企业债券资金-审计程序表
债券资金审计实施方案最新
债券资金审计实施方案最新债券资金审计是指对发行人、承销商和承销团成员在债券发行和承销过程中使用的资金进行审计。
债券资金审计实施方案的制定对于保障债券市场的稳定运行，维护投资者利益，提高债券市场的透明度和规范化具有重要意义。
最新的债券资金审计实施方案应当充分考虑市场的最新变化和监管部门的要求，确保审计工作能够有效开展，为债券市场的健康发展提供有力支持。
一、审计范围债券资金审计的范围应当包括债券发行主体、承销商和承销团成员在债券发行和承销过程中的资金使用情况。
具体包括募集资金的使用、募集资金存放和监管、资金流向的真实性和合规性等方面。
同时，还应当对相关的资金支付、资金结算等进行审计，确保资金的合理使用和安全运作。
二、审计目标债券资金审计的目标是确保募集资金的使用符合相关法律法规和监管要求，保障投资者的合法权益，维护债券市场的正常秩序。
同时，债券资金审计还应当关注资金使用过程中可能存在的风险，及时发现和解决问题，防范和化解市场风险。
三、审计内容债券资金审计的内容应当包括但不限于以下方面：募集资金的使用情况、资金存放和监管情况、资金流向的真实性和合规性、资金支付和结算情况等。
此外，还应当关注募集资金的投资情况和投资收益，确保资金的安全和合理使用。
四、审计方法债券资金审计的方法应当综合运用文件审查、询问、计算和核实等多种审计手段，确保审计工作的全面、深入和准确。
同时，还应当充分利用现代信息技术手段，提高审计工作的效率和质量。
五、审计报告债券资金审计报告应当真实、客观地反映审计发现的问题和结果，提出合理的建议和意见。
审计报告应当清晰明了，表达方式简洁生动，便于相关方理解和采纳。
同时，还应当注重报告的可操作性和实用性，为相关方提供有益参考和指导。
六、审计责任债券资金审计的责任在于发现问题、解决问题、提出建议，为债券市场的健康发展提供有力支持。
审计机构和审计人员应当充分认识到自身的责任和使命，勇于担当，勇于负责，全力以赴完成好审计工作。
债券交易审计流程
债券交易审计流程
债券交易审计是指对债券交易过程中的相关资产、负债、收入、支出和利润等进行审计和核实，以保证交易的合法性、真实性和准确性。
债券交易审计流程包括以下几个步骤：
1. 确定审计范围：根据审计目的和要求，确定审计的范围和对象，包括交易类型、交易主体、交易金额等。
2. 策划审计工作：根据审计范围和要求，制定审计计划、编制审计程序、确定审计时间和人员等。
3. 现场调查：通过现场检查、查阅交易记录、询问相关人员等方式，了解交易的真实情况，获取相关证据。
4. 风险评估：对交易中存在的风险进行评估和分析，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
5. 证据收集：收集交易相关的证据材料，包括交易凭证、账户余额、票据、合同、协议等。
6. 审计分析：对交易数据进行分析和比较，了解交易的真实性和准确性，发现潜在问题和风险。
7. 结论形成：根据审计结果和证据，形成审计结论和意见，指出存在的问题和风险，并提出改进意见和建议。
8. 报告编制：根据审计结论和意见，编制审计报告，向审计委员会或企业管理层汇报审计结果和意见。
以上就是债券交易审计的流程，通过科学的审计流程，可以有效保障债券交易的合法性和真实性，提高市场信誉度和投资者信任度。
02 审计程序表(企业会计制度)2
索引号底稿目录有无 索引号底稿目录有无索引号底稿目录有无流 动 资 产231预提费用综合审计程序101货币资金232预计负债CA1审计计划阶段111短期投资CA2审计实施阶段112应收票据长 期 负 债CA3审计完成阶段113应收股利241待转资产价值内部控制审计114应收利息242长期借款CT1签约前对审计项目的调查问卷115应收账款243应付债券CT2内部控制审计总控表116其他应收款246长期应付款CT3重要项目内控调查问卷117预付账款251专项应付款CT4控制环境和会计系统问卷118应收补贴款CT5财务与管理循环问卷119存货261递延税款CT6采购与付款循环问卷120待摊费用CT7生产或服务循环问卷130内部往来所 有 者 权 益CT8销售与收款循环问卷301股本CT9计算机系统问卷长 期 资 产311公司拨入资金CT10货币资金内控测试151长期股权投资312已归还投资CT11财务与管理循环测试152拨付所属资金321资本公积CT12采购与付款循环测试153长期债权投资331盈余公积CT13生产或服务循环测试161固定资产341未分配利润CT14销售与收款循环测试162累计折旧CT15计算机系统测试163固定资产减值准备损 益 类 项 目CT16财务欺诈测试164工程物资501主营业务收入须关注的重要事项165在建工程502主营业务成本K1期初余额166固定资产清理503主营业务税金及附加K2期后事项171无形资产504劳务成本K3或有事项181长期待摊费用505其他业务利润K4财务承诺190待处理财产损溢509营业费用K5持续经营能力510管理费用K6违反法规行为流 动 负 债511财务费用201短期借款512投资收益202应付票据513补贴收入k8债务重组203应付账款514营业外收入K9非货币性交易204预收账款515营业外支出K10关联方及其交易205应付工资516所得税K11借款费用206应付福利费517以前年度损益调整K12企业合并或分立209应付股利K13合并会计报表210应交税金K14少数股东权益221其他应交款601现金流量表工作底稿K15其它特殊事项审计程序222其他应付款(请到“参数”页中填写审计机构名称)业务类审计工作底稿目录客户名称: 会计年度: 年 档案编号:*1、本表按企业会计制度规定的会计报表项目来设置。
企业货币资金审计程序表 4
被审计企业名称:
（审计机关名称） 货币资金审计程序表
审计程序
索引号：
页次：2
执行情况 工作底稿
说明
索引号
⑴审查外埠存款 ①审阅外埠存款明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查开立外埠存 款的手续是否符合有关制度规定。 ②索取材料采购或在途材料及有关原始单据，检查外埠存款是否确为企业到外地进行临 时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项。 ③审阅银行存款、外埠存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查有关外埠存款的会 计处理是否正确。 ⑵审查银行汇票存款 ①审阅银行汇票存款明细账，将其与有关记账凭证、汇票委托书存根联进行核对，并检 查开立银行汇票及其入账手续是否符合有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行汇票的使用是否与银行汇票委托 书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 ③审阅材料采购或在途材料、银行存款、银行汇票存款等账簿资料，检查有关银行汇票 的会计处理是否正确。 ⑶审查银行本票存款 ①审阅银行本票存款明细账，将其与有关记账凭证及银行本票申请书回单进行核对，并 检查开立银行本票的手续是否符合有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查银行本票的使用是否与银行本票申请 书所载明的用途一致、是否符合国家有关制度的规定。 ③审阅银行存款、银行本票存款、材料采购或在途材料等账簿资料，检查银行本票存款 业务的会计处理是否正确。 ⑷审查国际信用证存款 ①审阅国际信用证存款明细账，将其与有关记账凭证、原始凭证进行核对，并检查开立 国际信用证的手续是否符合国家有关制度的规定。 ②审阅材料采购或在途材料及有关原始单据，检查国际信用证存款的使用是否与开立国
被审计企业名称:
（审计机关名称） 货币资金审计程序表
审计程序表
货币资金审计工作底稿
清算备付金审计工作底稿
应收款项审计工作底稿
买入返售证券审计工作底稿
自营证券审计工作底稿
待转发行费用审计工作底稿
代买卖证券款审计工作底稿
代发行证券款审计工作底稿
预计负债审计工作底稿
卖出证券回购款审计工作底稿
受托资金审计工作底稿
一般风险准备审计工作底稿
手续费收入审计工作底稿
自营证券差价收入审计工作底稿
证券发行差价收入审计工作底稿
受托资产管理收益或损失审计工作底稿
审计工作底稿。
债权投资审计程序及常规舞弊手法
债权投资审计程序及常规舞弊手法
一、债权投资定义
债权投资属于资产类科目，债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。
二、债权投资常规账务处理
①取得时：
借：债权投资—成本
—利息调整（差额）
贷：银行存款
②年末确认利息收入
借：应收利息（面值*票面利率）
贷：投资收益（摊余成本*实际利率）
债权投资——利息调整（倒挤差额，可借可贷）
③计提预计信用损失
借：信用减值损失
贷：债权投资减值准备
④转回减值
借：债权投资减值准备
贷：信用减值损失
⑤到期收回
借：银行存款
债权投资减值准备
贷：债权投资-成本
-利息调整
-应计利息
投资收益
三、债权投资常见舞弊手法
1、投资项目错误划分至债权投资科目。
2、交易费用核算错误。
2、投资收益有意或无意核算错误。
四、债权投资审计程序
1、取得企业的债权投资明细账、总账（或科目余额表）；
2、编制明细表并进行分析复核；
3、询问管理层债权投资划分依据并查阅相关原始文件确认划分合理性；
4、核查债权投资的真实性；
5、对债权投资计价的准确性进行复核。
审计底稿程序表大全
审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
债券资金审计实施方案
债券资金审计实施方案
债券资金审计是指对发行债券的企业或机构筹集的资金进行审计，
以确保债券资金的使用符合法律法规和合同约定，保障投资者的利
益和债券市场的稳定。
在实施债券资金审计时，需要制定一份详细
的实施方案，以确保审计工作的顺利进行和结果的准确可靠。
首先，实施方案需要明确审计的范围和目标。
债券资金审计的范围
包括债券发行的资金使用情况、资金流向、资金管理和监督情况等，目标是确保债券资金的使用合法合规、透明公开，并保障债券持有
人的权益。
其次，实施方案需要确定审计的方法和程序。
审计方法可以采用文
件审查、现场核查、数据分析等多种手段，审计程序包括确定审计
计划、收集相关资料、进行实地调查、开展数据分析、编制审计报
告等步骤。
第三，实施方案需要明确审计的责任人和工作分工。
审计工作需要
由具有相关经验和专业知识的审计人员负责，他们需要按照实施方
案的要求，分工合作，确保审计工作的全面、深入和准确。
最后，实施方案需要规定审计结果的报告和使用。
审计结果应当形
成书面报告，报告内容应当客观真实，对审计发现的问题提出合理建议，报告应当提交给相关主管部门和债券持有人，以便他们能够及时采取措施解决问题。
总之，债券资金审计实施方案对于保障债券市场的稳定和投资者的利益非常重要，只有制定科学合理的实施方案，才能够确保审计工作的有效进行和结果的可信可靠。
希望相关机构和企业能够高度重视债券资金审计实施方案的制定和执行，确保债券资金的安全有效使用。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
会计报表审计程序表
索引号：(审计机关名称)会计报表审计程序表页次： 1审计程序1.实施资产负债表实质性测试程序资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
(1)复查和评价与资产负债表有关的审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
2.实施损益表实质性测试程序损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
(1)复查和评价审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
3．实施实质性分析性复核审计程序在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
4．审查现金流量表(1)索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。
(2)如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。
5．会计报表附注审计(1)审查会计报表各项目的增减变动(2)审查会计基本假设(3)审查或有事项和资产负债表日后事项(4)审查会计政策和会计估计及其变动(5)审查关联方关系及其交易执行情况说明被审计企业:工作底稿索引号。
长期债权投资审计程序表
7、关注可转换债券投资在转换时手续是否齐全，会计处理是否正确。
8、检查年度内长期债权投资大额增减变动的原始凭证，并追溯其变动的原因及授权批准手续；检查其会计处理是否正确。
9、检查长期债权投资损益、应计利息的会计处理是否正确，并将检查结果与投资收益项目核对。
5、确定长期债权投资年末余额是否正确。
6、确定长期债权投资在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
执行情况说明
索 引
执行人
1、获取或编制长期债权投资明细表，复核加计数是否正确，并与总帐与明细帐核对相符，检查期初数是否与上期期末数相符。
2、实施分析性测试，调查分析长期债权投资或其主要明细项目期末余额与期初余额间的重大或异常变动。
昆明大地会计师事务所有限责任公司
长期债权投资审计程序表
单位名称：复核人： 编制人：
会计期间或截止日：日 期： 日 期ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 索引号：B2-1
一、审计目标
1、确定长期债权投资是否存在。
2、确定长期债权投资是否归被审计单位所有。
3、确定长期债权投资的增减变动及其损益的记录是否完整。
4、确定长期投资减值准备计提是否合理。
昆明大地会计师事务所业务类工作底稿
3、会同被审计单位主管人员盘点库存债券等；对委托保管的债券，应检查有无证明文件，必要时作函证。
4、对其他债权投资，应检查有关投资的原始凭证，对于委托贷款应向受托投资机构函证。
5、检查长期债权投资的入帐基础是否符合会计准则、投资合同、协议的规定，会计处理是否正确；重大投资项目，应查阅董事会有关决议，并取证。
10短期投资划转为长期投资，审查其是否经授权批准，理由是否充分；结转入帐基础是否正确。
审计程序表[1]
![审计程序表[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/cb370dc789eb172ded63b71b.png)
江苏**会计师事务所工作底稿被审单位: 深圳电子审核人: 日期: 7.20 索引号: A1审查项目: 货币资金截止日: 2004-6-30 复核人: 日期: 页次:一、审计目标①确定货币资金是否存在；②确定货币资金的收支记录是否完整；③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、需说明的事项四、期末余额五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：☐2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：☐3、因__________ 原因，本科目余额不能确认：☐被审单位: 深圳电子审核人: 日期: 7.20 索引号: A1－2审查项目: 现金截止日: 2004-6-30复核人: 日期: 页次:一、审计目标①确定现金是否存在；②确定现金的收支记录是否完整；③确定库存现金的余额是否正确；④确定现金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、需说明的事项四、期末余额五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：☐2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：☐3、因____________原因，本科目余额不能确认：☐被审单位: 深圳电子审核人: 日期: 7.20 索引号: A1－3审查项目: 银行存款截止日: 2004-6-30复核人: 日期: 页次:一、审计目标①确定银行存款是否存在；②确定银行存款的收支记录是否完整；③确定银行存款的余额是否正确；④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、需说明的事项四、期末余额五、审计结论1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：☐2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：☐3、因____________原因，本科目余额不能确认：☐。
财务报表-1资金平衡表审计程序表
表5－2 索引号：（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间＿＿＿＿项目名称：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
资产负债表审计程序表(doc格式)
6．对于以前会计期间编制合并会计报表时因内部应收账款抵销而抵销的坏账准备的数额，在本期编制合并会计报表编制抵销分录时，应当借记坏账准备项目，贷记年初未分配利润。对于本期内部应收账款增加而计提的坏账准备进行抵销，编制分录时，应当借记坏账准备项目，贷记管理费用项目；对于本期内部应收账款减少而冲销的坏账准备进行抵销时，编制抵销分录时，借记管理费用，贷记坏账准备项目。
9．子公司所有者权益各项目中不属于母公司拥有的数额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益类项目之前，单列一类，以总额反映。
10．所有者权益中未分配利润的数额根据合并利润分配表中期末未分配利润的数额列示。
审计人员：日期：复核人员：日期：
索引号：
（审计机关名称）
合并资产负债表审计程序表Leabharlann 被审计企业:页次：审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．索取长期投资协议、合同、被投资企业章程、协议等法律文件，投资企业与被投资企业会计报表，检查：
（1）检查被审计企业合并会计报表的合并范围是否正确。
（2）
（3）1、树立综合的、开放的课程观综合的课程观要求我们走出以往的学科教学模式尤其是说教式德育模式，尊重学生的生活，根据其实际需要组织教学活动，引导他们在生活中饶有兴趣地学习、探究、体验，在学习中愉快地生活、成长，获取对社会的整体认识，形成自己的价值观和道德观。检查被审计企业会计报表决算日、会计期间和会计政策的一致性。
2．母公司对子公司权益性投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额予以抵销，其差额作为“合并价差”在长期投资项目中单独反映（贷方余额以负数列示）。
审计步骤流程图
审计流程一、审计流程的意义（一)概述：审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤.广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。
狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。
（二）制度基础审计的流程1、确定审计的目标2、了解内部控制制度，并予以描述3、内部控制制度的初步评价4、符合性测试5、符合性测试结果的评价6、实质性测试7、实质性测试结果的评价8、撰写审计报告优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。
缺点：过分依赖对内部控制的审计.二、准备阶段(审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。
具有法定约束力。
⑴签约双方的名称;⑵委托目的；⑶审计范围；应明确所审会计报表的名称及其反映的日期或期间⑷会计责任与审计责任⑸签约双方的义务;委托人应当履行的主要义务包括：①及时提供审计人员所要求的全部资料;②为审计人员的审计提供必要的条件及合作；③按照约定条件即使足额支付审计费用。
会计师事务所应当履行的主要义务包括:①按照约定的时间完成审计业务,出具审计报告；②对执行业务过程中知悉的商业秘密保密。
⑹审计报告的使用责任；审计报告使用不当而造成的后果,与审计人员无关。
⑺审计收费;⑻违约责任；⑼应当约定的其他事项。
(三）初步评价被审计单位的内部控制制度初步评价内部控制的有效性目的在于判断被审计单位的内部控制制度能否作为在实质性测试的时候进行抽样的基础，并对那些准备信赖的内部控制决定其测试的时间、性质、范围。
（四）确定重要性重要性,是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程序在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
公司审计程序表
公司审计程序表一、审计目的本审计旨在评估公司财务状况、业务流程和内部控制的有效性，为管理层提供决策依据，同时为公司利益相关者提供可靠的信息。
二、审计流程1.审计准备阶段：确定审计范围、制定审计计划、通知被审计单位、收集相关资料和法律法规。
2.审计实施阶段：进行现场检查、核对账目、询问员工、观察工作流程、评估内部控制有效性。
3.审计报告阶段：编写审计报告、征求被审计单位意见、完成报告定稿、发布审计结果。
三、审计范围本次审计范围包括公司所有业务部门、子公司及分支机构，重点关注财务会计制度建设、业务流程合规性、内部控制有效性等方面。
四、审计方法1.实地观察：对现场工作场所进行实地观察，了解业务开展情况。
2.查阅资料：查阅公司财务报表、账簿、凭证等资料，了解财务状况。
3.询问员工：与员工进行面谈，了解业务流程、内部控制及存在的问题。
4.测试控制：对内部控制进行测试，评估其有效性。
五、审计内容1.财务会计制度：检查财务会计制度是否健全、会计记录是否合规、财务报表是否真实反映公司财务状况。
2.收入确认：审查收入确认流程是否合规，是否存在提前或延迟确认收入的情况。
3.成本核算：检查成本核算方法是否正确，是否存在成本不实、虚报成本的情况。
4.存货管理：评估存货管理制度是否健全，是否存在存货积压、丢失等问题。
5.内部控制：评估内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和不足之处。
6.子公司及分支机构：对子公司及分支机构进行专项审计，确保其财务状况合规、业务开展正常。
六、审计结果经过审计，发现以下问题：1.财务会计制度不完善，部分账目记录不清晰。
2.收入确认流程存在不合规现象，存在提前确认收入的情况。
3.成本核算不准确，存在虚报成本的情况。
4.存货管理制度存在漏洞，部分存货积压严重。
5.部分子公司的内部控制制度不完善，存在风险隐患。
针对以上问题，提出以下改进建议：1.加强财务会计制度建设，完善账目记录。
2.规范收入确认流程，确保合规。
企业债券资金-审计程序表
（1）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容和金额等是否一致。
（2）当年增加的项目如属债券本金，应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
表4－56 索引号：
（审计机关名称）
企业债券资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制企业债券资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意，并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。
3．检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
5．核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6．结合对资金占用科目的审计，检查项目单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。
7．检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
资产类审计程序表
12345
其他非流动资产审计程序
被审计单位: 编制人: 日期: 索引号:报表截止日: 复核人: 日期: 项目:审计目标：
资产负债表中记录的其他非流动资产是存在的。
所有应当记录的其他非流动资产均已记录。
记录的其他非流动资产由被审计单位拥有或控制。
其他非流动资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录.
其他非流动资产，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。
存在
完整性
权利和义务计价和分摊列报和披露。