第08章 财政收入总论 习题

第八章财政收入总论一、填空题1、财政收入的主要来源是税收，社会物质财富是财政收入的实质内容，在商品货币经济得到充分发展以前，财政收入主要以和的形态存在。

在现代社会，财政收入表现为一定量的收入。

2、按照财政收入的形式分类，财政收入可划分为、、和；债务收入不再列入预算收入，而是主要表现为用来。

3、财政收入按管理要求不同可分为和二种。

4、衡量财政收入规模的绝对指标是指一定时期内的，相对指标是指一定时期内新创造的的集中程度，一般用各级政府占国内生产总值的比重表示。

5、政府取得财政收入主要凭借 ,包括、、等。

其中是取得财政收入的形式。

6、制约财政收入规模最重要的因素是和。

7、国有资产收益按来源不同可分为和、和形式.国家集中的国有资产收益是的重要来源,应纳入。

8、在一般的农业国家财政收入主要由农业部门等提供,随着工业化的实现,财政收入主要由工业部门等提供,在工业化走向现代化以后,财政收入主要由商业服务业等提供。

二、单项选择题1、目前我国财政收入的最主要形式是（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、事业收入E、国有资产收益2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（）A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入Ｄ，公共收费E、其他收入3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（）A、农业B、工业C、交通运输业D、商业及服务业E、采掘业4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（）A、C部分B、V部分C、M部分D、V+M部分E、C+V+M部分5、改革开放以来，我国财政收入相对规模的发展趋势是（）A、持续增长B、持续下降C、首先持续增长，然后持续下降D、首先持续下降，然后持续增长E、无规律可循6、提高折旧率对财政收入的影响是（）A、减少财政收入B、增加财政收入C、财政收入不变D、无法确定7、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（）A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入D、专项收入E、公共收费8、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（）A、高B、低C、相等D、无法判断9、作为财政收入核心依据的是（）A.政治管理权B.公共资产所有权C.固有资产所有权D.公共信用权10、各级政府按照市场等价交换原则获得财政收入的形式有（）A、税收收入B、公共收费C、公债收入D、国有资产收益E、其他收入11、财政收入中，来源于Ｍ的收入，是通过（）来实现的。

Ａ、发行公债Ｂ、征税Ｃ、上交利润Ｄ、罚没收入E、公共收费三、多项选择题1、影响财政收入规模的因素有（）A、经济发展水平B、经济周期循环与宏观经济调控C、价格变动D、政府的职能及范围E、技术进步2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（）A、税收收入B、国有资产收益分配C、罚没收入D、各种借款收入Ｅ、公共收费收入3、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括（）A、流通部门B、生产和生活服务部门C、工业部门D、为社会提供公共服务的部门E、为提高科学文化和居民素质服务的部门4、按照部门结构划分，上交财政收入的部门有（）A、农业B、工业C、建筑业D、交通运输业E、商业及服务业5、下列关于财政收入来源的叙述正确的有（）A、实物收入和货币收入B、预算内收入和预算外收入C、税收收入和非税收收入D、无偿收入和有偿收入E、中央财政收入和地方财政收入6、财政收入中直接来自农业的收入比例较小，主要原因是（）A、农民负担重B、农业结构单一化C、农业的投资收益率低D、长期稳定的负担政策E、农产品价格偏低7、财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（）A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环B、收入规模过小，影响政府职能的实现C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足D、收入规模过大，容易产生腐败E、收入规模过小，影响政府的效率8、制约财政收入规模最重要的因素是（）A、经济体制B、分配制度及政策C、价格变动D、生产技术水平E、经济发展水平9、来自必要劳动产品价值V的财政收入有（）A.个人所得税B.企业所得税C.居民购买的国库券D.直接向个人收取的规费收入E.出售高税率消费品的部分收入10、下列不属于国有资产收益的是( )A、国有企业上缴利润B、股份有限公司中国有股权的收益C、国有企业使用权转让收入D、所得税E、企业发行债券四、判断题1、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。

（）2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。

（）3、由于财政财收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变情况下，随着剩余产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。

（）4、从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。

（）5、社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力，也凭借财产权力，两者并重。

（）6、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是唯一形式。

( )五、简释题财政收入财政收入规模财政收入结构六、简答题1、试述影响财政收入规模的因素。

2、如何分析技术进步与财政收入规模的关系？七、论述题1、简要说明改革开放以来中国财政收入规模的变化及发展趋势，并分析产生这一现象的原因。

2、试从财政收入结构的角度探讨提高中国财政收入水平的途径。

参考答案一、填空题1、税收；社会物质财富；劳役；实物；货币2、税收收入；公共收费收入；国有资产收益；其他收入；弥补预算赤字。

3、预算内收入；预算外收入。

4、财政总收入；社会产品价值总量；预算内财政总收入。

5、公共权力；政治管理权；公共资产所有或占有权；公共信用权；政治管理权；的最主要和最基本。

工业部门。

6、经济发展水平；技术进步。

7、国有企业和国有股权的资产收益；资源性国有资产的收益；其他国有资产收益形式；国家财政资金；政府预算。

8、第一产业；第二产业；第三产业。

二、单项选择题1A 2B 3B 4C 5D 6A 7C 8A 9A 10B 11B三、多项选择题1ABCD 2AC 3ABDE 4ABCDE 5BCDE 6CDE 7ABC 8ABCDE 9ADE 10DE四、判断题1错 2错 3错 4对 5对 6错五、简释题（略）六、简答题1、试述影响财政收入规模的因素。

(一) 生产力发展水平。

(二) 经济管理体制和收入分配政策。

(三) 政府的职能范围。

(四)经济周期循环与宏观经济调控。

(五) 价格因素。

（六）特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化，如在发生内外战争时，国家必须动员各种财力以稳固政权或维护国家利益，因而财政收入规模会急剧扩大。

2、如何分析技术进步与财政收入规模的关系？（一）技术进步加快了生产速度，提高了生产质量，增加了国民收入，总而使财政收入的增长有了充分的财源。

（二）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。

七、论述题1、简要说明改革开放以来中国财政收入规模的变化及发展趋势，并分析产生这一现象的原因。

改革开放后，财政收入的绝对额都是逐年递增的，财政收入随着经济的不断增长而增长，但财政收入增长的速度跌宕起伏。

财政收入的相对额，即财政收入占国民收入或财政收入占国内生产总值的比重则呈下降趋势。

(一) 放权让利阶段的财政收入（1979年—1993年）在纵向上，从1978年开始，政府多次对企业进行了放权让利改革，在处理国家与企业之间的利润分配关系方面，向企业倾斜。

但由于国有企业运行状况不佳，微观效益不理想，而不得不加大放权让利的力度，以激励企业行为。

这使得财政预算内收入占GDP的比重不可避免地呈直线下降趋势。

在横向上，通过改革经济主管部门的财务管理体制，扩大了部门财务自主权，把一些本应纳入国家预算内管理的财政收入和支出交给各个部门，实行自收自支，形成了大量的预算外管理资金，调动了各部门发展经济和增加收入的积极性。

但另一方面，预算外资金挤占了预算内收入，肢解了财政预算，分散了国家财力，增加了宏观调控难度。

放权让利造成了财政预算内收入的下降。

因此，尽管自改革开放以来中国预算内财政收入的绝对规模逐年递增，但其增长速度显然不及国民收入的增长速度。

在改革初期，财政收入对国民收入的弹性值平均为0.067。

也就是说，财政预算内收入的增长未能赶上经济增长的步伐，结果造成了财政预算内收入相对规模的持续下降。

致使财政收支矛盾日益突出，连年出现财政赤字，中央宏观调控不力。

对1979—1987年国民收入增长因素的测算表明，技术进步对于国民收入增长的贡献为1 5%左右。

1979—1987年间，中国财政收入绝对额增加1115亿元，其中来自技术进步等集约性因素所得为350亿元，约占31.4%，来自其他因素变化（资金和劳动投入）所得为370亿元，占34.1%，来自价格上涨所得占33.2%。

也就是说，尽管技术进步对中国经济增长的贡献还较低，但它对财政收入的影响要大于对整个经济的影响。

据粗略测算，技术进步对财政收入增长的贡献是其他因素的2.8倍。

(二) 转制阶段的财政收入（1994年至今）1994年，中国进行了根本性的税收制度改革，初步建立了较为规范的公共收入体系，有效地阻止了财政预算内收入占GDP比重持续下滑的势头。

财政收入对国内生产总值的弹性值也有所回升，1995年为0.6。

1996年财政收入占国内生产总值的比重开始出现止跌回升的态势。

这一时期，中国统计指标体系也逐渐由国民经济平衡表体系过渡到国民经济核算体系。

中国财政收入的口径与国外有一定差异，现行的财政收入仅指预算内收入，不包括预算外收入和所谓的体制外收入，预算外资金主要由收费和基金构成，体制外收入主要包括非规范收费和摊派，而这些收入均属于政府收入或公共收入。

如按调整口径粗略地测算，1995年全部财政收入占GDP的比重大致可调整为17.8%。

1995年起，国家逐步实行“费改税”试点工作和清理整顿各种基金和收费项目。

1996年又进一步强化了对预算外资金的管理，将一批具有税收性质的收费和基金转化税收征收，纳入预算内管理。

1997年政府将13项基金和附加纳入预算内管理，减缓了预算外资金绝对规模的增长。

1998年以后，随着经济体制改革的深化，特别是分配制度的完善，经济秩序逐渐好转，同时加强税收征管，规范了政府行为，增强了政府的宏观调控能力。

整个“九五”期间，财政收入年均增加1000多亿元。

1997年的财政收入相当于改革前十年财政收入之和。

（三）点评财政收入既是一定量的资金，也是财政分配的一个过程；既可以作为一项政策来使用，也可以作为一种制度存在。

抛开财政收入的其他属性，单独来谈财政收入是没有意义的。

由于技术进步必然带来物耗降低，经济效益越高，剩余产品价值所占比例就越大，可供财政分配的产品就越多。

因此，技术进步对财政收入规模有较为直接和明显的影响作用。