年终奖扣税规定及临界点说明

附件一：年终奖扣税规定及临界点说明

（一）根据国家税务局《个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定：对纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按以下计税办法，从扣缴义务人发放的奖金中进行代扣代缴。（下文的当月均指12年12月）

1、将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣

除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3,500元），可将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。计算公式如下：

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-

速算扣除数。

2、年终奖适用税率和速算扣除数如下表：

级数年终奖应税金额÷12 税率% 速算扣除数

1 不超过1500元的 3 0

2 超过1500元至4500元的部分10 105

3 超过4500元至9000元的部分20 555

4 超过9000元至35000元的部分2

5 1005

5 超过35000元至55000元的部分30 2755

6 超过55000元至80000元的部分35 5505

7 80000以上45 13505

（二）现行计税政策下的年终奖无效区间与低效区间

1、年终奖的无效区间

根据现行政策，在某些临界点会产生“年终奖越多，税后所得越少”问题，换言之，用人单位多发给员工年终奖，但员工到手的却少。这个区间就称之为年终奖的无效区间。年终奖的无效区间计算方法如下：

第一步，根据新的税率表，确定各税级的临界点

由上表可知，第1级的临界点是：1500*12=18000元；

第2级的临界点是：4500*12=54000元；

第3级的临界点是：9000*12=108000元；

第4级临界点是35000*12=420000元；

第5级临界点是660000元；

第6级临界点是80000*12=960000元。

第二步，根据临界点，计算每一级的临界区间

把年终奖的金额假设为X，先来计算第一个临界X的区间，也就是说当X超过18000时，有一个区间税后收入会比税前18000时要少，这个区间到哪一个值结束呢？当然是这个值的税后收入和18000的税后收入一样时达到临界区间的上限了。

第一个上限X的计算方法是这样的：X-(X*10%-105)=18000-18000*3%

第一个X=19283.33元

同理，第二个上限X的计算方法：X-(X*20%-555)=54000-(54000*10%-105)

得出第二个X=60187.50元

第三个上限X的计算方法：X-(X*25%-1005)=108000-(108000*20%-555)

得出第三个X=114600.00元

依次类推。

根据现行政策，经过推算可以查找出年终奖的6个无效区间。如果用人单位发放的年终奖

在无效区间内，则呈现双输局面，即用人单位多发了年终奖，但员工得到的年终奖反而更

少了。因此，用人单位在计发年终奖时一定要避开无效区间。

2、现行计税政策下的年终奖低效区间

其实，年终奖不仅存在无效区间，显然还存在低效区间，比如用人单位避开无效区间，向劳动者支付19284.33元年终奖，虽然跳出了第一个无效区间，员工得到的年终奖比18000元要多，但是员工最后到手的年终奖只比18000的年终奖多0.897元。显然，相对于支付18000元的年终奖，用人单位多支出了1284.33元，员工最后到手的只多拿了不到1元。我们可以将相对于年终奖临界点，企业多发奖金额但员工实际多领取数少于多发数的50%的这个区间叫做低效区间。年终奖低效区间的推算方法如下：

我们将员工多领取的年终奖金达到用人单位多发数50%的这个奖金数额设为X

第一个上限X的计算方法是：X-（X*10%-105）-17460=（X-18000）*50%

得出第一个低效区间的上限值是X=20887.5元

第二个上限X的计算方法是：X-（X*20%-555）-48705=（X-54000）*50%

得出第二个低效区间的上限值是X=70500元

第三个上限X的计算方法是：X-（X*25%-1005）-86955=（X-108000）*50%

得出第三个低效区间的上限值是X=127800元

推算得出:

级数奖金发放级距年终奖无效区间年终奖低效区间

1不超过18000----

218000.01—5400018000.01-19283.3319283.34-20887.5 354000.01—10800054000.01-60187.5060187.51-70500 4108000.01—420000108000.01-114600114600.01-127800 5420000.01—660000420000.01-447500447500-516250 6660000.01—960000660000.01-706538.46706538.47-861666.67

7超过960000960000.01-11200001120000--2720000

年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式

年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式我国年终奖个人所得税征收方法的规定: （一）全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。（二）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 1.先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以 12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法，直接计算应纳税额。 2?如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额 ”后的余额, 按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。（三）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。（四）实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第（二）款、第（三）款的规定执行。 47】号公告年终奖个人所得税新计算方法，经国家税务总局声明年终奖个人所得税率与计算方法没有改变。下面就是现年终奖个年终奖适用税率标准表应税所得1 应税所得2税率速算扣除数级数 0-1500 0 3% 0 1 1500-4500 1500 10% 105 2 4500-9000 4500 20% 555 3 9000-35000 9000 25% 1005 4 35000-55000 35000 30% 2755 5 55000-80000 55000 35% 5505 6 前段时间网上传的【澄清【47】号公告系伪造, 人所得税税率及计算方

年终奖金临界值表

1．年终奖的节税建议年终发放的奖金即为年终奖。在现行税率体系下，两档税率能差10个百分点，或者说，发放的年终奖一旦超出低档税率的临界点——那怕是1元钱，就要按高档税率纳税，之间的税率最大相差10%。所以，我们建议年终奖的发放要遵循“不超标”的原则。举例说明如下：依据2005年9号文，年终奖可以除以12个月，按得到的数额适用相应的税率。假设某单位发给职工小李年终奖18 000元，除以12个月，为1 500元，适用3% 的税率，纳税540元（18 000×3%），小李拿到手的奖金为17 460元（18 000-540）；而发给小张年终奖18 001元，除以12个月，为1 500.08元，适用10%的税率，速算扣除数105元，纳税1 695.1元（18 001×10%-105），小张拿到手的奖金为16 305.9元（18 001-1 695.1）。因多领1元钱，小张比小李净损失1154.1元。这是比较冤的。为便于比较，我们把不同税率下，因多发1元钱所带来的纳税成本计算并列为表2所示：表2 不同税率超标发放年终奖纳税比较表从表2可以看出，在现行税率下，多发1元钱，最大可增加纳税成本88 000.45元。所以，在发放年终奖时，一定要注意临界点，牢牢把握“不超标”的原则。应该强调的是，2005年9号文一年只能使用一次。一些单位按季度发奖金的制度应该调整一下，将奖金的大头放在年终发放，发放时使用2005年9号文的优惠，以降低职工的个人所得税。 2．分红的节税建议

分红是回报股东的方式。但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。尽管这是“税后税”，但国家税法不改变，这个税就必须交纳。我们认为，对在职的自然人股东来说，其回报是有选择的：分红或者发奖金。在企业所得税税率为25%，分红个人所得税税率为20%的政策环境下，两道税率带来40%的综合税负，而工资薪酬的个人所得税税率最高才45%，且要减掉速算扣除数。由此可以直观判断，回报在职的自然人股东，发奖金比分红更节约税金。其实在自然人投资的企业账面上，盈余公积和未分配利润两个账户上所挂的金额，都含有20%的个人所得税。一些企业为了避税，采取不分红的方法规避纳税，其实是很不理智的——那些利润你总得分配，越积越大，以后反而不好处理。在税务征收实践中，我们对合伙企业“未分配利润”的账面利润，超过1年不分配的，视同分红，要交纳20%的个人所得税；一些地区对存在自然人股份的企业，也比照执行。三、劳务报酬的发放及其节税建议 1．劳务报酬的“税款抵冲”作用一些企业年终还要发放很多劳务报酬。其实很多企业的财会人员并不清楚，劳务报酬具有“税款抵冲”的作用。企业在支付劳务报酬时，一方面要代扣代缴领取人的个人所得税，履行纳税义务；另一方面，交纳税款后手续完备的劳务报酬支出，又可以依据完税凭证在企业所得税税前扣除，冲减企业所得税。这就形成了个人所得税与企业所得税的“税款抵冲”作用。举例说明如下：假设企业发放劳务报酬20 000元。依据税法代扣代缴个人所得税为：应纳税额=（20 000－20 000×20%）×20%=3 200（元）假设企业所得税税率为25%，这20 000元劳务报酬进入税前扣除后，可抵冲的企业所得税为：20 000×25%=5 000（元）通过上述计算可以看出，企业代扣代缴了3 200元的个人所得税，却抵冲了5 000元的企业所得税，中间还赚了1 800元。 2．劳务报酬“税款抵冲”的平衡点及其发放建议通过计算，我们找到了三个“税款抵冲”平衡点：

年终奖避税六大招数资深财务经验分享

年终奖避税六大招数资深财务经验分享 Prepared on 21 November 2021

年终奖避税六大招数年终奖计提个税如下所示：举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。年终奖避税六大招数（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）第一招、零头递延法所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—

375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。第二招、化整为零法不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=元，应缴税（%-25）X12=，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。当然这种方式由于由以前的年末发放提前至了年初开始分月发放，一定程度增加了企业的资金压力和资金成本，不过如果采取今年的奖金来年发放，那么对于企业和个人就是一种双赢的局面，不过这种方式要建立在来年企业的资金和存续情况不出现问题。第三招、一分为二法这是最简单也是最有效的方法，即没有改变公司的年终奖发放制度也没有让公司增加任何成本。方法既是：将年终奖分拆为13月工资和年终奖两块，以月

2016年终奖个人所得税计算方法(详细版)

2016年终奖个人所得税计算方法（详细版）年终奖个人所得税计算方法国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。这里我们以一个示例进行计算演示：小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： (24000-1500)*10%-105=2145元。钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。该条款的要点是： 1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

新个税法下工资薪金、年终奖个人所得税计算方法(详尽版)并附

新个税法下工资薪金、年终奖个人所得税计算方法(详尽版)并附新个税法

工资薪金、年终奖个人所得税计算方法工资、薪金计算公式：缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－个税起征点实发工资＝应发工资－四金－缴税个税起征点：现行起征点2000元/月；2011年9月1日起，按3500元/月的起征标准算。案例：如果某人的工资收入扣除三险一金后为7200元，他应纳个人所得税为：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年终奖缴纳个税计算公式：个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的以及当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的个税缴税方法。 (1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。例如：一个人的年终奖金为24000元，当月工资为5100元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5100-3500)×10%-105=55(元)，该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+55=2350(元)。 (2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。例如：一个人的年终奖金为12000元，当月工资为3000元，则12000-(3500-3000)=11500，以11500除以12，其商数958.33对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：11500 ×3%=345(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税345元。需要注意的是，单位对职工取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。在一个纳税年度内(12个月)，对每一个纳税人，全年一次性奖金计税方法只允许使用一次。

2019年最新年终奖扣税公式

2019年最新年终奖扣税公式依法纳税既是公民的权利，同时也是义务。对于年终奖来说，只要达到了纳税标准，那么就是需要缴纳个税的。到底年终奖扣税公式是什么呢？这是很多人都想了解的，下面小编带来2015年最新年终奖扣税公式。国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。 ▲年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖 -(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 ▲这里我们以一个示例进行计算演示：小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率% 速算扣除数（元）一不超过1500元的 3

二超过1500元至4500元的部分 10 105 三超过4500元至9000元的部分20 555

四超过9000元至35000元的部分25 1005 五超过35000元至55000元的部分30 2755 六超过55000元至80000元的部分

2016年终奖个人所得税计算方法(详细版)

2016 年终奖个人所得税计算方法（详细版）年终奖个人所得税计算方法国税发[2005]9 号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500 元时，年终奖扣税方式为：年终奖* 率-速算扣除数，税率是按年终奖/12 作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500 元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额对应的税率。这里我们以一个示例进行计算演示：小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1）当月工资个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元 2）年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 1 全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12 找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12 个月，即： 24000/12=2000 元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000 应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。二、员工当月的工资薪金不超过3500 元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。钱某当月工资2000 元，未超过费用扣除标准3500 元，不需要缴纳个人所得税。钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500 元。钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500 元) ”，22500元为应纳税所得额。 22500除以12个月，即：22500/12=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 钱某年终奖24000 应缴纳个人所得税： (24000-1500)*10%-105=2145元。钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。

年终奖个人所得税计算方法二

2015年终奖个人所得税计算方法（详细版）年终奖个人所得税计算方法年终奖拿到手大家乐开怀，不过年终奖也会要像发工资一样。要交税费的哦。很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算!这里小编居仁义就来为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。仅供参考!! 国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。年终奖个人所得税计算方式： 1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。这里我们以一个示例进行计算演示：小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下： 1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元 2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区

年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。 2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则

(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。 3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。需要注意的是，在一个纳税年度内，对于每一个纳税人，年终奖金的计税方法只允许采用一次，纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入，也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。年终奖遭遇个税临界点宁少千元不超1元

年终奖的个人所得税怎么计算

年终奖的个人所得税怎么计算导语：一到过年，大家最关心的就是自己能拿多少年终奖。不过，大家知不知道年终奖也是需要缴纳个人所得税的。那么年终奖个人所得税怎么计算呢？详细内容请阅读下文。年终总结个人所得税怎么计算?通常情况下，如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为： (一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A) (二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数： 1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0; 2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元; 3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元; 4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元; 5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元; 6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元;

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额

遭遇个税临界点

个税临界点新修订的个人所得税法施行，2011年末的年终奖是首次发放，根据新个税法税率以及级次级距的变化，纳税人需要交纳的个税会有所改变，尤其需要注意的是，一旦遭遇了计税的临界点，可能会出现“多发少得”，最极端的情况是，多发1元反而少收入8万多元。计税方法 2011年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况： 1、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。 2、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。由于个人所得税的税率以及级次级距发生改变，所以今年计算年终奖需要缴纳的税额，与去年相比，所对应的税率会有所改变，尤其是适应第一级低档税率的工薪阶层，年终奖也将减税。

比如，年终奖10000元，应纳税额=10000×3%-0=300元，而去年相同的10000元年终奖，应纳税额=10000×10%-25=975元，减税675元。年终奖扣除个人所得税计算公式年终奖扣税计算公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数。年终奖的计算方法举例：（一）如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。然后按公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。按照公式应纳税额:24000 ×10%-105=2295元 (二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。

年终奖个税“临界点”及计算方法探讨

年终奖个税“临界点”及计算方法探讨时至年底，年终奖如何发放又成了大家热议的一个话题，就此，业内人士近日向本网来稿，以今年3月份广州日报的一则关于年终奖计算的文章为例，详细分析了年终奖的计算方法以及注意事项。 2010年3月24日,《广州日报》以“多发1元，多缴2万”、“税前收入多一元，税后所得差一截”、“年终奖多1000元，税后少250元”等标题，用了半版位置对全年一性奖金个人所得税计征存在的“临界点”进行了报道。次日，各地市级的日报纷纷全文转载。在个人所得税越来越贴近工薪阶层的今天，这个老生常谈的话题很吸引读者的眼球。那究竟什么是“临界点”？到底目前个人所得税“临界点”存在什么问题？笔者就此进行了初步的探讨，供纳税人和有关部门决策参考。事实上，全年一性奖金个人所得税计征是否合理这个话题由来已久。2005年1月21日，国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）下发以后，年终奖金个人所得税的计算方法5年多来一直就这样在争论中计征，在计征中争论。那么，个人所得税计征的临界点所指的是什么呢?姑且用《广州日报》刊登的案例介绍一下：案例：《年终奖多1000元税后少250元》陈女士去年获得的年终奖为24000元，扣除税收后，最后拿到手的钱为21625元；王女士去年的年终奖为25000元，比陈女士多1000元，扣除税收后，最后拿到手的钱只有21375元，比陈女士反而少250元。陈女士的年终奖为24000元，分摊至12个月后所得数额为2000元，而王女士的25000元年终奖分摊至12个月后为2083.33元。根据9级超额累进税率表，应纳税所得额超过500～2000元的，适用税率为10％，超过2000～5000元的部分，适用税率为15％。

[推荐]年终奖金个税计算方法(最新)

各种奖金及全年一次性奖金发放个税计算筹划方法一、个人所得税税改：个人所得税税改后，从2011年9月1日起，新《个人所得税法》将全面实施。工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表二、国家税务政策及各种奖金的计税方法： 1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。例1：某职工孙某，每月取得基本工资2500元，2011年 10月取得半年度先进职工奖1000元，当月还取得三季度奖5000元，每月正常取得加班奖300 元，考勤奖200元计算：孙某10月份应纳个人所得税为:

(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545 2、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况： ①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数 ②、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-（3500-月工资）个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率 ③、对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理，将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资

年终奖个税临界点及避税方法

（一）新版个税，年终奖发放需要注意避开雷区年终奖避税是企业和员工都十分关注的问题。怎样进行年终奖避税可以到手钱多一点扣缴税少一点？特别是新的个税法施行后，出现了差之毫厘失之千元的年终奖雷区，临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距，多发一块钱多交几万块税的现状让员工内心慌慌企业小心翼翼。具体需要避开的临界点我们可以看看下表：我们可以很清楚的看到144000元适用的还是10%的税率，140001只多了一块钱，税率就翻了一番20%。从上表可以看出，年终奖的临界点分别是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。（前提是月工资不少于5000元）如果在年终奖临界点金额上分别增加1元，则导致收入减少的金额分别为：2309.1元，13199.2元，13749.25元，19249.3元，30249.35元，87999.45元。如年终奖36000元年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数

36000/12=3000 适用3%的税率年终奖个税=36000×3%=1080元到手36000-1080=34920元如年终奖36001元 36001/12>3000 适用10%的税率年终奖个税=36001×10%-210=3390.1元到手36001-3390.1=32610.9元年终奖36000元，到手34920元；年终奖36001元，到手却只有32610.9元。多1元年终奖导致收入减少了34920-31610.9=2309.1元我们在处理年终奖避税的问题时需要注意，要尽量避免一年多次发放。很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年每个纳税人只能用一次的规定，但是在理解上却有很大误读，误以为无论什么时候发放年终奖，发放几次，年末的时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税，其实不然，如果你一年分好几次发，每次发一部分，除了第一次其他都是要算在工资里的！

2015年年终奖个人所得税计算方法

新版年终奖个人所得税年终奖公式及计算方法

新版年终奖个税公式： =ROUND(IF(P6/12>1500,IF(P6/12>4500,IF(P6/12>9000,IF(P6/12>35000,I F(P6/12>55000,IF(P6/12>80000,IF(P6/12>80000.0001,(P6*0.45-13505)), (P6*0.35-5505)),(P6*0.3-2755)),(P6*0.25-1055)),(P6*0.2-555)),(P6*0.1-1 05)),(P6*0.03)),2) 如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：（一）全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）（二）应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。例：某个人取得全年一次性奖金为24000元。第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105；第二，计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数： 1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0； 2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元； 3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元； 5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元； 6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元； 7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

Excel_函数与公式：如何计算年终奖个人所得税

Excel_函数与公式：如何计算年终奖个人所得税？分享赞 2014年02月17日09:52:30217 忙碌了一年，大家都期待丰厚的年终奖，自然也很关心发放年终奖时如何缴纳个人所得税。更多人在发放年终奖当月，混淆了当月工资与年终奖各应缴纳的个人所得税的计算方法。一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万

一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。 2、找到年终奖对应的适用税率（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数（2）如果月收入<3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数 3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数注：上文的“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45+540=585元。案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745+3495=4240元。案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0+2295=2295元。三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定

年终奖临界点是多少,16个税算法

年终奖临界点是多少,2016个税算法年终奖临界点是多少,2011个税算法临近年关，又到了各企业和单位给员工派发“红包”的时候了。年终奖对很多人来说是非常重要的一笔收入。这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。有些人的年终奖即使发得多，但扣完税后，实际到手的不一定多，甚至出现年终奖多发一元，到手的减少千元到万元的极端情况。 2011年终奖是如何计税的并发表提出的意见和建议。“年终奖临界点”成为络热门话题，“宁可少千元，不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。 2011年终奖个税算法(供参考) 年终奖计税方法共有2种，分别为： 1。扣除三险一金后，如果当月工资

超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。 2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。举例说明：如果发放年终奖的当月工资为3400元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去100元补足当月工资，然后将9900元除以12得出825元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9900×3%-0=297元。如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为19500元，将19500元除以12得出1625元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为19500×10%-105=1845元。本段专家建议

调节薪水与奖金的平衡有两种方式可以“提高”员工净收入，一是企业与个人做好工资与年终奖之间的调节，提高平时薪资而相应降低年终奖金。二是发放年薪的企业可以通过平时预发薪水，降低年终发放一次性奖金的数额，从而提高员工净收入。例如平时发放70%，而年终发放剩下的30%薪金。“原则就是工资和年终奖哪块适用的税率高，就相应减少哪块的收入。”据记者计算，以年收入12万元的员工为例，按照原来每月发放工资5000元，年终奖发放60000元，全年收入应交税6435元。如果方案调整为每月发放工资6000元，年终奖发放48000元，应交税能降到3180元，员工净收入将增加3255元。