薪酬预算、控制与沟通培训课件
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♫ 合理控制员工流动率，同时降低企业的劳动 力成本
♫ 有效影响员工的行为（流动率和绩效表现）
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薪酬预算过程中的一些关键决策
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薪酬预算的环境
♫ 外部市场环境 ♫ 企业内部环境 ♫ 生活成本的变动 ♫ 企业的薪酬现状
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薪酬预算环境—外部环境
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企业与其所处的市场间都会有着不可分 割的联系。从薪酬预算的角度来说，了解外 部市场的一种常见方式就是进行薪酬调查。 通过这种薪酬调查，企业可以搜集到有关基 准职位的市场薪酬水平方面的信息；把它们 与组织中的现有状况进行比较，会有助于企 业判定自己在劳动力市场上的准确定位，从 而为企业的预算制定提供准确的依据。
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销售收入线
总成本线 S
变动费用
损益 危险 安全 分歧点 分歧点 盈利点
固定费用 生产与销售量
盈亏平衡点、边际盈利点、安全盈利点
♫ 计算公式：
¢ 盈亏平衡点=固定成本/（1－变动成本比率） ¢ 边际盈利点=（固定成本＋股息分配）/（1－变动成本比率） ¢ 安全盈利点=（固定成本＋股息分配＋企业盈利保留）/（1－变动成
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1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额
¢销售收入（营业收入）与人工费用比率：显示 每获得一单位的销售收入需投入的人工成本
• 人工费用比率=人工费用/销售收入
¢劳动分配率：企业获得的纯收入中用于员工薪 酬分配的份额
• 劳动分配率=人工费用/纯收入
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♫ 1、劳动分配率基准法。
¢ 以劳动分配率为基准，根据一定的目标人工成本，推 算出所必须达到的目标销售额；或根据一定目标销售 额，推算出可能支出的人工成本及人工成本总额增长 幅度。
¢ 合理的人工费率 ＝人工费用÷销货额 ＝（净产值÷销货额）×（人工费用÷净产值）＝目标 附加价值率×目标劳动分配率。
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♫ 2、销售净额基准法
¢根据前几年实际人工费用率、上年平均人数、 平均薪酬和本年目标薪酬增长率，求出本年的 目标销售额，并以此作为本年应实现的最低销 售净额。
¢目标人工成本=本年计划平均人数×上年平均薪酬×
♫ 人工成本的构成 ¢ 从业人员劳动报酬总额 ¢ 社会保险费用 ¢ 住房费用：如住房补贴、住房公积金 ¢ 福利费用：如冬季取暖补贴费 ¢ 教育经费 ¢ 劳动保护费用 ¢ 其它人工成本
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薪酬预算的目标
薪酬是企业和员工之间的隐含契约，体 现了雇佣双方就彼此的付出和给予达成的一 致性意见。薪酬预算辅助尽可能地达成目标 。（与薪酬战略的区别？）
9 薪酬预算、控制与沟通
第一节 薪酬预算
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预算是什么？
♫ 预算就是特定的主体决定要实现怎样的目标以及 准备以何种成本或代价来实现这一目标的过程。 对于任何一种经济活动而言，通过预算进行成本 控制都是不可或缺的一个环节。
♫ 基（Key，1940）认为，预算的基本问题是：“怎 样决定分配预算资金X给A项目而不是B项目？” ——KEY, V.O., Jr.The Lack of A Budgetary Theory[J]. American Political Science Review, 1940, 34: 1137-1339.
本比率）
♫ 企业支付薪酬成本的各种比率：
¢ 薪酬支付最高比率（最高薪酬成本比率）
=薪酬成本总额/盈亏平衡点
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薪酬预算是什么？
♫ 所谓薪酬预算，实际上指的是管理者在薪 酬管理过程中进行的一系列成本开支方面 的权衡和取舍。
¢预算总额度（工资总额） ¢分配要素（考量哪些要素） ¢分配项目（对薪酬结构哪部分加薪） ¢预算控制（保障预算的计划性和目标性）
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分配要素：人工成本的概念及其构成
♫ 人工成本的概念 ¢ 亦称人工费或人事费用，是指企业在生产经营活动中用于和支付 给员工的全部费用（不仅包括成本费用中的，还包括税后员工分 配）。
¢管理者预测单个员工在下一年度里的薪酬水平 ¢汇总数据，得到整个企业的薪酬预算。
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宏观接近法
♫ 1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 = 薪酬费用总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人 数）
♫ 2、根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率
♫ 3、根据劳动分配率推算合适的薪酬费用总额
• 销售额=人工成本÷人工费用率
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例题
♫ 某公司推销人员的人工费用率为1.24%，月 薪平均为720元（含奖金），去年度薪给共 为13个月，该公司推销员年度销售目标多 少？
¢已知月薪、薪给月数
• 人工费用=月薪*薪给月数
¢已知人工费用、人工费用率
• 销售目标=目标人工成本÷人工费用率
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（1+计划平均薪酬增长率）
¢目标销售额=目标人工成本÷人工费用率
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例题
♫ 某公司人工费用率为18%，上年平均薪酬 为6600元，本年度计划平均人数为108人， 平均薪酬增长25%，本年销售额应为多少 ？
¢已知平均薪酬、薪酬增长率、人数
• 人工成本=平均薪酬*（1+薪酬增长率）*人数
¢已知人工成本、人工费用率
¢ 已知销售人员人工成本、人工费用率
• 销售额（毛利金额）=人工成本÷人工费用率
¢ 已知年度目标销售额，可求月目标销售额
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根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率
♫ 3、损益分歧点基准法
¢ 损益分歧点，也称损益平衡点或收支平衡点，可简要 地概括为公司利润为零时的销货额或销售量。
成本 收入
S点的销售收入 =固定成本+变动成本 =制造成本+销售及管理费用
例题
♫ 某公司毛利金额为3400万元，销售人工成本600万元 ，公司中某销售人员月工资为860元，每年薪给13个 月，该推销员年度目标销售毛利多少？月目标销售毛 利多少？
¢ 已知毛利金额（销售额）、销售人工成本Байду номын сангаас
• 人工费用率=销售人工成本÷毛利金额
¢ 已知月工资、薪给月数
• 销售人员人工成本=月工资*薪给月数
薪酬预算环境—内部环境
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薪酬预算环境—成活成本的变动
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薪酬预算环境—企业现有的薪酬状况
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薪酬预算的方法
♫ 宏观接近法
¢对公司的总体业绩指标做出预测 ¢确定企业所能够接受的新的薪酬总额 ¢按照一定的比例分配给各个部门的管理者 ¢由管理者负责进一步分配到具体的员工身上
♫ 微观接近法
♫ 有效影响员工的行为（流动率和绩效表现）
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薪酬预算过程中的一些关键决策
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薪酬预算的环境
♫ 外部市场环境 ♫ 企业内部环境 ♫ 生活成本的变动 ♫ 企业的薪酬现状
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薪酬预算环境—外部环境
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企业与其所处的市场间都会有着不可分 割的联系。从薪酬预算的角度来说，了解外 部市场的一种常见方式就是进行薪酬调查。 通过这种薪酬调查，企业可以搜集到有关基 准职位的市场薪酬水平方面的信息；把它们 与组织中的现有状况进行比较，会有助于企 业判定自己在劳动力市场上的准确定位，从 而为企业的预算制定提供准确的依据。
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销售收入线
总成本线 S
变动费用
损益 危险 安全 分歧点 分歧点 盈利点
固定费用 生产与销售量
盈亏平衡点、边际盈利点、安全盈利点
♫ 计算公式：
¢ 盈亏平衡点=固定成本/（1－变动成本比率） ¢ 边际盈利点=（固定成本＋股息分配）/（1－变动成本比率） ¢ 安全盈利点=（固定成本＋股息分配＋企业盈利保留）/（1－变动成
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1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额
¢销售收入（营业收入）与人工费用比率：显示 每获得一单位的销售收入需投入的人工成本
• 人工费用比率=人工费用/销售收入
¢劳动分配率：企业获得的纯收入中用于员工薪 酬分配的份额
• 劳动分配率=人工费用/纯收入
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♫ 1、劳动分配率基准法。
¢ 以劳动分配率为基准，根据一定的目标人工成本，推 算出所必须达到的目标销售额；或根据一定目标销售 额，推算出可能支出的人工成本及人工成本总额增长 幅度。
¢ 合理的人工费率 ＝人工费用÷销货额 ＝（净产值÷销货额）×（人工费用÷净产值）＝目标 附加价值率×目标劳动分配率。
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♫ 2、销售净额基准法
¢根据前几年实际人工费用率、上年平均人数、 平均薪酬和本年目标薪酬增长率，求出本年的 目标销售额，并以此作为本年应实现的最低销 售净额。
¢目标人工成本=本年计划平均人数×上年平均薪酬×
♫ 人工成本的构成 ¢ 从业人员劳动报酬总额 ¢ 社会保险费用 ¢ 住房费用：如住房补贴、住房公积金 ¢ 福利费用：如冬季取暖补贴费 ¢ 教育经费 ¢ 劳动保护费用 ¢ 其它人工成本
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薪酬预算的目标
薪酬是企业和员工之间的隐含契约，体 现了雇佣双方就彼此的付出和给予达成的一 致性意见。薪酬预算辅助尽可能地达成目标 。（与薪酬战略的区别？）
9 薪酬预算、控制与沟通
第一节 薪酬预算
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预算是什么？
♫ 预算就是特定的主体决定要实现怎样的目标以及 准备以何种成本或代价来实现这一目标的过程。 对于任何一种经济活动而言，通过预算进行成本 控制都是不可或缺的一个环节。
♫ 基（Key，1940）认为，预算的基本问题是：“怎 样决定分配预算资金X给A项目而不是B项目？” ——KEY, V.O., Jr.The Lack of A Budgetary Theory[J]. American Political Science Review, 1940, 34: 1137-1339.
本比率）
♫ 企业支付薪酬成本的各种比率：
¢ 薪酬支付最高比率（最高薪酬成本比率）
=薪酬成本总额/盈亏平衡点
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薪酬预算是什么？
♫ 所谓薪酬预算，实际上指的是管理者在薪 酬管理过程中进行的一系列成本开支方面 的权衡和取舍。
¢预算总额度（工资总额） ¢分配要素（考量哪些要素） ¢分配项目（对薪酬结构哪部分加薪） ¢预算控制（保障预算的计划性和目标性）
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分配要素：人工成本的概念及其构成
♫ 人工成本的概念 ¢ 亦称人工费或人事费用，是指企业在生产经营活动中用于和支付 给员工的全部费用（不仅包括成本费用中的，还包括税后员工分 配）。
¢管理者预测单个员工在下一年度里的薪酬水平 ¢汇总数据，得到整个企业的薪酬预算。
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宏观接近法
♫ 1、根据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额 = 薪酬费用总额/销售额 =（薪酬费用总额/员工人数）/（销售总额/员工人 数）
♫ 2、根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率
♫ 3、根据劳动分配率推算合适的薪酬费用总额
• 销售额=人工成本÷人工费用率
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例题
♫ 某公司推销人员的人工费用率为1.24%，月 薪平均为720元（含奖金），去年度薪给共 为13个月，该公司推销员年度销售目标多 少？
¢已知月薪、薪给月数
• 人工费用=月薪*薪给月数
¢已知人工费用、人工费用率
• 销售目标=目标人工成本÷人工费用率
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（1+计划平均薪酬增长率）
¢目标销售额=目标人工成本÷人工费用率
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例题
♫ 某公司人工费用率为18%，上年平均薪酬 为6600元，本年度计划平均人数为108人， 平均薪酬增长25%，本年销售额应为多少 ？
¢已知平均薪酬、薪酬增长率、人数
• 人工成本=平均薪酬*（1+薪酬增长率）*人数
¢已知人工成本、人工费用率
¢ 已知销售人员人工成本、人工费用率
• 销售额（毛利金额）=人工成本÷人工费用率
¢ 已知年度目标销售额，可求月目标销售额
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根据盈亏平衡点推断适当的薪酬费用比率
♫ 3、损益分歧点基准法
¢ 损益分歧点，也称损益平衡点或收支平衡点，可简要 地概括为公司利润为零时的销货额或销售量。
成本 收入
S点的销售收入 =固定成本+变动成本 =制造成本+销售及管理费用
例题
♫ 某公司毛利金额为3400万元，销售人工成本600万元 ，公司中某销售人员月工资为860元，每年薪给13个 月，该推销员年度目标销售毛利多少？月目标销售毛 利多少？
¢ 已知毛利金额（销售额）、销售人工成本Байду номын сангаас
• 人工费用率=销售人工成本÷毛利金额
¢ 已知月工资、薪给月数
• 销售人员人工成本=月工资*薪给月数
薪酬预算环境—内部环境
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薪酬预算环境—成活成本的变动
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薪酬预算环境—企业现有的薪酬状况
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薪酬预算的方法
♫ 宏观接近法
¢对公司的总体业绩指标做出预测 ¢确定企业所能够接受的新的薪酬总额 ¢按照一定的比例分配给各个部门的管理者 ¢由管理者负责进一步分配到具体的员工身上
♫ 微观接近法