施的一种税制D. 国际税收是指各国税收政策的同一性8. 以下不属于国际税收研究范畴的是：A. 国际税收政策B. 跨国公司税务筹划C. 跨国公司税收避免D. 国内企业税收管理9. 国际税收规则主要包括以下几个层面：A. 协定规则、暂固系统规则、优惠规则、各国税收政策B. 国内税收、关税税收、增值税税收、社会保险税收C. 国际税收居民、非居民、企业、投资人D. 国际税收体系、国际税收结构、国际税收制度、国际税收法律10. 出口抗税指在国际税收征收中，纳税人通过出口方式实施减税行为，从而实现节约成本的目的。

以下属于出口抗税方法的是：A. 出口转内销B. 利用出口国税率差异C. 出口转口销售D. 出口转进口进行加工11. 在国际税收研究中，以下观点正确的是：A. 国际税收研究只关注跨国公司的征税问题B. 国际税收研究是一种已经成熟的学科体系C. 国际税收不受国际税收规则的约束D. 国际税收研究是对全球范围内征税问题的研究12. 在税收征收活动中，税收征管是征收税收的保证环节。

税收概述练习题

一、单项选择题1．下列关于税法的特点说法不正确的是（）。

A．税法属于制定法B．税法属于义务性法规C．税法属于习惯法D．税法具有综合性2．税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法的角度看，有权的国家机关是指（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局3．一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A．计税依据B．税目C．税率D．课税对象4．减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。

下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。

A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式B．增值税的减免税由全国人大规定C．免征额是税额式减免税的一种形式D．抵免税额是税额式减免税的一种形式5.下列关于纳税人的叙述不正确的有（）。

A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人6.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象7.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。

A.法定式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税基式减免8.体现征税广度的是（）。

A.纳税人B.税率C.计税依据D.税目9.《中华人民共和国企业增值税暂行条例》由（）发布。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.中国人民银行10.下列各项中，按照超额累进税率计算应纳税额的是（）。

A.个人所得税B.土地增值税C.企业所得税D.增值税11.下列各税种中，不适用从价计征形式的是（）。

A.增值税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税12.关于纳税期限的决定因素，下列描述不正确的是（）。

A．税种的性质B．交通条件C．企业所在行业的特点D．应纳税额的大小13.（）是征税对象的具体化。

A.计税依据B.税源C.税目D.税率14.税率这一要素是以（）为基础确定的。

财政学最全习题第三章练习

第三章税收原理一．填空题1.税收是国家凭借政治权力，按照，无偿地集中形成的特定分配关系。

2.税收的主体包括和。

3.从历史上看税收的征收形式主要有和两种。

4.税收与其他财政收入形式相比较，具有、和三个形式特征。

5．根据课税对象性质的不同，可以把税收划分为、、和、。

6.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是。

7. 是税法规定的直接负有代扣代缴税款义务的单位和个人。

8.按征收实体的不同，可以把税收划分为和。

9.按计税依据的不同，税收可以划分为和。

10.税目是的具体项目，它反映具体的，代表征税。

11.税率是计算应征税总额的标准，是税收制度的环节，体现着征税的。

12.税率具体可分为比例税率、和。

13.定额税率是的一种特殊形式，它是按征税对象的规定固定税额，一般适用于的税种。

14.差别比例税率可分为、、、。

15.按税收管理权限的不同，可以把税收划分为、和。

16.累进税率因计算方法和依据不同，可分为、、、、。

17．18.税收负担是否能够转稼，可以把税收划分为和。

二．判断题1.国家征税凭借的是对生产资料的占有即财产权力。

( )2.税收的形式特征是指不同社会制度下，税收反映的经济关系的性质。

( )3.纳税人是指最终负担税额的单位和个人。

( )4.纳税人是承担纳税义务的纳税主体。

( )5.规定扣缴义务人是为了便于税款征收而实行税收源泉控制措施。

( )6.负税人是负责向国家缴纳税收的单位和个人。

( )7.负税人是税收的最终负担者。

( )8.税收按课征对象为标准，分为所得税、流转税、财产税和行为税。

( )9. 税收转嫁的最主要形式是混转和旁转。

( )10.一般认为竞争性商品比垄断性商品的税负转嫁容易一些。

( )11.免征额是指应纳税额免征的那一部分税款。

( )12.税收按征收的实体为标准，分为从价税和从量税。

( )13.税收按管理权限为标准，分为中央税、地方税和中央地方共享税。

( )14.税收按课征方法为标准；分为直接税和间接税。

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档（2）

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。

A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。

A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。

A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。

5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。

中国税制习题_及答案

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

税收基础知识练习题

1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。

A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。

3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。

A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。

4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。

A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。

5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。

A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。

6．（单选题）增值税、消费税属于（）。

A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。

A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。

A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。

A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。

税法名词解释与简答题整理

税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。

2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。

4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。

5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。

6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。

7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。

8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。

9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。

10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。

11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。

13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。

16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。

17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。

18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。

面试税收专业知识题

面试税收专业知识题一、税收的定义和分类税收是指国家依法对个人、家庭和企业等经济组织的所得、财产和交易等进行强制性征收的一种财政收入方式。

税收分为直接税和间接税两大类。

直接税是指由纳税人直接承担和支付的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。

间接税是指由纳税人通过商品和服务的购买来间接地交纳的税款，如增值税、消费税、关税等。

二、个人所得税个人所得税是国家对个人从各种来源取得的所得征收的一种直接税。

个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在我国境内有住所、户籍或者居住超过一年的个人。

个人所得税的计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率分为七个级别，根据收入水平不同，逐级递增。

三、企业所得税企业所得税是国家对企业和其他生产、经营单位的所得征收的一种直接税。

企业所得税的纳税人包括企业法人和其他组织。

企业所得税的计税依据是企业的应税所得，即企业的销售收入减去成本、费用和税前扣除项目后的净收入。

企业所得税的税率分为两档，一般企业适用15%的税率，高新技术企业适用10%的税率。

四、增值税增值税是国家对企业和个体工商户在商品销售和进口货物、提供劳务时，按照销售额或者代开发票额征收的一种间接税。

增值税的计税依据是纳税人销售商品、提供劳务的对价金额。

增值税的税率分为三档，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%、5%的税率。

五、消费税消费税是国家对特定消费品征收的一种间接税。

消费税的纳税人是生产、进口、销售特定消费品的单位或个人。

消费税的税目包括烟草制品、酒类、汽车、高档化妆品等。

消费税的征收方式分为“从价定征”和“从量定征”两种。

六、关税关税是国家对进出口货物征收的一种税款。

关税的税率根据不同的商品分类确定。

关税的征收方式分为“从价定征”和“从量定征”两种。

七、税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励特定行业、区域或者个人进行某种活动而实施的税收减免、免税或者税收补贴等措施。

国际税收习题及答案

《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。

A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。

A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。

A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。

A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。

A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。

A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。

A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。

国际税收复习题(名词解释和简答题)111

第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收国际税收的概念目前有两种含义：一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象；二是从某一国家的角度看，国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律、法规的总称。

然而，国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在。

国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面：（1）国与国之间的税收分配关系；（2）国与国之间的税收协调关系。

2．财政降格由于存在国际税收竞争，各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降的现象和趋势。

第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

由于税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般要遵从属地原则和属人原则，因此，一国的税收管辖权在征税范围问题上也必须遵从属地原则或属人原则。

根据上述国家主权行使范围的两大原则，我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型：（1）地域管辖权，又称来源地管辖权，即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权；（2）居民管辖权，即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权；（3）公民管辖权，即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。

2．常设机构常设机构是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所。

它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。

大陆法系的国家多采用常设机构标准来判定纳税人的经营所得是否来自于本国。

3．引力原则引力原则即如果一家非居民公司在本国设有常设机构，这时即使它在该国从事的一些经营活动没有通过这个常设机构，但只要这些经营活动与这个常设机构所从事的业务活动相同或类似，那么这些没有通过该常设机构取得的经营所得也要被归并到常设机构的总所得中在当地一并纳税。

税收学练习题答案

税收学练习题答案在税收学的学习过程中，练习题是帮助学生巩固和检验学习成果的重要手段。

以下是一些税收学练习题的答案，供参考：一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，通过（ A ）征收的财政收入。

A. 国家税务机关B. 企业C. 个人D. 社会团体2. 增值税的计税基础是（ B ）。

A. 销售收入B. 增值额C. 成本D. 利润3. 企业所得税的税率一般为（ C ）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 个人所得税中的综合所得税率采用的是（ A ）。

A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 递减税率5. 税收的三大原则不包括（ D ）。

A. 公平原则B. 效率原则C. 确定性原则D. 灵活性原则二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

（正确）2. 增值税只对最终消费者征税。

（错误）3. 企业所得税是对企业利润征收的税。

（正确）4. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。

（错误）5. 税收的强制性是其区别于其他财政收入的重要特征。

（正确）三、简答题1. 简述税收的三个基本特征。

答：税收的三个基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

强制性是指纳税人必须依法纳税，不能拒绝；无偿性是指纳税人缴纳税款后，不能获得相应的回报；固定性是指税种、税率、税基等要素在一定时期内是固定的。

2. 什么是累进税率？请举例说明。

答：累进税率是指税率随着征税对象的增加而递增的税率制度。

例如，个人所得税中的综合所得税率就是累进税率，随着个人收入的增加，适用的税率也会相应提高。

四、计算题1. 某企业2023年的销售额为1000万元，进项税额为150万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。

答：该企业应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设增值税率为13%，则应缴纳的增值税额= 1000 × 13% - 150 = 130 - 150 = -20万元。

由于进项税额大于销项税额，该企业不需要缴纳增值税，且可以申请退还20万元的进项税额。

国家税收练习题

一、单项选择题（每小题1分，共15分）1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务C）政治权力D）财产权国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。

2．税收三性的核心是（ C ）。

A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。

A）强制征收B）有偿筹集C）自愿缴纳D）自愿认购体现出税收的强制性4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。

A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济5．纳税人的最终税收负担是指（B）。

A）名义税负B）实际税负C）宏观税负D）微观税负6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。

A）国务院B）财政部C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。

7．税制与税法（D）A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。

8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。

A）实际负税人B）扣缴义务人C）纳税义务人D）税务机关9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。

A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象不同的课税对象存在不同的税种。

10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A）比例税率B）定额税率C）累进税率D）边际税率定额税率是固定不变的。

11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。

A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元扣除免征额的情况下计算缴纳。

12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。

A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。

中国税制习题集

《中国税制》习题集2015年修订版浙江财经大学财政与公共管理学院税务系编2015年9月税制基本原理一、单选题1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式A 财产权力B 政治权力C 人权D 产品经营权2.国家征税的目的在于（）A 为实现国家职能而筹集资金B 为制止违法行为的发生C 减少货币发行D 减少纳税人的收入3.税收三性的核心是（）A 固定性B 强制性C 无偿性D 相对稳定性4.国家取得财政收入的主要方式是（）A 国债B 税收C 货币发行D 收费5.税收的三性包括（）A强制性、无偿性、固定性B自愿性、固定性、无偿性C强制性、无偿性、绝对静止性D无偿性、自愿性、绝对静止性6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（）A负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关7.从价税就是以（）计算税款的税种A销售金额B重量C销售数量D征税对象的体积8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A免征额B起征点C减税额D免税额9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（）A实物形式B价值形式C比例税率D累进税率10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（）A定额税率B超额累进税率C比例税率D全额累进税率11.在累进级距的临界点附近，（）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象A定额税率B超额累进税率C比例税率D全额累进税率12.（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率A比例税率B定额税率C累进税率D平均税率13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（）A缴税期限B计税期限C申报期限D纳税期限14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（）A从量税与从价税B中央税与地方税C实物税与货币税D价内税与价外税15.下列税种中属于直接税的是（）A消费税B关税C财产税D营业税16.（）税款不随商品价格增减而变动A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税17.（）类是我国现行税制中的最大一类税收A商品税B所得税C财产税D行为税18.按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法A税收缴纳形式B税负能否转嫁C计量标准D征税对象19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）A直接税B间接税C从价税D从量税20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（）A对人税B对物税C特定税D流转税21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（）A价内税B价外税C从价税D从量税22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（）A消费税B增值税C个人所得税D房产税23.纳税环节的选择主要是对（）而言A商品税B所得税C财产税D行为税24 .（）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例A 名义税率B实际负担率C累进税率D定额税率25.（）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称A征税对象B税目C税率D纳税期限26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）Ａ价格提高，税额比例增加；Ｂ价格不变，税额不变；Ｃ价格降低，税额不成比例减少；Ｄ价格提高或价格降低，税额不变27.（）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担A 前转B后转C混合转D资本化二、多项选择题1.税制三要素包括（）A 纳税人B 税率C 纳税期限D 征税对象2.纳税人与负税人的关系是（）A 有时一致B 始终一致C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人3.税率的基本形式包括（）A 定额税率B 实际负担率C 比例税率D 累进税率4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段B 起征点、免征额所起的作用完全一样C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（）A 从量税B 从价税C 价内税D 价外税6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（）A 价内税B 价外税C 直接税D 间接税7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（）A 中央税B 地方税C 共享税D 货币税8.下列行为属于税收违章行为的有（）A 欠税B 偷税C 税收筹划D 抗税9.下列属于减免税措施的有（）A 免征额B 起征点C 直接降低税率D 出口退税10.下列有关税率的说法正确的有（）A 税率是税收制度的核心B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策D 税率是税额与计税依据的比例11.我国现行税制的纳税期限有( )形式A按期纳税B15日、10日、5日C按次纳税D按年计征、分期预缴12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( )A按额累进B平均税率C按率累进D边际税率13.亚当.斯密提出的“税收原则”包括( )A公平 B 确实C 便利D 节省14.税收效率原则的两层主要含义包括( )A行政效率 B 经济效率C 社会效率D 分配效率三、判断题1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。

税收基础知识试题

税收基础知识试题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本特征？A. 必要性B. 强制性C. 对象性D. 差异性2. 下列税种中，属于中央税种的是：A. 城市维护建设税B. 土地增值税C. 城市房产税D. 个人所得税3. 下列税种中，属于地方税种的是：A. 个人所得税B. 城市房产税C. 城市维护建设税D. 增值税4. 以下有关税基和税率的描述中，正确的是：A. 税基越宽，税收征收能力越强，税率越高B. 税基越窄，税收征收能力越强，税率越低C. 税基越窄，税收征收能力越弱，税率越高D. 税基越宽，税收征收能力越弱，税率越低5. 税收的基本职能不包括以下哪项？A. 经济调节B. 收取财政收入C. 调控社会收入分配D. 保护国家安全二、填空题1. 营业税是我国的________税。

2. 税收法定原则要求税收的征收、用途及征纳的方式应当通过_______法律的形式来确定。

3. 税收依法征收的基本原则是按照_______的规定征收税收。

4. 被纳税人依照法律规定，自行办理纳税申报、纳税申报的截止日期为每年的___月___日。

5. 税收征收的一般程序是先_______，再_______。

三、简答题1. 简要解释税收的目的和作用。

2. 请列举三种税收的形式，并简述其特点。

3. 解释税收的收益性和经济调节功能，并说明二者之间的关系。

4. 解释税基和税率的概念，并说明二者之间的关系。

5. 简述税收征收的一般程序。

四、案例分析某公司在2019年的纳税申报中存在以下问题，请根据相关法律法规和税收基础知识给出合理的处理意见：1. 该公司迟延缴纳增值税款项，拖欠税款达到数百万元，导致税务机关多次催缴无果；2. 该公司虚报成本，骗取增值税退税；3. 该公司隐瞒部分收入，避免缴纳个人所得税；4. 该公司将应纳税收转迁至他人名下，逃避税务监管。

以上为税收基础知识试题，希望对您的学习和理解有所帮助。

如有问题，请咨询相关税务机关或专业人士。

国际税收习题及标准答案

国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。

2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。

3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。

4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。

四、选择题1．国际税收的本质是（）。

A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。

A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。

A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。

A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。

4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

面试税收知识问答题

面试税收知识问答题1. 什么是税收？税收是政府为了筹集财政收入而向个人和企业征收的一种财政收入方式。

政府通过税收来提供公共服务、调节经济、实现社会公平和促进经济发展。

税收主要包括直接税和间接税。

2. 什么是直接税和间接税？直接税是指由纳税人直接缴纳给政府的税款，如个人所得税、企业所得税、财产税等。

间接税是指由纳税人间接承担，但实际由纳税人购买一定的商品或服务时由销售者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。

3. 什么是税收征管？税收征管是指政府对纳税人履行纳税义务的过程，包括税收的征收、管理、征纳一体化、纳税服务等环节。

税收征管的目的是保障税收的公平、合法征收，提高税收的征收效率。

4. 什么是税务登记？税务登记是纳税人依法向税务机关办理的确认纳税人身份和履行纳税义务的登记手续。

纳税人应在规定时间内向税务机关申请办理税务登记，并提供相关资料。

税务登记的目的是确保纳税人依法纳税，享受相应的税收优惠政策。

5. 个人所得税的计算方法是什么？个人所得税根据纳税人的收入水平进行分档计税，采用累进税率。

根据中国个人所得税法，个人所得税税率分为七档，从3%到45%不等。

纳税人根据自己的收入档次，按照相应税率计算个人所得税。

6. 什么是增值税？增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征的一种税种。

增值税是一种间接税，由纳税人在销售货物或提供劳务时按照一定税率计算，并由销售者代为缴纳。

增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法两种。

7. 企业所得税如何计算？企业所得税是指企业按照一定税率对其所得利润进行纳税的一种税种。

企业所得税的计算方法包括应纳税所得额的计算和税额的计算。

应纳税所得额是指企业在一定时期内的实际利润减去允许扣除的成本、费用等后的剩余额。

企业所得税税额按照一定税率计算。

8. 如何减少企业所得税负担？企业可以通过合法遵循税法规定的方式来降低企业所得税负担。

例如，合理开展合同内外贸易、合理选择税务筹划方案、合理开展研发、技术转让等税收优惠政策等。

税收练习题

税收练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 政府补贴3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 根据我国税法，以下哪种情况下的房产转让需要缴纳契税？A. 继承房产B. 赠与房产C. 买卖房产D. 以上全部5. 以下哪种税属于行为税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税6. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元7. 以下哪项不是增值税的计税方法？A. 进项税额抵扣法B. 销售收入法C. 差额法D. 简易计税法8. 企业所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额× 税率B. 销售收入× 税率C. 成本费用× 税率D. 利润总额× 税率9. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税10. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%D. 16%二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人捐赠支出12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产转让所得13. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售高档化妆品C. 销售金银首饰D. 销售家用电器14. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 销售图书D. 销售粮食15. 以下哪些属于个人所得税的税率表中的累进税率？A. 3%B. 10%D. 45%三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

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第一章税收的定义、本质、及特征一、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的一种财政收入。

A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。

A.、1978年B.、1980年C.、1985年 D、 1990年3、目前，税收收入在我国国家财政收入中已占了（）以上。

A 、85% B、 88% C、 91% D 、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。

5、“税”字是由“禾”、“兑”两字组成，其中“禾”字是指（）A 、禾苗B 、农产品 C、粮食 D 、土地6、国家收取上缴利润所凭借的身份是（）A、生产资料管理者、B、生产资料所有者、C、生产资料经营者、D、国家权力行使者7、国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，这是税收的（）A、无偿性特征、B、固定性特征、C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，是（）A、货币的经济发行 B 、货币的财政发行 C 、货币的正常发行 D 、货币的超规发行9、罚没收入不具有（）A、无偿性B、强制性C、固定性 D 、原则性10、石油部门收取的矿区使用费，属于( )A 、乱收费 B、事业收费 C 、规费 D 、资源管理费单项选择题参考答案1.C2. C3.D4.C5.B6.B7.A8.B9.C 10.D二、多项选择题1、、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终用途划分，可分为（）A、生产发展基金B、补偿基金C、积累基金D、消费基金E、储备基金3、税收分配是（）A 、以国家为主体的分配 B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权力的分配D、为了实现国家职能的分配E、一种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的无偿性 B.税收的强制性 C、税收的浮动性 D、税收的固定性 E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作用的范围不同C、财政作用不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、目前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户口迁移手续费B、民政部门收取的结婚证的工本费C、人民法院向当事人收取的诉讼费D、医院向病人收取的化验费E、工商管理部门收取的市场管理费10、一般而言，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁 B．、看征收的主体是谁 C、看是否具有无偿性D、看是否专款专用E、看义务主体是谁11、有权采取罚没惩罚性强制措施的机关包括（）A、公安B、司法C、工商D、税务E、海关多项选择题参考答案1.ABCDE2. BCD3.ACDE4.BCD5.ABD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCD 10.ABCDE三、简答题1、课税的含义是什么？答：课税有两种含义：（1）将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税收的一种。

如我国历史上的芦课、渔课、盐课及灶课，分别是我国旧时历代政府对芦田、渔业、矿业、食盐产制运销及食盐生产者盐户所征的税。

（2）将“课”作为动词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。

2、税收的本质是什么？答：税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

分配问题就是解决社会产品归谁占有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。

只要存在征税，在不同的所有者之间，就必然会发生占有、分配社会产品和份额上的变化。

由于税收分配所具有的特殊性决定了这种社会产品分配关系不是一般的分配关系，而是一种特殊的分配关系。

3、税收的形式特征。

答：(1)税收的无偿性。

税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。

(2)税收的强制性。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

(3)税收的固定性。

税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

这种固定性主要表现在国家通过法律，把对什么征，对谁征和征多少，在征税之前就固定下来。

税收的固定性是国家财政收入的需要所决定的。

此外，税收的固定性也同强制性特征相联系。

税收的三个特征是相互依存，相互决定的。

征税的无偿性，必然要求征税方式的强制性。

强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。

国家财政的固定需要，决定了税收必须具有固定性特征，税收的固定性也是强制性的必然结果。

4、税与费的区别。

答：一般说税与费的界限有三点：(1)看征税主体是谁。

属于代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税；由其他机关、经济部门和事业单位收取的一般是费。

(2)看是否具有无偿性。

税收具有无偿性，税收是纳税人单方面向国家所履行的义务缴纳，国家不必为此向缴纳者提供任何对等的服务，国家征税遵循无偿原则；而收费则是遵循有偿的原则，收费是国家为单位和居民提供某种劳务或资源使用权而向受益者收取的报酬，是有偿的。

无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。

(3)看是否专款专用。

税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，不采取专款专用的原则。

而收费则不同，多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的性质。

四、论述题1．试论税收本质的具体意义和内涵。

答：从以下三大方面来分析：1．税收是对社会产品的分配。

分配是社会再生产的一个重要环节，尽管分配的具体形式很多，但就分配的对象来说，不外乎是对社会产品使用价值的分配和对社会产品价值的分配两种。

在市场经济条件下，分配主要是指对社会产品价值的分割和其归属的确定。

社会产品价值按最终用途划分，可分为补偿基金、积累基金和消费基金。

从分配方面看，补偿基金部分，在一般情况下由生产者自行分配，即生产经营单位直接从社会产品价值中扣除归自己支配使用；税收分配是以社会产品为对象的。

从本质上来看，税收体现了一种特殊的分配关系。

2、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

答：税收是一个分配范畴，但它不是一般的分配，而是一种特殊的分配。

税收是以国家为主体，凭借国家政治权力，以实现国家职能为目的的一种分配形式。

首先，税收分配是以国家为主体的分配。

各项税收法规的制定和修改都是国家意志的体现，从制度上决定了国家在税收分配中的主体地位。

其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。

总之，税收就是国家在国家机器的保证下，通过体现国家意志的法律，强制地取得财政收人，从而参与社会的分配。

再次，税收分配是为了实现国家职能。

税收的一个本质属性是为实现国家职能服务的，国家取得税收收人的最终目的就是为实现本国的国家职能提供充足的资金保证。

五、全国高等教育自学考试真题集（一）单项选择题1、在征税前通过法律形式预先规定税率是税收的（）2006年4月A 、固定性 B、强制性 C、规范性 D 、无偿性2、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）2007年4月A、税收B、上缴利润C、国债D、国有资产转让收入3、在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是（）2009年4月A、国债B、货币财政发行C、罚没收入D、税收4、税收是国家无偿地征收实物或货币，已取得财政收入的一种工具，凭借的是（）2010年4月A、行政权力B、财产权力C、民主权力D、政治权力单项选择题参考答案1、A2、A3、D4、D（二）简答题1、简述税收与国债的区别？2006年4月答案略2、简述税收的形式特征2007年4月答案：（1）税收的无偿性。

即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。

（2分）（2）税收的强制性。

即国家依据法律征税，并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要收到法律的制裁。

（2分）（3）税收的固定性。

即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。

（1分）3、简述税收与国有企业上缴利润的区别。

2009年4月答案：（1）、分配依据不同，作用范围不同。

①、税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。

②、税收与国有企业上缴利润作用范围不同。

（2）、形式特征不同。

①、税收具有无偿性特征，而上缴利润是按国家凭借生产资料所有者的身份收取的，因而不是无偿的。

②、税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。

③、税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。

4、简述税收具有的形式特征。

2009年4月答：（1）、税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，是区别税与非税的重要依据。

（2）、税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬，是税收三性的核心。

（3）、税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律制裁。

（4）、税收的固定性是指国家征税以法律的形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。

5、简述税收的本质。

2010年4月答：税收在本质上是凭借国家政治权力事先的特殊分配关系。

税收是对社会产品的分配税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。

税收分配是以社会产品为对象的。

税收是凭借国家政治权力事先的特殊分配。