税务机关行使撤销权

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《经济法基础》初级会计实务考前模拟试题经济法基础·课后作业·习题班第7章

12.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。（）
13.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的，纳税保证人免除保证责任。（）
14.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（）
15.税务机关滥用职权，违法采取强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。（）
A．按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
B．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
C．按照成本加合理的费用和利润；
D．按照其他合理的方法。
7.下列那些情况下需要提供纳税担保（）。
A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，责成纳税人提供纳税担保。
B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。
C．扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，也须解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。
D．欠缴税款、滞纳金的纳税人出入娱乐场所。
8.下列哪些情况不得作为纳税保证人（）。
A．与纳税人存在担保关联关系的B．纳税信誉等级被评为C级以下的
C．在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人或税务登记不在本市的企业
3.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权，即对纳税人的到期债权等财产权利，税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款。（）
4.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关3年内追征，特殊情况延长至5年。（）
5.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。（）

关于税务举报、税务检查、欠税清缴、税务处罚法律制度

税收违法行为检举管理办法所称检举，是指单位、个人采用书信、电话、传真、网络、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。

检举人可以实名检举,也可以匿名检举。

所称税收违法行为，是指涉嫌偷税（逃避缴纳税款）,逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为。

税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、通讯地址、邮政编码、网络检举途径，设立检举接待场所和检举箱。

税务机关同时通过12366纳税服务热线接收税收违法行为检举。

除按规定不予受理的外，举报中心自接收检举事项之日起即为受理。

不予受理的检举有下列情形之一的，不予受理：（1）无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；（2）检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；（3）对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。

举报中心可以应实名检举人要求，视情况采取口头或者书面方式解释不予受理原因。

检举事项的处理检举事项受理后，应当分级分类，按照以下方式处理:（1）检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查。

（2）检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。

发现存在税收违法行为的，立案检查；未发现的，作查结处理。

（3）检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。

（4）已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。

（5）涉嫌偷税（逃避缴纳税款），逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、变造发票，以及其他与逃避缴纳税款相关的税收违法行为规定以外的检举事项，转交有处理权的单位或者部门。

举报中心应当在检举事项受理之日起15个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。

查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起3个月内办理完毕；案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。

税收征收管理法律制度

第六章税收征收管理法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.车辆购置税B. 营业税C.房产税D.城镇土地使用税2. 下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A. 从事生产经营的事业单位B. 取得工资、薪金的个人C. 企业在外地设立的分支机构D. 个体工商户3. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

该法定期限为（A. 自领取营业执照之日起30日内B. 自领取税务登记证件之日起30日内C. 自领取营业执照之日起15日内D. 自领取税务登记证件之日起15日内4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。

该期限为（）A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 20 年5. 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。

A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 15 年6. 增值税专用发票由（）印制A. 国家税务总局指定的企业B. 省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C. 地方人民政府主管部门指定的企业D. 省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业7. 根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。

A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收8. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）A. 加收滞纳金B. 责令提供纳税担保C. 取消税收优惠D. 采取税收保全措施9. 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)

2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。

A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。

A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。

A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。

A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。

A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。

A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。

甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。

A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。

《税法》第十二章：税收征收管理法

第十二章
税收征管法
(五)阻止出境税款优先：税收优先于无担保债权、优先于罚款、 (六)税款优先：税收优先于无担保债权、优先于罚款、没收违法所得。没收违法所得。税务机关可以依法行使代位权和撤销权。销权。 (七)税款的退还和追征 1.税款的退还：3年内 1.税款的退还：税款的退还 2.税款的追征税款的追征：无限期追征。 2.税款的追征：3 年，5年，无限期追征。思考】下列属于税收征收措施的有( )。【思考】下列属于税收征收措施的有( )。 A. 吊销营业执照 B. 加收滞纳金核定应纳税额情况。 C. 强制执行 D. 核定应纳税额情况。
第十二章
税收征管法
二、账簿、凭证管理账簿、 (一)账簿管理自领取营业执照之日起15 15日内按照国家有关规定设置自领取营业执照之日起15日内按照国家有关规定设置账簿；自领取税务登记证件之日起15日内， 15日内账簿；自领取税务登记证件之日起15日内，将其财会计制度报送税务机关备案。务、会计制度报送税务机关备案。 (二)发票管理和使用 1.发票印制管理 1.发票印制管理 2.发票领购管理 2.发票领购管理思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务，【思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务，准备推销本公司的产品，他带着公司的发票，销本公司的产品，他带着公司的发票，准备销售产品时开具。销售完毕返回时，品时开具。销售完毕返回时，他认为发票没什么用了，于是将使用过的发票和部分未使用的空白发票扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？
第十二章
税收征管法
第三节税款征收一、税款征收方式查账征收； (一)查账征收； (二)查定征收查验征收； (三)查验征收； (四)定期定额征收代扣、代收代缴征收； (五)代扣、代收代缴征收； (六)委托代征征收其他方式：如利用网络申报、 IC卡纳税 (七)其他方式：如利用网络申报、用IC卡纳税思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力，【思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税应采用( )征收方式征收方式。人，应采用( )征收方式。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 定期定额征收 D. 查验征收

什么是代位权与撤销权

什么是代位权与撤销权问题什么是代位权与撤销权，税务机关行使代位权与撤销权的前提条件和规定是什么？解答代位权是指当债务人怠于行使其对第三方享有的到期债权，而损害债权人的债权时，债权人以自己的名义代位行使债务人对第三人的债权的权利。

撤销权则是债权人请求人民法院撤销债务人危害其债权行为的权利。

代位权和撤销权共同构成了债权的保全体系。

针对某些纳税人长期拖欠税款，又不积极行使债权，逃避纳税义务的情况，新《税收征管法》赋予了税务机关行使代位权和撤销权的权力。

《税收征管法》第50条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权。

”一、代位权《合同法》第73条规定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。

代位权的行使范围以债权人的债权为限。

债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。

”（一）税务机关提起代位权诉讼，应当符合下列条件：①税务机关对债务人的债权合法，即纳税人超过纳税期限，有不缴或少缴税款的情形。

②纳税人怠于行使其到期的债权，可能造成税款流失。

根据《人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（一）》，纳税人怠于行使到期债权是指纳税人不依法按期足额缴纳应纳税款，履行纳税义务，又不以诉讼方式或者仲裁方式向其债务人主张其享有的具有金钱给付内容的到期债权，可能造成税务机关无法清缴欠税的情形。

③纳税人的债权已到期。

④纳税人的债权不是专属于自身的债权。

专属于自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。

（二）行使代位权须向人民法院提出请求税务机关提起代位权诉讼的，由被告住所地人民法院管辖。

法律基础知识讲解(执法资格)

一、单项选择题
5. 下列（）属于税收行政许可。 A．停止出口退税权 B．税收保全 C．纳税担保 D．对纳税人延期缴纳税款的核准（教材第71页）
6. “证据被改动，当事人不予认可的”是（）。 A．非法证据 B．不能单独作为定案的依据 C．优势证据 D．自认证据（教材第153页）
一、单项选择题
一、单项选择题
15.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 A.税务机关将《税务Байду номын сангаас理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书
放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公
司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子
）。
2.若行政法规与法律之间存在比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。
A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻（教材第29页）
一、单项选择题
3. 1995年的行政处罚法规定，对违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。而2001年5月1日施行的修订后的税收征管法规定，对于那些违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。在法律适用时遵循（）。
）。
28．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（）。 A．企业印制发票审批 B．对纳税人延期缴纳税款的核准 C．对纳税人变更纳税定额的核准 D．增值税即征即退审批（教材第71页）
一、单项选择题
29．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（）。

注销税务登记决定能否撤销

不能再要求其履行缴纳欠缴税款及滞纳金的义务但因纳税人身份变化会带来法律适用不同如税务机关无权采取对从事生产经营的纳税人才可以适用的冻结存款扣押查封相应财产等保全措施以及扣款拍卖变卖扣押查封财产等强制措施
以案析法
注销税务登记决定能否撤销
鲍崇军
一、基本案情
Ａ公司因与Ｃ公司合并而解散，向国家税务局缴销了发票、税务登记证件和其他税务证件，报送了表明已结清税款的清算报告，申请办理注销税务登记。国税局进行了审核并依照相关法规下达了《注销税务登记通知书》，于２００７年２月２日送达。２月１０日，国税局接到公安机关转来在侦查Ｂ公司虚开发票案件时，发现Ａ公司２００６年偷税０．８万元的证据材料，经查证后以Ａ公司隐瞒真实情况、弄虚作假、实际未结清税款为由，依据《税收征管法实施细则》第十六条作出撤销注销税务登记决定，并将撤销决定通知书送达Ａ公司的法定代表人丁的处理决定书及罚款０．４万元的处罚决定书，责令其限期缴纳。
税务登记证是主管税务机关确认纳税人 “身份 ”的重要证件，也是纳税人的 “身份证 ”，是纳税人接受税务管理、承担纳税义务和享受有关纳税权利的证明。注销税务登记是主管税务机关依纳税人申请，在其发生解散、破产、撤销以及其他情形要终止纳税义务时向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件的情况下，按照《税收征管法》及相关法规规定作出的具体的行政行为。可见，是否结清应纳税款是能否办理注销税务登记重要的事实依据之一，如果主要证据不足或失实，所作出的具体行政行为必然违法。这不仅是上级行政机关、有管辖权的法院对作出具体行政行为税务机关的审查标准，也是作出具体行政行为的税务机关事中事后自我检验的标准。就本案来看，Ａ公司向税务机关隐瞒了偷税事实，实际并未结清税款而提供了已结清税款的清算报告即虚假证据，导致该国税局作出注销行为。显然，这一行为在事实证据方面含有违法的因素，该国税局发现后当然可以据此依照法定程序撤销。

如何理解税收强制执行

如何理解税收强制执行11 合同主体甲方：＿___________________________乙方：＿___________________________111 合同标的税收强制执行是指税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况下，为了维护国家税收权益，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等采取的强制征收税款、滞纳金和罚款等措施。

112 权利义务1121 税务机关的权利税务机关有权在纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的情况下，采取税收强制执行措施。

包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

税务机关有权对逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取税收强制执行措施。

税务机关有权对欠缴税款的纳税人行使代位权和撤销权。

1122 税务机关的义务税务机关在采取税收强制执行措施前，应当依照规定的程序和要求进行催告，保障纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的陈述权和申辩权。

税务机关采取税收强制执行措施时，应当遵循合法、适当、必要的原则，不得滥用职权，损害纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益。

税务机关在扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的商品、货物或者其他财产时，应当按照法定的程序和方式进行，并且对扣押、查封的财产妥善保管。

1123 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的权利纳税人、扣缴义务人、纳税担保人有权对税务机关采取的税收强制执行措施提出陈述和申辩。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人认为税务机关的税收强制执行措施侵犯其合法权益的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

1124 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的义务纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应当按照法律、行政法规的规定，按时足额缴纳税款、滞纳金和罚款。

全国税务人员执法资格考试模拟卷(十三)

全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三）基本信息：[矩阵文本题］*一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。

在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。

）1。

若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。

这体现的法的适用原则是(）。

［单选题] ＊A.新法优于旧法B.上位法优于下位法C.特别法优于一般法D。

从旧兼从轻2。

关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。

［单选题］＊A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处B。

税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司,在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在,由其妻子签收D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留,由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为.这种措施是（）。

［单选题] *A。

查封B.扣押C。

冻结D.扣缴4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚. [单选题］*A。

2B。

3C.4D。

55.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁,拒不缴纳税款。

王某的行为涉嫌构成（）。

[单选题］＊A。

逃税罪B。

抗税物C.拒不缴纳税收罪D.偷税罪6。

某税务人员由于工作严重不负责任,对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题］＊A。

玩忽职守罪B滥用职权罪C.徇私舞弊不征、少征税款罪D。

徇私舞弊不移交刑事案件罪7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到(） [单选题］*A。

新《税收征管法》赋予纳税人的权利义务及税务部门税务检查的职责

新《税收征管法》赋予纳税⼈的权利义务及税务部门税务检查的职责税收征管法是税收征收管理的基本法律，是税务机关依法⾏政的重要依据，不仅涉及到基层税收征管的⽅⽅⾯⾯，⽽且涉及到⼴⼤纳税⼈的切⾝利益。

所以，今年5⽉1⽇实施经过修订的《中华⼈民共和国税收征收管理法》(以下简称新征管法)，既牵动了百万税务⼲部的⼼，也倍受⼴⼤纳税⼈的⼴泛关注。

为了帮助⼤家尽快掌握新征管法的精神，下⾯就有关情况进⾏说明。

对新《税收征管法》的总体概括和理解。

1.“第⼀次”突破的新内容(1)按照“科技加管理”的思想，适应全球信息化潮流，第⼀次把税收现代化、信息化发展的思路和要求写进法律，具有前瞻性。

⼀⽅⾯，要求税务机关内部要实现⽹络化、信息化;另⼀⽅⾯，要求税务机关与政府有关部门之间实现⽹络互通，信息共享。

明确按照国家规定向税务机关提供有关信息是纳税⼈、扣缴义务⼈的义务。

(2)根据税收征管的需要，国家第⼀次⽤法律条⽂对推⼴应⽤税控装置作了规定。

⼀⽅⾯，为推⾏税控装置，强化税收管理，堵塞漏洞，落实税源管理信息化提供了法律依据;另⼀⽅⾯，也明确纳税⼈有义务按照规定安装、使⽤税控装置。

(3)第86条规定：“违反税收法律、⾏政法规⽽应当给予⾏政处罚的⾏为，在五年内未被发现的，不再给予⾏政处罚”，第⼀次突破了⾏政处罚法2年的时限，符合税收的实际情况。

(4)在第63条，对偷税的定义进⾏了修改补充，第⼀次改为与《刑法》⼀致。

此外，也与《刑法》衔接，提⾼了处罚下限。

(5)第⼀次在法律上明确了税务机关对偷税、抗税、骗税可以⽆限期追征其不缴或少缴的税款、滞纳⾦或者所骗取的税款。

(6)第⼀次依照《民法典》有关条款，提出税务机关可以⾏使代位权、撤销权的制度，以及第⼀次明确抵押权⼈、质权⼈可以请求税务机关提供有关⽋税的情况。

(7)第⼀次明确规定纳税⼈不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由⼯商⾏政管理机关吊销其执照。

2.在五个⽅⾯作了重⼤修改：⼀是增加了加强征管、堵塞漏洞的税源管理措施;⼆是进⼀步明确了税务机关执法主体的地位，强化了执法⼿段和措施;。

2022年-2023年法律职业资格之法律职业客观题二题库综合试卷A卷附答案

2022年-2023年法律职业资格之法律职业客观题二题库综合试卷A卷附答案单选题（共35题）1、以下有关民事法律文书的说法中，不正确的有A.判决必须以书面的形式作出，而某些裁定可以用口头方式作出B.裁定可以适用于驳回诉讼请求、管辖权异议和延期审理，其拘束力通常只及于当事人、诉讼参与人和审判人员C.第三人撤销之诉案件的一审判决不得上诉，但可以申请再审D.并非所有财产案件的生效判决都具有执行力【答案】 B2、下列哪一行为是无相对人的意思表示？()A.遗嘱B.放弃撤销权C.先占D.放弃先诉抗辩权【答案】 A3、下列关于证明的哪一表述是正确的?(2014年)?A.经过公证的书证，其证明力一般大于传来证据和间接证据B.经验法则可验证的事实都不需要当事人证明C.在法国居住的雷诺委托赵律师代理在我国的民事诉讼，其授权委托书需要经法国公证机关证明，并经我国驻法国使领馆认证后，方发生效力?D.证明责任是一种不利的后果，会随着诉讼的进行，在当事人之间来回移转?【答案】 C4、李某将一部手机丢失，孙某捡到后，委托做手机旧货交易的朋友王某在旧货市场上出卖，胡某买下该手机，两年后被李某发现，要求胡某返还手机。

对此案，下列判断正确的是A.胡某应协助李某从孙某处要回所付价款B.胡某返还之后，可以要求孙某返还价款C.胡某返还之后，可以要求王某承担违约责任，返还价款D.胡某已取得手机的所有权，无须返还【答案】 D5、张三一家共4口人：张三夫妇、两岁的儿子及张父。

张三自2010年外出打工，2011年春节托人捎给其妻李四一封信和6000元钱，其后音信皆无。

2015年4月，对张某的归来不抱希望的李四向法院申请宣告张三死亡，法院依法于2016年4月判决宣告张某死亡。

张三和李四共有面积相同的房屋6间，现金6万元。

2017年4月，李四将儿子送与王五收养。

之后，李四与马六结婚，但1年后马六即病故。

A.应由李四、其子、张父平均继承B.李四应分得4间房屋和4万元现金C.应全部由李四继承D.应全部由其子继承【答案】 B6、甲为一乡镇企业，为向银行贷款融资，遂将自己的厂房抵押给银行，并办理了登记手续。

代位权、撤销权

• （二）欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的行为已经成立，而受让人明知会损害国家税收，且造成了损害国家税收的后果。
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依最高人民法院的解释，欠税人有下列情形的，税务机关均可向人民法院提起撤销权诉讼：欠税人放弃或延展到期债权，以至其不能缴清欠税的;欠税人无偿转让财产，欠税人放弃未到期债权，而又无其他财产清缴欠税的;欠税人以明显不合理低价转让财产或以明显不合理高价收购他人财产，且受让人明知或应当知道该行为已经或可能损害国家税收的;以及达成诉讼上的和解等非法律行为而对国家税收造成损害的。另一方面，欠税人实施处分财产的行为须以非专属于欠税人自身的财产为必要，即欠税人处分的专属于其自身的债权的行为，如放弃基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系而取得的财产以及放弃劳动报酬、退休金、抚恤金、安置费、人寿保险、人生损害赔偿金等的行为均不在撤销之列。
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四、税务机关行使代位权、撤销权注意事项
• 一、税收是国家债权。目前世界上许多国家都把税收看作是纳税人对国家应偿付的公债，这是一个新的理念。将税收当作债权，从立法的角度明确税收的法律地位。
• 二、行使代位权、撤销权的执行人是人民法院。《合同法》
第七十三条第一款规定，因债务人怠于行使其到期债权，对
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• （5）税务行政处罚不合法。同时下达《税务事项通知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》不符合法定程序，本案中对纳税人的罚款超过了1万元，按照《行政处罚法》第42条、《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第3 条的规定，纳税人要求听证的，税务机关应该举行听证，但本案中，税务机关没有给纳税人履行听证权利的机会，直接作出了罚款决定，违反了《行政处罚法》关于听证的规定。

最新国家开放大学电大专科《经济法学》名词解释简答题题库及答案(试卷号：2096)

最新国家开放大学电大专科《经济法学》名词解释简答题题库及答案（试卷号：2096）一、名词解释1．国有独资公司：是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。

2. 税收抵免：是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国内外已缴纳的税额，从而避免国际重复征税。

3. 不正当竞争：是指经营者违反《反不正当竞争法》的规定，损害其他经营者的合法权益，扰乱社会经济秩序的行为。

4．产品缺陷责任：是指产品的生产者、销售者因产品存在缺陷而给消费者造成人身伤害或者缺陷产品以外的其他财产损失时所应承担的侵权责任。

5. 消费者权益保护法：是指调整在保护消费者权益过程中发生的社会关系的法律规范的总称。

6．经济关系：是指在一定的生产方式的基础上产生的生产、交换、分配、消费等多种关系的总称。

7. 公司：指依法设立的，以赢利为目的，由股东投资形成的企业法人。

8. 土地所有权：是指土地所有人对其土地享有的占有、使用、收益和处分的权利，它是土地所有制的法律体现。

9. 商业秘密：是指不为公众所知悉，能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。

10. 价格监督检查：是指政府价格主管部门、各有关部门、社会团体和人民群众对违反价格法律的行为所进行的监督与检查等活动的总称。

11. 经济法律关系：是指国家机关、社会组织和其他经济实体在参加经济管理过程中和经营协调活动中发生的，由经济法律、法规确认和调整的，并由国家强制力保证其存在和运行的经济权利、经济义务相统一的关系。

12. 个人独资企业：是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业承担无限责任的经营实体。

13．公司债券：是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券。

14．税收饶让：是指居住国政府对本国纳税人来源于国外的所得由收入来源地国减免的那部分税款，视同已经在来源国缴纳，同样给予税收抵免待遇的一种制度。

定稿——试卷4

试卷41.【单选题】欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A怠于行使到期债权B无偿转让财产C以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形D放弃到期债权【正确答案】A【试题解析】《税收征管法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。

故在欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权时，税务机关可以行使代位权，对于其他几种情形，税务机关可以行使的是撤销权。

故选项A是正确的。

2.【单选题】在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是A罚款B税款 C 执行中发生的拍卖费D滞纳金【正确答案】C【试题解析】本题考查的是税务行政强制执行中的清偿顺序问题。

根据国家税务总局2005年发布的《抵税财物拍卖、变卖试行办法》第二十六条规定的顺序，执行中发生的必要费用如拍卖、变卖费用排在首位，优先支付。

需要说明的是，《行政强制法》第二十六条第三款规定，因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。

因此，税务机关强制执行中发生的保管费用依照该法规定由税务机关承担，而不能再从纳税人的财产拍、变款中优先支付，这需要予以特别关注。

故选项C最符合题意。

3.【单选题】当事人因行政机关违法实施行政强制受到损害的，有权依法提出的要求是（）。

A恢复原状B撤销行政强制 C 给予赔偿D给予补偿【正确答案】C【试题解析】本题考查违法行政强制行为的赔偿。

《行政强制法》第六十八条规定，违反该法规定，给公民、法人或者其他组织造成损失的，依法给予赔偿。

4.【单选题】解除查封、扣押时已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予（）。

A补偿 B 赔偿 C 行政处分 D 赔礼道歉【正确答案】A【试题解析】《行政强制法》第二十八条第二款规定：解除查封、扣押应当立即退还财物；已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得款项。

2024年法律职业资格之法律职业客观题二通关考试题库带答案解析

2024年法律职业资格之法律职业客观题二通关考试题库带答案解析单选题（共40题）1、独立制片人甲自筹资金于1993年11月15日首次出版《敖江威龙》电视剧录像带。

甲于1996年10月21日去世。

甲对该录像带享有的许可他人复制权和报酬请求权的保护期应于何时截止?A.2043年11月15 日B.2043年12月31日C.2046年10月21 日D.2046年12月31日【答案】 B2、中国公民杨某，经常居所地在北京，去韩国旅游期间向优美公司订购买了一套高档化妆品。

杨某回国使用该化妆品后脸上出现严重红肿，遂向我国法院提起侵权诉讼，已知优美公司在中国没有从事相关经营活动。

根据中国相关法律规定，下列哪一说法是正确的?（）A.此案中杨某可以选择适用中国法来审理此案B.此案只能适用韩国法审理C.此案只能适用中国法审理D.杨某与优美公司可以协议选择本案适用的法律【答案】 A3、战某打电话向牟某借款5万元，并发短信提供账号，牟某当日即转款。

之后，因战某拒不还款，牟某起诉要求战某偿还借款。

在诉讼中，战某否认向牟某借款的事实，主张牟某转的款是为偿还之前向自己借的款，并向法院提交了证据；牟某也向法院提供了一些证据，以证明战某向其借款5万元的事实。

关于这些证据的种类和类别的确定，下列哪一选项是正确的?(2016年)A.牟某提供的银行转账凭证属于书证，该证据对借款事实而言是直接证据B.牟某提供的记载战某表示要向其借款5万元的手机短信属于电子数据，该证据对借款事实而言是间接证据C.牟某提供的记载战某表示要向其借款5万元的手机通话录音属于电子数据，该证据对借款事实而言是直接证据D.战某提供一份牟某书写的向其借款10万元的借条复印件，该证据对牟某主张战某借款的事实而言属于反证【答案】 B4、甲将某物出售于乙，乙转售于丙，甲应乙的要求，将该物直接交付于丙。

下列哪一说法是错误的？A.如仅甲、乙间买卖合同无效，则甲有权向乙主张不当得利返还请求权B.如仅乙、丙间买卖合同无效，则乙有权向丙主张不当得利返还请求权C.如甲、乙间以及乙、丙间买卖合同均无效，甲无权向丙主张不当得利返还请求权D.如甲、乙间以及乙、丙间买卖合同均无效，甲有权向乙、乙有权向丙主张不当得利返还请求权【答案】 C5、下列仲裁协议有效的是：A.甲与乙在购销合同中签订仲裁条款，但购销合同无效B.甲在威逼利诱的情况下要求乙与自己签订仲裁协议C.甲乙就追索赡养费案件达成了仲裁协议D.限制民事行为能力人签订的仲裁协议【答案】 A6、公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。

2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估试题及答案

2023税务局数字人事“两测”专业能力-征管评估试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是()。

A.须向人民检查院申请B.须向公安局申请C.须向人民法院申请D.直接行使2.下列属于委托加工应税消费品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料B.由受托方提供材料和辅料生产C.由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托D.由受托方以委托方名义购进原材料和辅料3.()是深化税收征管改革的基础。

A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理4.合伙会计师事务所适用个人所得税法缴纳所得税，按下列哪个应税项目计税()。

A.工资所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企、事业单位的承包经营、承租经营所得5.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位6.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。

A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格7.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下8.《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。

A.无偿B.有偿C.全天候D.全方位9.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。

A.调查、分析B.调查、评价C.调查、研究D.分析、研究10.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。